税收法制

第五章税收法制

5.1初始化

一、业务说明

违法违章的初始化主要是设置审查部门的审查岗位。

二、业务流程描述

在系统中按：税收法制——数据维护——违章－初始化－违章案件审查处理岗位设置与维护进入此模块，此模块主要是初始化违法案件在一般处罚的所需的审查部门及其对应的审查岗位（1）前置条件

税务机关初始化、岗位初始化

（2）相关数据表

JC_GY_SCBM（稽查公用－违法违章－审查部门）

（3）数据处理流程

初始化信息存入JC_GY_SCBM表

三、与简化版不同点

简化版在文书需要流转的情况下，初始化的工作相对比较多，要设置部门岗位、人员、而现在只需设置审查部门及其对应的审查岗位

5.2违法违章处理流程

违法违章处理是指在各个环节中，对纳税人、扣缴义务人的税务违法违章行为，责令其限期改正、作出税务处理决定和依法进行税务行政处罚的活动，以维护税法的严肃性。

违法违章处理的业务处理核心是违法违章案件。违法违章案件的处理是由各业务环节在发现纳税人存在违法违章行为时登记产生，转由违法违章处理部门作出处理决定，然后将处理决定执行送达到纳税人，并监控起执行情况的时序过程。

违法违章案件应包括：涉案纳税人、违法违章手段、发现日期、调查处理起止日期、处理处罚决定等重要属性。其中，可以将多种违法违章手段体现在一个违法违章案件中，一并进行处理。

违法违章案件的处理过程，按照其繁简程度分为简易程序和一般程序两种处理方式。

●简易程序：

对于违法违章案件，直接完成处罚或者不予处罚决定。

✧简易处罚：

直接完成《税务性质处罚决定书（简易）》，不需要流转审批。处罚金额：对企业不得超过1000元，对个体不得超过50元。

文书完成后，直接移送执行。

✧不予处罚（简易处理）：

直接完成《税务不予性质处罚决定书》，需要流转审批。

文书终审完成后，直接移送执行。

●一般程序：

对于违法违章案件，进行调查、审查、执行的过程。

在案件处理过程中，各种文书的流转使用系统工作流驱动，起流转过程严格按照工作流的配置进行。违法违章案件的流转使用动态的工作流，即没有工作流模板的限制，按照不同的案

件由操作人员控制。

违法违章处理－业务流程图

5.2.1违法违章信息生成

生成税务违法案件的信息，为违法违章处理形成可处理案件。主要包括手工登记、系统自动产生

5.2.1.1手工登记

一、业务说明

手工录入违法违章案件（在各类违法违章手段中，“偷税”、“逃税”、“骗税”、“抗税”、“避税”一般适用于税务稽查案件的类型，其具体的违法违章手段在税务稽查查处过程中进行录入；其他类型的违法违章行为，由征管各相关环节在发现其违法违章行为后及时进行手工登记录入（系统根据参数设置，对于“逾期未办理验、换证”、“逾期未申报”、“逾期未缴纳税款”、“未按规定缴销发票”等违法违章行为，如果系统设置为要自动产生违法违章案件，则由计算机自动收集该类型的违法违章案件，否则需手工录入）

二、业务流程描述

手工录入违法违章案件（录入纳税人识别号，违章类型、违法违章手段、所属时期）

（1）前置条件

税务机关初始化、操作人员初始化

（2）相关数据表

WZ_WFWZXX（违法违章信息）、

WZ_WFWZXX_ZB（违法违章信息子表）

WZ_WFWZXX_YBCF（违法违章信_一般处罚）

WZ_DCRY（调查人员）

（3）数据处理流程

●税务违法案件信息存入WZ_WFWZXX表、WZ_WFWZXX_ZB表，其中很重要的

WFWZXH（违法违章序号），它与涉及违章的后台表都有关系，它作为主键值，其它

表引用它作为外键。违法案件信息存入表中，还涉及到一个WZ_WFWZXX表中的重

要字段WFWZZT_DM（违法违章状态），这字段的值标识案件的状态，在对违法案件

进行处理时，系统会作相应的改变的，但在此处它的值为：01——待处理

●如果对违法案件进行一般处罚，则处罚登记信息存入WZ_WFWZXX_YBCF表及

WZ_DCRY表

三、与简化版不同点

●对于税务违法案件在系统中可按处罚方式的不同可分别在不同的模块进行录入，也可在一

个模块中完成（违章不予处罚简易处理、违章简易处罚、违章一般处罚处理），在违章一般处罚处理模块中可以对案件作不同的处罚

5.2.1.2系统自动产生

一、业务说明

依据计算机中存储的数据信息自动分析产生。（如：根据系统参数设置，对于“税务登记逾期验换证、逾期未申报、逾期未缴纳税款、逾期缴销发票等违法违章行为，如果系统参数设置为自动产生违法违章案件，则不需要手工录入处理。操作人员在进行操作时，系统根据系统参数的设置，自动的产生违法违章案件）

二、业务流程描述

系统根据系统参数的设置，自动的产生违法违章案件

（1）前置条件

系统参数设置为要自动产生违法违章案件

（2）相关数据表

WZ_WFWZXX（违法违章信息）、

WZ_WFWZXX_ZB（违法违章信息子表）

XT_XTCS（系统参数）

（3）数据处理流程

●自动产生的违法违章信息存入WZ_WFWZXX表、WZ_WFWZXX_ZB表，其中

WZ_WFWZXX表的YWHJ_DM（业务环节代码）字段表示违法违章案件的来源环节

●系统参数的值存在XT_XTCS表中，主要有以下几个系统参数的设置影响违章案件的

自动生成：21003——逾期开业是否自动产生违章线索；21004——逾期变更是否自动

产生违章线索；21005——逾期验换证是否自动产生违章线索

三、与简化版不同点

●增加自动产生违法违章线索的参数

5.2.2简易处罚

一、业务说明

简易程序按照《行政处罚法》的规定，仅适用于违法违章事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元（含）以下、对法人或者其他组织处以一千元（含）以下罚款的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。简易处罚可以不适用复杂的调查取证制度，当然也不更换时间和地点。