什么是城镇土地使用税和城建税,两者的税率分别是多少
房地产开发企业主要涉及的税种及税率
房地产开发企业主要涉及的税种及税率SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。
一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，房地产开发企业，发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面：1、转让土地使用权：是指土地使用者转让土地使用权的行为，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
土地租赁，不按本税目征税。
2、销售不动产：是指有偿转让不动产所有权的行为。
不动产，是指不能移动，移动后会引起性质，形状改变的财产。
本税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。
营业税计税依据为纳税人销售不动产或转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用。
对纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：①按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；③按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）上列公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
按照财税[2003]16号文件规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴，税率为5%，销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内，税率为5%。
计算公式=营业税计税依据×5%二、城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定：计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）。
城市维护建设税和城镇土地使用税
2．城镇土地使用税的计算
（1）计税依据 城镇土地使用税以纳税人实际
占用的土地面积（平方米）为计税 依据。 （2）应纳税额的计算
计算公式如下： 应纳税额计税土地面积适用税额
个案思考与分析
某市一商场坐落在该市繁华地段，企业 土地使用证书记载占用土地的面积为6 000 平方米，经确定属一等地段；该商场另设两 个统一核算的分店均坐落在市区三等地段， 共占地4 000平方米；一座仓库位于市郊， 属五等地段，占地面积为1 000平方米；另 外，该商场自办托儿所占地面积2 500平方 米，属三等地段。计算该商场全年应纳城镇 土地使用税税额。
第 5 章 其他相关小税种筹划
本章学习目标：
了解本章各税种的纳税环节、纳税义务发生时间； 理解本章各税种对征税范围、纳税人的界定； 掌握本章各税种的税率和计算方法； 理解本 章各税种计税依据的相关规定； 熟练运用本 章各税种的相关规定进行税务筹划。
第一节 城市维护建设税和城镇土地使用税 第二节 房产税和车船税 第三节 土地增值税、契税和印花税
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居 住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。自2008 年3月1日起，个人出租住房不区分用途，按4% 的税率缴 纳房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场 价格向个人出租用于居住的住房，减按4% 的税率征收房 产税。
（4）申报缴纳
1）纳税期限 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期 限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 各地一般规定按季或半年征收。 2）纳税申报 3）纳税地点 房产税在房产所在地缴纳。
城镇土地使用税实行分级幅度税 额。每平方米土地年税额规定如下：
《土地交易环节税收政策汇总》
《土地交易环节税收政策汇总》一、新征耕地环节1、耕地占用税。
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。
按成交价格的3%缴纳。
3、印花税。
土地使用证，每本贴花5元。
4、城镇土地使用税。
征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
二、土地出让环节1、契税。
在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。
对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。
土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。
三、土地转让环节1、营业税。
凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。
以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、地方教育附加。
以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。
城建税的税率。
纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。
教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。
3、土地增值税。
凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。
其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
税率为。
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
城镇土地使用税
城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇范围内占有、使用土地的单位和个人，按照其土地的面积和土地使用权类型，向国家支付的一种地方税收。
城镇土地使用税的征收对象包括个人、企事业单位以及其他组织。
本文将对城镇土地使用税的相关内容进行详细介绍。
一、城镇土地使用税的征收依据和税率城镇土地使用税的征收依据主要包括土地面积和土地使用权类型。
根据《土地管理法》的规定，土地使用权分为国有土地使用权和集体土地使用权。
税款的计算是依据土地面积和土地使用权类型综合确定的，通常采用的计税依据是每平方米每年的税额。
同时，不同城市和地区可能会根据当地的土地市场价格水平，对土地使用权类型和地段进行分类，并设置不同的税率，以实现税收的差异化调节。
