2010年度全国企业税收调查表填表说明
2011年（2010年度）全国企业税收调查表
2011年（2010年度）全国企业税收调查表填表简要说明第一部分填报基本要求一、信息表1、信息表数据非常重要。
缴纳方式、优惠方式、所得税征收机关等等都和企业表数据息息相关。
所以布置企业时，要求认真填报，管理员也必须严格审核。
另外，信息表的缴纳方式和所得税征收机关是网上申报平台取数的依据，千万别填错，填错很容易出现审核通不过的现象。
2、网上申报时，信息表初次填写或者修改并提交后，均需退出申报系统重新登陆后，才能填写其他报表。
二、企业表1、报表数据金额单位为“千元”，但也要注意以下几个特殊金额单位：“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）为百分数“年初职工人数”（363行）和“年末职工人数”（364行）为人数“本年电力消费量”（367行）为万千瓦时“本年煤炭消费量”（368行）、“本年成品油消费量”（369行）、“本年水资源消费量”（370行）为吨2、所有数据都为整数，没有小数3、关于增值税、消费税、所得税申报表及利润表、资产负债表等相关指标，直接从企业报送的年报中取数。
当然这里的所得税申报表是指在国税缴纳企业。
这些网上直接取数的项目，除了调整尾差，企业都无法修改。
所以，企业在网上申报年报时如果数据有误，或年报数据在申报后有调整的，都需要企业联系税务机关，由税务机关开放修改权限，由企业自行填写。
三、货物劳务表1、报表数据金额单位为“千元”，但也要注意以下几个特殊金额单位：“消费税税率(%)”(19行)和“营业税税率（%）”（26行）和“资源税税率（%）”（32行）为百分数“产品平均销售价格（元）”（7行）、“消费税单位税额(元)”（18行）和“资源税单位税额(元)”（31行）为元2、产品产量、销量（1-6行）仅限于计量单位栏有计量单位的货物和劳务填写。
请注意这里的计量单位，不同的货物和劳务计量单位不同。
3、挑选货物劳务代码时，按以下标准填列:（1）工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，从事农业生产从第24大类中选择。
年企业所得税纳税申报表填报技巧--资料
三、汇总纳税与合并纳税
1、二者的区别
2、汇总纳税企业 总分支机构分摊预缴的比例 分支机构分摊税款比例的计算方法
某分支机构分摊比例＝0．35 ×（该分支机构营 业收入／各分支机构营业收入之和）＋0．35× （该分支机构工资总额／各分支机构工资总额之 和）＋0．30×（该分支机构资产总额／各分支 机构资产总额之和）
（六）税收优惠填报口径。对企业取得的免税收入 、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥 补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损 的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后 纳税年度应税项目所得抵补。
（七）弥补亏损填报口径。根据《国家税务总局关 于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管 理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）规 定，总机构弥补分支机构2007年及以前年度尚未 弥补完的亏损时，填报企业所得税年度纳税申报 表附表四“弥补亏损明细表”第三列“合并分立 企业转入可弥补亏损额”对应行次。
5、企业重组业务中的亏损弥补 财税【2009】59
1）一般重组业务 企业合并的，被合并企业的亏损 不得在合并企业结转弥补；企业分立的，相关企 业的亏损不得互相结转弥补。
2）特殊重组 对于特殊合并，被合并企业合并前 的相关所得税事项由合并企业承继，这就意味着 被合并企业的亏损也应该由合并企业承担；被分 立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资 产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续 弥补。
（八）企业处置资产确认问题。《国家税务总局关 于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税 函[2008]828号）第三条规定，企业处置外购资产 按购入时的价格确定销售收入，是指企业处置该 项资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福 利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年 度内处置。
2010年度全国企业所得税税源调查表四 涉税项目明细表
2010年度全国企业所得税税源调查表四涉税项目明细表 表号：2010企税调04表金额单位：元项 目行次金 额一、职工薪酬类 （一）工资薪金支出 1.以前年度计提结转到本年的工资薪金1 2.本年计提的工资薪金支出2 3.本年实际发放的工资薪金支出（企业工资总额）3 其中：（1）研究开发人员工资4 （2）残疾职工工资5 4.税法允许扣除的工资薪金支出6 5.纳税调整增加额7 6.纳税调整减少额8 （二）职工福利费支出 1.以前年度计提结转到本年的职工福利费9 2.计入本年成本费用的职工福利费10 3.税法允许扣除的福利费支出11 4.纳税调整增加额12 5.纳税调整减少额13 （三）职工教育经费支出 1.以前年度计提结转到本年的职工教育经费14 2.计入本年成本费用的职工教育经费15 3.税法允许扣除的教育经费支出16 其中：软件生产、集成电路设计企业发生的职工培训费17 4.纳税调整增加额（结转至以后年度扣除额）18 5.纳税调整减少额19 （四）工会经费支出 1.计入本年成本费用的工会经费20 2.税法允许扣除的工会经费支出21 3.纳税调整增加额22 4.纳税调整减少额23 （五）住房公积金 1.企业本年计提的住房公积金24 其中：研究开发人员住房公积金25 2.税法允许扣除的住房公积金26 3.纳税调整增加额27 （六）各类基本社会保障性缴款 1.本年计提的各类基本社会保障性缴款28 其中：研究开发人员基本社会保障性缴款29 （1）本年计提的基本养老保险30 （2）本年计提的基本医疗保险31 （3）本年计提的失业保险费32 （4）本年计提的工伤保险费33 （5）本年计提的生育保险费34 2.税法允许扣除的各类基本社会保障性缴款35 3.纳税调整增加额36 4.纳税调整减少额37 （七）补充养老保险 1.本年实际发生的补充养老保险38 其中：研究开发人员补充养老保险39 2.税法允许扣除的补充养老保险40 3.纳税调整增加额41 4.纳税调整减少额42 （八）补充医疗保险 1.本年实际发生的补充医疗保险43 其中：研究开发人员补充医疗保险44 2.税法允许扣除的补充医疗保险45 3.纳税调整增加额46 4.