2021年电大财务案例研究形成性考核册答案重点资料

财务案例研究作业参照答案

作业11、运用案例一背景及资料，论述董事会、监事会、审计委员会构成、职责及关系。

答：董事会是由股东大会选举而产生，按国家法律法规和公司章程履行职责，公平对待所有股东，关注其她利益有关者。

监事会是由股东大会选举而产生，是公司常设性监督机构，直接对股东大会负责，以财务监督为核心，对董事会及其成员进行监督，保护公司资产安全。监事应具备法律、财务、等方面专业知识或工作经验，具备与股东、职工及其她有关利益者交流能力。

审计委员会是董事会下设委员会，独立董事应占多数并担任负责人，其中应有一名是会计专业人员。委员会向董事会报告工作，代表董事会监督财务报告和内部控制。审计委员会下设办公室----审计部，负责承办审计委员会关于详细事务。\

2、针对教材案例一内容，阐述法人治理构造功能与要点。

答：权力机构——股东大会；决策机构——董事会，连接所有者和经营者；监督机构——监事会，向股东大会负责，以财务监督为核心；执行机构——经理层。公司法人治理构造要形成内部互相制约、又减少代理成本、提高决策效率组织体系。

3、从教材案例二出发，评价改制上市对国有公司必要性、迫切性和重要难点。

答：老式体制使国有公司政企不分、经营低效，极不利于公司发展。为了变化这一状况，适应改革开放和市场经济发展需要，参加国际竞争，建立

健全完善社会主义市场经济体制，必要进行改制重组上市，达到上市规定，完善公司治理构造。重要难点是权衡筹资风险与收益，解决历史遗留问题。

4、参照教材案例三，若与股票融资相比，分析发行债券对公司发展有何利弊？

答：有利之处是：债务利息计入当期损益，在税收支付，有冲减税基作用；发行费用较低；不会削弱公司既有股东权力构造。

不利之处是：债券有固定到期日，并需要定期支付利息，增长公司财务费用和财务风险，债券筹资受到公司资本构造限制，也会影响公司再筹资能力。

5、依照教材案例四内容，阐明拟定债券筹资利率应考虑影响因素。

答：1、现行银行同期储蓄存款利率水平面和国债收益水平。2、国家关于债券筹资利率规定。3、发行公司承受能力。4、市场利率水平与走势

5、债券筹资其她条件。

作业2

1、依照教材案例五内容，阐述并分析：固定资产投资评介办法有哪些？为什么非折现法只能作参照指标？

非折现法：年平均报酬率法、投资回报率法、投资回收期法。

折现法：净现值法、现值指数法、内含报酬率法、等年值法。

非折现法只考虑钞票流量，没有考虑货币时间价值，容易导致错误判断，因此只能作参照指标。

2、依照教材五内容，阐述投资与筹资之间关系？

答：筹资是投资先决条件，没有资本就没有办法进行投资。但筹资有资金

成本，只有当投资项目预期投资报酬率不不大于资本成本时，项目才可取。反之，只能舍弃。

3、依照教材六资料，用流程图法描述上海胜华制药有限公司财务控制程序。

答：（有关人员）支付申请——（审批人）支付审批——（复核人）支付复核——（出纳员）办理支付。

4、依照教材案例七内容，阐明乐华集团全面预算管理体系构成涉及哪些方面？她们之间关系如何？

答：全面预算管理体系构成涉及预算体系、预算编制、预算控制与差别分析、预算考核与勉励等。预算体系涉及目的利润、销售预算、销售费及管理费预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、产成品成本预算、钞票预算、资本预算、预测损益表、预测资产负债表。乐华集团一方面分析公司所处市场环境，结合公司销售、成本、费用及资本状况，管理水平等战略能力来拟定目的利润，然后，详细编制公司销售预算，并依照公司财力状况编制资本预算等分预算。目的利润是预算编制起点，销售预算是依照目的利润编制预算首要环节，然后以销定产编制生产预算，同步编制销售费用和管理费用预算。编制生产预算时，除了考虑既有筹划销售量外，还应考虑既有存货和年末存货，生产预算编制后来，还要编制直接材料预算、人工预算、制造费用预算；产品成本预算和钞票预算是关于预算汇总，预测损益表、资产负债表是所有预算综合。同步，预算指标细化分解又形成了不同层面分预算，构成了公司完整预算体系。

5、在教材案例八运作中，其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与各分支机构和银行之间实现？对参加集中结算各方如何界定责

任和权限？集团公司采用二级财务控制重点在哪里？

答:一是通过两层管理来实现对内部结算和资金集中控制。

第一层，将整个集团财务公司分为7块，即财务公司和6个财务分支机构，每个分支机构由财务总部制定岗位责任制，从分支机构主任岗、资金筹划调度岗、资金结算岗、信贷岗、会计核算岗等均制定详细而严格岗位责任制度，做到各分支机构各司其责，各分支机构负责制定自身经营筹划并上报总部、管理所属辖区内资金转账结算（涉及票据流动、资金流动、信息传递）、票据贴现和转贴现合同订立、审核、周转贷款合同订立和办理存贷款、对头寸进行控制与集中、信息传递、内部稽核以及会计核算等业务。第二层次，作为公司对整个集团财务控制最高层级，负责整个分支机构经营筹划和资金占用额度审核与批准；内部转账结算、贷款合同、贴现合同、统一票据待规则制定与审批；对各财务分支机构超定额资金通过银行集中到财务公司总部银行加以控制和监督。统一由总部稽核处负责对公司本部及各分支机构进行现场和非现场稽核和专项稽核，其职能可概括为负责整个集团统一信贷、统一规则、统一资金集中、统一资金调配、统一稽核监管，因而，这个层级是票据流、资金流、信息流终端。

二是建立开发软件，分两期实现。

一期是按照结算细则，参照手工模式，运用计算机较全面地完毕结算业务解决，实现计算机化管理；二期通过在局域网上结算业务，实现结算公司结算业务单据网上录入、传递、确认以及相应管理，实现财务公司总部与

各分支机构、结算公司及公司之间票据流、资金流和信息流高效统一。

重点和难点是明确分支机构业务经营范畴、审查并批准分支机构年度经营筹划、规定内部结算票据及资金流程、对存贷款管理、对分支机构头寸管理、各分支机构信息传递、对分支机构进行稽核监管、对分支机构奖惩考核。

综合案例分析题：

作业3

1、依照教材案例9内容，分析影响目的利润规划因素有那些？这些如何影响目的利润？

答：1资本保值与增值目的：充分考虑所有者收益盼望。

2市场竞争：必要确立以市场开拓为龙头营销战略，促使销售目的实现。3资源配套限度：各项资源素质与配套限度不够，影响销售收入目的。

4纳税约束：由于纳税导致公司主权资本增值率减少。

5其她利益有关者（债权人、供应商、顾客、雇员）影响：如果遇到抵制，目的利润将无法实现。

2、通过教材案例十内容归纳，阐述业绩评价对公司重要性及其业绩评价系统构成、功能发挥和重要难点。

答：重要性：在公司财务管理循环中，业绩评价处在承上启下核心环节，在财务管理中发挥重要作用。一方面，在财务活动、预算执行过程中，通过业绩评价信息反馈及相应调控，以随时发现和纠正实际业绩与筹划或者预算偏差，从而实现对财务经营活动过程控制；另一方面，预算编制、执行、评价作为一种完整系统，互相作用，周而复始地循环，以实现对整个