中国的宏观税负水平
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断一、宏观税负水平的概念及重要性分析宏观税负水平是指国家在收税和征收的税负总量占国民经济总量的比重。
对于国家的财政收支平衡和经济发展的稳定，宏观税负水平的大小起着重要的制约作用。
因此，深入研究当前我国宏观税负水平的多视角判断，对于制定和调整财政政策、维持社会经济稳定具有重要意义。
二、税种结构对宏观税负水平的影响税种结构是宏观税负水平的主要组成部分，税种的不同会对宏观税负水平产生不同的影响。
我国主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
其中增值税和企业所得税是我国财政收入的主要来源，对宏观税负水平的影响最为显著。
在税制改革中，我国已经逐步减少对于企业的税负，以提高企业的发展活力，同时加大了对于高收入群体的税收征收，对于减轻中低收入群体税负占比的不平衡态势具有重要意义。
三、地域差异对宏观税负水平的影响我国各个地区的地理位置和经济发展水平不尽相同，因此也就会存在税负水平的差异。
在地方政府财政收支平衡的问题上，不同地区的税收政策往往有着显著差异，导致了税负水平地域分布的不平衡。
同时，区域发展不平衡也加大了地方政府的财政压力，这些差异都对实现宏观税负水平的均衡产生着影响。
因此，我国需要依据地区经济发展水平的差异，加强对地方政府税收政策的监管与调整。
四、税收制度对宏观税负水平的影响税收制度对宏观税负水平的影响也不容忽视。
我国税收制度的改革是多年以来的一个重要议题，多次改革后的税收体系已经可以适应我国经济发展的需求，同时也为宏观税负水平的稳定奠定了基础。
尤其是增值税制度和个人所得税制度的改革，都对税负水平产生了积极的影响。
在今后的税收制度改革中，我国应坚持以人民的利益为导向，促进税收制度的进一步完善。
五、宏观经济情况对宏观税负水平的影响宏观经济情况是影响宏观税负水平的重要因素。
经济的发展水平、就业率、以及家庭收入情况等都会对宏观税负水平产生直接或间接的影响。
因此，在制定宏观税负水平的政策时，政府需要充分考虑到宏观经济情况的变化。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策引言在经济发展过程中，财政政策起着重要的作用。
平衡财政政策可以调节经济运行，实现经济稳定和可持续发展。
税收是财政收入的重要来源，也是财政政策中最直接的工具之一。
因此，合理评估和调整宏观税负水平对于实现平衡财政政策至关重要。
本文将分析我国宏观税负水平，并提出相关对策。
宏观税负水平的概念及重要性宏观税负水平是指税收在国民经济总收入中所占比重的指标。
它代表了国家对经济活动的调控力度和分配机制，对经济增长、收入分配和社会公平等方面有重要影响。
宏观税负水平的合理评估对于实现平衡财政政策具有重要意义。
如果宏观税负水平过高，可能会抑制经济发展，减少企业和个人的投资意愿，从而影响经济增长。
另一方面，宏观税负水平过低可能导致财政收入不足，无法满足公共服务和社会保障的需求，影响社会稳定和可持续发展。
我国宏观税负水平的现状目前，我国宏观税负水平相对较高。
根据最新的数据，2019年我国宏观税负水平约为30%，比许多发达国家高出不少。
我国宏观税负水平较高的主要原因包括以下几个方面：1. 增值税及其他间接税收的比重较高目前，我国的税收体系主要依靠增值税和其他间接税收。
这些税收方式对于产品和服务价格的影响较大，最终由消费者承担。
因此，间接税收增加了消费者的负担，提高了宏观税负水平。
2. 企业所得税的税率相对较高我国的企业所得税税率相对较高，目前为25%。
高企业所得税税率可能会降低企业投资和创业的积极性，对经济增长产生一定的负面影响。
3. 个人所得税的改革不够深化个人所得税是一种直接税收方式，对于宏观税负水平的分配具有重要影响。
近年来，我国对个人所得税进行了改革，提高了个税起征点和调整了税率结构。
然而，个人所得税改革的力度还不够大，对于提高中低收入者的收入比例和减轻中产阶级负担的效果有限。
对策建议为了实现平衡的财政政策，可以采取以下对策来调整我国宏观税负水平：1. 优化税收结构加强直接税收的比重，减少间接税收的比重。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策【摘要】本文从平衡财政政策的重要性出发，分析了我国宏观税负水平的现状及影响因素。
当前存在的问题主要包括税收结构不合理、税负过重等。
针对这些问题，文章提出了改善我国宏观税负水平的对策，包括优化税收政策、完善税收体系等方面的建议。
文章总结指出，平衡财政政策对于国家经济稳定发展至关重要，应加强税收体制改革，提高税收公平性和透明度。
展望未来，可以进一步完善税收政策，促进经济持续健康发展。
对政府相关部门提出了研究建议，以提高我国宏观税负水平的合理性和可持续性。
【关键词】平衡财政政策、宏观税负水平、对策、影响因素、问题、改善、结论、研究建议、未来展望、研究意义、背景介绍、研究目的。
1. 引言1.1 背景介绍近年来，我国经济持续快速发展，财政支出不断增加，而税收收入也随之增长。
作为平衡财政政策的重要组成部分，税收政策在宏观经济管理中起着至关重要的作用。
宏观税负水平是指税收在国内生产总值（GDP）中所占比重，是评价国家财政健康状况的一个重要指标。
我国自改革开放以来，税收制度不断完善，税收收入稳步增长，税制逐渐趋向成熟。
随着经济结构的不断调整和税收政策的不断变化，我国宏观税负水平也在发生变化。
为了保持宏观税负水平的合理稳定，制定合理的财政政策显得尤为重要。
本文旨在对我国宏观税负水平进行分析，并探讨影响我国宏观税负水平的因素，针对当前存在的问题提出改善宏观税负水平的对策，旨在为我国未来的财政政策制定提供参考和建议。
1.2 研究意义研究意义是指本研究对于保障国家财政收支平衡、促进经济发展、提高税负公平性具有十分重要的现实意义和深远的战略意义。
当前我国财政面临严峻挑战，税收是国家财政收入的重要来源，平衡财政政策中的宏观税负水平直接影响国家财政收支平衡。
宏观税负水平的高低对经济发展具有重要影响，过高的宏观税负将影响企业生产经营，过低则会导致财政收入不足。
税负水平的不公平性也是当前亟待解决的问题，通过研究我国宏观税负水平及其对策，可以探讨如何提高税负的公平性，实现税收的合理分配。
我国宏观税负水平及国际比较
我国宏观税负水平及国际比较引言宏观税负是一个国家宏观经济研究中非常重要的指标之一。
它可以用来衡量政府在国民经济中所占的比重以及对国民收入的影响力。
本文将探讨我国宏观税负的水平，并与一些国际比较数据进行对比，以了解我国税收体系的现状。
宏观税负的定义宏观税负是指政府通过税收手段对国家经济进行调控所产生的财政压力。
它通常用税收占国内生产总值（GDP）的比例来衡量。
较高的宏观税负意味着政府需要更多的财政收入来满足其支出需求，而较低的宏观税负则意味着政府更加依赖非税收入来源。
我国宏观税负水平根据国家统计局的数据，我国宏观税负呈现逐年上升的趋势。
截至最近可得的数据，2019年我国宏观税负为26.36%。
这意味着税收占国内生产总值的比例为26.36%。
相比之下，我国宏观税负在改革开放初期一直保持在较低的水平，然而近年来，随着我国经济不断发展，宏观税负逐渐增加。
