中国税负到底高还是低
中国真实的税负水平到底有多高
中国真实的税负水平到底有多高中国真实的税负水平到底有多高中国真实的税负没有确切的比率，按照企业各项名目的税费叠加的话基本在50-60%之间，但是考虑到税费抵扣，及刻意避税嫌疑，实际的税收负担按照福耀玻璃老总的反应在35-40%之间，总之，无论是哪一种口径，税率负担都是很高的。
真实的中国房价收入比到底有多高中国的房价究竟是不是很高，或者有多高呢？我们从房价上涨速度、住房租售比、房价对收入的比例和土地总价值这几个方面来剖析这一问题。
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中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析
中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析首先，我们来比较中国银行业的税负情况。
税负是指企业纳税额与企业利润之比，是衡量企业纳税贡献程度的指标之一、根据国际经验，高税负往往会对企业经营产生负面影响，降低了企业的利润空间，影响了企业的发展。
因此，我们有必要对中国银行业的税负进行比较。
根据相关数据，2024年中国银行业整体税负为18.3%，在全球范围内处于中等水平。
与其他一些国家相比，中国银行业的税负相对较高。
例如，美国的银行业税负为12.5%，英国的银行业税负为19.9%，德国的银行业税负为17.8%。
与一些亚洲国家相比，中国的税负水平也偏高，例如马来西亚的银行业税负为5.6%，新加坡的银行业税负为12.3%。
其次，税负对中国银行业经营绩效的影响不容忽视。
高税负对银行业经营绩效的影响主要表现在以下几个方面。
首先，高税负会降低银行业的利润空间，影响了银行的发展。
银行业作为金融服务提供商，在经济中占据重要地位。
过高的税负会使银行的盈利能力受到压制，降低了进行创新和拓展业务的能力。
其次，高税负也会对银行的竞争力造成影响。
在全球化竞争日益激烈的当下，税负水平也成为了衡量国家和地区竞争力的重要指标之一、高税负可能导致银行业的竞争力降低，限制了银行的国际竞争能力。
再次，高税负还可能导致银行业内部的变革阻力增加。
银行业是一个高度资本密集型的行业，高税负水平会直接影响到资本的积累和利用。
过高的税负将导致银行业更加保守，不愿意进行内部的和转型，限制了整个行业的发展。
综上所述，中国银行业的税负水平相对较高，并且高税负对银行业的经营绩效产生了明显的影响。
为了促进银行业的可持续发展，我们有必要推动税制，逐步降低银行业的税负水平，提高银行业的竞争力和创新能力，促进税收与银行业的良性互动。
中国企业税负水平评价与国际比较
中国企业税负水平评价与国际比较中国企业税负水平是一个热门话题，具有重要意义和现实意义。
税负水平是一个国家或区域实现经济和社会发展的关键因素之一，涉及到企业的盈利、就业和竞争力等多个方面。
本文将从以下几个方面对中国企业税负水平进行评价和国际比较。
一、中国企业税负水平的评价中国企业税负水平相对于其他国家和地区具有以下特点：1.税负高：中国的企业税负高于部分亚洲和欧洲国家。
据统计，2018年中国的企业税负率为68.2%，高于德国（37.1%）、日本（34.3%）和韩国（22.6%）等国。
2.税收结构合理：中国的税收结构发生了较大的变化，增值税、个人所得税等税种已成为主要税种，企业所得税逐渐向贡献较大的行业和企业集中。
3.税制改革落地基本顺利：近年来的综合税改和减税降费等政策取得了积极成效，让中小企业获得了很大的红利，促进了企业的发展。
4.税收透明度提高：近年来，中国税收服务水平大为提升，以上海市为例，推出了普惠性减税、精准扶贫税收政策等等，让中小企业更加清晰、透明对待税务机构与服务。
二、中国企业税负水平与国际比较与其他国家和地区相比，中国的企业税负水平在部分国家与地区是高于总体平均水平，但在一些方面也具有优势：1.高于总体平均水平的国家和地区：与日本、韩国和德国相比，中国的企业税负较高。
但与葡萄牙、意大利、阿根廷和巴西等国相比，中国的企业税负较低。
2.企业所得税率优势：在东南亚和南亚一些近邻国家，企业所得税率相对较高，但中国则相对较低。
3.税收体制的透明度：与各种非洲和拉丁美洲国家相比，中国税务机构的透明度较高，更加重视与企业的互动、咨询等更加人性化的服务。
综合来看，中国企业税负水平高于某些国家和地区，但仍然具有比较合理的税收结构和合理的税收政策，同样，中国的税收服务水平和税收体制的透明度也相对较高，有助于企业的稳健健康发展和国家税收稳定和可持续发展。
中国税收负担有多高？
中国税收负担有多高？中国税收专题报告：中国税收负担有多高？投资概要：- 中国中央政府税负较低而企业生产税负偏高：中国中央政府税负低于世界平均水平，而企业生产所承担的税负则普遍高于世界主要经济体。
也就是说，中国企业每一单位的产出需要支付更多的税金，企业的利润空间被压缩，从长远来看不利于企业自身发展和行业全球范围内竞争的。
- 税制以流转税为主，企业为承担主体：我国税收超过50%部分由流转税贡献，美国80%以上的税收来自财产税类，日本税制基本以个人所得税、公司税和消费税三分天下。
三种税制各有利弊，有历史和政治制度的原因，总体来说我国税收侧重于流转税而弱化所得税是导致企业生产税负较重的重要原因之一。
- 行业税负影响景气度，核心产品价格因此走高：石油加工业生产税负主要以增值税和资源税为主，成品油消费税多次上调，行业总税率约为45%-50%。
批发零售行业利润率不高，景气度下滑，如进口化妆品单位售价税率约为50%，大幅超过国外零售价，导致大量需求转移向境外。
房地产从取得土地、设计开发和销售三个阶段涉及多个主体多项税费项目的缴纳，给行业去库存造成压力。
汽车进口部分支付66%税金，购买过程缴纳汽车购置税、车船税等费目，使得普遍国内汽车售价高于国外平均价格40%左右。