一般来说，土地面积越大、土地使用权类型越好的单位和个人，需要缴纳的土地使用税就越高。
二、城镇土地使用税的征收机构和程序城镇土地使用税的征收工作主要由税务机关负责，这些税务机关依法履行对纳税人的登记、核定、征收和管理职责。
征收城镇土地使用税主要分为目标管理和事中管理两个环节。
目标管理是指通过税务机关对使用土地的单位和个人开展登记和核定工作，确定其土地使用权类型和面积，并按照当地的税率计算得出应缴纳的城镇土地使用税。
事中管理是指税务机关根据税款的实际情况，对纳税人进行税收监督和管理，确保纳税人按时足额缴纳城镇土地使用税。
三、城镇土地使用税的纳税义务和申报纳税根据《中华人民共和国城镇土地使用税税收管理办法》，所有拥有城镇土地使用权的单位和个人，都有义务按照国家规定的时间和程序申报和缴纳城镇土地使用税。
纳税期限一般为每年的1月1日至5月31日。
纳税人在纳税期限内，需向地方税务机关提交《城镇土地使用税纳税申报表》，并按照核定的税款金额，缴纳相应的税款。
逾期未缴纳城镇土地使用税的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。
四、城镇土地使用税的用途和意义城镇土地使用税是国家对城镇土地资源的一种税收调节手段，通过对土地的收益进行抽取，实现了对城镇土地资源的合理开发和利用。
城镇土地使用税最新税率标准
一、土地使用税是什么？土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。
以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。
土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。
土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。
为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。
对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。
为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
二、2019城镇土地使用税最新税率标准土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额×适用单位税额，所以 1.大城市一平方米土地使用税为;1.2-24元3.小城市一平方米土地使用税为;0.6-12元。
如何区分你所在城市是大城市还是中等城市50万以上的为大城市20-50万之间的为中等城市，人口数量在30%，经济发达地区可以把土地使用税税额标准提高，但须报财政部批准之后才行。
三、2019土地使用税各地征收标准是多少?1.山东调整土地使用税征收标准山东省最新调整城镇土地使用税税额标准为：市区土地4.8元-19.2元一平方米，县(市)土地4元-8元一平方米，建制镇和工矿区土地3元-4.5元一平方米;省黄三角农高区土地4元一平方米。
2.安徽蚌埠市土地使用税征收标准安徽蚌埠市降低土地使用税征收标准，减轻企业用地成本，促进经济高质量发展。
蚌埠市区一至四等土地年税额标准由原来的每平方米12元、10元、8元和6元，分别下调至10元、8元、6元和4元，每平方米普降2元，降幅达22%。
怀远、固镇和五河县也同步下调城镇土地使用税年税额标准。
城建税税率是多少
城建税税率是多少一、城建税的适用税率是怎样的城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种税。
那么关于城市维护建设税（以下简称“城建税”）的适用税率是怎么样的呢？一、城建税的适用税率：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。
具体规定为：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。
这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。
这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条的规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
二、城建税的税率法律常识：城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
法律依据《城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
三、城建税税率都是多少法律常识：一、纳税人所在地在市区的，税率为7%，这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
工程施工缴什么税(3篇)
第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。
根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。
具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。
二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。
增值税税率为11%。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。
工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。
七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。
工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。
八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。
房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。
九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。
税率根据不同城市等级而定。
十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。
十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。
个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。
十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。
环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。
