中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案
----------战略咨询项目总结报告--------------
----------战略咨询项目总结报告--------------中铁物资总公司战略咨询项目中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力战略咨询项目方案制定阶段总结报告暨项目辅导阶段工作计划安排2004年7月20日中国北京2004年4月26日至7月20日，在中铁物资总公司及所属公司的大力配合下，新华信项目组完成了中铁物资战略咨询项目方案制定阶段的所有工作。
在方案制定的过程中，新华信项目组和中铁物资中高层进行了广泛的沟通。
下面就项目的进程做一简单回顾，并对项目实施辅导阶段的工作进行相关安排：在项目的前3周里，新华信项目组对中铁物资进行了全面访谈，完成了对中铁物资内部资源诊断和外部环境的分析工作，并于5月21日向中铁物资高层提交了第一阶段的成果，包括：1.中国铁路物资总公司战略咨询项目第一期工作汇报（上册）内部资源能力分析及现有行业研究报告.PPT版3. 中国铁路物资总公司战略咨询项目第一期工作汇报（下册）标杆企业案例.PPT版接下来的4周里新华信项目组按照项目要求，初步制定了中铁物资战略发展规划，并提出了中铁物资企业体制与产权改革.管理模式与组织结构调整的基本方案，并与6月24日.25日两天向中铁物资高层和中层做了第一次正式汇报，提交的成果为：中国铁路物资总公司企业体制.产权结构及组织管理改革方案（讨论稿） PPT版在听取中铁物资高层和中层意见的基础上，结合新华信项目组的独立分析判断，新华信项目组完成了中铁物资企业体制.产权结构.管理模式及组织结构改革的方案制定工作，并于7月20日向中铁物资高中层做最后汇报和确定方案。
提交的成果为：5.中国铁路物资总公司企业体制.产权结构.管理模式及组织结构改革方案（修正稿） PPT版在项目的最后阶段，新华信项目组制订完成了中铁物资发展战略与规划，其中包括中铁物资10-15年发展远景规划，3-5年发展计划，核心业务发展战略规划以及新业务发展战略规划。
同时，项目组还完成了中铁物资财务规划与资本运作规划，以及中铁物资人力资源规划方案。
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美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。
秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。
秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。
清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。
秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。
2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。
聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。
让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。
我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。
4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。
人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。
5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。
月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。
人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。
沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。
6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。
阑珊灯火，映照旧阁。
红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。
舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。
风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？7、经年，未染流殇漠漠清殇。
流年为祭。
琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。
冗长红尘中，一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞，清殇如水。
中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案
