浅析政府专项债发行中法律意见书的拟定

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浅析政府专项债发行中法律意见书的拟定

浅析政府专项债发行中法律意见书的拟定地方政府专项债仍然将会在资金领域给予政府强有力的支持并细分至各个领域，所以提升债券的合规性、合法性将成为工作重点。

下面是小编带来的浅析政府专项债发行中法律意见书的拟定。

引言地方政府专项债券是指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

地方政府债券由政府发行并承担还本付息的责任，是国家信用的体现，具有较高的安全性与稳定性。

一、地方政府专项债券具体类型在今年7月23日召开的国务院常务会上，针对近期的宏观经济形势，中央提出了“积极财政政策要更加积极”、“加快今年1.35万亿元地方政府专项债券发行和使用进度，在推动在建基础设施项目上早见成效”等宏观调控措施。

同时根据财政部《关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知》，地方政府应加快推动地方政府“市政项目收益债”，防范化解地方政府专项债务风险；财政部也分别与国土资源部、交通部、住建部联合推出了土地储备专项债券（财预〔20XX〕62号文）、收费公路专项债券（财预〔20XX〕97号文）、棚户区改造专项债券（财预〔20XX〕28号）。

这三类地方政府专项债券的原则基本一致，并且在具体实施中主要强调了专款专用及额度管理这两点。

专款专用主要是指专项债券的资金应纳入政府性基金预算管理，并专项用于相应的专项项目用途，不得挪用，不得用于经常性支出；偿还资金来源也应为项目对应并纳入政府性基金预算管理的专项收入。

而额度管理则是指由财政部在国务院批准的年度地方政府专项债务限额内，根据各因素，确定年度全国该类专项债券总额度；各省级政府年度该类专项债券额度应当在国务院批准的本地区专项债务限额内安排，由财政部下达各省级财政部门，并抄送相应行业主管部委。

上述三类地方政府专项债券的主要因素对比如下：债券类型土地储备专项债券收费公路专项债券棚户区改造专项债券适用法规《地方政府土地储备专项债券管理办法（试行）》《地方政府收费公路专项债券管理办法（试行）》《试点发行地方政府棚户区改造专项债券管理办法》发行主体省、自治区、直辖市政府（以下简称省级政府）为土地储备专项债券的发行主体。

2023年新版政府专项债券项目法律意见书编制操作指引

附件3地方政府专项债券项目法律意见书编制操作指引在出具专项债券项目法律意见书时，应包含但不限于以下内容：一、项目基本情况（一）项目概况包括项目名称、参与主体、列入规划情况、项目建设情况、事前绩效评估情况、所在区域背景情况、项目收益及融资情况等。

（二）参与主体1.披露参与主体工商信息（包括但不限于名称、成立日期、注册资本、经营范围、法定代表人、营业期限、经济性质、联系方式、统一社会信用代码等）、出资人信息（股东及实际控制人，披露到自然人或国资为止）、以及历史沿革等情况。

2.对参与主体的资格发表明确法律意见。

如果具备相应的资格，可参考表述为：参与主体具有的法人资格，具有相应权力能力和民事行为能力；历史沿革合法合规、依法有效存续；本期专项债券涉及项目属于参与主体经营范围。

（三）项目合法性1．资料核查。

核查项目立项、环评、用地许可、可研批复、规划等相关文件是否真实完整。

2．发表明确法律意见。

对专项债券项目是否已经取得有关批文、项目是否合法合规、是否符合重大支持领域、是否符合产业政策等发表明确法律意见。

如果符合相关政策规定，可参考表述为：本期专项债券募集资金拟投资的项目已取得有关部门的审批手续，符合国家产业政策及地区发展规划，项目合法合规。

二、项目融资来源1．列明项目拟使用资金金额、占比。

2．如果将专项债券资金用于项目资本金，应对是否符合专项债券资金用于项目资本金的支持领域、占总投资的比例等规定发表明确意见。

三、预期偿债资金来源1．列明偿债资金来源及对债券本息覆盖情况。

2．对本期专项债券的偿债资金安排能满足项目收益与融资自求平衡的要求发表明确法律意见。

如果符合相关政策规定，可参考表述为：本期专项债券的偿债资金安排能满足项目收益与融资自求平衡的要求，符合专项债券相关政策法规的有关规定。

四、中介服务机构（一）会计师事务所资质1．说明会计师事务所出具地方政府专项债券项目财务评估咨询报告情况，核查会计师事务所工商营业执照、提供审计服务的业务资格。

地方政府专项债法律意见书内容要点

法律意见书编制要点
要点标题
内容涵盖
前言/声明
对债券、项目相关的法律法规进行列举，（包括但不限于预算法、证券法、财政部相关文件等）并进行法律声明。
一、本期债券的发行要素债券名称、品种、期限、总额、评级、还本付息方式等信息
二、本期债券的发行人三、债券募集资金用途四、债券发行文件
债券发行人为山东省人民政府，转贷给XX市/县（地市或直管县）人民政府使用。说明所在地市或直管县的经济、财政、债务情况
列举项目具体信息，包括项目概况、全部批复文件，项目主体名称、概况、历史沿革、经营范围，并出具针对项目主体资格的法律意见
列举信用评级机构及评级报告、审计机构及专项评价报告、法律顾问及法律意见书情况，并出具法律意见。
五、债券风险要素六、结论意见
列举利率风险、流动性风险、评级风险是、税务风险，说明偿债保障措施、投资者保护机制等信息。
汇总列示：对本期债券发行要素披露的法律意见、募集资金用途符合规划的法律意见、项目主体资格的法律意见、对发行文件及出具机构的法律意见，并综合出具最终法律意见。