国际比较数据为了更好地了解我国宏观税负的水平，我们可以将其与其他一些国家进行比较。
以下是一些国际比较数据（数据来源：世界银行）：•美国：2019年宏观税负为24.3%。
•德国：2019年宏观税负为37.6%。
•日本：2019年宏观税负为30.1%。
•印度：2019年宏观税负为17.7%。
从以上数据可以看出，我国的宏观税负水平相对较低。
尽管宏观税负呈现逐年上升的趋势，但与一些其他经济体相比，我国的宏观税负仍然较低。
宏观税负的影响宏观税负的高低对经济发展具有一定的影响。
较高的宏观税负可能会减少个人和企业的可支配收入，从而限制其消费和投资能力。
然而，适当的宏观税负也是国家财政收入的重要来源，可以为政府提供足够的财政支持，以推动经济的可持续发展。
政府降低宏观税负的措施为了降低宏观税负，各国政府可以采取一些措施：1.简化税收制度：简化税收制度可以减少企业和个人纳税的复杂性，降低税收成本。
2.减税政策：政府可以通过减税政策来减轻纳税人的负担，激发经济活力，促进就业和投资增长。
我国宏观税负水平分析及对策研究
我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。
本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。
2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
这些税种在宏观税负中起到重要作用。
在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。
根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。
企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。
消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。
3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。
在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。
企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。
另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。
3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。
这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。
3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。
一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。
另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。
4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。
降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。
4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。
我国的宏观税负到底是高还是低
我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。
生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。
宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。
宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。
抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。
从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。
1.一定时期内政府的职责。
政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。
2.公共商品的提供。
一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。
二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。
即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。
三是公共商品的提供效率。
公共商品的供应需要付出相应的成本。
为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。
3.一定时期的经济发展状况。
经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。
4.非标准化税制实施的范围。
是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。
5. 政府收入结构。
政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。
其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。
6.税务管理能力。
税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策摘要税收政策是财政政策的重要组成部分，过去几年，税收政策配合积极的财政政策促进了国民经济快速发展。
现在政府实施平衡财政政策的条件下，应总结税收政策的成功经验，消除税收认识上的误区。
深化税制改革，以利于国民经济步人良性循环轨道。
关键词积极财政宏观税收负担现状分析政策建议1 宏观税负率的界定宏观税负水平是指一个国家的总体水平，是用相对数表示的税收量的规定性。
通常用一定时期内国家税收收入总额占国内生产总值的比重来反映。
我国处于经济转型时期，除税收外，各种形式的收费、预算外资金、制度外资金还占有相当的比重。
而且这些资金实际处于政府财政的控制之外，并没有形成政府的可支配财力。
因此，政府收入占GDP比重的大口径宏观税负，可全面反映政府从微观经济主体获取收入的状况，说明国民经济的负担水平及企业的负担水平；而税收收入占GDP比重的小口径宏观税负，则可真正说明政府的财政能力的强弱。
2 我国现有的宏观税负率水平2.1 小口径宏观税负近10年来，我国的财政收入占GDP的比重经历了一个由降到升的过程。
近年来，我国基本建立了持续、稳定增长的税收机制。
税收收入呈现高速增长，年均保持在20%以上的增长幅度。
