内部控制作业
内部控制案例--作业
财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。
当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。
《内部控制》个人作业
《内部控制》个人作业：姓名：刘克敏学号：1031001252751一、作业内容1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道这两种控制之间的关系。
能够结合企业实际分析正式控制和非正式控制。
答：正式控制是指通过制定各种规章、制度等契约性规范来实现对员工行为的控制，非正式控制则是通过正式系统以外的，诸如信任、奖励、交谈等途径实施控制；非正式控制的实施可以促进正式控制更加深入人心，员工也能更好地理解、贯彻企业的正式控制制度。
当正式控制本身的缺陷导致风险存在的时候，需要依靠非正式制度才能使得员工按照企业的宗旨、目标做事。
非正式系统中组织成员的行为不是靠制度和程序决定，而是由人与人之间的关系来决定的。
企业通过实施非正式控制制度来促进员工朝着企业既定目标努力的过程，即是非正式控制。
非正式管理控制系统往往是伴随着正式管理控制系统而出现的，是对正式管理控制系统的补充麦当劳快餐公司的连锁店遍布世界各地，其产品、加工和烹制程序乃至厨房布置，都是标准化控制。
通过详细的程序、规则和条例规定，使分布在世界各地的所有麦当劳分店的经营者和员工们都遵循一种标准化、规范化的作业。
2.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成效。
答：团队成员在工作过程中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，团队成员形成一种不仅能约束自己的行为而且可以协调彼此之间的活动的心理契约，这种心理契约能够对团队内所有成员的思想和行为产生持续性的影响和控制，从而在最大程度上确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力，这个影响和控制的过程即团队控制，米其林公司是法国的一家大型轮胎生产企业，为克服科层结构带来的弊端，倚重团队工作模式，并给予这些小组时间、资源和独立性。
贝塔斯曼公司是成立于1824年的一家德国公司，战后发展为全球性的传媒企业，有300多个经营单位，每个单位都是独立的团队，在实施各自目标方面拥有较大的自由度，组织给予特别的资源支持，但活动范围及文化理念受到组织的引导和控制。
内部控制作业答案
1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？有8种(1)不相容职务分离控制;(2）授权审批控制；（3）会计系统控制;(4）合同控制；（5）财产保护控制；(6）预算控制；（7)营运分析控制;（8）绩效考评控制.关系:不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。
授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段.会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务,销售业务,担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。
财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础.预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。
运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。
合同控制有助于防范法律风险，维护权益。
2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？不相容职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为.在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离.②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离.⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离.3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权?4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度主要风险:由于存货属于流动资产,在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大,而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。
在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。
上海电大内部控制作业
《内部控制》个人作业：一、作业内容1.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成效。
团队是由一群不同背景、不同技能及不同知识层次的人员所组成的，其成员分别来自于组织中不同部门，致力于共同的绩效目标，以共同负责的方式而工作，共同为某一特殊任务而工作的人数不多的正式小群体。
团队控制就是对这么一个人数不多的正式小群体进行控制，让员队成员在工作中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，形成一种可以协调彼此之间活动的心理契约，从而确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力。
我们的企业在团队控制方面做得是非常不错的。
比如做一个项目，就需要各个部门之间相互配合才能完成的。
由于是各个部门，没有一个领导人负责。
在这种情况下，公司即使给他们制定完成这个项目的绩效，他们也是很难完成的，因为他们互相都不知道该听谁的指挥。
在这种情况下，他们为了把这个项目做好，自己就会在一起讨论，大家推荐一个项目经理人。
经过推荐的项目经理人就会将做项目的同事一起做为一个团队，然后公司只需要通过这个项目经理人就可以了解到一切。
从而保证这个项目顺利完成。
这样做的好处是：1、由他们自己选择项目经理人比认命的更有说服力，他们会更加服从于自己选择的项目经理人；2、因为都是一个公司的员工，谁的经验强、能力强，他们比较清楚，因此他们推选的人肯定比认命的要好。
但也有坏处，比如：他们如果自己不推选项目经理人，可能这个项目就不会顺利完成。
因此，希望公司在团队控制，特别是做项目这一块制定一个制度，以更好的完成项目。
2.掌握什么是预算控制，能够结合企业实际分析预算控制。
预算在管理控制系统中具有重要作用，是计划、协调、控制、激励作用的综合机制，预算控制就是将预算的这种综合机制进行合理控制，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
我们企业的预算控制是这样进行的。
每年11月份的时候开始定下一年度的销售任务，销售部根据公司制定的销售任务，对其进行分解。
内控期末作业
1、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2、内部控制存在哪些局限性转载以下资料供参考内部控制（组成部分）包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。
明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
内部控制作业
内部控制作业第一篇：内部控制作业内部控制作业要求：（1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。
（两次作业不要写在一起）；（2）手写，不要打印；（3）在第18周之前提交。
案例分析（一）2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。
最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。