纳税调整减少额47二、广告费和业务宣传费支出 （一）本年度广告费和业务宣传费实际支出48 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出49 （二）本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出50 （三）本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入51 （四）税法规定的扣除率52 （五）本年广告费和业务宣传费扣除限额53 （六）本年度的广告费和业务宣传费支出纳税调整额54 （七）本年结转以后年度扣除额55 加：以前年度累计结转扣除额56 减：本年扣除的以前年度结转额57 （八）累计结转以后年度扣除额58三、业务招待费 （一）业务招待费实际支出59 （二）扣除标准（业务招待费实际支出的60%）60 （三）本年计算业务招待费扣除标准的销售（营业）收入61 （四）扣除限额〔销售（营业）收入的5‰〕62 （五）业务招待费支出纳税调整增加额63四、捐赠支出 （一）捐赠支出总额64 其中：公益性捐赠支出65 其中：对汶川、玉树、舟曲灾区公益性捐赠支出66 （二）本年计算公益性捐赠支出扣除标准的年度利润总额67 （三）公益性捐赠支出扣除限额（年度利润总额的12%）68 （四）允许税前扣除的公益性捐赠支出69 （五）捐赠支出纳税调整增加额70五、利息支出 （一）利息支出总额71 其中：非金融机构借款利息支出72 （二）允许税前扣除的利息支出73 （三）利息支出纳税调整增加额74六、贷款损失准备 （一）期初贷款账面余额75 （二）期初贷款损失准备账面余额76 （三）本期计提额77 （四）本年减少额小计78 1.转回金额79 2.转销金额80 （五）期末贷款账面余额81 （六）期末贷款损失准备账面余额82 （七）纳税调整增加额83 （八）纳税调整减少额84七、长期股权投资所得（损失） （一）长期股权投资转让所得（损失） 1.投资转让净收入85 2.投资转让的会计成本86 3.投资转让的税收成本87 4.会计上确认的转让所得或损失（损失以“-”填列）88 5.按税收计算的投资转让所得或损失（损失以“-”填列）89 6.会计与税收的差异90 （二）长期股权投资损失弥补 1.上年结转本年尚未弥补的股权投资损失91 2.本年实际发生的股权投资损失92 3.本年弥补以前年度股权投资损失93 4.留待以后年度弥补的股权投资损失94八、资产折旧、摊销纳税调整额小计（调减以“-”填列）95 （一）固定资产折旧纳税调整额96 1.本期会计折旧额97 2.本期税法折旧额98 （二）生产性生物资产折旧纳税调整额99 1.本期会计折旧额100 2.本期税法折旧额101 （三）长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调整额102 1.本期会计摊销额103 2.本期税法摊销额104 （四）无形资产摊销纳税调整额105 1.本期会计摊销额106 2.本期税法摊销额107 （五）油气勘探、开发投资纳税调整额108 1.本期会计摊销额109 2.本期税法摊销额110九、资产损失项目纳税调整额小计（调减以“-”填列）111 （一）现金、存款损失纳税调整额112 （二）坏账损失纳税调整额113 （三）贷款损失纳税调整额114 （四）股权投资损失纳税调整额115 （五）固定资产损失纳税调整额116 （六）存货损失纳税调整额117 （七）其他资产损失纳税调整额118十、特别纳税调整额小计119 （一）转让定价不符合独立交易原则调增应纳税所得额120 （二）成本分摊协议不符合独立交易原则调增应纳税所得额121 （三）受控外国企业不分、少分利润调增应纳税所得额122 （四）资本弱化调增应纳税所得额123 （五）其他不具有合理商业目的安排调增应纳税所得额124十一、其他免税收入小计125 （一）免税的股权分置改革中流通股股东对价收入126 （二）其他127十二、其他减免所得小计128 其中：年应税所得不超过3万元的小型微利企业减免所得额129十三、综合利用资源减计的收入额（10%部分）130 （一）综合利用共生、伴生矿产资源减计的收入额131 （二）综合利用废水（液）、废气、废渣减计的收入额132 （三）综合利用再生资源减计的收入额133十四、公共基础设施优惠项目投资经营所得额小计134 （一）港口码头类优惠项目投资经营所得额135 （二）机场类优惠项目投资经营所得额136 （三）铁路类优惠项目投资经营所得额137 （四）公路类优惠项目投资经营所得额138 （五）城市公共交通类优惠项目投资经营所得额139 （六）电力类优惠项目投资经营所得额140 （七）水利类优惠项目投资经营所得额141十五、环境保护、节能节水项目所得额小计142 （一）公共污水处理类优惠项目所得额143 （二）公共垃圾处理类优惠项目所得额144 （三）沼气综合开发利用类优惠项目所得额145 （四）节能减排技术改造类优惠项目所得额146 （五）海水淡化类优惠项目所得额147十六、享受加计扣除的研究开发费用小计148 （一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用149 （二）直接从事研发活动的本企业在职人员费用150 （三）专门用于研发活动的有关折旧费151 （四）专门用于研发活动的有关租赁费152 （五）专门用于研发活动的有关无形资产摊销费153（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费154 （七）研发成果论证、鉴定、评审、验收费用155 （八）与研发活动直接相关的其它费用156 减：从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款157十七、税前弥补亏损 （一）2005年发生的亏损，尚未弥补的部分158 （二）2006年发生的亏损，尚未弥补的部分159 （三）2007年发生的亏损，尚未弥补的部分160 （四）2008年发生的亏损，尚未弥补的部分161 （五）2009年发生的亏损，尚未弥补的部分162 （六）本年度弥补2005年度的亏损163 （七）本年度弥补2006年度的亏损164 （八）本年度弥补2007年度的亏损165 （九）本年度弥补2008年度的亏损166 （十）本年度弥补2009年度的亏损167 （十一）本年度弥补以前年度亏损额小计168 （十二）2005年发生、仍未得到弥补的亏损169 （十三）2006年发生、仍未得到弥补的亏损170 （十四）2007年发生、仍未得到弥补的亏损171 （十五）2008年发生、仍未得到弥补的亏损172 （十六）2009年发生、仍未得到弥补的亏损173十八、其他减免所得税额小计174 （一）主辅分离辅业改制分流安置富余人员的经济实体175 （二）生产和装配伤残人员专门用品企业176 （三）汶川、玉树、舟曲灾区农村信用社177 （四）其他（包括汶川、玉树、舟曲灾区损失严重企业）178十九、购置专用设备投资本年实际抵免所得税额179 （一）环境保护专用设备180 1.水污染治理设备181 2.大气污染防治设备182 3.固体废物处置设备183 4.环境监测仪器仪表184 5.清洁生产设备185 （二）节能节水专用设备186 1.节能设备187 2.节水设备188 （三）安全生产专用设备189 1.煤矿安全生产专用设备190 2.非煤矿山安全生产专用设备191 3.危险化学品安全生产专用设备192 4.烟花爆竹行业专用设备193 5.公路安全生产专用设备194 6.铁路安全生产专用设备195 7.民航安全生产专用设备196 8.应急救援类安全生产专用设备197二十、境外投资分回利润 （一）境外投资分回利润198 （二）应税境外所得换算含税所得199 （三）弥补以前年度境外亏损额200 （四）免税所得201 （五）弥补境内亏损前境外应税所得额202 （六）可弥补境内亏损203 （七）境外应纳税所得额204 （八）境外所得应纳税额205 （九）境外所得可抵免税额206 （十）境外所得税款抵免限额207 （十一）本年可抵免的境外所得税款208 （十二）未超过境外所得税款抵免限额的余额209 （十三）前五年境外所得已缴税款尚未抵免额在本年抵免的部分210 （十四）前五年境外所得已缴税款未抵免余额211二十一、本企业扣缴非居民企业所得税情况 （一）非居民企业取得的收入额212 （二）非居民企业应纳税所得额213 （三）本企业扣缴的非居民企业所得税额214二十二、所得税返还额合计215 （一）先征后返216 （二）即征即退217 （三）再投资退税218。