专项债法律意见书模板

XX律师事务所关于XX项目收益与融资自求平衡专项债券之法律意见书(2020)x律意第号20xx年x月地址电话: /传真:目录释义 (3)一、本期债券发行相关主体资格情况 (7)二、本期债券发行对应的项目情况 (9)三、项目收益与融资平衡情况 (11)四、本期债券的偿债保障措施与风险提示 (12)五、中介服务机构与从业情况 (16)六、结论 (18)释义除非文义另有所指，本法律意见书内的下列词语具有如下含义:XX律师事务所关于XX项目收益与融资自求平衡专项债券法律意见书xx管委会：XX律师事务所接受委托，就XX项目收益与融资自求平衡专项债券（以下简称“本次发行”）有关法律事项出具本法律意见书。

本所律师根据《中华人民共和国预算法》、《债务管理意见》、《暂行办法》、《试点通知》、《预算管理办法》、《发行工作意见》及其它相关法律法规以及规范性文件之规定，根据律师行业公认的业务标准出具本法律意见书。

本所律师根据本法律意见书出具日之前存在的事实和中国现行法律法规以及规范性文件之规定发表法律意见，本所律师针对某些事项之法律评述或结论，是以该等事项发生之时所应适用的法律法规以及规范性文件为依据，同时充分考虑政府有关主管部门给予的有关批准、确认，本所律师已严格履行法定职责，遵循勤勉尽责和诚实信用原则，对本次发项目进行了必要的调查，保证本法律意见书不存在虚假记载、误导性陈述。

本所律师出具本法律意见书依赖于本次发行项目实施单位、项目业主单位以及项目其他中介方向本所律师提供的文件资料，对于出具法律意见至关重要而又无独立资料文件支持的事实，本所律师依赖有关政府部门或其他有关机构出具的证明文件做出判断。

相关机构已向本所律师承诺所提供的全部书面文件资料和通过口头、电子等其他非书面方式提供的信息均是真实、准确、完整和有效的，没有任何隐瞒、误导性陈述或重大遗漏；所提供的书面文件的复印件、扫描件均与原件一致、副本均与正本一致；所提供的书面文件上的签名和印章均为真实有效。

公司专项债券法律意见书

公司专项债券法律意见书
尊敬的先生/女士：
我们律师事务所已经收到了您的委托，就贵公司发行的专项债券进行法律分析，并向您提供以下法律意见：
首先，根据我国《公司法》、《中华人民共和国证券法》、《专项债券管理暂行办法》等相关法律法规的规定，贵公司发行专项债券是合法有效的。

贵公司可以通过证券公司依法发行专项债券，通过债券市场筹集资金。

发行专项债券的目的是为了满足贵公司的资金需求，推进公司的发展。

其次，贵公司在发行专项债券过程中需要与相关方进行协商和签订合同。

我们建议贵公司与证券公司签订发行合同，明确双方的权利和义务。

此外，应妥善处理与债券持有者的关系，与债券持有者签订债券发行协议，明确债券的利率、期限、支付方式等条款，明确双方的权益和义务。

再次，贵公司在发行专项债券过程中应当遵守相关的信息披露规定。

贵公司需要在发行前向投资者披露相关信息，包括但不限于财务状况、转让风险等。

贵公司需要依法履行信息披露义务，确保投资者能够充分了解贵公司的情况，作出明智的投资决策。

最后，我们提醒贵公司碰到法律纠纷或争议时应及时寻求法律帮助，遵守相关法律规定，保护自身权益。

同时，贵公司在发行专项债券过程中应当与各相关方加强合作，共同推进发行计
划的顺利实施。

综上所述，贵公司发行专项债券符合相关法律法规的规定，是合法有效的。

然而，我们提醒贵公司在发行专项债券的过程中要遵守相关法律法规的规定，保护投资者的合法权益。

如果贵公司需要进一步了解或咨询相关问题，我们将尽快为贵公司提供进一步的法律意见和帮助。

此致
敬礼
律师事务所签名
日期。

债券发行法律意见书

北京德恒（南昌）律师事务所关于2020年XXX公司公司债券发行之法律意见书__________年_________月_________日地址：_____________________________邮編：_____________________________电话：_____________________________传真：_____________________________北京德恒（南昌）律师事务所关于2020年XXX公司公司债券发行之法律意见书（2020）律法意号致：XXX公司北京德恒（南昌）律师事务所（以下简称“本所”）接受XXX公司（以下简称“发行人”）的委托，就发行人申请发行“2020年XXX公司公司债券”事宜（以下简称“本次发行”），担任发行人的特聘专项法律顾问，出具《北京德恒（南昌）律师歩务所关于2020年XXX公司公司债券发行之法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）。