11点44分上交所称系统运行正常。
下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。
有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。
事件经过2013年8月15日，上证指数收于2081点。
2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。
2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。
大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。
指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。
2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。
2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。
2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。
2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。
2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。
2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。
有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。
就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。
事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。
中国石油大学(华东)《内部控制》在线作业（一）
《内部控制》在线作业（一）内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。
A:对B:错参考选项：B内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
A:对B:错参考选项：A董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。
A:对B:错参考选项：B内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。
A:对B:错参考选项：A内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。
A:对B:错参考选项：B事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险。
A:对B:错参考选项：B为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。
A:对B:错参考选项：B编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。
A:对B:错参考选项：A对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
A:对B:错参考选项：B感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。
A:对B:错参考选项：A内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的，和普通员工没有关系。
A:对B:错参考选项：B企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳人本企业的存货管理。
A:对B:错参考选项：B监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。
A:对B:错参考选项：B公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。
A:对B:错参考选项：B注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以报露。
内部控制第五章作业
第五章作业题判断题（）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）2.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）3.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（）4.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（）5.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记单选题1、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。
A 销售部门B 会计部门C 仓库部门D 信用管理部门2.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判3.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账4、销售的控制点不包括（）A、加强市场调查B、完善销售记录C、加强坏帐管理D、完善客户服务5、在采购与付款的各个环节中（）环节的授权与批准是重点，应当特别予以关注。
A、请购与审批B、供应商的选择与审批C、合同的拟定与审核D、付款的申请与审批多选题1、销售业务应当关注的风险（）。
A 销售不畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格2.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标3.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。
A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门4、收款控制的关键控制点为( )。
A、现款收取控制B、应收款项控制C、销售控制D、坏账损失控制5、下列属于出纳不能兼任的事项为（）。
A、现金总分类账的登记B、稽核C、支票保管D、会计档案保管简答题1.采购的关键控制环节？案例分析题1、某单位有以下内部控制规定，指出这些控制是否存在的问题并提出改进建议：（1）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】
国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】1、内部控制是由企业全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
2、我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是2008年6月28日。
3、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是2010年4月26日。
4、董事会负责内部控制的建立健全与有效实施。
5、内部环境是内部控制的五要素中重要的基础。
6、风险评估是内部控制的五要素中重要的环节。
7、控制活动是内部控制的五要素中重要的手段。
8、信息与沟通是内部控制的五要素中重要的条件。
9、内部控制的根本目标是促进企业实现发展战略。
10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，体现了内部控制的重要性原则。
D.灵活适应正确的答案是：运转协调11、企业内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、保证资产安全和提高经营效率和效果。
但保证审计的质量不属于内部控制的目标。
