中国的宏观税负水平

中国的宏观税负水平

一、口径

⏹国际口径：财政支出＝政府支出＝公共支出

⏹中国口径

•小口径：财政支出＝预算内支出

•中口径：财政支出＝预算内支出+预算外支出

•大口径：政府支出＝预算内支出+预算外支出+制度外支出

•预算内支出（旧）包括：经济建设、科教文卫体、国家管理、国防、补贴和其他支出。

•预算内支出（新）包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、保障性住

房支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交

通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备等事务、金融事务、

地震灾后恢复重建支出、国债付息支出、其他支出

•预算外支出：不纳入预算管理的各项财政支出（范围有差别）。

•制度外支出（2010年土地出让金2.9万亿，对比财政收入8.3万亿）

⏹财政支出＝预算内支出+预算外支出

二、2010年中国宏观税负水平

⏹2010年中国的政府支出占GDP的比重＝财政支出(22.5%)＋预算外资金支

出＋非财政社会保障支出(3.72%)＋政府性基金支出（＋住房公积金支出）＋制度外支出(土地出让金7.29%）

⏹2010年，中国政府支出大约占GDP的1/3.

三、中国宏观税负及比较

·按全口径计算的中国政府财政收入占GDP比重，自1998年的20.4%不断上升，到2009年达到32.2%，总额近10万亿元。

·1998年以来，中国税收收入占政府收入的比重一直未超过58%，预算外和政府性基金比重一直呈下降状态，社保缴费收入比重呈缓慢上升状态，土地出让金总体呈上升趋势，但波动较大。按全口径核算，中央收入的比重在35% ~38%之间波动。

·无论以何种口径，中国当前的财政收入规模均比OECD组织中高税负成员国为低。如仅以税收收入比较，中国近期税负已与美国、日本、德国、韩国等国家接近；如包含社保税（费），则中国近期税负接近部分发达国家20世纪70～80年代的水平。

·中国非税收入占GDP的比重，明显高于各个发达国家，但社会保障缴费收入比重相对较低。当前中国的全口径财政收入规模已与OECD组织中的低税负国家接近，主要问题是政府收入形式的多样化、复杂化。

·综合判断，“十二五”时期中国税收增长率约在10%～15%之间，且波动性有所下降。社保缴费比重应会进一步上升，预算外资金和政府性基金比重将有所下降。一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升；而全口径财政收入占GDP 的比重将受土地出让金变化趋势的影响，大约会在31%～35%之间波动。

·“十二五”时期财政收支规模应维持平衡。全部政府财政支出中，社会性

支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。为实现这一目标，应当同时考虑压缩经济建设支出与行政管理费用支出的比重。