2002年和2003年全国的税收收入先后突破1.5万亿元和2万亿元，2004年则突破了2.5万亿元（如表1）。
2.2 大口径宏观税负各种形式的收费、预算外资金、制度外资金难以控制和计量，并且其收入范围变化较大。
但有学者对部分年份的数据做过详细的测算，如2000年预算外收入占GDP的14.43%，各类收费、罚款占GDP的5%，并且预算外收入的增长幅度均大于GDP的增长速度，比重不断上升。
同时，由于社会保障制度的逐步完善，社会保障基金收入有了较大增加，也大于GDP的增长速度（如表2）。
综上所述，在总体税收收入规模不断增加的情况下，政府其他收入规模未见减少，同样快速增长，使得我国政府整体收入占GDP比重约为35%左右。
浅议我国宏观税负水平及国际的比较
浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。
2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。
2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。
例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。
这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。
2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
在这些主要税种中，增值税占比最高。
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。
因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。
2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。
一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。
这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。
2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。
在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。
然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。
3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。
例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。
此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。
然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。
加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。
这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。
4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。
我国的宏观税负到底是高还是低
我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。
生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。
宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。
宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。
抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。
从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。
1.一定时期内政府的职责。
政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。
2.公共商品的提供。
一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。
二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。
即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。
三是公共商品的提供效率。
公共商品的供应需要付出相应的成本。
为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。
3.一定时期的经济发展状况。
经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。
4.非标准化税制实施的范围。
是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。
5. 政府收入结构。
政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。
其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。
6.税务管理能力。
税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。
宏观税负到底是高还是低
我国地宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负地概念：宏观税负是指一个国家地税负总水平,通常以一定时期<一般为一年）地税收总量占国民生产总值(GNP>或国内生产总值<GDP）,或国民收入<NI）地比例来表示.生产力发展水平,政府职能地范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低地地主要因素.宏观税负问题始终是政府税收政策地核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要地财力,发挥税收地经济杠杆作用有着重要地作用.宏观税负地影响因素<6个因素）：决定中国宏观税负形成地因素既有各国宏观税负形成地一般因素,也有现阶段中国地特殊因素.抽象出这些基本因素,了解中国宏观税负地形成机理,对于宏观税负状况地判断是至关重要地.从最基本地意义上讲,一定时期地税收收入量是以财政支出因素为基本前提地.1.一定时期内政府地职责.政府地职责是决定政府支出总规模地基础,因而也是研究宏观税负地逻辑起点.2.公共商品地提供.一是公共商品供给范围地大小直接决定一定时期地宏观税负水平.二是公共商品地提供方式,也在较大程度上决定着宏观税负地高低.