中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案,讨论稿,中国铁路物资总公司战略咨询项目目录第一部分中国铁路物资总公司财务规划 ...................... 5 一、中铁物资总体财务现状及财务管理状况 . (5),一,中铁物资总体财务状况 (5)6 ,二,财务管理现状 .................................二、财务战略规划 .. (7),一,财务战略 (8),二,财务目标..................................... 12 三、财务职能战略 . (22),一,财务机构的角色定位及功能界定 (22),二,机构设置与职能划分 (25),三,组织结构设置的原则 (32),四,在调整期间的过渡方案 ........................ 33 四、财务管理的集分权模式 .. (34),一,对集团公司财务管理模式的认识 (34),二,考虑的关键因素 (34),三,未来阶段性方案 (35),四,主要财务权限划分 ............................ 37 五、财务管理体系 . (38)此报告仅为新华信提供客户内部使用。
未经新华信公司的书面许可～其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。
中国铁路物资总公司战略咨询项目,一,总体框架 (38),二,全面预算管理 (38),三,融资规划及资金管理 (49),四,资产管理..................................... 54 六、财务人员管理 . (58),一,两个阶段性目标 (58),二,财务人员培养选拔的两个纬度 (58),三,对下属分/子公司的财务人员管理 (59)第二部分中铁物资总公司资本运作规划 .................... 61 一、资本运作概述 ..................................... 61 二、资本运作的比较优势 ............................... 61 三、各业务板块资本运作规划 (63),一,商贸板块 (64),二,物流板块 (75),三,国际业务板块 (76),四,投资板块 (77)(五) 房地产板块.................................... 80 四、如何提高资本运作能力 .. (81),一,树立资本运作的观念和激励机制 (81),二,建立负责资本运作的组织机构～配备相关的专业人才此报告仅为新华信提供客户内部使用。
中铁物资财务规划框架
中铁物资财务规划框架一、中铁物资3－5年的财务职能战略及财务规划1.3－5年的财务战略1)第一阶段：2004－2006年，调整型的财务战略2)第二阶段：2007－2009年，扩张型的财务战略2.3－5年的财务规划1)第一阶段：2004－2006年➢经营计划➢投资计划➢筹资计划2)第二阶段：2007－2009年➢经营计划➢投资计划➢筹资计划3.其他：二、财务战略及规划实施的举措1.未来中铁物资集团公司组织结构和管控模式（简要复述前面的内容）2.基于未来财务战略职能及财务规划的财务管理体系构架财务管理体系构架的三个纬度：➢横向纬度：财务管理目标、财务管理的组织体系（机构设置、职能划分、人员配备）、财务管理的决策体系（财务权限划分、决策机制）、财务管理的功能体系（核算、监督、控制、决策支持等）以及框架间的逻辑结构➢纵向纬度：集团财务管理的两个层面：集团母公司的财务管理、板块公司的财务管理（战略型管理、投资型管理）➢时间纬度：两个阶段的不同的阶段性目标3.财务管理体系的目标1)集团公司的目标2)板块公司的目标4.财务管理的组织体系1)组织体系设置的原则2)机构设置3)职能界定4)人员配备5)内部协调沟通原则6)在两个不同阶段实现的阶段性目标及需要注意的关键环节5.财务管理的决策体系1)财务管理权限划分的原则2)主要财务权限3)财务权限的划分4)在两个阶段实现的阶段性目标及需要注意的关键环节6.财务管理的功能体系1)会计核算2)税务筹划3)信息系统的建设.4)全面预算管理5)融资与资金管理6)投资与资产管理7)内控与风险管理8)财务分析、报告及评价体系以上各部分按照以下几个方面描述，其中全面预算、内控与风险管理以及财务分析、报告及评价体系作为重点描述：➢该管理体系要达到的总体目标，以及根据中铁物资未来发展设计的管理体系总体框架介绍➢根据两个不同阶段设计不同的实施目标，据此设计的阶段性的框架➢在各阶段需要完成的关键性的工作7.其他/。
中国铁路物资总公司发展战略规划0716
