第三章资本管理

第三章资本管理
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5 综合分析法
• 时间：20世纪70年代末
• 措施：美国财政部货币监理局OCC，FDIC， FRB曾经采用过，将一组数量化指标和非数 量化指标结合起来作为银行的资本衡量标准。
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三 巴塞尔协议介绍
1 巴塞尔委员会与巴塞尔协议的产生和发展 • 1974年末，由13个国家（比利时，加拿大，法国，德国，
准，美国联邦储备委员会（FRB）以8%作为资本充足与 否的分水岭，联邦存款保险公司（FDIC）以所投保商 业银行的平均水平作为标准。
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4 纽约公式
• 时间：20世纪50年代 • 措施：美国联邦储备委员会（FRB）用银行资本分析表
（FABC）来衡量银行的资本充足度，FABC将银行资本 分成六类，对不同类型的资产提出不同资本要求，再 将各类资产所需资本加总，其和就是该银行总的最低 资本要求。
意大利，日本，卢森堡，荷兰，西班牙，瑞典，瑞士，英 国和美国）的中央银行行长组成了巴塞尔委员会。
① 时间：委员会会议通常每年定期召开4次 ② 目标：为减少国际监管范围的真空地带，更宽泛的
目标是为了增强对全球银行监管的理解和提
高监管质量。
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③基本原则：任何国外银行监管机构都不 可以逃
避监管责任和监管必须充分。
• 1983年5月，委员会出台了《银行国外机构的 监管原则》提出东道国与母国之间对银行设在 外国的子公司，分支机构以及合资银行监管责 任的分担原则。1990年4月对该原则做了补充， 1992年6月，对原有原则进行了精练后提出了 最低标准，199第2三章年资7本月管理，最低标准1正8 式发表。
• 留存收益（retained earnings）：包括银行累计的未分配 的税后利润以及提取的盈余公积
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二 商业银行资本的作用
1 银行资本为银行的开业、正常经营以及持续增长提 供了资金来源。
2 银行资本构筑了最后一道防线，当发生无法预料或 意外的损失时，银行资本可以吸收意外损失，从而 保护存款人和其他债权人的资金免受吞噬。
在实践中，最适度的资本量受到多种主客观因素 的影响，不可能确切求出。
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二商业银行资本充足率衡量的标准
• 介绍美国曾采用的衡量资本充足量指标 1 资本与存款比率 2 资本与风险资产比率 3 资本与资产比率 4 纽约公式 5 综合分析法
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1 资本与存款比率
• 时间：20世纪初 • 原因：存款挤兑是威胁银行安全的主要因素 • 措施：该指标要求银行吸收存款的规模必须与
• 1988年7月，委员会正式推出资本衡量体系 即巴塞尔资本协议（The Basel Capital Accord）。在随后的几年里委员会不断根据 环境的变化对1988年巴塞尔协议进行了修改 和完善。
• 1996年1月，委员会发布了对1988年巴塞尔 协议的补充协议（overview of the amendment to the capital accord to incorporate第m三章a资r本k管e理t risks） 19
3 从监管角度看，资本可以限制银行的道德风险行为 空间。 试比较以下两种情况:
第三章资本管理
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第一种
第二种
资本形式
投入资本1000万提供 贷款
投入资金200万，其余 800万以负债方式筹集 （资本成本为10%）
期望收益 50%×(-
1000)+50%×1000=0
预期收益率 0%
50%×(-200)+50%× (1000-800×10%)=360
动的空间。
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３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议
一商业银行的资本与银行价值 二商业银行资本充足率衡量的标准 三巴塞尔协议介绍
第三章资本管理
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３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议
一资本充足性的含义
商业银行应当拥有充足的资本，不过，商业银行的 资本不是越多越好。商业银行资本过多，其用于支 付股息等的费用就越大，会降低普通股每股的净收 益。资本过少，又会影响公众信心，加大银行的流 动性风险。
360÷200×100%=180%
说明:在资产规模一定和有限责任情况下银行股东投入的
资本越少,在发生损失的情况下,股东遭受的损失越小,
而在产生收益时银行股东又可坐收渔利,享受较高的收
益率。所以负债率越大，同等资本能够支配的资产规
模越大，从而产生的道德风险的可能性也越大，因此
规定银行持有一定量的资本，限制了银行道德风险活
第三章 商业银行的 资本管理
第三章资本管理
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主要内容
３.1 商业银行资本概述 ３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议 ３.3 资本管理
第三章资本管理
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３.1商业银行资本概述
一 商业银行资本的涵义和构成 二 商业银行资本的作用
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３.1商业银行资本概述
一 商业银行资本的涵义和构成
1 资本 会计学中的涵义 :仅仅指所有者投入的资金。
即商业银行资本等于银行总资产与银行总负债之间的差 （2）商业银行资本具体包括： • 普通股（commom equity） • 优先股（preferred stock）
两者的帐面价值=面值×发行在外的股票股数
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• 资本公积（surplus）：指由投资者投入的资本金中超过法 定资本部分的资本或者由他人投入的不形成实收资本的转化 形式。 最典型的资本公积项目：资本溢价—是指股票首次发行或增 发新股时股票的市场价格与面值的差额。
银行持有的资 本保持一定的比例关系
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2 资本与风险资产比率
• 时间：二次大战期间
• 原因：坏账是导致银行破产的原因
• 措施：由于银行积累了大量的政府零风险债 券。用资产与风
险资产比率来衡量资本的充足性。
风险资产=总资产-现金-政府债券
•。
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3 资本与资产比率
• 时间：20世纪40年代-50年代初 • 措施：以资本与总资产的比率作为银行资本充足度的衡量标
(captial)
包括:股本(实收资本),资本溢价
本课程中的涵义:称“所有者权益（equity或ownership）”
不仅包括所有者通过初始投资、配股
或股票股利等所形成的股本和溢价，
而且包括商业银行在持续经营中所提
留的留存收益或通过捐赠等获得的资
本公积。
第三章资本管理
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（1）根据公认会计计算原则： 资产（A）=负债（D）+所有者权益（E） 所有者权益（E）=资产（A）-负债（D）