XXXX年度全国税收调查填报说明(0001)
XXXX年度全国税收调查填报说明(一) 、信息表XXB1. 纳税人识别号B1填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别号2. 纳税人名称B2纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。
3. 国民经济行业类别代码B3按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2011执行4. 纳税人登记注册类型代码B4企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写5. 是否为法人企业B5以工商行政管理机关登记注册的为准，0表示非独立核算的非法人企业，1表示是独立核算的非法人企业，2表示法人企业6. 企业隶属关系B6仅限于国有、集体、国有独资企业，即纳税人登记类型代码为"110"、"120"、"151"的纳税人填写！7. 中央企业代码B7中央企业（企业行政隶属关系代码为"10"），其企业主管部门代码按以下规定填写（其分类大致为："91"开头表示工业企业，"92"开头表示流通企业，"93"开头表示新闻出版，"94"开头表示邮政通信，"95"开头表示交通企业，"96"开头表示金融保险企业，"97"开头表示水电工程；"98"开头表示建筑安装企业）；"99"开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为"10"），中央级企业合并会计报表的成员企业填写母公司代码。
8. 上市区域C8用1位数字表示非上市公司，上海证券交易所，深圳证券交易所，香港证券交易所，纳斯达克上市公司，美国证券交易所，纽约证券交易所，伦敦证券交易所，新加坡证券交易所，其他证券交易所9. 股票代码E8股票代码用6位数字表示（限在上海、深圳上市的公司根据其上市证券代码数字部分填写）10. 所在地行政区划代码B9填写登记注册地的行政区划代码11. 增值税缴纳方式代码B10用1位数字表示非增值税纳税人，0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示独立缴纳增值税的小规模纳税人，3表示作为分支机构其增值税由总机构汇总缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构增值税的纳税人增值税的一般纳税人12. 增值税优惠政策代码B11根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的政策。
度全国企业税收调查表填报说明
年度全国企业税收调查表填报说明●年度全国企业税收调查表按内容共分为张报表，分别为：表《年度全国企业税收调查表（信息表）》；表《年度全国企业税收调查表（企业表）》；表《年度全国企业税收调查表（货物劳务表）》。
●数据来源：表主要来源于税务登记表；表和表均来源于浙江省地方税（费）综合申报表、年度企业所得税年度纳税申报表、企业资产负债表、利润表、现金流量表及其他有关资料。
●计量和金额单位：表和表的金额单位，除表“适用企业所得税税率（）”（行）为百分数，“全年平均职工人数（人）”（行）为人数，“本年电力消费量”（行）为万千瓦时，“本年煤炭消费量”（行）、“本年油消费量”（行）、“本年水资源消费量”（行）为吨；表“消费税税率()”(列)和“营业税税率（）”（列）为百分数,“消费税单位税额(元)”（列）和“资源税单位税额(元)”（行）为元外，其他项目指标的金额单位均为千元。
●小数位数：除表“适用企业所得税税率（）”（行）和表“消费税税率(％)”(列)、“营业税税率（）”（列）、“消费税单位税额（元）”(列)、“资源税单位税额(元)”(列)的数据可填写小数（按软件设定的小数位数填）外，其他指标数据均应四舍五入，填入整数。
●填写要求：表应逐行填列，表应逐栏（即分货物或劳务）、逐行填列。
在录入中，对没有数据的项目填“”或不填。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据必须满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须附书面说明（即，软件中企业的数据没有通过审核，则可以点击审核结果界面上的详细信息，在红色文字处添加审核说明来说明为何没通过审核）。
如果是查无此户的企业,仅填写纳税人识别号和纳税人名称年度全国企业税收调查表（信息表）注意：、调查企业必须是营业税纳税人或增值税纳税人，即本表第行和第行不能同时填；、以年度是否交纳过营业税作为是否是营业税纳税人的标准，增值税纳税人、消费税纳税人同样定义；、企业名称,营业状态,是否为抽样调查企业三个指标不能为空；、正常营业状态的企业基本信息应填报完整；、按信息表的编制规定填报。
2010企业所得税年度申报填报资料
小型微利企业从业人数、资产总额计算表纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元注：1、月平均数=（月初数+月末数）÷2；2、全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年度中间开业或终止经营的，以纳税年度内实际经营月份计算全年平均值。
企业年度研究开发费用结构明细表纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元表3研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元注：1、如年度内有二个以上研究开发项目的，在网上申报时应汇总后填报；2、在向主管税务机关申请研究开发费用加计扣除备案时，应分别研究开发项目填报，如年度内有二个以上研究开发项目的，还应填报汇总表。
表4：房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元表5：房地产开发企业计税开发成本税前扣除汇总表纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元注：1、本表各列数据由《房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表》对应项目导入；2、本表合计行12列数据与年度纳税申报表附表二（1）3列“销售货物成本”有差异的，其差额应在附表三40行（“扣除类”其他纳税调整项目）进行调整。