中国铁路物资总公司发展战略与规划（讨论稿）目录第一部分概述 (6)第二部分中国铁路物资总公司战略定位 (7)一、中铁物资总公司定位 (7)二、愿景与使命 (8)三、发展战略 (9)四、国际战略 (10)第三部分中铁物资10-15年战略发展规划 (12)一、2020年远景发展规划 (12)二、远景规划目标 (12)三、三大战略阶段 (13)第四部分中铁物资3-5年战略发展计划 (16)一、中铁物资3-5年战略发展目标 (16)二、中铁物资3-5年战略发展阶段 (17)三、中铁物资3-5年财务战略目标 (18)第五部分中铁物资核心业务发展战略规划 (30)一、油品流通业务发展战略目标及措施 (30)（一）油品业务经营现状及外部环境分析 (30)（二）油品业务的战略目标 (33)（三）战略措施及实施步骤 (38)二、铁路装备业务发展战略目标及措施 (47)（一）业务经营现状分析 (47)（二）业务经营存在的问题 (50)（三）战略目标 (53)（四）组织机构 (54)（五）战略措施 (55)三、钢材贸易业务发展战略目标及措施 (58)（一）钢材贸易行业背景 (58)（二）钢材贸易发展战略目标 (62)（三）钢材贸易业务战略措施 (65)（四）钢材贸易业务组织结构调整思路 (75)四、物流业务发展战略目标及措施 (77)（一）基础分析 (77)（二）战略规划 (88)五、进出口业务发展战略目标及措施 (93)（一）业务经营现状及外部环境分析 (93)（二）战略目标 (97)（三）战略措施及实施步骤 (99)六、房地产业务发展战略目标及措施 (107)（一）房地产行业分析 (107)（二）中铁泰博经营状况分析 (113)（三）中铁泰博房地产业务战略定位 (116)（四）房地产业务发展战略目标 (116)（五）房地产业务发展战略规划及战略措施 (118)第六部分中铁物资培育业务发展战略规划 (124)一、煤炭贸易业务发展战略目标及措施 (124)（一）外部环境与行业分析 (124)（二）内部资源及能力分析 (128)（三）战略目标 (129)（四）战略措施及实施步骤 (131)二、汽车贸易业务发展战略目标及措施 (134)（一）外部环境与行业分析 (134)（二）内部资源与能力分析 (147)（三）战略目标 (148)（四）战略措施与实施步骤 (149)三、矿业投资业务发展战略目标及措施 (152)（一）外部环境与行业分析 (152)（二）内部资源和能力分析 (156)（三）战略目标 (158)（四）战略措施与实施步骤 (159)四、相关金融业务发展战略目标及措施 (161)（一）中铁物资进入金融业的内外部环境分析 (161)（二）中铁物资进入金融行业的战略规划 (180)五、连锁零售业务发展战略目标及措施 (184)（一）连锁零售行业发展状况分析 (184)（二）便利店介绍 (186)（三）连锁便利业务的发展战略 (192)第一部分概述中国铁路物资总公司（以下简称“中铁物资”）自2004年1月起正式与铁道部脱钩并移交国资委管理，成为国资委直属管理的中央企业，进入了发展过程中一个非常关键的历史性时期，面临着巨大的机遇和挑战。
中国铁路物资总公司财务规划0713
中国铁路物资总公司财务规划0713中国铁路物资总公司战略咨询项目此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司财务战略规划新华信管理顾问有限公司二〇〇四年七月2目录第一部分中铁物资总体财务现状及财务管理状况3一.中铁物资总体财务状况3二.财务管理现状4第二部分财务战略规划6一.财务战略7（一）第一阶段混合型财务战略7（二）第二阶段积极扩张型财务战略10二.财务目标11（一）第一阶段12（二）第二阶段15三.财务职能规划19（一）财务机构的角色定位及功能界定19（二）机构设置.职能划分22（三）财务管理的集分权模式30（四）财务管理体系34第一部分中铁物资总体财务现状及财务管理状况一.中铁物资总体财务状况中国铁路物资总公司（以下简称“中铁物资”）在2004年正式划入国资委管理，成为国资委下属的大型商贸企业之一，2003年以营业收入203.9亿元名列中国500强企业第66位。
在新华信项目组的大量访谈调研中发现，中铁物资的总体财务状况仍存在以下问题：公司整体净资产收益率低，盈利能力不高，不能持续稳定地为公司外部扩张贡献所需的现金流；公司净资产规模小，融资渠道单一，财务结构不合理，以高负债方式进行的快速扩张，加大了财务风险；公司整体资产质量不断提高，但占资产比重大的商贸板块.工业板块的盈利能力不高，甚至亏损；现有各业务板块之间盈利能力差异大，发展速度不均衡，对公司实现三年既定目标形成制约；公司整体营运能力有所下降，存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢。
二.财务管理现状总公司的高层领导从2001年以来充分认识到资金管理对中铁物资这样一个大型商贸企业的重要性，成立清欠办公室，大力清理应收帐款，加强资金管理的职能，在现阶段取得了显著的成效，累计收回欠款6.68亿元，资产质量逐步提高。
然而，中铁物资长期在行政计划管理体制下，缺乏作为独立运作的企业集团应有的战略管理能力，因此缺乏相应的财务战略能力和管理能力，财务目标.规划，财务管理模式及体系亟待明晰.健全和完善。
中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案
（讨论稿）．目录既定目标形成制约；公司整体营运能力有所下降，存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢。
内进入中国企业500强的前50位。
（A)扩张方式不能单纯依靠集团内部积累式发展，还要积极采取资本运作的方式扩大公司总资产及净资产规模。
B)扩张速度为实现进军中国500强企业前50名的目标，中铁物资应采用以3年内年均17％的速度扩大收入规模，高于中国企业500强第50位13.3％的年均增长速度。
C)关注的主要财务指标资产规模及年均增长率。