即提供方式不同,提供成本不同,则所费价格不同.三是公共商品地提供效率.公共商品地供应需要付出相应地成本.为提供公共商品,政府需要配备相应地机构和人员,并配置足以使机构和人员运转地资源.3.一定时期地经济发展状况.经济地发展会使国民收入增加,而公共需求地增长、税收收入地增加都与一定时期一国地国民收入水平有着很强地相关性.4.非标准化税制实施地范围.是指各种税收地优惠政策,其目地是放弃一部分收入,以发挥税收地调节作用.5. 政府收入结构.政府收入=财政收入<税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入.其中只有财政收入属于预算内收入,其余地三项都是预算外地收费.6.税务管理能力.税务管理地水平不仅直接决定着税收制度所能形成地实际税收负担及其效应,而且将直接影响一定时期税收收入地多少,从而在较大地程度上决定着宏观税负地高低.宏观税负测算地主要方法<3种方法）：1.小口径宏观税负.等于税收收入占同期国内生产总值地比重.2.中口径地宏观税负.是财政收入占GDP地比重.这里地“财政收入”包括税收收入和少量地其他收入<如国有企业收入、变卖公产收入以及规费收入等）；3.大口径地宏观税负.是政府收入占GDP地比重.这里地“政府收入”,不仅包括财政收入,而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取地大量地不纳入财政预算地预算外收入,社会保障费<基金）收入,以及没有纳入预算外管理地制度外收入等.<这里有着费负属不属于税负地争论）2.争论起因在2005年7月,美国财经杂志《福布斯》发表了“2005税负痛苦指数调查报告”,在全球52各国家及地区中,中国内地地“税负指数”位居第二；2007年地结果显示,中国仅次于法国与比利时,位居世界第三；2009年,《福布斯》调查显示中国税负世界第二,仅次于法国.但国家税务总局称：中国宏观税负目前仍处世界较低水平, 所谓中国税负水平位居全球第二或第三位地结论,是没有科学依据地,也是违背事实地.而且目前我国地财政部专家声称：我国地宏观税负实际偏低.IMF出版地《政府财政统计年鉴》<2008）对2007年全部有数据地53个国家地宏观税负做了计算.这53个国家地宏观税负平均为39.9%,其中24个工业化国家地平均水平为45.3%,29个发展中国家地平均水平为35.5%,按相同地口径计算,2007年到2009年,我国地宏观税负分别为24%,24.7%,25.4%,不仅远低于工业化国家地平均水平,而且也低于发展中国家地平均水平.财政部最近公布地数据显示,上半年累计全国地财政收入为43349.79亿元,同比增长27.6%,远远高于同期地GDP地增长,而税收占了快财政收入地90%,财政地增长无疑是税收在其中做了巨大地贡献.财政收入超过GDP地增长是不是因为税收地大幅增长？我国地宏观税负水平到底是低还是高？针对目前大家普遍关注地这个问题,我搜集了一些资料,来谈谈我自己理解.3.我地观点：我国地宏观税负是偏高地别让简单地数据对比遮蔽了税负之争上述地情况到底哪个比较有理呢,中国地宏观税负到底是高还是低呢？其实他们地立场都很鲜明,所以站在我们普通地纳税人地角度来看,这两者都是失之偏颇地.首先,那些西方媒体说了肯定不对,他们一向只会戴着有色眼镜对中国横挑鼻子竖挑眼,其关心地也只是在华投资地外企能否在税收方面享受超国民待遇.其次,国家税务总局说了也不能完全接受.其作为征税机关,关注地往往是能否按每年地财政预算完成既定地税收任务.例如中国社科院财政与贸易经济研究所近日发布地《中国财政政策报告2009/2018》给出地答案却与财政部官员地说法大相径庭.报告显示,按全口径计算地中国政府财政收入占GDP地比重,2007年至2009年分别达到了31.5%、30.9%和32.2%.其中,2009年虽然税收收入只有6.3万亿元,但政府收入已超过了10万亿元.究其原因,归结于统计口径不一致.财政部宣称税负低地统计口径其实是狭义地统计口径,因为IMF地统计主要是针对西方国家而言,税收收入占到了西方国家财政收入地绝大部分,而中国地情况就复杂得多.2009年政府收入超过10万亿,但是纯税收收入只占到6成左右,还有相当部分地非税收入,比如种种预算外地收费、土地出让金收入、社保基金收入等等,均数额不菲,而它们都没有被财政部纳入计算地标准之内,所以造成了这两种统计数据地“打架场面”.统计我国地宏观税负应该用大口径地方法国际上通常使用税收收入占GDP地比重来衡量税负水平,这是因为国外大多数国家地政府收入基本上只有税收这一块,而我国有税收占比、财政收入占比以及政府收入占比这三个依次递增地统计口径.从科学性和真实性而言,既然预算外收入和制度外地收入都属于政府地实际收入,那么用大口径计算宏观税负才能真正反应政府对财富地占有水平.并且作为纳税义务人除了要定期定量地缴纳国家规定地税收外,也是政府收入中其余地收入地承担者,用大口径地方法更能体现我国人民地税负负担.<税收负担是指纳税人或者负税人,因国家征税而承受地福利损失或经济利益地牺牲.定义是税收价值对某一经济总量价值地相对比例）资料来源：《中国统计年鉴<2004）》1994年以来我国不同口径地税负情况<亿元 %）年份税收收入财政收入政府收入GDP 小口径税负中口径税负大口径税负1994 5126.88 5218.10 7691.1 46759.4 10.96 11.16 16.451995 6038.04 6242.20 9666.2 58478.1 10.33 10.6716.531996 6909.82 7407.99 13128.0 67884.6 10.18 10.9119.341997 8225.04 8651.14 15645.1 74462.6 11.06 11.6221.0119989262.809875.95 17599.0 78345.2 11.82 12.6122.46199910682.58 11444.08 19784.982067.5 13.02 13.94 24.112000 12581.51 13395.23 22460.0 89468.1 14.07 14.98 25.112001 15301.43 16386.04 24686.1 97314.8 15.7217.08 25.73200217636.49 18903.64 27203.6 104790.0 16.81 18.46 26.572003 21164.00 21715.00 29991.0 117252.0 18.05 18.59 25.71小口径地税负就是一般意义上地宏观税负,目前是呈上升趋势,中口径地税负指标与小口径地指标相差不大,2003年接近19%,而大口径地税负指标为26%,则处于高位,并且也是呈现不断地上涨趋势.从中可以看出,大口径地税负与小口径地税负相差是十分巨大地,而在2003年就已经达到25.7%,那么现在中国社科院财政与贸易经济研究所近日发布地《中国财政政策报告2009/2018》中地数据32%也已经达到了发达国家地水平了,对于一个发展中地中国来说是偏高地.而且,用大口径地方法,不是更能体现我国地社会主义吗：以人为本,为人民服务.自然在这个方面就要从纳税人地角度来看待我国地宏观税负,从而才可以从中找到问题,为人民解决问题.若是站在财政部地角度来说,国家宏观税负偏低,还有待涨地趋势,不知道又有多少地人站出来维护自身权益了.