表6：房地产开发企业预（销）售情况统计表纳税年度：年度纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：金额单位：元注：1、“期初数”为以前年度销售未完工开发产品已按规定计算纳税调整的收入；2、“合计”行∑（4列－5列）＝年度纳税申报表附表一（1）16行“其他视同销售收入”，∑〔（4列－5列）×（1-预计计税毛利率〕＝年度纳税申报表附表二（1）15行“其他视同销售成本”；3、“合计”行（10列＋14列）与年度纳税申报表附表一（1）3行有差异的，其差额应在年度纳税申报表附表三5行“未按权责发生制原则确认的收入”进行纳税调整；4、11列“销售面积”应与对应成本对象的《房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表》“本年度销售面积”一致；5、“合计”行13列“视同销售”＝年度纳税申报表附表一（1）14行＋15行；6、“合计”行14列“租金收入”＝年度纳税申报表附表一（1）6行“让渡资产使用权”。
2010年度全国企业税收资料调查表填表说明
35、"其中:年末逾期未缴增值税额"(36)
是指当年末企业逾期未交的增值税的欠税数额，包括以前年度的欠税数额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年12月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填写。
36、"本年查补增值税抵顶留抵税额"(37)
3、小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）和02表“消费税税率(％)”(19行)、“消费税单位税额（元）”(18行)、“资源税单位税额(元)”(31行)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
17、"4.适用6％、5%、4％、3%、2%征收率的进项税额"(18行)
根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。
18、"本年进项税转出额"(19行)
根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、 “非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。
按照本表“本年进项税额”(9行)减去“本年进项税转出额”(19行)加上“期初留抵增值税税额”（20行）减去“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（47行）后的余额填写。
21、"以期末留抵税额抵顶欠税额"(22行)
指纳税人根据国税发[2004]112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。
2010年度全国企业所得税税源调查表三 企业所得税纳税情况表
2010年度全国企业所得税税源调查表三企业所得税纳税情况表 表号：2010企税调03表金额单位：元项 目行次一、利润总额（或非企业单位收支结余）1二、纳税调整增加额合计2 （一）收入项目纳税调增额小计3 1.视同销售收入纳税调增额4 （1）非货币性交易视同销售收入纳税调增额5 （2）货物、财产、劳务视同销售收入纳税调增额6 （3）其他视同销售收入纳税调增额7 ＃2.接受捐赠收入纳税调增额8 3.不符合税收规定的销售折扣与折让纳税调增额9 ＊4.未按权责发生制原则确认的收入纳税调增额10 5.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损失纳税调增额11 ＊6.特殊重组纳税调增额12 ＊7.一般重组纳税调增额13 ＊8.公允价值变动净损失纳税调增额14 9.会计确认为递延收益但税法规定计入当期收入的政府补助15 10.收取（代收）但未计会计收入的各类基金和收费16 11.不允许扣除的境外投资损失17 12.其他收入项目纳税调增额18 （二）超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计19 1.工资薪金支出纳税调增额20 2.职工福利费支出纳税调增额21 3.职工教育经费支出纳税调增额22 4.工会经费支出纳税调增额23 5.业务招待费支出纳税调增额24 6.广告费和业务宣传费支出纳税调增额25 7.捐赠支出纳税调增额26 8.利息支出纳税调增额27 9.住房公积金纳税调增额28 10.罚金、罚款和被没收财物的损失29 11.税收滞纳金30 12.赞助支出31 13.各类基本社会保障性缴款纳税调增额32 14.补充养老保险、补充医疗保险纳税调增额33 15.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调增额34 16.与取得收入无关的支出35 其中：不相关担保支出36 17.不征税收入用于支出所形成的费用37 18.其他超规定或不允许扣除项目纳税调增额38 （三）资产项目纳税调增额小计39 1.资产损失纳税调增额40 2.固定资产折旧纳税调增额41 3.生产性生物资产折旧纳税调增额42 4.长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调增额43 5.无形资产摊销纳税调增额44 6.投资转让、处置所得纳税调增额45 7.油气勘探投资纳税调增额46 8.油气开发投资纳税调增额47 9.其他资产项目纳税调增额48 （四）准备金项目纳税调增额49 （五）房地产企业预售收入计算的预计利润50 （六）特别纳税调整应税所得51 （七）其他纳税调增额52★（八）非企业单位不准扣除的支出总额53 1.税收规定不允许扣除的支出项目金额54 2.按分摊比例计算的支出项目金额55三、纳税调整减少额合计56 （一）收入项目纳税调减额小计57 ＊1.未按权责发生制原则确认的收入纳税调减额58 ＊2.长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调减额59 3.长期股权投资持有期间的投资收益纳税调减额60 ＊4.特殊重组纳税调减额61 ＊5.一般重组纳税调减额62 ＊6.公允价值变动净收益纳税调减额63 7.以前年度递延收益确认为当期会计收入的政府补助64 8.境外应税所得65 9.不征税收入小计66 ★（1）事业单位、社会团体收到的财政补助收入67 （2）上缴财政的行政事业性收费68 （3）上缴财政的政府性基金69 （4）专项用途财政性资金70 10.其他收入项目纳税调减额71 （二）扣除项目纳税调减额小计72 1.视同销售成本纳税调减额73 （1）非货币性交易视同销售成本纳税调减额74 （2）货物、财产、劳务视同销售成本纳税调减额75 （3）其他视同销售成本纳税调减额76 2.工资薪金支出纳税调减额77 3.职工福利费支出纳税调减额78 4.职工教育经费支出纳税调减额79 5.工会经费支出纳税调减额80 6.广告费和业务宣传费支出纳税调减额81 7.各类基本社会保障交款纳税调减额82 8.补充养老保险、补充医疗保险纳税调减额83 ＊9.