本所根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业债券管理条例》、《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金[2004]1134号）、《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序冇关步项的通知》（发改财金[2008]7号）、《国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金[2010]2881号）、《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发[2010]19号）、《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金[2012]3451号）、《关于制止地方政府建法违规融资行为的通知》（财预[2012]463号）、《国家发展改革委办公厅关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知》（发改办财金[2015] 1327号）等有关法律、法规和规范性文件的规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽职精神，对本期债券发行的有关事实和所有文件资料进行法律核査和验证，按照《企业债券审核工作手册》的指引编制《法律意见书》.目录释义 (1)声明 (4)正文 (5)一、本次发行的批准与授权 (5)二、发行人本次发行的主体资格 (5)（一）发行人的基本情况 (5)（二）发行人依法有效存续 (6)三、本次发行的实质条件 (8)（一）主体资格 (8)（二）净资产规模 (8)（三）累计债券余额 (9)（四）财务会计制度 (9)（五）本期债券的利率 (9)（六）最近三年平均可分配利润（净利润〉与偿债能力 (9)（七）募集资金的投向 (10)（八）禁止发行企业債券的情形 (10)（九）本次发行涉及的中介机构 (11)四、发行人的设立、股东（实际控制人） (12)（一）发行人的设立 (12)（二）发行人的股东（实际控制人） (12)五、发行人的独立性 (13)（一）发行人业务的独立性 (13)（二）发行人的资产独立完整性 (14)（三）发行人的人员独立性 (14)（四）发行人的机构独立性 (15)（五）发行人的财务独立性 (15)（六）发行人面向市场自主经营的能力 (16)六、发行人的业务及资信状况 (16)（一）发行人的经营范围和经营状况 (16)（二）发行人在中国大陆以外经营业务的情况 (16)（三）发行人的业务变更情况 (16)（四）发行人主营业务突出 (17)（五）发行人的持续能力 (17)（六）发行人的资信状况 (18)七、关联交易及同业竞争 (18)（一）持有发行人5%以上股权的关联方 (18)（二）报告期内重大关联交易 (18)（三）发行人与关联方应收应付款项情况 (18)（四）发行人关联交易公允决策的程序 (19)（五）同业竞争 (19)八、发行人的主要财产 (19)（一）发行人的股权资产 (19)（二）发行人拥有的房产情况 (24)（三）发行人拥有土地使用权、商标、专利、特许经营权等无形资产的情况 (24)（四）发行人拥有主要生产经营设备的情况 (24)（五）主要财产的产权状况、取得方式、权利受限情况 (25)（六）发行人租债房屋、土地使用权的情况 (25)九、发行人的重大债权债务 (25)（一）重大合同的合法性、有效性 (25)（二）侵权之债 (25)（三）与关联方债权债务及相互担保情况 (26)（四）发行人金额较大的其他应收、应付款 (26)十、发行人的重大资产变化 (27)（一）发行人设立至今的重大资产变化 (27)（二）发行人拟进行的重大资产变化行为 (27)十一、发行人的税务 (27)（一）发行人适用的主要税种和税率 (27)（二）重要税收优惠及批文 (28)（三）税务违法情况 (28)十二、发行人的环境保护 (28)（一）发行人的生产经营活动和拟投资项目的环境保护 (28)（二）发行人环境保护守法情况 (28)十三、发行人募集资金的运用 (29)（一）发行人募集资金用途 (29)（二）有权部门批准或授权 (29)（三）上述项目与他人合作情况 (29)十四、诉讼、仲裁或行政处罚 (29)十五、发行人募集说明书法律风险的评价 (30)十六、律师认为需要说明的其他问题 (30)（一）本期债券的承销 (30)（二）本期债券的债权代理 (30)（三）募集资金的监管 (30)（四）偿债资金的监管 (31)（五）债券持有人会议规则 (31)（六）担保事项 (31)（七）失信情况核査 (33)十七、结论意见 (33)释义如无另外说明，以下词条在《法律意见书》中定义如下:为出具《法律意见书》，本所特作如下声明:一、本所及经办律师依据《证券法》、《企业债券管理条例》等有关法律、法规和国务院、国家发改委的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道徳规范和勤勉尽责精神，出具《法律意见书》。

审计视角下政府专项债券发行存在的问题与对策

审计问诊审计视角下政府专项债券发行存在的问题与对策♦潘春花/湖南工程职业技术学院摘要/政府专顶债券是逆经济周期调节,控制债务风险，强化地方责任,提高财政支出效率的有力工具。

目前实行的省级政府代发代兑模式，存在发债主体责任缺失、刚性兑付不利于债务风险防范等问题,笔者认为应实行市场化改造，转为各地在债券限额内、负面清单之外，自主发行债券，再向财政部备案的市场化发行模式。

关键词/审计政府专顶债券自主发行年来，在加大逆经济周期调节力度、积极财政政策加力提效的背景下，在“开大前门、严堵后门”的指导思想下，地方政府专项债券(以下简称专项债券)发行规模逐渐扩大，对稳投资、促发展起到了积极作用。

从审计署审计结果公告看，专项债券发行规模在不断扩张的同时，专项债券的借、用、还等环节均有待进一步改进。

笔者认为，为进一步规范专项债券管理,确保债券发挥应有的效益和作用，应首先改革发行模式。

―、专项债券发行的中国特色专项债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府)为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