- 地区间税收分化，行业发展和税率不一是主要原因：全国省市的生产税比重集中在13-20%之间，其中云南(20.36%)、上海(20.01%)偏高，内蒙古(12.76%)、河南(11.01%)和西藏(8.27%)偏低。
经济发达省市的税收绝对值高，有一到两个行业亮点作为支撑。
不同省市税负差距受到支柱行业自身税负的影响。
我国税制相对比较统一，各地对税收的差别主要集中在部分税率的确定和少量优惠措施。
- 供给侧改革配套财税改革：以“去产能，去库存，去杠杆，降成本，补短板”为细则的五大任务成为今年供给侧改革的着力点。
在具体行业领域，尤其是房地产、批发零售等税负较高的现状将有望得到改善。
中国税负到底有多可怕
中国税负到底有多可怕？2012年联合国发布的《全球幸福指数报告》指出，中国内地的幸福指数排行为全球112名，该排名也远远落后于中国香港。
然而，在过去三十余年中，中国经济基本保持年均9%的增长率，而在过去十年间，中国经济的年均增长速度更是超过了10%。
遗憾的是，作为全球第二大经济实体的国家，经济增长率与国民幸福感出现了背道而驰，确实值得反思。
那么，究竟是什么因素加剧了上述的矛盾呢？根据近年的《福布斯》资料显示，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。
的确，高税负已经成为挫伤内地居民幸福感的主要因素。
通过权威机构的数据统计，当前中国的财政税收占比GDP已经超过了23%。
然而，在过去十年间，财政税收占GDP的比值基本呈现出持续上升的格局。
若按照国际的标准，中国的税负水平已经超过了中上等收入国家的水平，正向高收入国家的税负水平靠拢。
增值税、消费税、城镇土地使用税、营业税、个人所得税、烟草税、房产税甚至是未来或将出台的遗产税等，无一不深刻影响着内地家庭的生活。
甚至有网友表示，假设一个月薪上万的白领，他每月除了缴纳14%的个税、12%的公积金、8%的养老保险以及4%的医疗失业险外，剩余的消费资金还得缴纳17%的增值税A以及28%的各种杂税，则每月需要抽出66%的薪水缴税。
中国的税负繁杂是众所周知的事情。
需要注意的是，面对繁杂的税负，中小企业的负担更为沉重，也深刻困扰着当前国内经济转型的进程。
根据权威机构统计，当前国内的中小企业至少需要缴纳6种税费或“隐性”负担。
其中，税包含增值税、营业税以及所得税等。
而费包含教育费附加、水资源费以及社会保险费等。
实际上，中国很多的地区存在着恶意收费的乱象。
因此，除了上述固定的税费外，还得准备数十种的额外税负负担。
以某一高新技术企业为例，尽管国家规定高新技术企业可以享受15%左右的所得税优惠税率，但是作为一家中小企业，企业还得缴纳所得税、增值税、营业税、社会保险费等，累计承担负担占企业近一半的利润。
中国真实的税负水平到底有多高？
中国真实的税负水平到底有多高？•相关推荐中国真实的税负水平到底有多高？中国真实的税负水平到底有多高？（人民网强国论坛发表时间： 2011-09-02 14:05:42 ）近日，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。
那么中国内地的税负程度到底如何？与其他国家相比，我国税负水平是高还是低？人民日报记者专门采访了有关专家。
专家回应称“中国内地税负痛苦指数全球第二”系夸大！中国真实的税负水平到底有多高？今年上半，全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长了29.6%。
而上半年国内生产总值204459亿元，按可比价格计算，同比增长9.6%。
2010年全国税收总收入完成73202亿元，比上年同期增长23%，同比增收13681亿元。
有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，该数据尽管未能得到官方的证实，但税收收入连年超过GDP增长，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。
以去年为例，去年全国完成税收73202亿元，而去年全国的财政收入是83080亿元。
上述收入并不包括高达2.9万亿的土地收入以及至少还有不低于5万亿的各级政府预算外收入和非税收入。
如果将政府的各项收入相加无疑超过了15万亿。
而2010年国内生产总值（GDP）是397983亿元。
这意味着，中国的宏观税负超过了30%，远远高出此前国税总局公布的20%左右的名义水平。
2007年全国财政收入51321.78亿元，增长32.4%，而中央党校周天勇教授曾计算，2007年中国政府的实际全部收入为85223亿元，占当年GDP的'32.87%。
世界银行曾对不同国家收入水平的类型提出过一个划分标准：人均GDP低于785美元的国家为低收入国家，宏观税负的平均值一般为13.07%；人均GDP786—3125美元的国家为中下等收入国家，宏观税负平均值一般为18.59%；人均GDP3126—9655美元的国家为中上等收入国家，宏观税负平均值一般为21.59%；人均GDP大于9656美元的国家为高收入国家，宏观税负平均值一般为28.90%。
我国的宏观税负到底是高还是低
我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。
生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。
宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。
宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。
抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。