收入规模及年均增长率、．（1）调整型财务战略的表现形式A)调整目标通过调整集团公司战略布局和业务重组，调整资产结构，提高资产质量，降低运营风险；分散母公司投资的风险，追求母公司资产的最佳组合。
B)调整方式各业务板块的调整方式、力度是不同的，有侧重点的。
目前物流、房地产作为新组建的业务调整不大。
工业、商贸、进出口板块需要分阶段调整：随着工业作为主辅分离的试点，将逐步采取战略性退出的策略，进行资产清理、资产剥离，甚至出售；商贸、进出口板块也将在业务重组同时，采取全面预算管理控制经营风险、降低费用、加强内部控制等。
C)关注的主要财务指标利润总额及年均增长率，销售利润率及投资收益率、资产负债率及资产周转率等。
均增长率、资产规模及年均增长率；利润总额及年均增长率，销售利润率及投资收益率、资产负债率及资产周转率等。
均增长率不低于17％，进入中国500强企业前50（位；总资产规模突破150亿元，年均增长率为5％；（1）盈利能力在保证以上收入实现的前提下，利润总额突破平均增长率为57％，3年平均销售利润率达到0.48％；（2）净资产规模及投资收益能力在实现上述目标的前提下，实现净资产规模达到45亿元，净资产收益率达到6％；3年平均净资产收益率达到4.6％；（3）财务风险及经营风险公司整体资产负债率逐年降低，降低到70％；整体的资产周转率逐年降低，降低到35.7％；（4）主营收入结构％，社会47铁路专供市场的业务收入比重下降为市场的业务收入比重上升为53％；商贸、物流业务收入％，是公司的核心业务。
铁路段财务工作计划范文
铁路段财务工作计划范文一、工作目标本次财务工作计划的目标是确保铁路段财务工作的顺利开展，按时完成各项财务任务，保障铁路段的财务安全和稳定。
我们将根据国家相关政策法规和铁路公司要求，制定财务工作计划，落实各项财务任务，提高财务管理水平，为铁路段的发展做出贡献。
二、工作内容1.编制年度财务预算根据铁路公司的财务要求和年度发展计划，编制铁路段的年度财务预算。
预算包括收入、支出、资金使用计划等内容，需要充分考虑到铁路段的实际情况，合理安排各项资金的使用和支出。
2.管理资金使用负责铁路段各项资金的使用和管理，严格执行铁路公司的财务相关政策和规定，控制资金的使用，确保资金安全和有效使用。
及时审核报销、付款等流程，防止资金的滥用和浪费。
3.账务处理和报表编制负责铁路段各项账务的处理和报表的编制，包括资金账户、会计凭证、财务报表等。
保证账务的准确性和及时性，及时上报各项财务报表，确保公司财务数据的真实和可靠性。
4.税务申报和风险防范负责铁路段的税务申报工作，确保公司的纳税义务，防范税务风险，避免因为税务问题对公司造成不良影响。
同时加强对财务风险的防范，及时发现和解决财务风险问题。
5.财务监督和审计工作加强对铁路段的财务监督和内部审计工作，确保公司各项财务业务的合法合规，及时发现和解决财务问题。
并配合外部审计工作，确保公司的财务报表和相关财务数据的真实性和可靠性。
6.财务管理制度的建立和完善加强财务管理制度的建立和完善工作，健全公司的财务管理体系，规范各项财务业务流程，提高财务管理水平，降低财务风险。
7.其他相关工作根据公司的实际情况和工作需要，开展其他相关的财务工作，保障公司各项财务任务的顺利完成。
三、工作计划1.制定年度财务预算在年度初制定铁路段的年度财务预算，确保预算的准确性和合理性，根据公司的实际情况和需求，合理分配各项资金使用计划。
2.严格执行资金管理制度加强资金使用与管理，严格执行公司的财务管理制度，确保各项资金的安全使用，避免资金的浪费和滥用。
中铁财务管理工作计划
一、背景及目标中铁资源集团作为我国大型国有企业，为了进一步强化财务管理体系，提高财务管理水平，确保企业健康、稳定、可持续发展，特制定本财务管理计划。
目标：1. 建立健全财务管理制度，提高财务管理规范化水平；2. 加强财务风险防控，确保企业财务安全；3. 提高财务管理效率，降低财务成本；4. 优化财务资源配置，助力企业战略目标实现。
二、工作内容1. 财务制度建设（1）完善财务管理制度体系，确保各项制度符合国家法律法规和集团公司要求；（2）修订和完善《中铁资源集团财务管理制度》，明确各部门、各岗位的职责和权限；（3）制定《中铁资源集团内部审计制度》，加强内部审计工作。
2. 财务风险防控（1）建立健全财务风险管理体系，明确风险识别、评估、预警和应对措施；（2）加强合同管理，确保合同条款的合规性和风险防范；（3）加强资金管理，确保资金安全、合规、高效使用。
3. 财务管理效率提升（1）优化财务流程，提高财务工作效率；（2）推广财务信息化建设，提高财务管理信息化水平；（3）加强财务人员培训，提高财务管理能力。
4. 财务资源配置优化（1）根据企业发展战略，合理配置财务资源；（2）加强预算管理，确保预算目标的实现；（3）加强成本控制，降低企业运营成本。
5. 财务信息质量提升（1）加强会计核算工作，确保会计信息真实、准确、完整；（2）加强财务报告编制，提高财务报告质量；（3）加强财务信息披露，提高企业透明度。
三、实施步骤1. 第一阶段（2023年1月-3月）：制定财务管理工作计划，明确各部门职责，开展财务制度梳理和修订工作。
2. 第二阶段（2023年4月-6月）：开展财务风险防控工作，完善风险管理体系，加强合同管理和资金管理。
3. 第三阶段（2023年7月-9月）：提升财务管理效率，优化财务资源配置，加强财务人员培训和财务信息化建设。