专项债券发行极具中国特色。

(一)省级政府代发代兑模式专项债券的发行主体为省级政府，市县要发行专项债券，需由省级政府代为发行，省级政府对专项债券依法承担全部偿还责任。

(二) 层层审批模式地方政府债券规模实行限额控制，由国务院确定限额，并报全国人大或其常委会批准，财政部再根据各地的债务风险、财力状况,并统筹考虑上级确定的重大项目支出、地方融资需求等情况，按因素法测算分配限额。

各地在申报专项债券项目时,还要上报论证项目收益能够覆盖债券本息的平衡方案、财务报告和法律意见书。

(三) 利率主要参考国债收益率专项债券的利率主要参考发行投标日前5个工作日具有相同待偿还期限的国债收益率平均值为基础，与发债项目风险和质量关系不明显。

关于同意《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案》的批复

关于同意《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案》的批复文章属性•【制定机关】中共贵州省委员会,贵州省人民政府•【公布日期】2019.12.06•【字号】•【施行日期】2019.12.06•【效力等级】地方规范性文件,党内规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文关于同意《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案》的批复省发展改革委：《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案》(以下简称《实施方案》)收悉。

经省委、省政府领导同志同意，现批复如下：同意《实施方案》，请认真抓好组织实施。

附件：关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案中共贵州省委办公厅贵州省人民政府办公厅2019年12月6日附件关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的实施方案为贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》(厅字〔2019〕33号)，更好发挥地方政府专项债券(以下简称专项债券)的重要作用，推动我省投资稳定增长，保持经济持续健康发展，特制定本实施方案。

一、总体要求和基本原则(一)总体要求。

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持“资金跟着项目走”，按照坚定、可控、有序、适度要求，进一步健全地方政府举债融资机制，选准选好专项债券项目，统筹用好专项债券融资支持政策，增加有效投资、优化经济结构，保持经济健康发展。

(二)基本原则。

——坚持疏堵结合。

坚持用改革的办法解决发展中的矛盾和问题，把“开大前门”和“严堵后门”协调起来，坚决遏制地方政府隐性债务(以下简称隐性债务)增量，坚决禁止无序举债建设，鼓励依法依规市场化融资。

——坚持突出重点。

充分发挥专项债券作用，支持有一定收益但难以商业化合规融资的重大公益性项目(以下简称重大项目)，选准选好专项债券项目，集中资金支持重大在建工程建设和补短板并带动扩大消费，优先解决必要在建项目后续融资，尽快形成实物工作量，防止形成“半拉子”工程。

债券发行法律意见书

债券发行法律意见书1. 介绍债券发行是企业、政府等进行融资的重要方式之一。

在债券发行过程中，律师往往需要提供法律意见书，对债券发行中的法律问题进行分析和解决。

本文将介绍债券发行法律意见书的相关内容。

2. 法律意见书的定义和作用法律意见书是律师以其专业知识和职业道德，根据客户的需求和问询内容，对与法律有关的问题作出意见和建议的书面文件。

在债券发行中，法律意见书不仅是合法性的保障，同时也是投资者参与投资的重要依据。

它将通过建立规则以保护利益，提供以下保障：•确保债券发行符合相关法律法规的要求；•确认债券发行文件完整、即真实且准确传达了相应信息；•保证债券发行过程中的法律问题得到了解决并得到了妥善处理。

因此，债券发行法律意见书对于投资者和市场稳定性有着极其重要的作用。

3. 债券发行中需要提供的内容为了满足法律意见书的要求，以下是律师需要考虑和包含在意见书中的内容：3.1 债券发行流程的合法性在债券发行之前，律师需要考虑相关的法律法规，以及证券交易所或其他监管机构的规定。

德华律所为发行人的一份债券发行法律意见书中，应至少含有以下内容：•发行的债券是否符合证券、公司、银行等法规的要求；•发行计划是否符合法律和规章的要求；•相关公司事宜（如股份、资产、债务重组等）是否符合法律和规章的要求；•任何已知的法律事件、争议或法律变化的影响是否对债券发行产生实质性影响。

出具法律意见书需要提供充分证据，通常包括研究和分析相关法律文本以及与监管机构沟通，以确保该发行是符合法律要求的。

3.2 债券发行文件的真实性和准确性债券发行文件是债券发行中的核心文件，它记录了债券的基本信息，包括债券类型、发行数量、利率、兑付方式、保证金等信息。

这些信息需要在发行前得到严格审查，律师应当考虑以下问题：•发行文件是否真实、准确地记录了上述信息；•发行所需的文档（如承诺书、保证书、法律文件等）是否完整齐备；•发行文件的合法性是否得到证券监管机构或其他相关监管机构的认可。

一文读懂土地储备专项债券（附法律意见书模板）

一文读懂土地储备专项债券（附法律意见书模板）2017年5月16日，财政部、国土资源部印发《地方政府土地储备专项债券管理办法（试行）》（财预〔2017〕62号），土地储备专项债券成为第一个地方政府专项债品种，它对促进经济平稳发展、完善专项债券管理、遏制违法违规变相举债以及深化财政与金融互动的积极意义。