十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。
各种应交税金的税率分别是多少？
各种应交税金的税率分别是多少？增值税：一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。
小规模纳税人商业4%、小规模纳税人工业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！小规模不能抵扣进项税营业税:销售收入的3%城建税：分别为7%、5%、1%应纳税额=营业税税额×税率纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％我用的是7%教育附加费：3%，也有地方是1%价调金：1.5%印花税:万分之3或5企业所得税:我们这里是25%呵呵，以下转贴：一、农民方面1、农业税2、特产税3、三提五统4、税外税费5、摊派6、间接税（包括增值税、营业税、消费税、关税等）7、暗税：工农产品价格剪刀差和土地等资源被征用，而补偿不足、丧失社会保障而造成的财富转移8、自建房房产税（该条法律规定不收，但有些地方在收）10、土地税11、公粮12、屠宰税13、教育附加费14、公益金15、行管金16、计划生育费17、民兵建设训练费18、乡村道路建设费和优抚费二、购房方面1.签订预售合同时需交纳的税费：印花税1‰公证费3‰律师费2.5-4‰2.签订购房合同时需交纳的税费：房屋买卖手续费契税3.在申办产权证过程中需交纳的税费房屋产权登记费土地使用权登记费房屋所有权证房屋所有权证印花税国有土地所有证三、买车方面1、车辆购置附加费2、养路费3、检测费4、车船使用税5、牌证费：6、移动证费7、车辆行驶证费8、保险费9、占地证及占地费四、开店方面1、营业税2、教育附加税3、城市维护建设税、4、水利建设基金税…………五、各行各业纳税指南（一）工业企业工业企业应缴纳的税费一般包括：1.增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。
工程施工合同里不同税率
1. 增值税：增值税是工程施工合同中最主要的税种之一，按照工程结算款计算，税率为9%。
自2019年4月1日起，我国对增值税进行了调整，建筑业一般计税自该日起按9%税率计税。
2. 城建税：城建税按增值税计算缴纳，税率根据纳税人所在地不同而有所区别。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
3. 教育费附加：教育费附加按增值税计算缴纳，税率为3%。
教育费附加主要用于支持教育事业的发展。
4. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
建筑安装工程承包合同属于印花税的征税范围，税率为承包金额的万分之三。
印花税的缴纳方式包括贴花法、缴款书代替贴花法和按期汇总缴纳法。
5. 城镇土地使用税：城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳，税率各地规定不一。
该税种主要用于筹集城市建设资金。
6. 房产税：房产税按自有房产原值的70%计算，税率为1.2%。
房产税主要用于筹集地方财政收入。
7. 车船税：车船税按车辆缴纳，税率各地规定不一，不同车型税额不同。
车船税主要用于筹集地方财政收入。
8. 企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳。
应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
企业所得税的缴纳主体为企业，向国税局申报缴纳。
9. 个人所得税：个人所得税在工程施工合同中主要涉及工资、薪金所得。
个人所得税采用代扣代缴方式，税率根据月应纳税所得额的不同而有所区别。
总之，工程施工合同中的税率较为复杂，涉及多种税种。
在实际操作中，各方当事人应严格按照国家税收法律法规的规定，依法纳税。
以下是对各税种税率的具体说明：1. 增值税：9%2. 城建税：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%3. 教育费附加：3%4. 印花税：承包金额的万分之三5. 城镇土地使用税：各地规定不一6. 房产税：自有房产原值的70%乘以1.2%7. 车船税：各地规定不一8. 企业所得税：3万元（含）以下18%，3万元至10万元（含）27%，10万元以上33%9. 个人所得税：根据月应纳税所得额的不同而有所区别，采用代扣代缴方式。
建筑业税种及税率介绍
建筑业税种介绍（广东）2008年04月10日建筑业，是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
其他工程作业，是指建筑、安装、修缮、装饰工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、绿化工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破、送电线路等工程作业。
（含有线电视初装费）从事建筑业的纳税人应按如下规定缴纳地方税：一、营业税（惠州市按营业额的3%征收）以向顾客收取的全部价款和价外费用为营业额依3%税率计算缴纳。
二、城市维护建设税（惠州市按营业税的7%征收）以缴纳营业税税款为依据按7%计算缴纳。
三、教育费附加（惠州市按营业税的3%征收，地方教育附加按营业税的2%征收）以实际缴纳的营业税税额为依据按教育费附加率3%，地方教育费附加率2%计算缴纳。
四、堤围防护费（按营业额的1‰征收）按实际营业收入的千分之一计征。
五、企业所得税（惠州核定征收率为营业收入的2.5%，税率25%，应税所得率10%）企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税：(1)能正确计算应纳税所得额的业户采取查帐计征办法纳税，适用税率为2 5%(2)帐册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。
六、个人所得税(1)个体工商户的生产、经营所得分别按如下办法缴纳个人所得税：①能正确核算应纳税所得额的业户，采取查帐计征方法纳税，适用五级超额累进税率5%-35%。
②帐册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。
(2)企业、经济组织和个体工商户支付给职工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法扣缴个人所得税。
七、印花税（按营业收入的0.3‰征收）凡在中华人民共和国境内书立、领受（包括在境外书立、境内使用）应税凭证的单位和个人，都应依法缴纳印花税。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（简称贴花）的缴纳办法。
关于建筑安装企业的应纳税种类
关于建筑安装企业的应纳税种类想请教关于建安企业都应交纳哪几个税种,税率各是多少,应交的企业所得税的税率是多少一、建筑安装企业的应纳税种类一般包括：1.营业税；2.城建税；3.教育费附加4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.所得税9.个人所得税二、税率1、营业税根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。