从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。
1.一定时期内政府的职责。
政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。
2.公共商品的提供。
一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。
二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。
即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。
三是公共商品的提供效率。
公共商品的供应需要付出相应的成本。
为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。
3.一定时期的经济发展状况。
经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。
4.非标准化税制实施的范围。
是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。
5. 政府收入结构。
政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。
其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。
6.税务管理能力。
税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。
“中国税负低于世界平均”是个伪命题
“中国税负低于世界平均”是个伪命题王传涛宏观税负问题一直备受学界和社会关注。
近日，中新网记者从权威渠道了解到，按照IMF统计口径测算，2014年、2015年中国宏观税负分别为30.5%、30.1%。
总体看，中国宏观税负低于世界平均38.8%的水平。
（2月23日中国新闻网）中国人均宏观税负是高是低，现在又有了一个号称权威的说法——低于世界平均，也远远低于发达国家水平。
看到这样一个结论，许多网友表达出了强烈的违和感：一方面，质疑算法是否科学合理；另一方面，也想通过企业和个人的纳税情况来进行反驳。
现在算全国人均宏观税负，颇有“千人千面”的感觉。
这个机构有这种算法，那个机构有那种算法，总之，总会有一种算法能够得出“中国人均宏观税负较低”的答案。
此语境下，也难怪国人质疑一些“先有结论，后找公式”的做法。
其实，计算当下国人的税负水平，不应该只用计算器算出，脱离现实语境计算出的税负，也很难有很高的可信度，更不用说说服力了。
首先，第一个不能回避的语境是，我国收税并不完全处于阳光之下。
时至今日，仍然会有许多人认为自己纳的税不过就是工资条的数额，再有就是购房、购车时税务部门开具的纳税证明。
其实，这些也仅仅是直接纳税，除此之外，还有大量我们纳了税的情况并不容易被察觉。
比如，超市购物小票上不会有税收数额，买的成品油发票上也没有，包括买的面条、面粉、馒头、青菜里面，其实都有税收的部分。
这些间接的纳税，都容易被忽略。
而西方许多国家都使用了“透明发票”，尽可能地把一些间接纳税也晒得明明白白。
对比这一点，我国纳税人仍然是糊涂的。
第二个不能回避的问题是，低福利、低保障以及收费负担超重的现实。
不可否认，我国的社会保障制度处于不断健全的过程中，一些医疗教育养老福利也都在不断提升过程中。
但是，因病致贫、教育致贫等现象仍然存在。
再加上，全世界70%的收费站仍然屹立不倒，且路桥免费事宜仍然遥遥无期，而所有成品油中至少有一半的税。
有数据显示，我国每年有统计的预算外收费罚款收入大约为8000亿元，而无统计的预算外收费罚款收入估计在5000亿元左右。
浅议我国宏观税负水平及国际的比较
浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。
2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。
2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。
例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。
这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。
2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
在这些主要税种中，增值税占比最高。
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。
因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。
2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。
一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。
这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。
2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。
在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。
然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。
3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。