近日，财政部下发多份文件，要求加快地方政府债券发行进程，土地储备专项债券是地方政府债券的重要角色，本文对之做了简要的介绍，希望对业界有所助益。

纲要一、基本概念二、制度逻辑三、历史沿革四、土地储备专项债券的定位五、土地储备专项债券的特征六、土地储备专项债券的额度管理及审批流程七、土地储备专项债的管理八、法律意见书模板一、基本概念土地储备是指地方政府依法取得土地，进行前期开发、储存以备供应土地的行为。

土地储备制度是指市县政府或国土资源部门委托土地储备机构，依据土地利用总体规划、城市总体规划和土地利用年度计划，将按照法定程序收回、收购、优先购买或征收的土地纳入政府储备，对储备土地进行必要的基础设施建设及管理，以备政府供应土地、调控市场的一种制度安排。

土地储备专项债是指地方政府为土地储备发行，以项目对应并纳入政府性基金预算管理的，以国有土地使用权出让收入或国有土地收益基金收入偿还的地方政府专项债券。

简而言之，土地储备是屯着准备卖或者准备用的地，土地储备制度是屯地制度，土地储备专项债券是以屯着的地为信用基础，以将来卖地或用地收入偿还的债券。

二、制度逻辑我国的地方政府债券类似于美国的市政债券，而专项债券类似于市政债券中的“收益债券”（revenue bonds），这种债券由美国各州政府及下设政府机构发行，偿债资金来源于特定项目收入，主要资金用途是发展公共事业。

我国实行的是分税制，经过数次改革，中央逐渐把握了主要的收入，地方财政逐渐吃紧。

许多地方需要靠土地财政来支撑。

但是土地总量是有限的，地方每年能够出让的土地使用权也是有上限的。

企业发债法律意见书

企业发债法律意见书尊敬的先生/女士：鉴于贵公司计划发行债券以筹集资金，就此，我作为您的法律顾问，向您提供以下发债法律意见：1.授权：首先，贵公司需要确保其章程或公司协议授予其发行债券的权力。

如果授予的权力不明确或不足以支持此次发行，则您可能需要进行必要的修改或修订。

2.法律依据：您需要确认贵公司所在的法域内有关发债的适用法律和法规，以确保贵公司的债券发行符合相关法律要求。

您需要咨询专业法律顾问，以便明确了解相关的发债法规和程序。

3.信息披露：债券发行有关当局要求发行人提供充分和准确的信息，以保护债券投资者的权益。

您应制定一份详细的信息披露文件，以满足相关法律要求，并确保披露的信息真实准确、完整明确。

4.注册和批准：贵公司可能需要向相关监管机构注册发债计划，并获得必要的批准。

您应确保在债券发行之前获得所需的所有注册和批准文件。

5.合同和文件：贵公司需要起草和签署与债券发行相关的合同和文件，如发行文件、承销协议、债券条款和条件等。

这些合同和文件应该由双方共同商定，并经过您的法律顾问的审查和批准，以确保贵公司的利益得到妥善保护。

6.税务事项：债券发行可能涉及复杂的税务事项，例如利息所得税、增值税等。

您需要咨询会计师和税务顾问，以了解和遵守相关的税务规定，并确保税务合规。

7.法律风险：债券发行涉及一定的法律风险，如市场风险、法律诉讼风险等。

您需要评估和管理这些风险，并采取适当的措施来降低和防范法律风险。

综上所述，发债涉及到众多的法律事项和规定，您应当寻求专业法律顾问的帮助，以确保贵公司的债券发行合法合规，并保护债券持有人的权益。

以上只是一般性的法律意见，应根据贵公司具体情况和相关法律调整具体执行。

如果您对此有任何疑问，请随时与我联系。

祝好！此致XXX(您的名字)。

专项法律意见书-模板

专项法律意见书-模板XX律师事务所关于××公司发行20XX年公司债券之专项法律意见书致：×××根据A公司（以下简称“公司”或“发行人”）与B所（以下简称“本所”）签订的《法律顾问合同书》，本所担任发行人“2010年A公司公司债券”（以下简称“本期债券”或“债券”）发行（以下简称“本次发行”）的发行人律师，根据《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发【2010】19号）、《财政部发展改革委人民银行银监会关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》（财预【2010】412号）、《国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金【2010】2881号）的规定，就本次债券发行出具本专项法律意见书。

本所仅就与本期债券有关的法律问题发表法律意见，并不对会计审计、资信评估等专业事项发表评论。

在本补充法律意见书中涉及会计审计、资信评估等内容时，均为严格按照有关中介机构出具的报告引述，该等引述并不意味着本所对这些内容的真实性和准确性做出任何明示或默示的保证。

本所已严格履行法定职责，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对发行人提供的文件和有关事实进行了核查验证，并保证本专项法律意见书不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。

本专项法律意见书仅供发行人为申请本期债券发行之目的使用，未经本所书面同意，不得用作任何其他目的。

本所同意将本专项法律意见书作为发行人申请本期债券发行的必备文件，随同其他申报材料提呈国家发展和改革委员会（以下简称“国家发改委”）核准，并依法对所出具的法律意见承担责任。

本所同意发行人在其为本期债券发行而编制的发行申报材料中部分或全部自行引用或根据企业债券主管部门审核要求引用本专项法律意见书的内容，但是发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解。

