科目及核算项目、摘要范本表
总账-明细科目-摘要
资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类
46 1046 融资租赁资产 (租赁专 用 新增) 47 1047 存货跌价准备 48 1048 待摊费用 49 1049 独立账户资产 （保险专 用 新增) 50 1050 持有至到期投资 （新 增) 51 1051 持有至到期投资减值准 备 （新增) 52 1052 可供出售金融资产 （新 增) 53 1053 长期股权投资 54 1054 长期股权投资减值准备 55 1055 长期债权投资 (更名) 56 1056 投资性房地产（新增） 57 1057 长期应收款（新增） 58 1058 未实现融资收益（新 增） 59 1059 存出资本保证金 （保险 专用 新增） 60 1060 固定资产 61 1061 累计折旧 62 1062 固定资产减值准备 63 1063 在建工程 64 1064 工程物资 65 1065 固定资产清理 66 1066 融资租赁资产 租赁专用 67 1067 未担保余值 （租赁专用 新增） 68 1068 生产性生物资产 （农业 专用 新增）
开发成本：土地使用权出让金、土地征用及拆迁安置补偿费、前期 工程费、建安工程费、基础设施费、公共配套设施费、不可预见费 、开发期间税费。
人工15-25%（工人人工，现场管理人工）、机械使用费7-10%（租 赁设备）、材料费55-60%（钢材50-60、混凝土20-25、砖15-20、 铝合金5-8、大理石3-5、外墙漆5-10%）、辅助材料（沙石、管 件）、间接费用15-20%（维修费、加工费等）、水电费、模型款
负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类
需掌握的会计科目名称及核算内容表
借方
贷方
2001
短期借款
本科目核算企业向银行或其他金融机构借入期限在1年（含1年）以内的各种借款(P81)。
贷
减少
增加
2201
应付票据
核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
贷
减少
增加
2202
应付账款
核算企业因购置材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付的款项。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
编号
会计科目名称
会计科目(账户)核算内容
资产类（20个）
核算内容
余额
借方
贷方
1001
库存现金
本科目用来核算企业的库存现金。账户借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少；期末余额表示企业持有的库存现金（P87）。
借
增加
减少
1002
银行存款
本科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款（P80）。
贷
减少
增加
4101
盈余公积
按照有关规定从净利润中提取的积累资金，是利润分配的一个项目。可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。
贷
减少
增加
4103
本年利润
核算企业年度内实现的净利润。贷方登记收入类账户转日的余额，借方登记由成本费用类账户转入的余额，期末贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损。
贷
无
增加
减少
6402
其他业务成本
核算除主营业务成本以外的其他销售或其他劳务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务而发生的相关成本、费用等。
无
增加
减少
6403
基建会计核算内容和科目表
基建会计核算内容和科目表基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2.编制基建财务收支计划;3.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;4.制定基建财务制度;5.监督基建工程合同的执行;6.其他有关基建财务事项具体核算科目如下：类型级次科目编码科目名称账页格式余额方向占用 1 101 建筑安装工程投资金额式借占用 1 102 设备投资金额式借占用 1 103 待摊投资金额式借占用 2 10301 建设单位管理费金额式借占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费金额式借占用 2 10303 勘察设计费金额式借占用 2 10304 研究实验费金额式借占用 2 10305 可行性研究费金额式借占用 2 10306 临时设施费金额式借占用 2 10307 设备检验费金额式借占用 2 10308 延期付款费用金额式借占用 2 10309 负荷联合试车费金额式借占用 2 10310 包干结余金额式借占用 2 10311 坏账损失金额式借占用 2 10312 借款利息金额式借占用 2 10313 财政贴息资金金额式借占用 2 10314 存款利息收入金额式借占用 2 10315 合同公证费及质量监测金额式借占用 2 10316 企业债券利息金额式借占用 2 10317 土地使用税金额式借占用 2 10318 汇兑损益金额式借占用 2 10319 国外借款手续费及承诺金额式借占用 2 10320 施工机构转移费金额式借占用 