4. 第四阶段（2023年10月-12月）：加强财务信息质量提升，确保会计信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。
中铁财务年度工作计划范文
中铁财务年度工作计划范文一、背景与目标中铁是中国交通建设领域的重要参与者，拥有雄厚的实力和丰富的经验。
财务部作为中铁集团的核心部门，负责全面管理和监督集团内部及全国范围内的财务工作。
为了更好地实现中铁集团的战略目标，财务部将根据集团要求，制定财务年度工作计划，确保财务工作的高效顺利开展。
本工作计划的目标是：1. 加强财务管理，提升财务业务水平。
推进财务流程标准化，提高信息化水平，加强财务内部控制，确保财务数据真实可靠。
2. 提高财务人员技能和素质。
加强培训与交流，提高团队整体素质，培养和引进高水平财务人才。
3. 优化财务服务，在满足集团需求的基础上，提供更加高效便捷的财务服务，支持中铁集团的发展和扩张。
4. 加强对风险的控制和管理。
建立健全风险管理体系，提前预警和防范财务风险，确保企业财务安全。
5. 强化内外部沟通与协作。
与其他部门和相关利益相关方加强合作与协调，提高团队工作的效率和质量。
二、工作内容1. 财务流程优化（1）建立健全财务流程，并进行标准化培训。
规范全集团财务流程，明确各岗位职责，加强内控，建立预算管理、财务审计、会计准则等一系列制度和规章。
（2）加强信息化建设，推进财务系统升级和数据管理。
借助现代科技手段，提高财务工作效率，推进集团财务信息化水平提升。
2. 财务内部控制（1）建立全面、科学、有效的内部控制体系。
制定并完善集团内部控制相关制度，加强内部审计工作，提高内控监管效果。
（2）推进财务共享服务中心建设。
通过集中财务、采购、税务等核心业务，优化资源配置，提高工作效率。
3. 财务人员培训与交流（1）建立健全财务人才培养机制。
制定财务人员培训规划，注重培养具有全面财务素质和专项技能的人才。
（2）加强内部和外部交流，推动财务工作的创新与发展。
组织内外部培训，参加行业会议，分享和交流财务管理经验。
4. 财务服务优化（1）持续优化财务流程，提高财务服务水平。
加强与各单位沟通和协调，及时提供相关财务信息和报告。
铁路集团的财务管理与资金运作
铁路集团的财务管理与资金运作一、引言铁路集团作为国家基础设施建设的重点项目，财务管理与资金运作是确保其正常运行和持续发展的关键要素。
本文将从铁路集团的财务管理体系、资金运作机制以及风险管理方面进行探讨。
二、财务管理体系1. 组织架构铁路集团的财务管理体系由财务部门和财务人员构成。
财务部门负责制定财务政策与目标、监督财务活动、提供财务报告等职责，并承担风险管理的责任。
财务人员要具备专业的财务知识和技能，确保财务运作的规范和合规性。
2. 预算管理预算是铁路集团财务管理的基础工具，有助于控制和分配资金。
预算管理包括编制预算、执行预算和预算控制。
通过制定合理的预算，铁路集团能够明确资金需求、制定投资计划，并合理安排财务资源，确保正常运作。
3. 资产管理铁路集团的资产管理涵盖固定资产、流动资产和无形资产等方面。
固定资产管理包括资产投资决策、资产配置和资产保值增值等环节，旨在最大限度地发挥资产价值。
流动资产管理则强调现金流量管理、应收账款和存货管理等，确保资金的流动性和有效性。
三、资金运作机制1. 贷款与融资铁路集团在资金运作中通常会面临巨额的投资需求，因此需要进行贷款与融资活动。
通过与金融机构合作，铁路集团可以获得长期贷款和债券融资支持，以满足巨额投资的需求。
同时，铁路集团还可以通过发行公司债券或股票等方式筹集资金。
2. 资金调度与运营资金调度是铁路集团的重要内容，目的是合理配置资金，确保资金的稳定和高效利用。
在资金调度过程中，铁路集团需要考虑到各项运营成本、投资回报率以及利率等因素，并通过内部控制来监督和管理资金的运作。
3. 投资与项目管理铁路集团在资金运作中需要进行投资活动，以实现运营效益和资金增值。
投资与项目管理包括投资决策、风险评估和项目监控等环节。
铁路集团需要进行全面分析和评估，选择具有良好回报率和可持续发展的项目，确保投资的有效性和安全性。
四、风险管理1. 系统风险铁路集团的财务管理中存在系统性风险，如经济周期波动、政府政策变化等。
铁路物资供销企业内部财务管理办法(1)
铁路物资供销企业内部财务管理办法(1)文章属性•【制定机关】铁道部(已撤销)•【公布日期】1996.07.09•【文号】铁财[1996]69号•【施行日期】1996.07.09•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文铁路物资供销企业内部财务管理办法（1996年7月9日铁财[1996]69号）第一章总则第一条为了加强铁路物资供销企业内部财务管理，规范财务行为，明确企业内部财务关系及职责分工，维护投资者和企业的合法权益，提高经济效益，使铁路物资供销企业更好地为铁路运输生产建设服务，尽快转换经营机制，快步走向市场，开拓经营，参与国内外市场竞争。
根据《企业财务通则》、《商品流通企业财务制度》和其他有关财经法规，结合铁路物资供销企业特点，制定本办法。
第二条铁路物资供销企业内部财务管理是根据国家的有关方针政策，依照资金运动的规律，以资金管理为中心，对企业在经营过程中所发生的资金运动进行组织、监督和调节，正确处理企业与各方面财务关系的一项独立的经济管理工作。