例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。
此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。
然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。
加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。
这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。
4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。
对中国当前税收负担的看法
对中国当前税收负担的看法
对中国当前税收负担的看法是：税负是当前我国经济中的一个热点问题。
在经济处于下行期间,舆论普遍认为我国税负较重。
然而,按照国际通行的税负口径,我国的宏观税率与主要国家相比并不高,目前不超过25%。
本文认为,一国税负轻重除了要看税负高低外,还要看税款的使用方向,即财政支出结构。
近年来,我国财政一般公共预算用于民生的支出增速大大超过了税收收入的增速,这说明我国的税负状况是改善的。
至于各界关注的企业税负重问题,本文认为这主要因为我国90%以上的税收是企业缴纳的,即使是企业可以转嫁的流转税也会给企业造成短期性税收负担;另外,企业缴纳和负担的社会保险缴费比例过高也是企业感觉负担重的一个重要原因。
企业税负重的问题只能通过对政府的筹资结构进行通盘考虑来加以解决。
中国与世界各国税负比较
中国与世界各国税负比较中国人一年为税工作161 天中国要减轻税负，不应朝个税开刀，而要在间接税上做文章。
美国伟大的发明家、政治家，独立战争的伟大领导和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明·富兰克林在1789 年写道：“在那个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。
”人一辈子下来就要纳税，有的税是由纳税人直截了当交给政府的，如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等；有的是通过企业那个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的，如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税（有的国家由消费者直截了当交纳）等。
只要人活着，就要消费物品，有消费，就要纳税，任何人也逃脱不掉的，直至死亡政府还要追着征收一笔遗产税。
度量税负的尺子：税负率和税负工作天数第一，我们先找出两把度量税负的尺子，一把是“税负率”，另一把是“税负工作天数”。
税负率是税收总额与居民总收入比值的百分率，用公式表达确实是：税负率＝（税收总额÷居民总收入）×100%。
税负率与纳税额成正比，税负率越高，税负越重；反之，税负越轻。
为了直观地描述税负轻重，在税政研究上，还可用税负工作天数这把尺子来衡量税负的轻重。
税负工作天数确实是税负率乘以一年的天数。
用公式表达确实是：税负工作天数＝（税收总额÷居民总收入）×365（闰年为366）。
税负工作天数与政府的税收总额成正比。
假如政府的税收总额大，就意味着纳税人要交更多的税，这就要为税工作专门长的时刻，税负工作天数就多；反之，则是税负工作天数少。
美国等国家还有个“税负免除日”，确实是每年依照税收预算和估量居民总收入，运算出居民应该为纳税工作多少天，然后从1 月1 日开始运算天数，数完税负天数的那天确实是税负免除日。
也确实是讲，从元旦开始到税负免除日，纳税人一直在为税工作，在税负免除日这一天，恰好把一年应纳的税都交完，从这天开始到12 月31 日，工作收入就都进自己腰包了。
中国中小企业的税负分析
中国中小企业的税负分析近年来，中国中小企业一直在国民经济发展中发挥着重要的作用。
然而，税负问题一直是困扰中小企业的一个重要问题。
本文将对中国中小企业的税负进行分析，探讨其影响因素以及可能的解决方案。
一、税负的定义与意义税负是指企业所缴纳的各类税费占企业利润或收入的比率。
税负直接关系到企业经营成本和利润水平，对企业的发展和竞争力具有重要影响。
二、中国中小企业税负的现状目前，中国中小企业税负相对较高，主要表现在以下几个方面：1.企业所得税中小企业纳税的重要组成部分是企业所得税。
根据中国税法规定，企业所得税税率为25%，高于国际平均水平。
此外，一些地方还存在各种附加税费，给中小企业增加了不小的负担。
2.增值税增值税是中小企业必须缴纳的另一项重要税费。
按照现行政策，中小企业的增值税税率为3%至13%不等，税率相对较高。
3.社会保险费社会保险费是中小企业每月必须缴纳的一项费用。
根据劳动法规定，企业应缴纳职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等各项保险费，费率总体较高。
三、税负高企的影响因素1.宏观层面中国中小企业的税负高主要与我国税负总体较高有关。
政府需要通过税收来筹集财政收入，支持国家发展和社会建设，导致中小企业面临较重的税负压力。
2.税收制度现行的税收制度对中小企业的税负设置并不灵活。
一些具体政策和管理措施对中小企业并不友好，使得中小企业在税收层面面临较大的不确定性和压力。
3.中小企业发展水平相对于大型企业，中小企业在规模、资源、管理和技术等方面存在较大差距，使得其在税负分摊上处于相对不利地位。
四、减轻中小企业税负的对策与建议1.改革税收制度应当通过改革税收制度，降低税负。
例如，可以适当降低企业所得税税率，减少中小企业的负担，促进其发展。
此外，还可以完善税收政策，减少中小企业在税收层面的不确定性。
2.优化税收政策针对中小企业的不同特点和需求，制定相应的税收优惠政策。