2 10321 报废工程损失金额式借占用 2 10322 耕地占用税金额式借占用 2 10323 土地复垦及补偿费金额式借占用 2 10324 投资方向调节税金额式借占用 2 10325 固定资产损失金额式借占用 2 10326 器材处理损失金额式借占用 2 10327 设备盘亏及毁损金额式借占用 2 10328 调整器材调拨价格折价金额式借占用 2 10329 企业债券发行费金额式借占用 2 10330 其它待摊投资金额式借占用 1 104 其他投资金额式借占用 1 111 交付使用资产金额式借占用 2 11101 固定资产金额式借占用 2 11102 流动资产金额式借占用 2 11103 无形资产金额式借占用 2 11104 递延资产金额式借占用 1 112 待核销基建支出金额式借占用 1 113 转出投资金额式借占用 1 121 应收生产单位投资借款金额式借占用 1 201 固定资产金额式借占用 1 202 累计折旧金额式贷占用 1 203 固定资产清理金额式借占用 1 211 器材采购金额式借占用 1 212 采购保管费金额式借占用 1 213 库存设备金额式借占用 1 214 库存材料金额式借占用 1 218 材料成本差异金额式借占用 1 219 委托加工器材金额式借占用 1 231 限额存款金额式借占用 1 232 银行存款金额式借占用 1 233 现金金额式借占用 1 241 预付备料款金额式借占用 1 242 预付工程款金额式借占用 1 251 应收有偿调出器材款金额式借占用 1 252 其他应收款金额式借占用 1 253 应收票据金额式借占用 1 261 拨付所属投资借款金额式借占用 1 271 待处理财产损失金额式借占用 1 281 有价证券金额式借来源 1 301 基建拨款金额式贷来源 2 30101 以前年度拨款金额式贷来源 2 30102 本年预算拨款金额式贷来源 2 30103 本年基建基金拨款金额式贷来源 2 30104 本年进口设备转账拨款金额式贷来源 2 30105 本年器材转账拨款金额式贷来源 2 30106 本年煤代油专用基金金额式贷来源 2 30107 本年自筹资金拨款金额式贷来源 2 30108 本年国债专用资金拨款金额式贷来源 2 30109 本年专项建设基金拨款金额式贷来源 2 30110 本年维护费拨款金额式贷来源 2 30111 本年其他拨款金额式贷来源 2 30112 待转自筹资金拨款金额式贷来源 2 30113 预收下年度预算拨款金额式贷来源 2 30114 本年交回结余资金金额式贷来源 1 302 项目资本金额式贷来源 2 30201 国家资本金额式贷来源 2 30202 法人资本金额式贷来源 2 30203 个人资本金额式贷来源 1 303 企业债券资金金额式贷来源 1 304 基建投资借款金额式贷来源 2 30401 拨改贷投资借款金额式贷来源 2 30402 国家开发银行投资借款金额式贷来源 2 30403 国家专业投资公司借款金额式贷来源 2 30404 部门统借基建基金借款金额式贷来源 2 30405 部门基建基金借款金额式贷来源 2 30406 国债专项资金借款金额式贷来源 2 30407 特种拨改贷投资借款金额式贷来源 2 30408 建设银行投资借款金额式贷来源 2 30409 煤代油投资借款金额式贷来源 2 30410 停缓建维护费借款金额式贷来源 2 30411 国外借款金额式贷来源 2 30412 其他投资借款金额式贷来源 1 305 上级拨入投资借款金额式贷来源 1 306 其他借款金额式贷来源 1 308 项目资本公积金额式贷来源 1 311 待冲基建支出金额式贷来源 1 321 上级拨入资金金额式贷来源 1 331 应付器材款金额式贷来源 1 332 应付工程款金额式贷来源 1 341 应付工资金额式贷来源 1 342 应付福利费金额式贷来源 1 351 应付有偿调入器材款金额式贷来源 1 352 其他应付款金额式贷来源 1 353 应付票据金额式贷来源 1 361 应交税金金额式贷来源 1 362 应交基建包干节余金额式贷来源 1 363 应交基建收入金额式贷来源 1 364 其他应交款金额式贷来源 1 401 留成收入金额式贷基建会计科目的结转：基建企业会计科目(一)调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。
上市公司会计科目设置、核算内容、摘要规范及附件要求
等，1、企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目的相关规定进行处理。
2、采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”
本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
核算公司持有至到期投资的摊余成本。
核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值
未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
核算项目
项目处置文件
款；2、分配收益：计提投资**公司（项
目）**年收益；3、处置时：处置投资**公司（项目）。
常用会计科目核算内容一览表
核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、 应交税费及付利息应付股
我们发行债券，到期还本付息
核算资本者投入企业的资本（我们实际收到老板作为资本投入 资产）