发债法律意见书模板

某控股有限公司根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《企业债券管理条例》、《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金[2004]1134 号）及《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金[2008]7 号）以及相关法律、法规和规范性文件的规定，X X律师事务所(以下简称“X X”或“本所”)接受某控股有限公司(以下简称“发行人”)的委托，作为发行人本次申请发行十亿元人民币公司债券事项（以下简称“本次债券发行”）的发行人律师，出具本法律意见书。

为出具本法律意见书之目的，本所根据中国现行的法律、法规的有关规定以及本所与发行人签订的《委托合同》的要求，对与出具本法律意见书有关的所有文件资料进行了核查、验证。

发行人保证已经提供了本所律师认为出具本法律意见书所必需的、真实的原始书面材料、副本材料或其他材料。

发行人保证上述文件真实、准确、完整；文件上所有签字与印章真实；复印件与原件一致。

对于出具本法律意见书至关重要而又无法得到独立的证据支持的事实，本所依赖有关政府部门、发行人或者其他有关单位出具的证明文件出具本法律意见书。

本法律意见书是基于出具日以前已经发生的事实以及本所对事实的了解和对中国有关法律的理解而出具。

本法律意见书仅就与本次债券发行有关的法律问题发表意见，并不对有关财务、审计等专业事项发表意见。

本法律意见书仅供发行人为申请本次债券发行之目的使用，非经本所书面同意，不得用作任何其他目的。

本所同意将本法律意见书作为申请本次债券发行所必备的法定文件，随其他申报材料一起上报，并依法对此承担责任。

本所根据《证券法》第二十条的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对发行人提供的有关文件和事实进行了核查和验证，现出具法律意见如下：一、发行人发行本次债券的主体资格发行人系经国务院批准，授权某大学出资设立的国有独资有限责任公司。

法律意见书与报告的写作要点

法律意见书与报告的写作要点一、引言：法律意见书与报告的重要性法律意见书与报告是法律专业人员在进行法律分析和解决问题时所撰写的文书。

它是法律工作中不可或缺的一部分，具有指导意义和证明效力。

它们的撰写要点既包括内容方面的要求，也包括形式上的规范。

下面将从六个方面详细探讨法律意见书与报告的写作要点。

二、法律意见书的撰写要点1. 确保法律依据的准确性和权威性在撰写法律意见书时，首先要确保对所涉及的法律条文、法规、司法解释等法律文件的理解准确。

同时，要认真查阅和引用最新版本的法律文本，以保证法律依据的权威性和有效性。

2. 严谨的法律分析和推理法律意见书的撰写应基于严谨的法律分析和推理。

首先，要对案件事实进行全面的了解和分析，再对相关法律规定进行细致研究。

在分析过程中，要运用逻辑思维和法学知识，进行充分的推理和判断，确保论证的合理性和严密性。

3. 清晰明了的语言表达法律意见书的语言表达要求清晰明了，避免使用模糊、含混的措辞。

应注意遣词造句的准确性和精确性，避免使用口语化、夸张的表达方式。

此外，还要注重段落结构的合理安排和篇章逻辑的严密性，使读者容易理解和接受。

三、法律报告的撰写要点1. 准确把握报告的目的和受众在撰写法律报告时，要明确报告的主要目的和受众对象。

根据不同的目的和受众，采取相应的写作方式和结构安排。

对于专业人士，可以使用更加专业的术语和论证方式；对于非专业人士，则需要以通俗易懂的语言进行解释和阐述。

2. 充分展示研究方法和过程法律报告的撰写需要充分展示研究方法和过程。

要详细说明收集、整理和分析相关材料的方法和步骤，以及借鉴其他案例和学说的依据。

这样可以增加报告的可靠性和说服力，使读者对结论更有信心。

3. 合理引用参考文献和法律资料在法律报告中，合理引用参考文献和法律资料是非常重要的。

引用可以增加报告的可信度，同时也方便读者进一步查阅相关资料。

在引用时，要注明文献的作者、出版年份、出版社等信息，遵循学术规范，同时避免引用过多、无关或过时的资料。

债务性融资法律意见书

债务性融资法律意见书尊敬的客户：根据您的要求，我们对债务性融资法律意见书进行分析和撰写，现将意见书的主要内容和建议陈述如下：一、概述债务性融资是企业通过借贷等方式获得资金以满足经营发展需求的一种融资形式。