2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=营业税税额某税率。
3、教育费附加计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额某费率。
4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153756、所得税税率：2022年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。
7、房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
工程施工税率要求
工程施工税率要求在我国，工程施工涉及到多种税种，包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税和企业所得税等。
这些税种的税率各有不同，具体要求如下：1. 营业税：工程施工收入的营业税税率为3%。
施工单位在取得营业收入时，需要按照3%的税率缴纳营业税。
2. 城建税：城建税是按照营业税的7%缴纳的。
施工单位在缴纳营业税的同时，还需要按照营业税的7%缴纳城建税。
3. 教育费附加：教育费附加是按照营业税的3%缴纳的。
施工单位在缴纳营业税的同时，还需要按照营业税的3%缴纳教育费附加。
4. 地方教育费附加：地方教育费附加是按照营业税的2%缴纳的。
施工单位在缴纳营业税的同时，还需要按照营业税的2%缴纳地方教育费附加。
5. 印花税：印花税是对建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
施工单位在签订建筑工程合同时，需要按照承包金额的万分之三缴纳印花税。
6. 城镇土地使用税：城镇土地使用税是按照实际占用的土地面积缴纳的。
施工单位在占用土地时，需要按照土地面积缴纳城镇土地使用税。
7. 房产税：房产税是对自有房产原值的70%按 1.2%缴纳。
施工单位在拥有房产时，需要按照房产原值的70%缴纳房产税。
8. 车船税：车船税是按照车辆缴纳的。
施工单位在拥有车辆时，需要按照车辆缴纳车船税。
9. 企业所得税：企业所得税是对应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳的。
施工单位的应纳税所得额在3万元（含）以内的，适用18%的税率；在3万元至10万元（含）的，适用27%的税率；在10万元以上的，适用33%的税率（注：2008年起税率为25%）。
需要注意的是，上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
此外，在工程施工过程中，还需要注意以下几点：1. 工程施工转包问题：施工单位不得将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工，也不得将全部工程肢解以后以分包的名义分别转给其他单位或个人施工。
房地产相关税费及其计算
印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。
计算公式=营业额×5%二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。
其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。
计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。
四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
税率为1.2%。
年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。
城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。
年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。
三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。
应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。
城镇土地使用税的计税依据和税率是什么
城镇⼟地使⽤税的计税依据和税率是什么以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。
1、凡有由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定⼟地⾯积的，以测定的⾯积为准。
2、尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的⼟地使⽤证书的，以证书确认的⼟地⾯积为准。
城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额。
⼀、城镇⼟地使⽤税的纳税义务⼈是谁？1、拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈是纳税⼈。
2、拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈不在⼟地所在地的，其⼟地的实际使⽤⼈和代管⼈为纳税⼈。
3、⼟地使⽤权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使⽤⼈为纳税⼈；4、⼟地使⽤权共有的，共有各⽅都是纳税⼈，由共有各⽅分别纳税。
⼆、城镇⼟地使⽤税的计税依据是什么？以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。
1、凡有由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定⼟地⾯积的，以测定的⾯积为准；2、尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准。
3、尚未核发出⼟地使⽤证书的，应由纳税⼈申报⼟地⾯积，据以纳税，待核发⼟地使⽤证以后再作调整。
三、城镇⼟地使⽤税的税率是多少？城镇⼟地使⽤税适⽤地区幅度差别定额税率。
城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额。
按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶城镇⼟地使⽤税年应纳税额。
城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额标准具体规定如下：1、⼤城市l.5～30元;2、中等城市1.2～24元;3、⼩城市0.9～18元;4、县城、建制镇、⼯矿区0.6～12元。