它是企业管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。
第三条铁路物资供销企业的内部财务管理要以提高经济效益为目标，正确组织企业的各项财务活动和处理各项财务关系，挖潜增效，提高生产经营水平，促进企业发展，确保国有资产的保值增值。
第四条铁路物资供销企业在内部财务管理中，要认真贯彻国家的方针政策，执行各项财经法规，合理组织经济核算，加强基础工作，遵守财经纪律，接受国家财政、审计、税收、物价等部门的监督检查，做好财务预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核工作，充分发挥内部财务管理的职能作用。
第五条本办法适用于铁路物资供销企业。
第二章内部财务管理体制第六条铁路物资供销企业财务管理体制，按照建立社会主义市场经济的要求，在现行组织机构的情况下，实行国家和铁道部宏观调控、监督下的分层管理负责制。
第七条铁路物资供销企业财务管理层次一、铁道部财务司的财务管理（一）作为国家资本金出资人的代表，在铁路内部行使法规赋予的权力，取得规定的投资回报，监督各级企业国有资产保值增值和资本收益。
公司财务战略规划
xx公司财务战略规划目录第一部分中铁物质整体财务现状及财务管理状况 (3)一、中铁物质整体财务状况 (3)二、财务管理现状 (4)第二部分财务战略规划 (5)一、财务战略 (5)（一）第一阶段混淆型财务战略 (5)（二）第二阶段踊跃扩充型财务战略 (7)二、财务目标 (9)（一）第一阶段 (9)（二）第二阶段 (13)三、财务职能规划 (18)（一）财务机构的角色定位及功能界定 (18)（二）机构设置、职能区分 (21)（三）财务管理的集分权模式 (27)（四）财务管理系统 (31)第一部分中铁物质整体财务现状及财务管理状况一、中铁物质整体财务状况中国铁路物质总公司（以下简称“中铁物质）”在 2004 年正式划入国资委管理，成为国资委部下的大型商贸公司之一，2003 年以营业收入 203.9 亿元名列中国 500 强公司第 66 位。
在新华信项目组的大批访谈调研中发现，中铁物质的整体财务状况仍存在以下问题：公司整体净财产利润率低，盈余能力不高，不可以连续稳固地为公司外面扩充贡献所需的现金流；公司净财产规模小，融资渠道单调，财务构造不合理，以高欠债方式进行的迅速扩充，加大了财务风险；公司整体财产质量不停提升，但占财产比重要的商贸板块、工业板块的盈余能力不高，甚至损失；现有各业务板块之间盈余能力差别大，发展速度不均衡，对公司实现三年既定目标形成限制；公司整体运营能力有所降落，存货周转速度及预支帐款周转速度有所放慢。
二、财务管理现状总公司的高层领导从2001 年以来充足认识到资本管理对中铁物资这样一个大型商贸公司的重要性，成立清欠办公室，鼎力清理应收帐款，增强资本管理的职能，在现阶段获得了明显的收效，累计回收欠款 6.68 亿元，财产质量逐渐提升。
但是，中铁物质长久内行政计划管理系统下，缺乏作为独立运作的公司公司应有的战略管理能力，所以缺乏相应的财务战略能力和管理能力，财务目标、规划，财务管理模式及系统亟待清楚、健全和完善。
物资总公司财务战略规划范本
物资总公司财务战略规划范中国铁路物资总公司财务战略规划新华信治理顾问二〇〇四年七月目录第一部分中铁物资总体财务现状及财务治理状况 (3)一、中铁物资总体财务状况 (3)二、财务治理现状 (4)第二部分财务战略规划 (6)一、财务战略 (7)〔一〕第一时期混合型财务战略 (7)〔二〕第二时期积极扩张型财务战略 (10)二、财务目标 (12)〔一〕第一时期 (12)〔二〕第二时期 (15)三、财务职能规划 (19)〔一〕财务机构的角色定位及功能界定 (19)〔二〕机构设置、职能划分 (22)〔三〕财务治理的集分权模式 (31)〔四〕财务治理体系 (35)第一部分中铁物资总体财务现状及财务治理状况一、中铁物资总体财务状况中国铁路物资总公司〔以下简称〝中铁物资〞〕在2004年正式划入国资委治理，成为国资委下属的大型商贸企业之一，2003年以营业收入203.9亿元名列中国500强企业第66位。
在新华信项目组的大量访谈调研中发觉，中铁物资的总体财务状况仍存在以下问题：公司整体净资产收益率低，盈利能力不高，不能连续稳固地为公司外部扩张奉献所需的现金流；公司净资产规模小，融资渠道单一，财务结构不合理，以高负债方式进行的快速扩张，加大了财务风险；公司整体资产质量不断提高，但占资产比重大的商贸板块、工业板块的盈利能力不高，甚至亏损；现有各业务板块之间盈利能力差异大，进展速度不均衡，对公司实现三年既定目标形成制约；公司整体营运能力有所下降，存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢。
二、财务治理现状总公司的高层领导从2001年以来充分认识到资金治理对中铁物资如此一个大型商贸企业的重要性，成立清欠办公室，大力清理应收帐款，加强资金治理的职能，在现时期取得了显著的成效，累计收回欠款6.68亿元，资产质量逐步提高。
然而，中铁物资长期在行政打算治理体制下，缺乏作为独立运作的企业集团应有的战略治理能力，因此缺乏相应的财务战略能力和治理能力，财务目标、规划，财务治理模式及体系亟待明晰、健全和完善。