本意见书将重点就债务性融资的法律风险进行分析和评估，并根据法律规定和最佳实践，提出相应的建议。

二、债务性融资的法律风险1. 合同风险：在债务性融资中，借款合同是双方权利义务的主要依据。

因此，合同中的条款必须明确、合法、有效，并符合法律规定。

对于借方而言，应确保自身具备偿还债务的能力和能力，并遵守还款义务。

对于出借方而言，应审慎评估借款人的信用状况，并制定合适的利率和还款方式。

2. 担保风险：在债务融资中，担保是一种常见的保障手段。

但是，担保的效力取决于担保人的信用和履约能力。

因此，在选择担保人时，借方应对其信用背景进行充分调查，并确保其具备足够的资金和资产负债能力。

出借方应定期监控担保人的经济状况，以确保担保的有效性。

3. 法律合规风险：债务融资必须符合国家和地方政府的法律法规。

在融资过程中，借方和出借方都应确保自身遵守相关法律法规，并完善相关法律文件和合同。

借方应向监管机构提供准确和及时的信息，避免违反披露义务。

三、债务性融资的建议1. 审慎选择融资方式：根据企业的实际情况和融资需求，选择适合的债务融资方式。

在选择融资机构和方式时，应充分了解其信誉和风险控制能力。

同时，建议多方比较，选择最优质、最合适的融资机构。

2. 建立完善的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，确保融资资金的正确使用和合规性。

内部控制制度包括审批流程、财务管理、风险控制等，能够有效避免潜在的法律风险。

3. 严格履约义务：借方应按照合同约定的还款期限和方式按时履行还款义务，确保资金的及时回笼和债务的清偿。

出借方应对借款人进行信用评估，并对履约情况进行监控，确保合同的有效执行。

4. 建立担保体系：借款方可以通过建立担保体系来提高融资的信用性，减少债务风险。

地方政府专项债券发行使用相关问题和解决对策及建议——以连云港市为例

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与中央政府发行的国债类似，地方政府债券一般也是以当地政府的税收能力作为还本付息的担保。

地 :方政府债券一般用于地方需要承担的交通、通讯、住宅、教育、医院和污水处理系统等公共设施的建设。

我国在2010年之前，中央政府未赋予地方举债融资的职能，地方政府普遍采取成立投融资平合公司，以市场化融资的形式变相为政府举借债务，资金主要用于市政基础设施等公益性、准公益性基础设施的建设，弥补地方政府财力在项冃支出上的不足。

为了引导、规范地方政府举债融资行为，推动地方政府债务管理新模式，财政部2009年开始探索地方政府发行债券工作：2U U9—2U14年期间，财政部选择江苏等部分地区开展地方政府债券自发自还试点。

经过5年试点，地方政府债券发行趋于成熟：随着新《预算法》的实施，2015年财政部正式部署各省、自治区、直辖市开展地方政府债券的发行工作，地方自发自还政府债券工作全面铺开。

企业债券法律意见书

企业债券法律意见书尊敬的先生/女士:您好！根据您的要求，本所律师为贵公司提供有关企业债券发行的法律意见，具体内容如下：一、债权人权益保护在企业债券发行过程中，债券持有人的权益必须得到充分保护。

贵公司应严格履行债券发行相关的法律法规，尊重和保障债券持有人的权益，确保债权人能按照债券合同的约定享有相应的权益，并及时履行相关义务。

二、信息披露和合规要求贵公司在发行企业债券时，应准确、及时地向投资者披露与债券发行有关的信息。

贵公司应确保披露的信息真实、准确、完整、公平，并且不得以任何方式误导投资者。

在信息披露方面，贵公司应严格遵守相关法律法规，并确保及时履行合规要求。

三、合同履行和风险控制贵公司在债券发行过程中应根据实际情况设计合理的风险控制措施，并明确履行相关债务的义务。

同时，贵公司还需确保合同条款的有效性和合法性，避免违反法律法规的行为，并随时监测和评估相关风险。

四、相关法律法规遵从贵公司在债券发行过程中应严格遵守相关法律法规，如公司法、证券法等。

特别是要注意相关法律法规的修订和更新，确保债券发行行为的合法性和合规性，并依法履行相关义务。

五、其他事项根据贵公司的实际情况，本所律师还需要进一步了解相关信息，针对具体问题提出具体的法律意见。

在实际操作中，贵公司应根据本所律师的意见和其他法律专业人士的建议，进行合规合法的操作，以避免法律风险和不必要的损失。

六、免责声明本所仅根据贵公司提供的信息对相关法律问题进行初步分析，并提供初步的法律意见。

鉴于法律和司法实践的不确定性，本所律师的意见仅供参考，不能作为明确的法律意见。

贵公司在实际操作中应谨慎对待，如有需要，请与本所律师进一步沟通和确认。

总之，贵公司在企业债券发行过程中应充分尊重债权人权益，确保信息披露和合规要求，合理控制风险，并且严格遵守相关法律法规。

如需进一步法律意见或其他服务，欢迎随时联系本所律师。

谨此，祝贵公司债券发行顺利！李律师日期：xxxx年xx月xx日律师事务所：xxxx所。

某专项债项目——法律意见书

关于***项目之法律意见书中国释义在本法律意见书中，除另有说明外，下列词语或简称具有如下特定含义：关于****项目之法律意见书根据《中华人民共和国律师法》、《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发[2014]43号）、《关于印发<地方政府专项债券发行管理暂行办法>的通知》（财库[2020]43号）、《关于对地方政府债务实行限额管理的实施意见》（财预[2015]225号）、《关于印发<地方政府专项债务预算管理办法>的通知》（财预[2016]155号）、《关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知》（财预[2017]89号）、等法律法规和规范性文件以及律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，律师事务所（以下简称“本所”）作为****项目专项债券的专项法律顾问，就本项目的相关事宜，出具本法律意见书。

对出具本法律意见书，本所律师特作如下声明：1、本所及本所经办律师已依据本法律意见书出具日以前已发生或存在的事实和我国现行法律、法规发表法律意见。

2、本所及本所经办律师已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对本项目进行了充分的核查验证，保证本法律意见书不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。