核算企业取得的基本公积金
核算企业提取的盈余公积金（有钱赚提出来，用于发展公司职 工的福利设施）
资本形成有银行存款、无形资产、固定资产等
（别人白白送给我们的）资产溢价、股本溢价、其他 资本公积 按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取意盈余公 积金（企业积累资金）
核算企业实现的净利润和净亏损
今年累计的利润和亏损
核算企业利润分配的去向
从开业到现在，未分配的利润和亏损
核算企业生产各种产品所发生的各项直接费用 核算企业生产各种产品所发生的各项间接费用 指企业日常活动中取得的主要费用
双重性质 待处理财产损益 企业盘点时核算盘盈与盘亏
盘点时多了，少了，等待处理的财产
交易性金融资产 有价证券
长期股权投资
短期持有 长期持有
欠银行
短期借款 长期借款
企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以下的各项借款 该科目只核算本金 企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以上的各项借款 该科目核算本金与利息
如：销售公司产品成本
指企业其他业务对应的成本
如：材料销售的成本
损
损
营业外支出
指与企业日常业务无关的支出
益
类
业务税金及附加 核算企业日常活动应负担的税金及附加
如：罚款支出、捐赠支出、盘亏支出、固定资产清理 损失
包括：营业税、消费税、城建税、资料税、土地增值 税、教育附加税
销售费用 管理费用
核算企业在销售商品过程中发生的费用，通常指企业销售部门 发生的各项费用
工程项目核算表格-概述说明以及解释
工程项目核算表格-范文模板及概述示例1:工程项目核算表格是对工程项目的成本进行详细核算和记录的工具。
它用于跟踪和控制项目的预算，确保项目按照预定的成本限制进行执行。
该表格一般包括以下内容：1. 项目基本信息：包括项目名称、项目负责人、项目起止时间等。
2. 费用项列举：将工程项目中的费用按照不同类别进行列举，包括材料费用、人工费用、设备租赁费用、运输费用等。
3. 预算列：列出各费用项的预算金额，即在项目开始时根据项目的规模和要求制定的各项费用的预期金额。
4. 实际花费列：记录项目执行过程中实际的费用支出。
这一列通常需要不断更新，以反映实际情况。
5. 差异列：计算每个费用项的实际花费与预算金额之间的差异。
这一列可以指示项目的成本控制状况，帮助项目负责人及时调整预算和执行计划。
6. 备注栏：提供额外的信息，如对某项费用的详细说明、特殊情况的记录等。
工程项目核算表格的编制过程应当与项目策划和预算制定工作相结合。
在编制核算表格时，需要进行详细的成本测算和预算，以保证项目的资金使用合理、高效。
在项目执行过程中，应及时记录实际的费用支出情况，并对成本差异进行分析，为项目负责人提供决策依据。
通过使用工程项目核算表格，项目负责人可以清晰了解项目的费用支出情况，及时掌握项目成本的动态。
它有助于预防成本超支，优化项目资金使用效率，确保项目按照计划顺利进行。
此外，工程项目核算表格还可以作为项目评估和审计的重要参考依据，提供对项目成本管理的证明和解释。
示例2:工程项目核算表格是一种结构化的工具，用于对工程项目的成本、预算、投资回报等关键信息进行详细记录和分析。
该表格通常由项目经理或财务人员编制，旨在帮助管理人员了解和评估项目的经济效益，并制定相关的决策和措施。
下面是一个工程项目核算表格的示例，包括以下几个关键要素：1. 项目信息：包括项目名称、项目类型、项目开始和结束时间等基本信息，以便在表格中进行识别和区分。
2. 成本项：列出了工程项目的主要成本项，如劳动力成本、材料成本、设备成本、外包成本等。
会计科目表和分录编制(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】财务费用指短期借款利息支出、汇兑手续费等资产减值损失计提各项资产减值准备所形成的损失营业外支出与生产经营无关的支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失，出售无形资产损失，自然灾害损失）所得税费用按利润总额计提的所得税当一笔经济业务发生后，需要从以下四个方面分析编制会计分录：1．分析经济业务事项涉及的是资产(费用、成本)，还是权益(收入)。
即分析经济业务的内容，确定它涉及哪些会计要素。
2．确定涉及哪些账户。
即确定具体应使用的会计科目。
3．确定涉及的账户是增加、还是减少，即应记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方。
根据经济业务对会计要素的影响，如会计要素是增加还是减少，来确定在不同会计科目中应记录的方向。
4．确定应借应贷账户是否正确，借贷方的金额是否相等。
根据经济业务发生的金额和会计计量的要求，确定在不同的账户中应记录的金额。
