税法练习及作业(消费税)-.doc

1、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构

一定要回总机构申报缴纳消费税。（）

2、当货物为应税消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应征收消费税。（）

3、除进口卷烟外，对复合计税的应税消费品，无同类产品售价时，从价税的组价公式中应包括成本、利润、从价消费税，而不应包括从量消费税。（）

4、根据现行规定：纳税人进口应税消费品，应于海关填发税款缴纳凭证次日起15日内缴纳进口消费税。（）

5、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后, 回纳税人核算地或机构所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。（）

6、纳税人自产自用的应税消费品均应于移送使用时缴纳消费税。

（）

7、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征消费税。（）

8、委托加工的应税消费品一律由受托方在委托方提货时代收代缴。（）

9、生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税款准予扣除。（）

10、某汽车轮胎厂为小规模纳税人，某月生产销售汽车轮胎的销

售收入为103000元，则其应纳的消费税为3090元。（）计算题1、某炼油厂本月销售汽油（无铅）1000吨，柴油1500吨；本厂油罐车自用汽油200吨，柴油80吨。请计算炼油厂本月应纳的消费税。

2、某酒业有限公司5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨，收取酒瓶押金6万元，并单独记帐；销售药酒10吨，每吨售价5000元（不含增值税），随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元（含税）。请计算该公司5月份应纳消费税。

3、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，以上价格均不含税。受托的B厂无同类消费品价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，另一半用于连续生产应税消费品，然后销售, 取得销售额89000元（不含增值税），使用消费税率30%,试计算A厂实际负担的消费税。

4、某酒厂以自产特制白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价，计算应纳消费税。

5、某进出口公司当月进口120辆小轿车，车辆到岸价7万元，该公司当月销售其中110辆，每辆零售收入23.4万元。已知小轿车的关税税率为110%,消费税率5%,该公司应纳消费税是多少？

6、某化妆品厂6月份发生如下业务：

(1)生产销售成套化妆品收入200000元。

(2)以福利形式发给职工化妆品一批，该批产品成本86450, 成本利润率5%

(3)委托外厂加工化妆品一批，发出材料费300000元，支付受

托方加工费50000元，支付受托方代垫辅助材料费30000元。(4)销售委托加工的化妆品价值90000元。

试计算该厂当月应纳的消费税。(以上价格均不含增值税)

7、某外贸公司进口小轿车50辆，到岸价38万元/辆，关税税率50%,消费税率5%。进口一批化妆品，到岸价56万元，关税税率20%,消费税率30%。销售小汽车36辆，不含税单价70 万元/辆，销售化妆品一批，不含税销售额30万元，请计算该公司进口环节和销售环节应纳的增值税和消费税。