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中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案中国铁路物资总公司财务规划与资本运作方案,讨论稿,中国铁路物资总公司战略咨询项目目录第一部分中国铁路物资总公司财务规划 ...................... 5 一、中铁物资总体财务现状及财务管理状况 . (5),一,中铁物资总体财务状况 (5)6 ,二,财务管理现状 .................................二、财务战略规划 .. (7),一,财务战略 (8),二,财务目标..................................... 12 三、财务职能战略 . (22),一,财务机构的角色定位及功能界定 (22),二,机构设置与职能划分 (25),三,组织结构设置的原则 (32),四,在调整期间的过渡方案 ........................ 33 四、财务管理的集分权模式 .. (34),一,对集团公司财务管理模式的认识 (34),二,考虑的关键因素 (34),三,未来阶段性方案 (35),四,主要财务权限划分 ............................ 37 五、财务管理体系 . (38)此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目,一,总体框架 (38),二,全面预算管理 (38),三,融资规划及资金管理 (49),四,资产管理..................................... 54 六、财务人员管理 . (58),一,两个阶段性目标 (58),二,财务人员培养选拔的两个纬度 (58),三,对下属分/子公司的财务人员管理 (59)第二部分中铁物资总公司资本运作规划 .................... 61 一、资本运作概述 ..................................... 61 二、资本运作的比较优势 ............................... 61 三、各业务板块资本运作规划 (63),一,商贸板块 (64),二,物流板块 (75),三,国际业务板块 (76),四,投资板块 (77)(五) 房地产板块.................................... 80 四、如何提高资本运作能力 .. (81),一,树立资本运作的观念和激励机制 (81),二,建立负责资本运作的组织机构～配备相关的专业人才此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目 (82),三,打造资本运作平台～丰富资本运作工具和手段 (83),四,建立风险控制和防范体系 (84),五,整合运用社会中介机构的力量 (85)此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目第一部分中国铁路物资总公司财务规划一、中铁物资总体财务现状及财务管理状况,一,中铁物资总体财务状况中国铁路物资总公司,以下简称“中铁物资”,在2004年正式划入国资委管理～成为国资委下属的大型商贸企业之一～2003年以营业收入263亿元名列中国500强企业第63位。
在新华信项目组的大量访谈调研中发现～中铁物资的总体财务状况仍存在以下问题:公司整体净资产收益率低～盈利能力不高～不能持续稳定地为公司外部扩张贡献所需的现金流,公司净资产规模小～融资渠道单一～财务结构不合理～以高负债方式进行的快速扩张～加大了财务风险,公司整体资产质量不断提高～但占资产比重大的商贸板块、工业板块的盈利能力不高～甚至亏损,此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目现有各业务板块之间盈利能力差异大～发展速度不均衡～对公司实现三年既定目标形成制约,公司整体营运能力有所下降～存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢。
,二,财务管理现状总公司的高层领导从2001年以来充分认识到资金管理对中铁物资这样一个大型商贸企业的重要性～成立清欠办公室～大力清理应收帐款～加强资金管理的职能～在现阶段取得了显著的成效～累计收回欠款6.68亿元～资产质量逐步提高。
然而～中铁物资长期在行政计划管理体制下～缺乏作为独立运作的企业集团应有的战略管理能力～因此缺乏相应的财务战略能力和管理能力～财务目标、规划～财务管理模式及体系亟待明晰、健全和完善。
目前总公司的财务机构仅停留在传统的会计记录、核算和监督的职能～没有更好的发挥监控经营、防范风险、支持决策的职能。
上述分析～是新华信为中铁物资制定财务战略及规划的基点～据此～再根据外部环境的分析和预测～将此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目为中铁物资制定出一套适合未来发展的财务战略及规划。
二、财务战略规划由资产、资金、财务信息以及财务人员等构成的财务资源是中铁物资未来发展的重要资源之一。
因此～中铁物资的财务战略应该是为了适应公司未来发展战略～在内外部有效地配置、使用及管理财务资源～追求符合集团公司价值最大化的一系列目标、规划和措施。