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调减额84 10.其他扣除项目纳税调减额85 （三）资产项目纳税调减额小计86 1.资产损失纳税调减额87 2.固定资产折旧纳税调减额88 3.生产性生物资产折旧纳税调减额89 4.长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调减额90 5.无形资产摊销纳税调减额91 6.投资转让、处置所得纳税调减额92 7.油气勘探投资纳税调减额93 8.油气开发投资纳税调减额94 9.其他资产项目纳税调减额95 （四）准备金转回净额96 （五）房地产企业预计利润转回额97四、纳税调增调减后所得额98五、税基优惠合计99 （一）免税收入小计100 1.国债利息收入101 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益102 3.符合条件的非营利组织的收入103 4.证券投资基金从证券市场取得的收入104 5.投资者从证券投资基金分配中取得的收入105 6.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入106 7.其他免税收入107 （二）减计收入小计108 1.综合利用资源减计的收入（10%部分）1092.其他减计收入（农村金融税收政策减计收入10%部分）110 （三）减免所得额小计111 1.农林牧渔业项目减免所得112 （1）免税所得113 其中：农产品初加工项目所得114 （2）减税所得（按50%计入）115 2.公共基础设施项目投资经营减免所得116 （1）免税所得117 （2）减税所得（按50%计入）1183.环境保护、节能节水项目减免所得119 （1）免税所得120 （2）减税所得（按50%计入）1214.符合条件的技术转让减免所得122 （1）免税所得（不超过500万元的部分）123 （2）减税所得（超过500万的部分，按50%计入）1245.其他减免所得（包括年应税所得额不超过3万元的小型微利企业）125 （四）加计扣除额小计126 1.研究开发费用加计扣除额（50%部分）127 2.安置残疾人员所支付工资加计扣除额（100%部分）128 3.国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除额129 4.其他加计扣除额130 （五）创业投资企业抵扣的应纳税所得额131六、境外应税所得弥补境内亏损132七、纳税调整后所得额133八、弥补以前年度亏损134九、应纳税所得额合计135 （一）按适用税率计征的应纳税所得额小计136 1.适用25%税率的应纳税所得额137 2.适用20%税率的小型微利企业应纳税所得额138 3.适用15%税率的应纳税所得额（不含西部大开发）139 4.适用10%税率的重点软件生产企业应纳税所得额140 （二）按22%过渡优惠税率计征的应纳税所得额141 （三）按西部大开发15%优惠税率的应纳税所得额142十、应纳所得税额143减：（一）减免所得税额合计144 1.民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分145 2.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业两免三减半146 3.西部大开发地区新办交通电力水利邮政广播电视企业两免三减半147 4.软件生产企业（集成电路设计企业）两免三减半148 5.符合条件的集成电路生产企业两免三减半149 6.符合条件的集成电路生产企业五免五减半150 7.政府鼓励的新办文化企业151 8.经营性文化事业单位转制企业152 9.其他减免所得税额153 （二）过渡期定期减免税优惠154 （三）抵免所得税额合计155 1.企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额156 2.企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额157 3.企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额158 4.下岗失业人员再就业扣减所得税额159 5.其他抵免所得税额160十一、应纳税额161 加：境外所得应纳所得税额162 减：境外所得抵免所得税额163十二、实际应纳所得税额164 减：本年累计实际预缴的所得税额165 其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额166 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额167 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额168 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴的比例169 合并纳税企业就地预缴的所得税额170十三、本年应补（退）的所得税额171 加：以前年度累计应交未缴所得税额172减：（一）以前年度多缴的所得税在本年抵减额173 （二）以前年度应交未缴所得税额在本年入库所得税额174十四、截至本年末累计应补（退）的所得税额175税源调查表三表号：2010企税调03表金额单位：元金 额。
2010年企业所得税纳税申报表填报技巧
3、减计收入 是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目
录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限 制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得 的收入，减按90%计入收入总额。
其中：原材料占生产产品材料的比例不得低于 《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标 准。（至少70%）财税〔2008〕117号
（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用 途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金 管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额 时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应 纳税所得额时扣除。财税[2009]87号
关企业所得税问题的公告 国家税务总局公告2010年第7号
纳税人俱乐部 400-650-9936
四、亏损的弥补
1、明确亏损的内涵 2、弥补的期限 3、查补税款的弥补
国税发【1997】191号规定不可以弥补 国家税务总局公告2010年第20号规定可以弥补 4、汇总与合并纳税中的亏损弥补 国税发【2008】28号
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2、免税收入
企业的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入； （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益