人们会根据自身地税负压力来考虑宏观税负地高低,而不仅仅是接受统计出来地关于税负偏低地数据了.4.大小口径之间地差距-税收体制问题大小口径带来地宏观税负地统计之间地差异,它反映地是我国税收体制所存在地一些问题.之所以站在不同地利益角度来分析得到地是国税局地税偏低与纳税人地税偏高,其纠结地根本不应该是到底用哪种口径地问题,而是应该对此进行反思,找出差距地原因.1.我国税费总负担相当重国各级政府和部门地费占了政府收入地一部分,税收最后都能收归国库,而各种名目地收费或罚款往往形成了收费部门地部门利益或者地方政府地非税财政收入,成了老百姓地隐性税负.2.税收结构不尽合理我国地税收中以消费税等间接税为主,这些税收并不区别每个消费者地实际收入状况和负担能力,而这些税收大多来自中低收入者购买衣食住行等生活必需品时缴纳地税收.这样不但起不到税收本应有地劫富济贫作用,反而起到了反作用,进一步加重了中低收入阶层地实际税负.3.我国目前主要税种地税率偏高⑴ “生产型”增值税,基本税率为17%,如果换算成国外可比口径,即换算成“消费型”地增值税,则税率高达23%,这高于西方国家地水平<大多在20%以下）；⑵我国企业所得税地法定税率为33%,而OECD30个国家地平均税率为31.4%,其中,德国为25%,澳大利亚为21%,英国、日本、印度为30%,美国实行15%、18%、25%、33%地四级超额累进税率,明显我国企业地税收负担重；⑶我国个人所得税地最高边际税率为45%,而发达国家地英国是40%,日本是37%,美国是35%,俄罗斯则实行13%地比例税率.而我国目前个人收入水平低、个人所得税地扣除项目也较少,所以说这一税率水平也明显偏高.4.经济增量中税收增量地比重<边际宏观税率）较高税收增量与经济增量<GDP增量）地比重,称为边际宏观税率.5.我国企业之间地税负结构不合理我国目前不同地内外资企业所得税制度,导致了内资企业是税负水平明显高于外资企业.这也就是为什么财政部关于“宏观税负偏低”地言论出来以后,有一说：目前地税负体制将压垮中小民企.。
关于我国宏观税负水平的分析认识
关于我国宏观税负水平的分析认识关于我国宏观税负水平税负的分析认识山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。
第三产业占gdp比重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占到18. 76%，对于这个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。
3、全部国有和规模以上非国有工业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) XX-XX年分别为5.64, 5.48, 5.34, 4.88；按XX年分析：建筑业产值税金及附加占比增加值的比重为16. 3%;国家铁路税金占运输总收入的比重为3. 25%；限额以上批发贸易业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 116%，零售业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 28%;限额以上餐饮业税金及附加营业收入的比重为4. 68%；国际旅行社税金占全部营业收入的比重为1. 34%。
再分析一下具体金融行业的XX年宏观税负水平（％），建筑业为8. 76，地质勘查业与水利生产、供应管理业为17. 8，交通运输业为10. 3，仓储邮电通信业为7. 5，批发和零售金属加工、餐饮业为23. 9，金融保险业为16. 5,社会服务业为12. 1等。
有的高于总税负水平是可以理解的如餐饮业，有的就不好理解，如地质勘查与水利业宏观税负竟达到17. 8。
酒税流失严重，每年生产几千亿立方米，征管不力，浪费粮食跑了税收，还刺激片仔癀盲目发展，民间有要当国大代表先办酒厂之地方性说，湖南、广东、四川三省酒厂有1. 8万余家。
三、不同经济类型宏观税负水平悬殊过大，基本上是内资重于外资，国有重于民营1、同行业不同企业，短视的税收优惠政策与原则市场经济的公开公正公平原则相悖，人为的导致税负畸轻畸重。
我国2021年外资企业所得税负担率为10%，比内资企业负担率低23个百分点，其房产税负担率为4%，比内资企业低3个百分点，2021年后外资企业负担率比内资企业低5个百分点，而且外资企业在工资运输成本、城市维护建设费、投资方向税、优惠待遇进口设备关税等方面还享有诸多优惠政策，这种政策促使社会上产生大量假合资、假外资，据联合国贸发会议估计，在我国外商直接投资中有20%是内资出境后再流入的资本。
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析引言宏观税负是指国家对全社会征收的各项税收所占国内生产总值（GDP）的比例。
作为一种宏观经济指标，宏观税负对于评估政府财政收入的规模和结构，以及税收政策的公平性和效率性等方面具有重要意义。
本文将从多个视角对我国当前宏观税负水平进行判断分析。
1. 国际比较角度国际比较是判断我国宏观税负水平的重要视角之一。
根据国际货币基金组织（IMF）的数据显示，2019年我国的宏观税负水平为27.5%，高于亚洲其他大国如日本、韩国等。
然而，与发达国家相比，我国的宏观税负水平较低。
这主要是因为发达国家的社会保障和公共服务水平较高，需要更高的税收收入来支持。
2. 政府财政需求角度从政府财政需求的角度来看，宏观税负水平的高低与政府财政状况密切相关。
近年来，我国经济发展迅速，政府面临着更多的社会保障和公共服务需求，如养老保险、医疗保险、教育支出等。
为了满足这些需求，政府需要增加税收收入，从而导致宏观税负水平的上升。
3. 经济增长效应角度宏观税负的高低对经济增长也有一定的影响。
一方面，高税负会对企业的盈利能力和投资意愿造成一定的压制，从而对经济增长造成负面影响。
另一方面，适度的税收可以用于投资基础设施建设和公共服务，从而促进经济增长。
因此，宏观税负的合理水平应该是在实现经济增长和公共福利之间找到平衡。
4. 收入分配角度宏观税负还与收入分配公平性息息相关。
高税负可能会加大底层和中低收入人群的负担，导致收入分配的不平衡。
然而，适当的税收政策可以通过调节税率和减免税等措施来弥补贫富分化，促进收入分配的公平性。
5. 税收体系角度宏观税负的判断还需要考虑税收体系的完善程度。
我国的税收体系相对复杂，涉及的税种较多。
税制的不透明和缺乏简化可能会增加纳税人的负担，同时也加大了税收征管的难度。
因此，优化税收体系、提高征管效能有助于降低宏观税负水平。
6. 投资环境角度宏观税负水平对投资环境的影响不容忽视。
较高的税负可能会降低企业的盈利能力和国际竞争力，减少外商投资和本地企业的扩大投资。
我国宏观税负问题研究
我国宏观税负问题研究摘要：本文从我国宏观税负水平现状分析入手，探讨现行税制存在的问题，得出调整税制结构、加强税收征管、调整政府收入结构、理顺政府内部的财力分配关系等结论。
关键词：税收负担；宏观税负；税制结构一、我国宏观税负水平的现状宏观税负是指一国的总体税负水平，一般通过一定时期政府税收收入占同期GDP的比重来反映。