比如，可以针对中小企业开展减税、免税活动，鼓励其创新和发展，提高其竞争力。
中国宏观税负偏高还是偏低
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国际比较视角：中国企业税负失衡
04101/2011 DIRECTORS&BOARDS1994年，我国进行了大规模的工商税收制度改革，在主体上形成了我国工商税制的整体框架。
从2008年起，对内资企业所得税税率进行了调整，由33%下降为25%。
我国现行税收体系涉及企业的主要有17种税，可分为四大类：流转税、收益税、资源占用税、财产税和其他税（或称行为税）。
流转税类是对商品生产和流通领域中按流转额所课征的税种，包括增值税、消费税、营业税、关税。
收益税类，作为分配领域中的税种，即对纳税人的所得而征收的税，包括企业所得税、个人所得税和土地增值税。
资源占用税类，主要包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。
财产税和其他税，指对拥有或支配财产以及某些特定行为所课征的税种，主要有房产税、车船税、契税、印花税和城市维护建设税，其中城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税之和（简称“三税”）为税基征收的一种税。
当前国际经济还未走出衰退困境，国内则面临出口受阻，人民币受压升值，以及通货膨胀等诸多不利因素，有相当多的企业感到税负过重。
在此形势下，研究审视我国企业的税负问题尤具重要的现实意义。
偏离主流的增值税制1994年税制改革之后，我国的企业税收制度已向规范化迈出重要的一步，但是由于国情不同，与其他国家仍存在许多差异。
我国的企业税负最重的税种是增值税和企业所得税，因此就这两种税制进行国际对比更有意义。
增值税起源于20世纪50年代的法国，现在世界上大约有100多个国家和地区实行增值税制。
增值税的课征对象是增值额。
在计征增值税时，各国对资本性货物，即厂房、机器、设备等固定资产所含税存在不同的处理方法，大体可分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。
其中，消费型增值税是指在征收增值税时允许将购置的所有投入物一次性地予以全部扣除。
作为一种规范的增值税类型，此种增值税为欧共体及许多发达国家和发展中国家所采用，是增值税发展的主流。
收入型增值税是指在征收增值税时，对长期性投入物进项税款的扣除只允许扣除当期其折旧部分，其税基与增值概念范围正好吻合，理论上属于一种标准的增值税。
中国企业的税负到底有多重？
宏观·策略|宏观热评Macroeconomy·Strategy宏观税负有狭义和广义之分，最狭义的宏观税负是指一国税收收入占GDP的比重，最广义的宏观税负是指一国所有政府收入占GDP比重。
从狭义角度来看，中国的宏观税负略高于其它新兴经济体。
根据2015年的数据测算，中国税收收入占GDP 比重为18%，与OECD国家34%的水平相比明显偏低。
但是和其它新兴经济体相比，墨西哥只有17%，印度16%，巴西15%，中国的狭义税负水平要略高一些。
从广义角度来看，中国宏观税负明显偏高。
我们统计2015年中国广义宏观税负占GDP的比重高达34%，不仅远高于印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新兴经济体的水平，甚至与日本（33%）、瑞士（33%）、美国（33%）等发达国家的水平相当。
中国政府的非税收收入占比居于全球前列。
以2015年数据为例，全年23.3万亿的政府收入中，只有12.5万亿是税收收入，预算内的非税收入2.7万亿，政府性基金收入4.2万亿，社保基金收入3.6万亿（扣除财政补贴）、国有资本经营收入0.26万亿。
所以2015年中国的非税收收入占政府收入的比重高达47%，仅次于巴西，比主要发达国家和新兴经济体都要高。
近几年中国税负有所加重。
从时间序列来看，94年分税制改革后，中国的税收负担是在逐渐增加的，即使是08年危机后这一趋势仍在延续。
例如税收收入占GDP 比重从07年的16.8%提高到了当前的18%左右，公共财政收入占GDP比重从19%提高到了21%以上。
中国企业部门承担的税负要更重。
我们将个人所得税、房产税、车辆购置税、社保基金收入个人部分等从广义宏观税负中剔除，来估算企业部门承担的总税负情况。
从宏观角度来看，企业部门承担的广义税负占GDP 的比重达到30%，占宏观总税负的90%左右，而且中国绝大部分非税政府收入是由企业部门承担的。
从微观角度来看，中国企业税负压力在全球排名第12位。
中国宏观税负的高低
自然人的感受
个人除需要缴纳3%-45%的个人所得 税以外，也要承担0.5%-8%的社保规 定的“三险一金”。除此之外，中国企 业和个人仍面临着大量的国家公共 服务支出收费的问题，使企业和个 人实际微观税负不断上升。
例子：
个人所得税总收入则从1981年的500 万元,迅速地增加到1985年的1.32亿 元,1995年的131.39亿元,2000年的511亿 元。20年期间先后增加了10220倍。其中 在九五期间,每年平均递增31.51%。而且 从近几年的情况看,这种上升的势头仍然 很猛。例如,2001年,个人所得税收入达到 996亿元,2002年达到1205亿元,比2000年 的数据翻了一番以上。
新浪财经网：中国税负数值与感受不符
痛苦感来自隐性税负
中国历史上也常有正式税率不高而百姓却为税 负所累的现象，究其原因，在于有不少“法外 之税”，或称“暗税”。暗税是官吏在征税时 自行加征的税收。历史的经验值得注意。毋庸 讳言，转型期的中国，各种法律法规还不健全， 旧社会的残余也还有存在，历史上的隐性税负， 在今天也有投影。
老等民生支出中直接感受到宏观
税负较低，那么最终结果就是一个
“美丽的谎言”，无法被企业和民