性投资收益； （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居
民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权 益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用， 除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 国税函[2010]79号
正式调查表企业税收调查表及填表说明2011.3.1(含汇总格式)
1基本信息机关为纳税人确定的识别号（税务登记证号码）注意事项
1、本表数据应按2010年（数据以会计年度为准（*所属期的概念））纳税申报表、财务会计报告及其他有关资料分析填报。
2、调查企业应按营业税劳务代码表填报劳务项目，邮电部门以外的增值电信业务填入信息服务业。
本表收入和支出栏均填写劳务对应项目的年度累单位：万元
23456
政管理局登记注册的汉字名称为准
填写主管税务机关名称以纳税人营业执照所填地址为准填写纳税人财务负责人联系电话和营业税劳务的全部收入，应按增值
7891011
、增值税征收范围
的收入。
（同17行次），包括免税收入和已扣
或提供增值税劳务的全部收入（包括免税收入）。
应根据营业税申报表填报，本项应包税，如建筑业分包单位被总包单位代
1314
12营业务成本和其他业务成本的合计数填报产生的利润，为主营业务利润和其他收入类分项信息填报全年代扣代缴他人营业税
2010年发生数业税劳务收入（包括在境内为境外单填表说明业税劳务项目，可自行增加填报多（经市局同意，可以增列代码）全部价款和价外费用，包括免税收入项目
第24栏=第19栏×第22栏无法分清项目的，应按项目第23栏所括以前年度欠缴的
营业税）。
无法分
和个人取得的本项目收入占本项目总
出，包括原材料、低值易耗品、包装填表说明
的外购材料年初余额，包括存货、库存商品年末余额。
支出类分项信息
额，本项目含在建工程中直接外购的委托他人加工、制造货物以及委托他业本项目的支出额占本项目总支出额筑物、构筑物，以及其他土地附着物招拍挂等方式取得的土地使用权支。
有关说明及填写调查表注意事项
第三次税收调查有关说明及填写调查表注意事项一、第三次税收调查背景为了充分掌握税制改革对本市收入的影响和企业税负增减变化情况，市局决定在前次税收调查的基础上再次筛选部分企业进行调查。
二、第三次税收调查范围2010年有营业税劳务收入500万以上的企业，不包括以下几类企业：1、已列入第二次典型调查的企业；2、专营销售不动产、旅游、住宿、餐饮和文化体育企业；有部分企业第二次已进行调查，此次仍列入调查范围，说明这些企业上报的数据存在问题，不能作为有效数据进行运算，需要企业复核后再一并上报。
三、调查内容及填报要求（一）填报的总体要求请根据《劳务代码表》和填表说明填报《企业税收调查表及填表说明》。
（二）注意事项1.调查企业应按2010年（数据以会计年度为准）纳税申报表、财务会计报告及其他有关资料填报，并按财务报告及其他有关资料分析填报所有的营业税劳务项目，并进行汇总；2. 调查企业应按营业税劳务代码表填报劳务项目，邮电部门以外的增值电信业务填入信息服务业，企业在国民经济代码中选择其他服务业的，本次调查需按劳务代码填列；调查表收入和支出栏均填写劳务对应项目的年度累计实际发生额，对不能按照实际发生额填报的支出项目，按收入比例划分；3.对2010年和2011年有特殊经营情况的，包括收入或支出畸高畸低、特殊核算方式等，必须另行书面说明；4.填报单位应为万元，部分企业以元为单位填报；5.对调查表结构不得任意改动（包括表格内设公式）；6.表上有明确的勾稽关系必须核对；7.如有空格必须填制零；8.上报数据格式一律为数据型或字符型，不得含计算公式；9.免税收入暂不考虑进项转出；10.有些支出项目为零不符合逻辑；11．对有应税减除项目金额的支出数，必须在相应的支出项目（对应行业）栏填报。
对属于建筑业的，还应反映相应的代扣代缴他人营业税额。
12．对“营业税税率”项目栏必须使用小数点表示（0.03或0.05，或其他）；13.对建筑业的“企业全部收入、营业税劳务收入、应税收入”等收入项目栏应包括本地和异地收入，并同时填报相应的支出项目栏；对“被其他纳税人代扣代缴营业税、代扣代缴他人营业税、营业税额、应交营业税额、实际缴纳营业税额”等营业税额项目栏亦应包括本地和异地的营业税税额；14．对运输企业发生的路桥费填报在“其他服务项目费用支出”栏；15、对纳税人识别码、纳税人名称、税务机关名称（上海市地方税务局崇明县分局第十税务所）等必须核对；16、本次下发的调查表有“0”数据的单元格已设置计算公式，数据自动生成；17、本年度欠缴营业税（26栏）是在税务机关规定的缴款期限内仍未缴纳的，不包括所属期2010年12月的应交在2011年1月15日前缴纳的营业税；19、国民经济行业代码应根据企业的实际经营情况（实际主营项目）重新进行确定，并按确定后的行业代码填报。
企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(五)：一般企业成本支出明细表(A102010)
企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（五）一般企业成本支出明细表（A102010）一、表样二、表单基本情况本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。
小型微利企业免于填报本表。
三、政策要点在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
四、表单填报详解填报要点：按照利润表对应科目明细项目金额填写，注意行次与“一般企业收入明细表”关联行次的对应关系。
1、第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。
2、第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。
3、第3行“销售商品成本”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动发生的主营业务成本。
房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。
4、第4行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品成本。
5、第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的主营业务成本。
6、第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。
7、第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。
2010年度全国企业所得税税源调查表五样表
2010年度全国企业所得税税源调查表五相关情况表 表号：2010企税调05表
16.本年实际缴纳的进（出）口关税78
17.本年实际缴纳的船舶吨税79
六、主要指标年度比较情况（元）