四、城镇⼟地使⽤税的免征范围有哪些？1、国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的⼟地。
但如果是对外出租、经营⽤则还是要交⼟地使⽤税。
2、由拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地。
3、市政街闭道、⼴场、绿化地带等公共⽤地。
4、直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地。
5、经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，从使⽤的⽉份起免缴城镇⼟地使⽤税5年⾄10年。
6、对⾮营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫⽣机构⾃⽤的⼟地，免征城镇⼟地使⽤税。
建筑业需要交哪几种税
建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
城建税法
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三、税率： 三档地区差别比例税率分别为7%、5%和1%。 市区:7% 县城、建制镇：5% 其他地区：1%
• 由受托方代扣代缴消费税的纳税人，按受托方 所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
• 四、计税依据： • 1.城建税的计税依据，是指纳税人实际 缴纳的增值税、消费税税额。 • 2.非税款项(滞纳金和罚款)不作为城建 税的计税依据。 • 3.纳税人在被查补增值税、消费税和被 处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税 进行补税和罚款。
自然资源税法
一、资源税 资源税是国家对在我国境内开采应税资源 的矿产品或者生产盐的单位和个人所征收 的一种税。
（一）资源税概述
• l.纳税义务人：在我国境内开采和生产应税资 源的单位和个人征税，但进口不征出口不退。 • 2.扣缴义务人：独立矿山、联合企业和其他收 购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 • 3.税目和税率 • 资源税的税率分为差别比例税率和定额税率。
教育费附加 (一)教育费附加是对缴纳增值 税、消费税的单位和个人，就 其实际缴纳的增值税、消费税 税额为计算依据征收的一种附 加费。
(二)计征依据：以纳税人实际缴纳 的增值税、消费税为计征依据，分 别与增值税、消费税同时缴纳。
(三)计征比率: 现行教育费附加征收比率为3%。 (四)计算： 应纳教育费附加 =(实纳增值税+实纳消费税)×3% (五)减免规定：同城建税。
（三）减税免税
1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免 税。 2.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因 意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失 的，由省一级人民政府酌情决定减免税。 3．对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资 源税。
四、纳税管理
1.纳税义务发生时间 •(1)纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间， 为销售合同规定的收款日期的当天。 •(2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间， 为发出应税产品的当天。 •(3)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收 讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 •(4)纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使 用应税产品的当天。 •(5)扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货 款的当天。
工程施工类_税率
工程施工类税率解析在我国，工程施工类税收主要包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税和企业所得税等。
本文将对这些税种的税率进行详细解析。
1. 营业税营业税是对工程施工企业提供建筑服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务等营业额征收的一种税。
目前，营业税的税率为3%。
2. 增值税增值税是对工程施工企业提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等应税行为征收的一种税。
自2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点，增值税基本税率为6%，适用于一般纳税人。
此外，增值税还有9%和13%的税率，具体适用税率取决于应税行为的性质。
3. 城建税城建税是对工程施工企业缴纳的增值税、消费税和营业税征收的一种附加税。
目前，城建税的税率为7%。
4. 教育费附加教育费附加是对工程施工企业缴纳的增值税、消费税和营业税征收的一种附加费。
目前，教育费附加的费率为3%。
5. 地方教育附加地方教育附加是对工程施工企业缴纳的增值税、消费税和营业税征收的一种附加费。
目前，地方教育附加的费率为2%。
6. 印花税印花税是对工程施工企业签订的建筑工程合同按承包金额征收的一种税。
目前，印花税的税率为万分之三。
7. 城镇土地使用税城镇土地使用税是对工程施工企业占用城镇土地面积征收的一种税。
具体税率各地不一，根据实际占用的土地面积计算。
8. 房产税房产税是对工程施工企业拥有的房产征收的一种税。
房产税的税率为房产原值的70%乘以1.2%。
9. 车船税车船税是对工程施工企业拥有的车辆和船舶征收的一种税。
具体税率各地不一，根据车辆和船舶的类型计算。
10. 企业所得税企业所得税是对工程施工企业取得的所得征收的一种税。
企业所得税的税率分为三档：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
自2008年起，企业所得税的税率为25%。
工程施工税率计算
工程施工税率的计算涉及到多个税种，包括增值税、城建税、教育费附加、企业所得税等。
本文将对这些税种的计算方法进行详细解析。
一、增值税增值税是工程施工合同中最常见的税种之一。
根据提供的参考信息，提供建筑服务的施工费税率为11%。
这里需要注意的是，税率并非固定不变，而是根据纳税人的身份和计税方法有所不同。
一般纳税人选择一般计税法的适用增值税税率为11%；一般纳税人选择简易计税法和小规模纳税人的适用增值税税率为3%。
二、城建税城建税是根据增值税计算的一种地方税。