众所认同，也就毫无意义可言。
中国宏观税负的情况分析
定义
中国国情之政府收入
宏观税负是指一国在一定时期
政府收入占经济总量的比重，
体现政府在国民收入分配中所 占的份额，及政府与企业、居 民个人之间占有和支配社会资 源的关系。在计算口径上， IMF2001年制定的《政府财政 统计手册》是当前世界通行的 政府财政统计标准。按照统计 口径，中国政府财政收入包括 公共财政收入、扣除国有土地 使用权出让收入之后的政府性 基金收入、国有资本经营预算 收入和社会保险基金收入，但 不能简单相加，要扣除四本预 算中的交叉重复部分。
中国当前宏观税负是高还是低
关于宏观税负高低的两派观点一、当前宏观税负不高第一，美国《福布斯》杂志的税负痛苦指数不合理。
它六个税（费）种，包括公司和个人所得税、雇主和雇员交纳的社会保险金、销售税、财产税，并将其法定最高税率相加后进行比较。
这种做法仅仅是将各税种最高边际税率简单相加，将税率等同于税负。
第二，各国税制结构、税收优惠、税基等均不同，不能简单比较。
比如，税收中存在大量的免征额和起征点、免税收入和税式支出等各项税收优惠。
例如，虽然个税最高税率为45%，但实际上月工资收入10万元以上的税基很小，收入难以掌控，漏洞很大；而且这个45%占了《福布斯》公布的中国税负痛苦指数的30%的权重，完全不合理。
第三，研究税负要看实际税率，而不是名义税率。
例如，中国增值税的名义税率为17%，经研究实际税率为3-4%；企业所得税改革前，名义税率为33%，但实际税率外资为15%，内资大约为23%。
第四，中国的狭义和广义宏观税负与国际上其他国家相比不算高。
税收收入占GDP 的比重,称之为狭义的税收负担。
政府收入占GDP 的比重,称之为广义的税收负担。
这里的“政府收入”,不仅包括税收收入,而且包括财政收入、国债收入、各级政府及其部门向企业和个人收取的大量的不纳入财政预算的预算外收入、社会保障费(基金) 收入、以及没有纳入预算外管理的制度外收入等。
有关研究表明，2009年，中国狭义宏观税负为17.5%，广义宏观税负约为32%左右。
仅2004年，德国的宏观税负就达到了40%，法国为45%。
二、当前宏观税负高第一，我国税负已经接近西方发达国家水平。
我国的税收负担水平无论是狭义口径还是广义口径,都明显呈现出持续上升的走势,按照广义口径计算的税收负担从2002 之后已经超过30 % ,税收负担水平已经处于高位,接近于发达国家的水平。
第二，个人税收负担较重。
个人和企业各项社保的缴费率之和达到44.3%，加上个人所得税10%的平均税率，总税费相当于工资的比例达到了54.3%。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。
本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。
针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。
在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。
通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。
【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。
随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。
近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。
对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。
研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。
通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。
1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。
通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。
通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。
希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。
2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。
宏观税负的三种统计口径
宏观税负的三种统计口径2022年，中国宏观税负降至13.8%，低于主要经济体！去年我国税收收入16.67万亿，同比下降3.5%，占121万亿GDP的13.8%，比上一年的15.1%下降1.3个百分点。
宏观税负有三种统计口径！第一是小口径，即税收收入占GDP的比重。
第二是中口径，即财政收入占GDP的比重。
财政收入包括税收收入、非税收收入与公债收入。
其中，非税收收入仅指纳入预算的非税收入，包括国有企业上缴利润；国家能源交通重点建设基金收入；各种专项收入，如教育费附加收入；基本建设贷款归还收入；国家预算调节基金收入；事业收入、公产收入；罚没收入；行政性收费收入。
第三是大口径，政府收入占GDP的比重。
我国的大口径的政府收入，包括一般预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入，扣除重复计算的部分。
重复计算部分主要指社保收入中的财政补贴。
2021年，我国大口径宏观税负为25.4%。
除此之外，中口径还有一种说法，即税收收入与社会保障缴款之和占GDP比重，经合组织按这个口径计算比较各国的税负水平。