12、我国企业内部控制规范体系的构成内容包括企业内部控制应用指引、企业内部控制基本规范和企业内部控制评价与审计指引，但不包括企业内部控制具体规范。
13、企业内部控制配套指引包括企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，但不包括企业内部控制基本规范。
14、内部环境类指引包括组织架构、人力资源和企业文化，但不包括全面预算。
15、控制活动类指引包括销售业务、资金活动和财务报告，但不包括社会责任。
16、控制手段类指引包括信息系统、合同管理，但不包括业务外包。
17、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的成本效益性原则。
18、企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，属于日常监督。
19、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
20、组织结构的设计应遵循权责对等、精简高效、运转协调和灵活适应的原则，但不包括运转协调。
内部控制作业
(注意！！！每道题做完后,空出 4行,然后做下一道题,为了方便后期复习,最好把题目写上，写在作业本上，由于担心丢失，写在纸上一律不收)。
（学委注意：下周五11月10日学委收起交到博学楼教研室主任办公室，放在桌子上即可，把没交同学的姓名+学号记在一张纸上)。
时间给的很充分，请认真准备。
案例1:A公司是一家从事家电行业的上市公司，A公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。
企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。
企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。
另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。
要求：指出资料中对于内部控制五要素哪些方面存在问题，简要说明理由。
[正确答案】(1)内部环境存在问题。
高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。
“其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员”这违反了内部审计机制，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
从被审计单位调取熟悉审计业务的人员，进行审计，严重影响独立性。
(2)风险评估存在问题。
对于识别的风险应进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
在分析了相关风险发生的可能性和影响程度之后，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
风险应对策略往往需要结合运用，不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略。
(3)内部监督存在问题。
第七章 内部控制作业(上传)
第七章内部控制作业
案例一：小王在Y公司从事会计工作多年，却在6年的时间里采用非法手段侵吞了30万元巨款时，小王的作案手法很简单，在向客户发出账单收款时，不登记销售日记账，待收到客户的付款时，不登记收款，而将款项侵吞，请问导致小王有机可乘的主要原因是什么？
案例二：昌运锅炉厂有以下一些工作：
（1）批准物资采购的工作；
（2）执行物资采购的工作；
（3）对采购的物资进行验收的工作；
（4）物资保管和发放的工作；
（5）物资保管账的记录工作；
（6）物资明细账的记录工作；
（7）物资总分类账的记录工作；
（8）物资的定期清查工作；
（9）物资的账实核对工作；
（10）物资明细账和总账的核对工作
[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
案例三：甲企业产品销售业务处理：财务科根据盛厂长的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存商品明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清；通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。
[要求]分析回答如下问题：
1．整个过程哪些做法是错误的？
2．该企业隐含的经营风险有哪些？风险发生可能性有多大？可能产生什么影响？
3．从审计视角按内部控制要素评估该企业内部控制。
4．对该企业内部控制你有哪些改善的建议？。
内控作业
一、内部控制制度下，现金内部控制的目标。
1 货币现金的安全性。
通过良好的内部控制，确保企业库存现金，防止被盗窃诈骗和挪用2现金的完整性。
即检查企业受到的货币是否已经全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。
3确保现金及银行存款收附的合法合理和正确性。
货币资金内部控制严格执行国家有关货币资金管理的重要法规，按照国家有关货币资金管理和内部控制的有关法规，认真审核现金的收入来源和支出的用途，确保现金的合法合理，有效的组织现金收支，正确计算和准确收付现金金额，避免错收和误付及违法乱纪的发生，监督并揭发作支私分和私存和非法占用等违法乱纪行为4确保现金收付的适当和及时合理安排现金收支结算的时间，适当选择现金收支方式，按照各种不同适用范围，使用条件及结算程序合理安排款项结算，避免提前或逾期付款，避免逾期托收，误期拒付。
5 现金的效益性二、流程即合理调度现金，使其发挥最大效益按照以上审批权限，规定的付款审批如下：付款审批单流程三、公司应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
主要岗位及其职责1.企业管理层的职责◊制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权◊审批有关资金管理制度◊审批现金、银行存款的支付申请2.各部门管理岗位的职责◊部门用款申请◊授权范围内审批部门个人用款申请◊审核有关资金管理制度3.财务总监◊批准银行开户◊与金融机构接洽4.资金主管◊权限范围内审批现金数目◊制定有关资金管理制度◊办理银行开户、撤销等5.资金管理专员的职责◊复核现金盘点表◊复核银行余额调节表◊复核部门及个人用款申请6.出纳◊复核现金盘点表◊复核银行余额调节表◊复核部门及个人用款申请◊复核现金记录和支票登记◊保管现金，控制现金数目7.会计人员◊会计人员开出支票并进行登记◊按规定办理部门及个人用款支付◊定期与总账核对银行、现金日记账◊购买、保管空白收据、支票等票据8.审计人员◊审计人员审核资金日记账◊审核资金总帐◊审核资金办理手续◊盘点库存资金案例分析如下：1、飞利浦公司的现金管理:在飞利浦公司，现金管理被定义成一种短期的资产管理，其核心是和其他流动资产相比，到底需要多少现金才是最合适的。
内部控制作业
案例理解与问题讨论问题讨论：1、在梁冰娴的第一次作案中，公司为什么要采取宽容政策？2、近年来为构建良好的内部控制，金融机构采取了哪些措施？1、答：梁冰娴成绩优异属于属于证券营业所的骨干，第一次作案中，处于特殊情境之中的人员，为了取悦他人，为情所困，在情感的作用下，可能丧失理智或者无法控制自己，从而导致了这次作案的动机。
事发后被领导发现，也坦白了一切，说明了情况，积极凑钱还款。
2、答：银行机构内部组织结构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务系统的控制第二次作业：1、如何理解内部控制的353？答: 三道防线：第一道防线是职能管理，由业务经营机构和业务职能管理部门组成，主要履行对各项业务操作流程实时和及时额合规监督及自我评价职责，具体有涉及业务经营、操作、管理、保障等业务运营层面的、包括机构操作风险主管责任人及按相关制度设立的事中复核、事后监督、授权、审批等部门和人员负责，形成从总行到基层网点、条线和机制结合的保证体系。
第二道防线是合规控制，由各级机构的的法律与合规部门牵头负责，由业务部门的合规团队或职位组成，主要履行累不控制的建立、管理和对第一道防线的指导、检查、监督和评估的责任，具体包括规章制度建设、操作风险建设、案件防范、业务检查、问题整改、离任审计等职能；根据风险管理的有关制度，建立和完善本部门的操作风险管理制度，运用有关的方法、工具和标准实施操作风险的管理和监控。