根据纳税人所在地不同，税率也有所差异。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
三、教育费附加教育费附加是根据增值税计算的一种税费，用于支持国家教育事业。
其税率为3%。
四、企业所得税企业所得税是根据企业的利润计算的一种税种。
根据提供的参考信息，企业所得税的税率分为三档：3万元（含3万元）以下税率为18%，3万--10万元（含10万元）税率为27%，10万元以上33%。
五、其他税种除了上述几种主要税种外，工程施工过程中还可能涉及到其他一些税种，如房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税等。
这些税种的计算方法相对简单，具体税率根据国家和地区的规定而定。
六、综合税率计算综合税率是指工程施工合同中所有税种的总和。
以提供的参考信息为例，如果一个工程项目的一般纳税人选择一般计税方法，那么综合税率约为4.93%。
具体计算方法如下：增值税税率：11%城建税税率：7%（假设纳税人所在地为市区）教育费附加税率：3%企业所得税税率：根据利润不同，税率分别为18%、27%、33%其他税种：根据具体情况和地区规定而定综合税率 = 增值税税率 + 城建税税率 + 教育费附加税率 + 企业所得税税率 + 其他税种综合税率 = 11% + 7% + 3% + （3万元以下利润部分税率） + （其他税种税率）综合税率≈ 4.93%综上所述，工程施工税率的计算需要考虑多种税种，并根据纳税人的身份和计税方法确定具体税率。
工程施工费_税率
工程施工费税率的确定因素及计算方法在我国，工程施工费税率的确定受到多种因素的影响，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税和个人所得税等。
本文将对这些税种的税率及其计算方法进行详细解析。
一、营业税营业税是对企事业单位、个体工商户和个人从事生产经营活动中取得的营业额征收的一种税。
目前，我国营业税的税率为3%。
工程施工单位在完成工程项目的收入中，需要按照3%的税率缴纳营业税。
二、增值税增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及销售服务的销售额和非居民企业提供的不动产租赁服务的销售额，征收的一种税。
目前，我国增值税的税率为13%。
但是，对于建筑服务、不动产租赁服务、土地使用权转让等，税率为9%。
三、城建税城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照其缴纳增值税、消费税、营业税税额的一定比例征收的一种税。
目前，我国城建税的税率为7%。
四、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照其缴纳增值税、消费税、营业税税额的一定比例征收的一种附加费。
目前，我国教育费附加的征收比例为3%。
五、地方教育费附加地方教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照其缴纳增值税、消费税、营业税税额的一定比例征收的一种附加费。
目前，我国地方教育费附加的征收比例为2%。
六、印花税印花税是对经济活动中的某些法律文件、商业文件和金融文件征收的一种税费。
对于建筑工程合同，印花税的税率为承包金额的万分之三。
七、城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇土地使用者按照其使用的土地面积征收的一种税费。
具体的税率由各地根据实际情况确定。
八、房产税房产税是对企事业单位、个体工商户和个人拥有的房产，按照其房产原值的一定比例征收的一种税费。
目前，我国房产税的税率为70%的原值的1.2%。
建设工程施工合同税率
建设工程施工合同税率是指在建设工程施工合同中适用的税率，主要包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税和企业所得税等。
根据我国税收政策，建筑业营业税税率为3%，增值税税率为9%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%，印花税税率为万分之三，城镇土地使用税税率各地不一，房产税税率为70%*1.2%，车船税税率各地不一，企业所得税税率为25%。
在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定税率，以便在履行合同过程中合理计算税款。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的计税依据为营业额，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定营业税的计税依据。
增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种消费税。
在建设工程施工过程中，施工企业需要向国家缴纳增值税。
增值税的计税依据为销售额，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定增值税的计税依据。
城建税、教育费附加和地方教育费附加是根据营业税和增值税的税额计算的，分别按照7%、3%和2%的税率缴纳。
在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定城建税、教育费附加和地方教育费附加的计算依据。
印花税是指在合同签订过程中，对合同金额征收的一种税费。
印花税的计税依据为合同金额，合同金额是指合同双方约定的工程总价。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定印花税的计税依据。
城镇土地使用税是指在城市规划区内，对使用土地的单位和个人征收的一种税费。
城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。
因此，在签订建设工程施工合同时，合同双方应明确约定城镇土地使用税的计税依据。
房产税是指对房产所有人或者使用权人在房产所在地缴纳的一种税费。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！什么是城镇土地使用税和城建税,两者的税率分别是
多少
随着社会的发展，人们生活的进步，在于一些土地使用来说，现在越来越重要，并且我们都知道土地使用税，根据不同的用地其标准也不相同，这都需要大家去了解相应的政策，下面小编为大家介绍一下关于什么是城镇土地使用税和城建税,两者的税率分别是多少，希望对大家有所帮助。
城镇土地使用税
(一)概念
土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
(二)土地使用税的税率
城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。
按大、中、小城市城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下
1、大城市l.5～30元;
2、中等城市1.2～24元;
3、小城市0.9～18元;
4、县城、建制镇、工矿区0.6～12元。