（一）资产总额
2008年末资产总额80 2009年末资产总额81 （二）所有者权益
2008年末所有者权益82 2009年末所有者权益83 （三）营业收入
2008年度营业收入84 2009年度营业收入85 （四）利润总额
2008年度利润总额86 2009年度利润总额87 （五）实际缴纳企业所得税额
2008年度实际缴纳企业所得税额88 2009年度实际缴纳企业所得税额89
税税源调查表五
表号：2010企税调05表
金额单位：元
金 额。
2010年度申报表填报注意点
2010年度所得税申报表填报注意点一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化（二）、网上办税厅申报的填报二、2010年度所得税申报表的填报注意点（一）、资产负债表及利润表的注意事项(二)、附报资料的填写(三)、2010年度所得税申报表的填写一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报（一）、2010年度申报表的变化2010年度申报表格式基本未作调整，只三处有细微变化：1、《基础信息核对表》“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有所改动，这是由于2010年税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行了补充修改，不影响企业填写信息。
2、《税收优惠明细表》的12行国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资、13行加计扣除额其他、32行减税所得其他、36行民族自治地方的减免税优惠、44行抵免所得税其他等无一一对应的优惠项目，暂灰化处理。
3、《成本费用明细表（1）补充资料表》增加4a行““免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额“； 33a行“运输费”；33b“租赁费”。
（二）、网上办税厅申报的填报1、网上办税厅申报表填写顺序根据各报表间的勾稽关系，网上办税厅申报表须按照以下顺序填写：财务报表（401 资产负债表、403 利润表）---《基本信息核对表》---二级附表8－12、一级附表中的附表1、附表2、附表4、附表5（其中减免税额类34-38行先不填）、附表6---附表3（许多数据来源于以上基础表）----主表---《附表二（1）补充资料表》2、网上办税厅申报表的报送：纳税人登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，选择“CA证书登陆”，点击主页任务栏中的“我要申报”按钮，录入所属2010年13月进入申报界面，点击页末任务栏中的“重做初始化”。
请详细阅读红色标示的提示说明，按顺序完成财务报表及主附表的填写。
点击“预提交”后“签名”、“正式提交”，待状态栏显示“申报成功”，表示网上申报完成。
2010年度企业所得税税源调查表填报说明
2010年度企业所得税税源调查表填报说明 2010年度企业所得税税源调查表填报说明
3、填表注意事项二：政府补助收入填 表二128行，不在其他业务收入表二14 表二128行，不在其他业务收入表二14 和表二130行中填！表三70行专项用途 和表二130行中填！表三70行专项用途 财政性资金（如扩内需资金）填企业 在2008年1月1日至2010年12月31日期间 2008年 日至2010年12月31日期间 收到的资金。企业从政府财政部门及其他
2010年度企业所得税税源 2010年度企业所得税税源 调查表填报说明和软件操作说明
马鞍山市财政局 2011年 24日 2011年6月24日
2010年度企业所得税税源调查表填报说明 2010年度企业所得税税源调查表填报说明 1、填表前必须准备资料：2010年度经会计 、填表前必须准备资料：2010年度经会计 师事务所审计的财务报表、2010年度企业纳 师事务所审计的财务报表、2010年度企业纳 税申报表（含附表）、2010年度营业税金及 税申报表（含附表）、2010年度营业税金及 附加( 附加(按税法计提）、企业销售费用、管理 费用、财务费用、资产减值损失、增值税 等会计科目二级明细科目年度发生额。 2、填表注意事项一：计提（缴纳）消费税、 营业税符合税法规定，高新技术企业必须 有研发费用。表五的单位是元。计提基本 养老保险的基数是年度基数。
部门取得具有专项用途的不征税财政性资 金，实际收到未支出的作为“ 金，实际收到未支出的作为“递延收益 ”！
2010年度企业所得税税源软件操作说明 2010年度企业所得税税源软件操作说明 1、安装软件前准备：安装打印机驱动（虚 拟打印机也可）、找到10SDSDC拟打印机也可）、找到10SDSDC-0621.FPR 参数放到磁盘根目录。 2、10SDSDC-0329.FPR是错误的、不用！ 10SDSDC-0329.FPR是错误的、不用！
2010年企业所得税纳税申报表填报技巧
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报 缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。
例如，2010年4月，某公司将其一闲置的一套房屋对外出租，
租期二年，提前一次性收取两年的租金24万元，该房租收入
何时缴纳企业所得税？
纳税人俱乐部 400-650-9936
二、关于债务重组收入确认问题 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确 认收入的实现。
纳税人俱乐部 400-650-9936
《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》 （国家税务总局公告2010年第19号）：
一、企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让
收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收
入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规
定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征 收企业所得税。
2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支 出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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《国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策 处理问题的批复》(国税函〔2010〕69号)
三、关于股权转让所得确认和计算问题 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变