第三道防线由稽核部门负责，内部审计职责有“监督与评价活动”转变为“确认与咨询活动”。
稽核部门通过系统化和规范化的方式，审查评价经营活动、风险管理、内部控制和公司治理的适当性和有效性，目标是协助董事会和管理层履行职责，保证法律法规、方针政策的贯彻执行，改善组织运营，有效控制风险，增加银行价值。
稽核部门履行稽核确认，、内部控制评价、咨询、反舞弊等职责。
五大要素：控制环境控制环境是所有其他组成要素的基础，包括了以下要素：1) 诚信和道德价值观；2) 致力于提高员工工作能力及促进员工职业发展的承诺；3) 董事会和审计委员会。
《内部控制》 第一次记分作业
开放大学《内部控制》第一次记分作业徐汇分校题1：相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？A.生产活动控制B.资金控制C.研发活动控制D.信息控制正确答案：C题2：下列哪一项是“自我实现人”假说的基本观点？A.一般人生来就是懒惰的，总是尽量逃避工作B.人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C.只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D.多数人干工作是为了满足自己的生理﹑安全需要正确答案：C题3：某公司的会计王某一人同时兼任资金调拨、制单、记账、印鉴保管等多项工作，这违反了下列哪种控制的要求？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制正确答案：A题4：下列哪种控制是其它控制的基础？A.人员控制B.行为控制C.结果控制D.预算控制正确答案：A题5：下列控制方法中，哪种方法的副作用和直接成本较小？A.工作检查B.挑选和任命员工C.审批程序D.直接监督正确答案：B题6：下列哪一项不属于信念控制？A.使命宣传B.愿景C.组织目标正确答案：D题7：在定期或不定期盘点中，对明细产品库存的管理需要按_____分成不同的级别进行管理。
A.库存价值B.消耗价值C.产品价值D.账面价值正确答案：C题8：某企业管理者发现企业存货流转速度低于预先设定的指标，这属于（）。
A.边界控制B.诊断控制C.信念控制D.交互控制正确答案：B题9：董事会的规模会影响董事之间的交流、沟通，利普顿等建议董事会的规模应限制在___ 人以内。
A.8B.10C.15D.20正确答案：B题10：结果控制不包括以下哪些内容？。
A.激励B.业绩评价C.委派财务总监D.确定财务目标正确答案：C题11：一位副总经理认为他的一个下属具有担任高层管理工作的潜能。
在以下方法中，哪一种对于挖掘该下属的潜能最为有效？A.副总经理将他的评价告诉该下属，并与其建立起顾问关系B.用更高级的绩效标准来评价该下属的工作业绩C.签订一个绩效合同，只有完成这些任务才能将其提拔到高层管理岗位D.宣布该下属有望得到提升，并在同事面前加以表扬正确答案：A题12：以下哪项不是巴塞尔委员会的内部控制三大目标？A.操作性目标B.信息性目标D.保密性目标正确答案：D题13：戴尔公司将企业愿景定义为“在市场份额、股东回报和客户满意度三个方面成为世界领先的基于开放标准的计算机公司”，以激励员工，这属于（）。
会计本科《内部控制》作业及答案
一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。
D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。
B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
A. 内部控制B. 会计控制C. 控制活动D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。
A. 控制活动B. 控制环境C. 信息与沟通D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。
A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。
A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。
A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。
A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。
内部控制作业
新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止不许做的事； 二是场外交易；三是超过了现货交易总量。
◆新加坡公司是中国航油集团公司的海外控股子公司，其总裁陈久 霖，兼任集团公司副总经理。 1997年，他先是被任命了成为中国航油 （新加坡）公司的总经理，其后又一路升至总裁。因为在新加坡的成 功，陈久霖还被提升为了中国航油总公司的副总裁。
10、 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款 方式获取资金。（ × ）
11、 不得由一人办理货币资金全过程业务。（ √ ） 12、 办理资金支付业务的相关印章和票据可以集中一人保管。（
×） 13、 对于企业的关键财会岗位，可以实行强制休假制度。（√
） 14、 企业进行现金盘点，应采取定期与不定期相结合的方式进行。
◆新加坡公司从事的石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院 １９９８年８月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通 知》中明确规定：“取得境外期货业务许可证的企业，在境外期货市场 只允许进行套期保值，不得进行投机交易。”
１９９９年６月，以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第 四条规定：“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易 所的场外期货交易。”第四十八条规定：“国有企业从事期货交易，限 于从事套期保值业务，期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适 应。”
◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权 后，自2003年开始做油品套期保值业务。在此期间，陈久霖擅自扩大业 务范围，从事石油衍生品期权交易，这是一种像“押大押小”一样的金 融赌注行为。陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银 行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合 同。陈久霖买了“看跌”期权，赌注每桶３８美元。没想到国际油价一 路攀升，陈久霖“押了小点开盘后却是大点”。 ２００４年１０月以 来，新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。根据其合 同，需向交易对方（银行和金融机构）支付保证金。每桶油价每上涨１ 美元，新加坡公司要向银行支付５０００万美元的保证金，导致新加坡 公司现金流量枯竭，２００４年１０月２６日至今，被迫关闭的仓位累 计损失已达３.９４亿美元，正在关闭的剩余仓位预计损失１.６亿美 元，账面实际损失和潜在损失总计约５.５４亿美元。 由于公司的期货 交易大多使用银行借款，与此同时，法国兴业银行等多家债权人上门逼 债。并被迫于2004年12月1日宣布向法庭申请破产保护令，消息震惊国 内外市场。
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内部控制作业
要求：
（1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。
（两次作业不要写在一起）；
（2）手写，不要打印；
（3）在第18周之前提交。
案例分析（一）
2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。