还有一种全口径，即政府所有收入占GDP的比重，在大口径的基础上再加上预算外收入、国有资本运营收入和土地出让金。
预算外收入是指不通过国家预算管理的财政收入，主要是一些不纳入预算的行政事业性收费和政府性基金。
国际货币基金组织认为，拥有法定专营权的国有企业在从事烟酒、油气等特殊商品所获得的专业利润，是一种隐性税收，应该纳入税收收入。
而我国有些学者认为，专营利润不具有强制性、无偿性、固定性的特点，不应被纳入税收收入，而应纳入国有资本经营收入。
争议最大的是土地出让金！根据IMF《政府财政统计手册》的定义，政府收入是指增加政府权益或净值的交易。
国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因此不计作政府收入。
但我国有些学者持相反意见，认为土地出让不仅仅是资产负债表上的项目转换，而是切切实实增强了政府财力，而且可以转嫁给居民。
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中国税负到底高还是低 2007年02月06日 16:54 南风窗时卫干2007年之初，国家税务总局公布的数据再奏强音：2006年全国未扣减出口退税的税收收入高达37636亿元，较上年增长21.9%，增收6770亿元，税收形势一片大好。
另一方面，税务部门出台的年收入12万以上的高收入者必须主动申报纳税信息、土地增值税清算等消息近期一直吸引着无数眼球。
从财政学的角度看，税收是政府从企业和个人所得中征收而得，本质上是政府的一种收入。
政府税收最重要的作用有两个：一是提供公共服务(如国防、外交、教育、医疗等等)，以改进全社会的整体福利，二是通过向富人征税转移给穷人，防止全社会收入差距越来越大。
税收过低，政府财政资源有限，提供公共服务的能力有限；税收过高，企业和个人将会不堪重负，社会发展必然受到影响。
相形于2006年9.9%的GDP增长率，21.9%的税收增长率是否过高？为什么偷税漏税现象仍然十分普遍？这两个问题可以归纳为一个问题：中国企业和个人的税负是否过重？税制是否合理？要回答这个疑问，有三个问题需要回答：收多少？如何收？如何花？唯有厘清这三个问题，我们方能对中国税收得出基本判断。
中国企业税负高吗？事实上，中国税务收入增速已是连续10数年高于GDP增速。
1994年时我国税收收入仅为5125亿元，1999年突破亿元大关达10674亿元，2003年我国税收突破2万亿大关达20222亿，2005年全年税收29494亿元接近3万亿，及至2006年的37636亿元。
按此测算，第一次税收翻番(5000亿~1万亿)花了5年，第二次税收翻番(1万亿~2万亿)只用了4年时间，第三个税收翻番(2万亿~4万亿)则只需要3.2年即可实现。
简单的计算可以知道，1994年以来中国税收的年增长率在12%左右，高于GDP年9.7%的增长率。
2005年7月，美国《福布斯》杂志曾经做过一个全球税负调查，以税负痛苦指数(Tax-Misery Index)作为衡量各国是否有利于吸引资本和人才的标志，为跨国企业及其雇员提供投资和就业指导。
其研究方法是把一国主要税种的最高边际法定税率直接加总而得，指数越高表示吸引力越小。
中国该项指数高达160，仅低于法国位居全球第二，按此结论，中国的税负甚至远远高于瑞典丹麦等传统北欧高福利国家，《福布斯》本身甚至都为此而大呼意外。
当然，《福布斯》的统计方法存在很大的问题，例如简单地将各税种的最高税率拿出来(例如个人所得税最高税率45%，《福布斯》就直接取45加总，事实上只有月薪超过10万元的高收入者才会按45%的边际税率计税)；没有考虑税基比重和税制结构，将只占我国税收收入比重7%左右的个人所得税最高税率与占税收收入近半的增值税的法定税率直接加总，结果的可靠性又能有多少保证呢？国际货币基金组织(IMF)也在一直跟踪研究23个工业国家和14个发展中国家的宏观税负问题，其研究方法是使用税收收入与GDP的比重。
IMF的研究表明，总体看工业国家和发展中国家的整体税负在2000年之前处于上升态势，2000年之后世界各国出现了由上升转为稳定的趋势。
单纯从这一指标看，目前中国的税负水平与日本持平但略低于美国德国，远低于瑞典等高福利国家。
但从趋势上看，与近年来美国日本等发达国家宏观税负持续下降的大背景相反，中国的整体税负水平却在持续上升，2006年我国宏观税负水平达18.2%。
如果中国税收继续以高于GDP增速的速度增长的话，也许再过几年，中国的税负水平将会达到美国德国的水平。
应该说，IMF的结论更可靠也更符合事实，目前中国的税负与发展中国家相比已属偏高，但略低于发达国家。
但是，中国税负在逐步走高也是不争的事实，有必要适当控制税收的增长速度，否则中国的税负水平很快将高于发达国家。
税制争论我国税收体系比较繁杂，税种比较多，共有21项：既包括增值税消费税营业税等流转税等，又包括企业所得税个人所得税外企所得税等所得税种，还包括土地使用税资源税烟叶税印花税等使用式税种。
2006年，增值税消费税营业税等三大流转税种完税19909亿元，占税收收入比重为52.9%，比重略有下降；企业与个人所得税共完税9533亿元，占税收收入比重为25.3%，比重略有上升。
从发达国家的经验看，一般而言所得税比重均在40%以上，而增值税等流转税所占比重也在40%左右。
目前我国的税收与发达国家还有一定差距，主要体现于所得税种比重较低、税收过度倚重于增值税(占比为34%)。
中国多年来一直实行生产型增值税，企业在购进原材料时缴纳了进项增值税，但不能从企业销售产品的销项增值税中得以抵扣。
这种重复征税不仅加大了企业负担，也不利于企业的技术进步和设备更新。
目前，社会各界均在积极呼吁我国尽快改变税制，把生产型增值税改为消费型增值税，允许企业在销售产品后，从所获销项税中抵扣当初购买机器设备的进项税。
对于生产企业而言，要缴纳增值税；对于服务性企业而言，要缴纳营业税。