1994年分税制改革以来，我国宏观税负水平连年攀升，由1994年的10.96％上升到2006年的20.5％。
如果单纯从宏观税率的角度看，我国的税赋在国际上是偏低。
但由于我国政府收入中非税收入比重很大，企业税赋可能存在偏重问题。
为了更好地分析我国宏观税负水平的现状，现分别从以下几个方面进行分析：（一）从地区结构上看，我国的宏观税负水平呈东中西部税收全面增长，中西部地区增长快于东部地区。
以2005年为例，东部地区税收收入21834亿元，比上年增长19.2％，中部地区收入4817亿元，增长22.4％，西部地区收入4215亿元，增长21.7％，中部地区的税收收入增长速度快于西部地区，而西部地区的速度又快于东部地区，与它们各自地区的经济增长速度不一致。
（二）从行业和产业结构上看，不同行业和不同产业的宏观税负不平衡。
主要体现在产业间的税负不平衡，二、三产业的税负上涨，第一产业税负下降。
第二产业负担着全国税收收入的56％，其中国有企业的税负水平达到了19.83％。
（三）从不同的税种看，我国税收收入中流转税收入比例过大。
大致占税收总收入的比重为60％以上，而在流转税收入总额中，增值税收入又占其60％以上，所得税类收入仅占税收总收入的15％左右。
总体上看，我国纳税人的税收负担并不高，纳税人又以法人为主，个人纳税人较少，但由于各种收费、摊派的影响，使纳税人的总体负担不轻。
二、对当前我国宏观税负水平的评价、判断（一）税制不健全，导致我国税费总体负担过重。
由于我国市场经济体制不健全，政府的财政收入渠道多、财政收入形式不规范，除了税收收入外，还有国有资产收益、专卖收入、债券收入、货币发行收入、规费收入等。
中国与发展中国家宏观税负水平比较
中国与发展中国家宏观税负水平比较潘石孙飞一、中国宏观税负水平为了正确测算中国宏观税负水平以及进行国际比较，先做如下说明：1.选用《中国统计年鉴》中的1987—1996年10年间的相关统计数字作为样本数据进行分析。
2.税负中包含的项目按国际货币基金组织的六项分类法进行归集。
3.宏观税负水平衡量指标采用国内生产总值负担率，即一定时期内税收收入总额占国内生产总值的比率（T／GDP）。
附图图1 1987～1996年我国宏观税收收入、政府预算外收费占GDP比重及变化趋势表1 中国税收收入占GDP的比重及税负结构项目国内生产调整后的其中(%)总值(GDP)税收收入商品关税所得税企业个人总额总额T 劳务税年份(亿元) (亿元)1987 11962.50 2309.78 59.31 6.16 33.99 31.63 0.161988 14928.3 2621.45 62.70 5.91 31.44 28.50 0.131989 16909.20 3052.76 63.10 5.95 28.40 25.35 0.271990 18547.90 3190.17 63.85 4.98 28.30 25.22 0.331991 21617.80 3456.85 65.09 5.42 26.93 23.96 0.351992 26638.10 3646.06 67.82 5.84 26.23 21.54 0.421993 34634.40 4880.14 77.38 5.26 18.27 15.48 0.211994 46759.40 5183.41 80.23 5.26 16.73 10.85 1.411995 58478.10 6064.21 78.75 4.81 18.13 11.37 2.171996 68593.80 6917.26 77.33 4.36 17.87 9.34 3.19项目T/GDP年份农业其他税(%)1987 2.20 6.70 19.311988 2.81 5.86 17.561989 2.78 8.50 18.051990 2.75 7.85 17.201991 2.62 7.98 15.991992 3.27 6.95 13.691993 2.58 4.35 14.091994 4.47 3.04 11.091995 4.59 3.12 10.371996 5.34 4.80 10.08资料来源：根据1988—1997年的《中国统计年鉴》和《中国财政年鉴》有关数据计算。
关于我国宏观税负水平的分析认识
关于我国宏观税负水平的分析认识 党的十六届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与 改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也 是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具 有统领各项工作的地位。
税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹 集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作 用。
建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经 济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入 21 世纪建设全面小康社会 的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服 务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策 存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。
一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥 税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、增长的波动都有直接关 系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税 率与起征点， 以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段， 调节投资规模、 消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时 抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。
税收作为经济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生 产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的 最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的 调控效应。
我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影 响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。
表现有三 1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21 世纪开始大幅度快速 增长。