更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股 权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让 所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中 按该项股权所可能分配的金额。
例如，甲公司对乙公司权益投资1000万元，占乙公司股权 比例40%。甲公司现欲以1500万元的价格将其拥有的全部 股权转让给丙公司，转让时乙公司的未分配利润为800万元， 甲公司股权转让应纳多少企业所得税？如果先分配后转让， 应纳多少企业所得税？
2010年度全国企业税收调查表填表说明
2010年度全国企业税收调查表填表说明(请认真阅读,否则出错不予受理)1、数据为年度数据,数值单位均为千元，信息表选择项前有符号“＋”，必须继续选择明细项目2、各表说明：各表按实际情况填写,国地税项目都要填写信息表又称“XXB→”除第26栏外,每项内容必须选择填写第3栏国民经济行业类别代码根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。
工业企业和商业企业要注意区分，工业企业要对应“制造业”这个大类别下的明细类别，商业企业要对应“批发和零售业”这个大类别下的明细类别，如为商业企业,只能选择“H0000”下的明细项目第8栏所在地行政区划码统一填“440701”第11栏增值税出口退税方式代码所有企业必须按实际选择，如果未实行出口退税方式，必须选择“0 表示未实行出口退税的纳税人”第13栏加工贸易企业类型代码根据12栏所选的企业类型进行细分，因此12栏必须填选正确，如12栏选0 非加工贸易企业，则此栏不用填。
第15栏税控方式代码若未使用任何税控装置，必须选择“0 表示未使用任何税控装置的纳税人”第16栏消费税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果不是消费税纳税人应选择“0 既非消费税纳税人也非代收（扣）代缴义务人”第17栏营业税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择第19栏企业所得税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果所得税是带征方式或核定方式，必须选择“2 表示核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人”第20栏企业所得税征收机关代码所有企业必须按实际选择第23栏登记注册地地址地址要具体到门牌号码第25栏调查方式代码请按短信通知为准，如是重点调查企业应选0。
如是抽样调查企业应选1。
如既是抽样又是重点调查企业应选2。
第26栏自定义码不用填写企业表又称“B0→”按实际情况填写，国地税数据必须填写数据来源均来源于主管税务部门、企业主管部门和2010年度纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。
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2010年度全国企业税收调查表填表说明
(请认真阅读,否则出错不予受理)
1、数据为年度数据,数值单位均为千元，信息表选择项前有符号“＋”，必须继续选择明细项目
2、各表说明：各表按实际情况填写,国地税项目都要填写
信息表又称“XXB→”除第26栏外,每项内容必须选择填写
第3栏国民经济行业类别代码根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。
工业企业和商业企业要注意区分，工业企业要对应“制造业”这个大类别下的明细类别，商业企业要对应“批发和零售业”这个大类别下的明细类别，如为商业企业,只能选择“H0000”下的明细项目第8栏所在地行政区划码统一填“440701”
第11栏增值税出口退税方式代码所有企业必须按实际选择，如果未实行出口退税方式，必须选择“0 表示未实行出口退税的纳税人”
第13栏加工贸易企业类型代码根据12栏所选的企业类型进行细分，因此12栏必须填选正确，如12栏选0 非加工贸易企业，则此栏不用填。
第15栏税控方式代码若未使用任何税控装置，必须选择“0 表示未使用任何税控装置的纳税人”
第16栏消费税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果不是消费税纳税人应选择“0 既非消费税纳税人也非代收（扣）代缴义务人”
第17栏营业税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择
第19栏企业所得税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果所得税是带征方式或核定方式，必须选择“2 表示核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人”
第20栏企业所得税征收机关代码所有企业必须按实际选择
第23栏登记注册地地址地址要具体到门牌号码
第25栏调查方式代码请按短信通知为准，如是重点调查企业应选0。
如是抽样调查企业应选1。
如既是抽样又是重点调查企业应选2。
第26栏自定义码不用填写
企业表又称“B0→”按实际情况填写，国地税数据必须填写
数据来源均来源于主管税务部门、企业主管部门和2010年度纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。
第2栏不包含第5行即征即退销售额
第141栏至246栏以所得税第四季度累计数据为准。
货物劳务表又称变长表“B1 ”
“货物劳务代码”必须详细选择，单列主产品，每项内容必须详细填写，工业企业要具体到产品，商业企业销售商品应选择“商品批发零售业务类”下的相应项目；相同类型产品必须合并在一起填入相应产品代码，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。
第1至6栏若“计量单位”栏产品未标出计量单位 (即显示为灰色)时，数量均一律填“0”，即第1至7栏不用填写。
若“计量单位”栏标有计量单位的产品，必须按实际数量填写；
第36栏反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。
按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊：
该货物劳务的销售成本（经营成本）＝劳务表该货物劳务的“销售收入净额（经营收入）”(35栏)/企业表“主营业务收入”（142栏）×企业表“主营业务成本”(145栏)
附常见错误
“至少有一行变长表出错”的提示需进入货物劳务表，点击录入行的其中一格，再按鼠标右键，点击“审核当前行”，便可知道出错详细提示。
1、数值单位选择了元，或千元带小数位，正确应为千元，且不带小数位。
2、只做了简单“审核”，漏做了“审核”下“详细审核”内的两项操作，造成错误数据未被发现。
3、审核提示有些项目必须填写，表明有些项目遗漏。
4、审核提示“货物劳务表填报的货物劳务比重较小,应填报大部分的货物劳务!”可能是劳务表与企业表数据不一致，劳务表有些项目遗漏,着重核对《货物劳务表》第8、9、10、24栏是否数据填齐。
5、审核出错确为特殊原因，没有填写《审核情况明细》作情况说明。
6、《货物劳务表》内的产品经营成本项目漏填报。