3、本所及本所经办律师已得到委托方的保证，即委托方已向本所提供了本所认为制作法律意见书所必须的、与原件核对一致的书面材料、副本材料和口头陈述，其所提供的文件和材料是真实、完整、有效的，且无隐瞒、虚假和重大遗漏之处。

4、对于本法律意见书至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，本所及本所经办律师有赖于有关政府部门、委托方或者其他有关单位出具的证明文件作为制作本法律意见书的依据。

5、本所及本所经办律师仅就本项目有关的法律问题发表意见，并不对有关财务、审计等专业事项发表意见。

在本法律意见书中引述的其他中介机构出具的报告及相关文件中的数据、意见及结论，并不表明本所及本所经办律师对该等内容的真实性、准确性和完整性做出任何明示或默示的保证。

政府部门法律意见书的格式及范文

政府部门法律意见书的格式及范文# 法律意见书。

一、法律意见书的格式。

（一）首部。

1. 标题。

一般为“关于[具体事项]的法律意见书”，例如“关于[某政府部门某项行政决策]的法律意见书”。

2. 致送单位。

写明法律意见书的呈送对象，即特定的政府部门名称，如“[某市政府某局]”。

（二）正文。

1. 前言。

简要说明出具法律意见书的缘由，例如“应贵部门的要求，就[相关事项]提供法律意见。

我们根据贵部门提供的相关材料，并依据现行法律法规的规定，进行了深入的分析研究，现出具本法律意见书。

”2. 事实陈述。

清晰、准确地阐述与所涉事项相关的事实情况。

这部分要基于可靠的信息来源，如“据贵部门介绍，[事件的大致经过、涉及的主体、相关的行为等]。

另外，我们从[具体文件或渠道]获取到的[补充事实信息]也对本事项有重要影响。

”3. 法律分析。

这是核心部分。

针对上述事实，依据相关法律法规进行剖析。

然后结合事实进行分析，例如“在本事件中，[相关主体的行为]与上述法律规定存在[相符或不符之处]。

如果从[某一法律角度]来看，[详细解释这种相符或不符的原因及可能产生的法律后果]。

”可以采用对比、举例等方式让分析更通俗易懂，“就像[一个简单的类似案例]中那样，因为[类似的行为或情况]，最后法院判决[结果]，这对我们分析本事件有很好的借鉴意义。

”4. 结论与建议。

明确给出结论，如“我们认为[相关行为或决策]在法律上是[合法、违法、存在风险等]。

”（三）尾部。

1. 声明。

通常会写一些免责声明，如“本法律意见书仅供贵部门参考，不得用作其他未经本[出具法律意见书的单位名称]书面同意的用途。

本意见书依据贵部门提供的信息及现行法律法规作出，如信息存在重大偏差或法律法规发生变更，可能影响本意见书的准确性。

”2. 署名。

写明出具法律意见书的单位名称，如“[律师事务所名称]”或“[法律专家姓名]”，并加盖公章（如果是单位出具）或签名（如果是个人出具）。

3. 日期。

关于项目申报专项债券的办理意见

一、项目申报专项债券的办理意见在申报专项债券的办理过程中，我们需要考虑以下几点：1. 项目选择：首先要选择一个具有发展潜力和社会效益的项目，比如基础设施建设、环保工程、公共服务等领域。

这些项目需要能够为当地社会和经济发展带来积极影响。

2. 审批流程：在办理专项债券的过程中，需要遵循相关审批流程，包括申报、评审、批复等环节。

在这个过程中，需要提供充分的论证材料，确保项目的合理性和可行性。

3. 风险评估：在办理专项债券时，需要进行项目的风险评估，包括市场风险、技术风险、资金回收风险等。

只有充分评估和规避了风险，才能确保专项债券的安全性和稳健性。

4. 资金使用：专项债券的资金使用应当符合相关规定，不能随意挪用或滥用。

在项目实施过程中，需要加强对资金使用的监督和管理，确保资金的合理使用和良好运转。

5. 透明度与信息披露：在专项债券办理过程中，相关部门需要保持透明度，及时向社会公开相关信息，接受社会监督和评价。

只有在透明的环境下，才能确保专项债券项目的公正性和合法性。

通过以上几点的办理意见，我们可以更全面地了解如何有效地办理专项债券项目，确保项目的公正性和合法性。

二、项目申报专项债券的办理意见的总结与展望在办理专项债券时，需要综合考虑项目的选择、审批流程、风险评估、资金使用和透明度等因素。

只有充分考虑了这些方面，才能确保专项债券项目的合理性和可行性。

未来，在办理专项债券时，还需要进一步加强相关规定和标准，提高办理的透明度和可操作性，促进专项债券项目的健康发展。

三、个人观点和理解在办理专项债券项目时，需要综合考虑各种因素，确保项目的合理性和可行性。

需要加强相关规定和标准，提高透明度和可操作性，促进专项债券项目的健康发展。

只有在严格遵循规定和规范管理下，才能实现专项债券项目的长期稳健发展。

知识文章格式范例：在项目申报专项债券的办理意见中，我们提到了项目选择、审批流程、风险评估、资金使用和透明度等方面的重要性。