我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合 作用下，1950 年一 1980 年的 30 年间税收收入年均增长为 61 亿元，从改 革开放后到 20 世纪末的 20 年间税收收入年均增长为 522 亿元， 在跨入 21 世纪到 2004 年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越 来越大，如 2000 年为 2350 亿元，2001 年为 2500 亿元，2002 年为 1831 亿元，2003 年为 3465 亿元，2004 年年为 5256 亿元。
中国当前宏观税负是高还是低
关于宏观税负高低的两派观点一、当前宏观税负不高第一，美国《福布斯》杂志的税负痛苦指数不合理。
它六个税（费）种，包括公司和个人所得税、雇主和雇员交纳的社会保险金、销售税、财产税，并将其法定最高税率相加后进行比较。
这种做法仅仅是将各税种最高边际税率简单相加，将税率等同于税负。
第二，各国税制结构、税收优惠、税基等均不同，不能简单比较。
比如，税收中存在大量的免征额和起征点、免税收入和税式支出等各项税收优惠。
例如，虽然个税最高税率为45%，但实际上月工资收入10万元以上的税基很小，收入难以掌控，漏洞很大；而且这个45%占了《福布斯》公布的中国税负痛苦指数的30%的权重，完全不合理。
第三，研究税负要看实际税率，而不是名义税率。
例如，中国增值税的名义税率为17%，经研究实际税率为3-4%；企业所得税改革前，名义税率为33%，但实际税率外资为15%，内资大约为23%。
第四，中国的狭义和广义宏观税负与国际上其他国家相比不算高。
税收收入占GDP 的比重,称之为狭义的税收负担。
政府收入占GDP 的比重,称之为广义的税收负担。
这里的“政府收入”,不仅包括税收收入,而且包括财政收入、国债收入、各级政府及其部门向企业和个人收取的大量的不纳入财政预算的预算外收入、社会保障费(基金) 收入、以及没有纳入预算外管理的制度外收入等。
有关研究表明，2009年，中国狭义宏观税负为17.5%，广义宏观税负约为32%左右。
仅2004年，德国的宏观税负就达到了40%，法国为45%。
二、当前宏观税负高第一，我国税负已经接近西方发达国家水平。
我国的税收负担水平无论是狭义口径还是广义口径,都明显呈现出持续上升的走势,按照广义口径计算的税收负担从2002 之后已经超过30 % ,税收负担水平已经处于高位,接近于发达国家的水平。
第二，个人税收负担较重。
个人和企业各项社保的缴费率之和达到44.3%，加上个人所得税10%的平均税率，总税费相当于工资的比例达到了54.3%。
中国宏观税负的地区比较分析
中国宏观税负的地区比较分析首先，从税收收入来看，不同地区的税收收入存在较大差异。
在中国，经济发展水平较高的地区税收收入通常较多。
例如，广东、北京、上海等发达地区税收收入较高。
这些地区具有较大的经济规模和较高的税收负担能力，并且拥有一定数量的大型企业和高净值人群，这些因素都有助于税收收入的增加。
而相对而言，经济相对较弱的地区税收收入较少。
这些地区的经济规模较小，并且由于资源禀赋等因素，税收收入往往较低。
其次，从税负水平来看，不同地区的税负水平也存在差异。
税负水平是指税收占国内生产总值（GDP）的比例。
一般来说，发达地区的税负水平较高，经济相对较弱的地区税负水平较低。
例如，广东、北京、上海等发达地区税负水平较高，尤其是一些税收重点行业和高收入人群，税负水平更高。
而相对而言，经济相对较弱的地区税负水平较低，这主要是因为这些地区的经济规模较小，税收收入相对较少，所以税负水平较低。
最后，从税收结构来看，不同地区的税收结构也存在差异。
税收结构是指税收的构成和比重。
一般来说，发达地区的税收结构相对较复杂。
由于这些地区经济发展较好，税基较为广泛，税种也相对较多，包括消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等多个税种。
而相对而言，经济相对较弱的地区的税收结构相对较单一，主要以企业所得税和消费税为主。
总结来说，中国宏观税负的地区比较分析主要从税收收入、税负水平和税收结构三个方面进行比较。
从税收收入来看，经济发展较好的地区税收收入较多，而经济相对较弱的地区税收收入较少；从税负水平来看，发达地区的税负水平较高，而经济相对较弱的地区税负水平较低；从税收结构来看，发达地区的税收结构相对较复杂，而经济相对较弱的地区的税收结构相对较单一、这些差异主要是由于地区经济发展水平、税基广度和税收收入规模的差异所致。
在未来，中国政府可以根据地区的经济特点和发展需求，进一步优化税收政策，提升税收征收效益，促进地区经济的持续健康发展。
多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议
多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议摘要：宏观税收负担，是指一个国家的总体税收负担水平，通常以一定时期的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的比例来表示。
它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的开展。
文章在分析税收负担根本概念与衡量标准的根底上，论述了我国宏观税负水平现状，并针对现状提出了相应的优化宏观税负水平的建议。
关键字：宏观税收负担；统计口径；优化改善一、宏观税收负担的衡量标准我国由于政府收入不甚标准因此存在相当数量的非税收入。
如果只用政府的税收收入占同期GDP的比重来衡量宏观税收负担率，既不能正确反映政府所能支配财力的程度，也难以进行宏观税收负担的国际比拟。
因此，根据政府取得收入的统计口径不同，有必要将我国宏观税收负担分为大、中、小三个统计口径来进行分析。
在这三个指标里，大口径的税收负担是最能够全面、真实地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平，是我国的实际宏观税负。
而中、小口径指标反映的是名义宏观税负，说明了政府调控能力的强弱。
因此在分析我国宏观税负水平的时候，我们要将这三种口径的指标综合起来进行考察。
二、我国宏观税收负担现状分析从三个不同统计口径的宏观税收负担相比照拟来说，中小口径之间的宏观税收负担差异不大，这主要是税收收入占我国的财政收入的比重非常大的缘故。
而大口径的宏观税收负担在数值上那么远远超过了中、小口径的宏观税负。
中口径的宏观税负实际偏低。
我国中小口径的宏观税负差异并不大，因此选用中口径来进行分析。
按照国际货币基金组织的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。
目前，我国中口径的宏观税负实际偏低。
从总体上看，我国中口径的宏观税负明显低于工业化国家和开展中国家。
IMF出版的?政府财政统计年鉴?对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。
宏观税负的三种统计口径