最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。
11点44分上交所称系统运行正常。
下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。
有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。
事件经过
2013年8月15日，上证指数收于2081点。
2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。
2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。
大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。
指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。
2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。
2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。
2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。
2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。
2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。
2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。
有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。
就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。
事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。
2013年8月16日14点55分，光大证券官网一度登陆不能，或因短时间内浏览量过大以致崩溃。
2013年8月16日15点整，上交所官方微博称，今日交易系统运行正常，已达成交易将进入正常清算交收环节。
2013年8月16日16点27分左右，中国证监会通气会上表示，“上证综指瞬间上涨5.96%，主要原因是光大证券自营账户大额买入。
”“目前上交所和上海证监局正抓紧对光大证券异常交易的原因展开调查。
2014年2月19日，光大证券原策略投资部总经理杨剑波诉证监会一案已被法院正式受理。
2014年8月5日，包巨芬等投资者诉光大证券内幕交易责任纠纷一案在上海第二中级人民法院开庭审理。
庭审持续至近18：00，在最后阶段，审判长认为控辩双方都存在责任，建议庭外调解，如调解不成再择日宣判。
2014年12月26日，北京市第一中级人民法院公开宣判。
法院判决驳回杨剑波诉讼请求，杨剑波当庭表示上诉。
2015年10月7日晚间，光大证券发出提示性公告称，根据民事诉讼法的相关规定，对于支持或部分支持原告诉讼请求的一审判决，该公司将依法向上海市高级人民法院提起上诉。
原告律师团队还梳理了多达171只个股在内的索赔股票清单。
2015年12月24日上海市第二中级人民法院就郭志刚等57人分别起诉光大证券股份有限公司涉及“816事件”民事赔偿纠纷案做出判决，令光大证券共计赔偿原告损失425万元人民币。
要求：
从内部控制的构成要素对光大证券的内部控制（尤其是内部控制缺陷）进行分析。
案例分析题（二）
2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成 5.54亿美元的巨额亏损；一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司（简称“中航油”）的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。
中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。
相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。
根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。
在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。
有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。
不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。
千里之堤，毁于蚁穴。
无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。
要求：
(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。
(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性？如何克服这一局限性？
(3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训？
案例分析题（三）
酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。
自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。
2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂（DBP）成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。
酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。
1事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。
2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。
酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。
酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。
2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。
2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。
2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。
2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。
2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。
酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。
2关于塑化剂
塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。
而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。
长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。
塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。
食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。
要求：（1）根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些？应怎样进行风险识别？（2）试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。