在这一基础上，企业还必须缴纳33%的企业所得税。
同样是与美国德国等发达国家相比，中国企业的税负要高出20%~30%。
对于企业税收体系而言，改革已是势在必行。
改革之意在两点：一是调低对企业的税率标准(2006年12月19日，全国人大通过法令，将内外资企业的所得税率统一调整为25%，便是这一税收调整思路的集中体现)；二是完善税收结构，例如把生产型增值税改为消费型增值税，该项改革自2004年在东北八大行业开始试点，但至今尚未在全国推广，原因在于有关部门担心税收会因此而下降。
美国及欧洲每逢经济面临问题或即将面临问题时，经常使用的一个调节工具是减税，对企业减税旨在提高经营能力，对个人减税意在刺激消费。
近年来我国税收持续快速增长，企业的盈利能力也大大加强，如果在此时适时进行适当的税制调整，全社会的整体福利将会大大改善。
即使是税收，也会如同个人所得税一样，因为税基的增加而不降反增。
如何花钱？对于中国这样一个正处于向市场经济转轨的国家而言，一方面，政府和国有资产正在逐步从许多行业抽身而出，民营企业和外资企业是这些行业中的主体力量；另一方面，政府依然控制着太多的资源，资源配置在事实上依然由政府所主导。
在这样一种制度架构之下，税负过高，不仅损害了全社会民众的福利，更大的问题在于政府支出由此而大幅增加，一旦政府投资的效率无法得到保证，其成本最终就只能由民众来承担。
2006年底，世界银行与全球四大会计师事务所之一普华永道联合公布了全球纳税成本的调查报告，在175个受调查国家(地区)中，中国内地纳税成本高居第八位。
国家税务总局在对报告的科学性提出质疑之余，也承诺将会拿出更有说服力的数字。
征税的高成本是税务部门的问题，对于民众而言，关于税收最重要的问题莫过于：我如何知道我所缴纳的税花到哪去了？对于上世纪70年代出生的人而言，香港警匪片中黑帮或其他人士一句义正词严的口头禅是无论如何也忘记不掉的：我是香港纳税人！是的，因为自己是纳税人，即使是面对警察盘问时也可以面无惧色。
可我们的纳税人呢？基本上连税收的支出去向也无法获晓。
中国从1998年即宣布从“建设型财政”转为“公共财政”，把财政支出逐步从建设转向义务教育、基本医疗、社会保障等公共领域的支出。
公共预算改革作为建立公共财政框架的一个重要内容，业已建立起部门预算制度、国库集中收付制度、政府采购制度、收支两条线制度，还进行了与预算管理改革相配套的清理整顿预算外资金改革和税费改革等，取得一定成效，并正在逐步向纵深方向突破。
逐步推进公共财政与公共预算，要旨有三点：一是信息披露，二是决策程序，三是对执行工作的监督。
信息披露是公共财政最为基础的内容，向大众披露财政支出是对纳税人最本质上的尊重，但在我国这一点有意无意地被忽视了。
随便问一个身边的人，肯定没人能回答出当地政府当年财政收入多少支出多少等ABC的问题。
综观美国欧洲，财政税收最根本的一点就在于大众的知情权，中国在这方面落后不是一点半点。
其次是财政支出的决策程序，虽说目前中国已经有比较完善的人大政协制度、有预算制度和政府采购制度，但在实践中这些制度经常会流于形式，财政支出最终在很大程度上取决于党政部门一把手。
三是对财政支出执行工作的监督，从制度上仅有审计、纪委，但这并不够。
1998年以来，公共支出所占财政支出比例不升反降，而政府投资与行政性支出占比双双提高，核心在于各级地方政府狂热的GDP追逐症。
近年来中国财政收入大增，各级政府更有可能加剧投资热潮。
换句话说，“公共财政”的转型远未成功。
2007年，新的预算会计科目开始正式运行，新的科目体系能够看出政府的每一笔钱从何处来、每一笔支出由哪个部门花、做了什么事以及如何做，社会公众也可以清楚地读懂政府预算。
这就为预算管理的透明度和科学化提供了可能。
个税申报的惰性：民众可申报官员财产是否可公开 2007年02月06日 17:01 南风窗本刊记者尹鸿伟发自重庆2006年末，中国一个地市级政府在新落成的豪华办公大楼里开大会，当主席台上的领导不断强调本地区的失学情况严重，有若干农村孩子穷得不能上学，下面人群中发出一声巨吼：“先说说这幢办公楼花了多少钱？”众哗然。
每当讨论税收问题的时候，类似的情景总会出现。
另一种声音2007年1月5日，重庆市亿万富豪力帆集团董事长尹明善、小天鹅集团董事长何永智等人自发来到当地地税部门申报个税，次日重庆几乎所有报纸的头版新闻及照片都是报道尹明善缴税的新闻。
按照国家税务总局颁布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，自2007年1月1日起至3月31日期间，凡年所得超过12万元的，无论是否已足额缴纳个税，均需主动向税务机关办理个税申报，逾期不申报者，将被处予2000元至1万元的罚款。
在个人所得税施行26年后，中国的个人纳税申报时代终于来临。
西南政法大学财税法研究中心主任张怡说：“市场经济是法治经济，中国必然要走这条路。
”素有“中国第一个副部长级别的民营企业家”之称、同时身为重庆市政协副主席的尹明善表示，在自己主动申报后还有义务提醒300多名年收入超过12万元的重庆富翁，主动向社会“露家底”。
他计划在2007年春节期间以发送“贺年卡”的形式，对这些人进行“友情提醒”，3月14日前，再打电话挨家挨户清查报税情况。
当然，舆论并非只展现事情的一个方面。
有不愿意透露姓名的重庆老板表示：“既然身为重庆市政协副主席，尹明善也应该考虑以什么方式提醒各级政府和税务部门，必须把所有税收收入情况，使用情况详细公开，而且必须以老百姓看得见、看得懂的方式公开，并且也应该在适当的时候‘打电话挨家挨户清查公开情况’。
”这些老板认为，只有如此，尹明善的所作所为才能称为“不辱使命”，“否则难免有作政治秀之嫌，或者管好自己便可”。
还有重庆企业家表示，政府在环境、医疗、就业和教育等各方面的开支和效果都应该受到社会的考核和监督，否则很难吸引人们继续纳税的兴趣和信心，无法培养人们的自觉纳税意识。