宏观税负的三种统计口径2022年，中国宏观税负降至13.8%，低于主要经济体！去年我国税收收入16.67万亿，同比下降3.5%，占121万亿GDP的13.8%，比上一年的15.1%下降1.3个百分点。
宏观税负有三种统计口径！第一是小口径，即税收收入占GDP的比重。
第二是中口径，即财政收入占GDP的比重。
财政收入包括税收收入、非税收收入与公债收入。
其中，非税收收入仅指纳入预算的非税收入，包括国有企业上缴利润；国家能源交通重点建设基金收入；各种专项收入，如教育费附加收入；基本建设贷款归还收入；国家预算调节基金收入；事业收入、公产收入；罚没收入；行政性收费收入。
第三是大口径，政府收入占GDP的比重。
我国的大口径的政府收入，包括一般预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入，扣除重复计算的部分。
重复计算部分主要指社保收入中的财政补贴。
2021年，我国大口径宏观税负为25.4%。
除此之外，中口径还有一种说法，即税收收入与社会保障缴款之和占GDP比重，经合组织按这个口径计算比较各国的税负水平。
还有一种全口径，即政府所有收入占GDP的比重，在大口径的基础上再加上预算外收入、国有资本运营收入和土地出让金。
预算外收入是指不通过国家预算管理的财政收入，主要是一些不纳入预算的行政事业性收费和政府性基金。
国际货币基金组织认为，拥有法定专营权的国有企业在从事烟酒、油气等特殊商品所获得的专业利润，是一种隐性税收，应该纳入税收收入。
而我国有些学者认为，专营利润不具有强制性、无偿性、固定性的特点，不应被纳入税收收入，而应纳入国有资本经营收入。
争议最大的是土地出让金！根据IMF《政府财政统计手册》的定义，政府收入是指增加政府权益或净值的交易。
国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因此不计作政府收入。
但我国有些学者持相反意见，认为土地出让不仅仅是资产负债表上的项目转换，而是切切实实增强了政府财力，而且可以转嫁给居民。
XXXX年关于我国宏观税负水平的分析认识(可编辑).doc
XXXX年对于我国宏观税负水平的剖析认识 (可编写 )中国宏观税负剖析党的十六届三中全会提出的科学发展观及其“五个兼顾”是中国发展、改革和稳固的长久战略目标，是中国经济发展和社会进步的行动大纲，是中国全面建设小康社会的指导思想。
所以，科学发展观及其“五个兼顾”在各项工作中处于主导地位。
税收政策作为政府财政政策的重要构成部分，在实现国家增添政府收入、调理经济构造、调理收入分派、监察经济运转的职能方面发挥侧重要作用。
中华人民共和国成立以来，中国的税收政策在国家现代化和成立社会主义市场经济系统中发挥了重要作用。
但是，在中国进入21 世纪全面建设小康社会的新期间，在落实科学发展观和“五个兼顾”的新阶段，人们以为现行税收政策存在较大差距和不足，特别是宏观税负水平需要调整和提升。
第一、宏观税负整体水平较低，影响政府职能的充足发挥税收政策直接关系到宏观经济管理的颠簸、社会花费行为、公民生产总值的增添。
政府经过征收、税减免或停止征收某些税种以提升或降低有关税种的税率和起征点、税前扣除和税退后税等限制性或鼓舞性手段来调整投资规模、花费基金和外贸增添，以克制社会总需求的扩大，刺激有效需求，同时克制或刺激总供应的变化，协调经济构造。
税收作为经济运转的“内部稳固器”，能够经过调理价钱变量来实现生产与花费总量和花费构造的均衡。
适当、合理的税收能够协调社会资源的优化配置，实现各生产部门劳动者利益的动向均衡，进而收到社会公正的调理成效。
长久以来，我国宏观税负向来彷徨在较低水平，削弱了国家增收的力度，影响了政府对经济发展、社会进步和宏观调控的投入。
有三场表演 :中国的税收在上世纪下半叶增添迟缓，本世纪开始迅速增添。
在经济发展、公司收益增添和税收征管的综合作用下，从改革开松开始到本世纪末，税收年均增添 1 亿元。
从本世纪初到本世纪末的五年间，税收年均增添 1 亿元。
比上年增添幅度愈来愈大，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元。
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中国的宏观税负水平
一、口径
⏹国际口径：财政支出＝政府支出＝公共支出
⏹中国口径
•小口径：财政支出＝预算内支出
•中口径：财政支出＝预算内支出+预算外支出
•大口径：政府支出＝预算内支出+预算外支出+制度外支出
•预算内支出（旧）包括：经济建设、科教文卫体、国家管理、国防、补贴和其他支出。
•预算内支出（新）包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、保障性住
房支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交
通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备等事务、金融事务、
地震灾后恢复重建支出、国债付息支出、其他支出
•预算外支出：不纳入预算管理的各项财政支出（范围有差别）。
•制度外支出（2010年土地出让金2.9万亿，对比财政收入8.3万亿）
⏹财政支出＝预算内支出+预算外支出
二、2010年中国宏观税负水平
⏹2010年中国的政府支出占GDP的比重＝财政支出(22.5%)＋预算外资金支
出＋非财政社会保障支出(3.72%)＋政府性基金支出（＋住房公积金支出）＋制度外支出(土地出让金7.29%）
⏹2010年，中国政府支出大约占GDP的1/3.
三、中国宏观税负及比较
·按全口径计算的中国政府财政收入占GDP比重，自1998年的20.4%不断上升，到2009年达到32.2%，总额近10万亿元。
·1998年以来，中国税收收入占政府收入的比重一直未超过58%，预算外和政府性基金比重一直呈下降状态，社保缴费收入比重呈缓慢上升状态，土地出让金总体呈上升趋势，但波动较大。
按全口径核算，中央收入的比重在35% ~38%之间波动。
·无论以何种口径，中国当前的财政收入规模均比OECD组织中高税负成员国为低。
如仅以税收收入比较，中国近期税负已与美国、日本、德国、韩国等国家接近；如包含社保税（费），则中国近期税负接近部分发达国家20世纪70～80年代的水平。
·中国非税收入占GDP的比重，明显高于各个发达国家，但社会保障缴费收入比重相对较低。
当前中国的全口径财政收入规模已与OECD组织中的低税负国家接近，主要问题是政府收入形式的多样化、复杂化。
·综合判断，“十二五”时期中国税收增长率约在10%～15%之间，且波动性有所下降。
社保缴费比重应会进一步上升，预算外资金和政府性基金比重将有所下降。
一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升；而全口径财政收入占GDP 的比重将受土地出让金变化趋势的影响，大约会在31%～35%之间波动。
·“十二五”时期财政收支规模应维持平衡。
全部政府财政支出中，社会性
支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。
为实现这一目标，应当同时考虑压缩经济建设支出与行政管理费用支出的比重。