对中铁物资的财务战略产生重大影响的因素主要包括内外部环境因素:根据外界的机会和挑战～以总体战略为基点制定财务战略～如:宏观经济环境、市场环境、法律法规等政策环境,根据公司内部发展需要及具备的各项资源和财务管理能力进行财务规划选择～如:企业自身的经营管理特点～各板块的业务发展规划。
新华信在平衡这两方面的因素的基础上～制定适应中铁物资发展要求的财务战略及规划～促进公司整体战略的实现。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目,一,财务战略1、第一阶段混合型财务战略中铁物资在2004,2006年应该采用混合型的财务战略～即扩张型和混合型并行。
,1, 本阶段中铁物资的特点适合采用混合型财务战略中铁物资2004年与铁道部脱钩使得原有的铁路市场业务存在潜在风险～仅仅是大宗铁路物资供应商的地位受到威胁～迫切需要中铁物资积极寻求在社会市场上开拓新业务～要求采取积极扩张的财务战略,长期在铁道部的行政计划体制下～各业务板块之间发展不均衡～需要一段时间进行业务重组、提高资产质量和盈利能力。
因此在一定程度上又需要根据战略调整和业务重组的要求采用调整型的财务战略。
,2, 扩张型财务战略的表现形式A) 扩张目标中铁物资力争在收入规模上3年内进入中国企业500强的前50位。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目 B) 扩张方式不能单纯依靠集团内部积累式发展～还要积极采取资本运作的方式扩大公司总资产及净资产规模。
C) 扩张速度为实现进军中国500强企业前50名的目标～中铁物资应采用以3年内年均17,的速度扩大收入规模～高于中国企业500强第50位13.3,的年均增长速度。
D) 关注的主要财务指标收入规模及年均增长率、资产规模及年均增长率。
,3, 调整型财务战略的表现形式A) 调整目标通过调整集团公司战略布局和业务重组～调整资产结构～提高资产质量～降低运营风险,分散母公司投资的风险～追求母公司资产的最佳组合。
B) 调整方式各业务板块的调整方式、力度是不同的～有侧重此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目点的。
目前物流、房地产作为新组建的业务调整不大。
工业、商贸、进出口板块需要分阶段调整:随着工业作为主辅分离的试点～将逐步采取战略性退出的策略～进行资产清理、资产剥离～甚至出售,商贸、进出口板块也将在业务重组同时～采取全面预算管理控制经营风险、降低费用、加强内部控制等。
C) 关注的主要财务指标利润总额及年均增长率～销售利润率及投资收益率、资产负债率及资产周转率等。
2、第二阶段积极扩张型财务战略在第二阶段～中铁物资应该采取积极扩张型财务战略～并逐步向稳固发展型财务战略转变。
,1, 本阶段中铁物资的特点适合积极扩张型财务战略在2006年之后～各业务板块的业务重组基本完成～内部管理体系建立完善～资产质量和盈利能力有所提高～为继续采取扩张型财务战略奠定了良好的基础。
中铁物资外部竞争环境加剧～如:2006年成品油市场开放等。
以及国资委对中央大型企业的要求使得中此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目铁物资仍要向着成为国内大型生产资料流通行业内的领先者～并逐步进军国际市场的目标努力。
,2, 扩张型财务战略的表现形式A) 扩张目标中铁物资力争3年内在收入规模上进入中国企业500强的前40位。
B) 扩张方式仍然采取内部积累和外部并购两种方式～在条件成熟的情况下～并购将成为主要的扩张模式。
C) 扩张速度为了达到进军前40位的目标～中铁物资在收入、资产规模上的增长速度应该分别快于第一个阶段的17,和5,～同时也快于2003年第40位12,的收入增长速度。
D) 关注的主要财务指标收入规模及年均增长率、资产规模及年均增长率,此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目利润总额及年均增长率～销售利润率及投资收益率、资产负债率及资产周转率等。
,二,财务目标财务目标是中铁物资财务战略具体化、数字化的表现形式。
1、第一阶段财务目标,1, 经营规模2006年主营业务收入突破420亿元～年均增长率不低于17,～进入中国500强企业前50位,总资产规模突破150亿元～年均增长率为5,,,2, 盈利能力在保证以上收入实现的前提下～2006年利润总额突破2.7亿元～销售利润率达到0.64,,3年平均增长率为57,～3年平均销售利润率达到0.48,,此报告仅为新华信提供客户内部使用。
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中国铁路物资总公司战略咨询项目 ,3, 净资产规模及投资收益能力在实现上述目标的前提下～实现2006年净资产规模达到45亿元～净资产收益率达到6,,3年平均净资产收益率达到4.6,,,4, 财务风险及经营风险公司整体资产负债率逐年降低～2006年降低到70,,整体的资产周转率逐年降低～2006年降低到35.7,,,5, 主营收入结构2006年铁路专供市场的业务收入比重下降为47,～社会市场的业务收入比重上升为53,,商贸、物流业务收入比例保持在97,～是公司的核心业务。