会计分录精编练习及答案（1）东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；借：现金2000贷：银行存款20002、用现金支付生产车间办公用品费440元；借：制造费用440贷：现金4403、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；借：银行存款80000贷：应收账款---盛达公司800004、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；借：应收账款---前进工厂117000贷：主营业务收入100000应交税金—应交增值税（销项税）170005、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；借：银行存款150000贷：应收账款---光明工厂1500006、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；借：应收票据--大华公司234000贷：主营业务收入200000应交税金—应交增值税（销项税额）340007、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；借：银行存款120000贷：应收票据--胜利工厂1200008、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；借：预付账款--宏达公司50000贷：银行存款500009、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。
成本项目及核算内容【模板范本】
成本项目及核算内容1、成本费用项目开发产品成本核算应视开发产品的具体情况，按制造成本法设置成本项目。
成本项目一般包括下列八项:（一）土地征用费及拆迁补偿费（二）前期工程费（三）建筑安装工程费-—主体建筑工程费（四）建筑安装工程费-—主体安装工程费（五）基础设施建设费--社区官网工程费（六）基础设施建设费-—园林环境工程费（七）公共配套设施费（八）开发间接费2、各成本项目的核算内容（一）土地征用费及拆迁补偿费指为取得土地开发使用权(或开发权）而发生的各项费用，主要包括以下内容:A、政府地价及市政配套费：支付的土地买价或出让金、土地开发费,向政府部门缴纳的大市政配套费、契税、土地使用税、耕地占用税、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费.B、合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。
C、红线外市政设施费：红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费。
D、拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出,回迁房建造支出、农作物补偿费，危房补偿费等.（二）前期工程费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用.主要包括以下内容:A、勘察设计费错误!勘测丈量费:包括初勘、详勘等。
主要有：水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费等. 错误!规划设计费：错误!-1规划费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费。
错误!—2设计费：施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。
错误!—3其他：可行性研究费、制图、晒图、赶图费、样品制作费等。
B、报批报建增容费错误!报批报建费：包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金(或墙改专项基金)、教师住宅基金（或中小学教师住宅补贴费)、拆迁管理费、招投标管理费等。
会计科目核算内容表
理的代修品等。
商品进销差价
企业采用售价进行日常合算的商品售价与进价之间的差额
委托加工物资
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资
周转材料——包装物 企业为了包装企业商品而储备的各种包装器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。
周转材料——低值易耗品 一般划分为一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。
累计摊销 商誉
无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产
待命有限的无形资产计提的累计摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。使用寿命有限的无形资产， 其残值应当视为零。 企业合并中形成的商誉价值。 企业无资产的减值准备。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如经营租赁方式租入的固定资产发生的 改良支出等。 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
企业持有的固定资产原价。固定资产是同事具有一下特征的有形资产： （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （2）使用寿命超过一个会计年度，如企业的设备、机械、厂房，运输工具等使用期限在一年以上的。 设备分类：需要安装的设备（在购进时叫在建工程）和不需要安装的设备（在购进时叫固定资产）。
企业固定资产的累积折旧。
其他应付款 委托代销商品款
递延收益 长期借款
应付债券
长期应付款 未确认融资费用
专项应付款 预计负债 递延所得税负债
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 本年利润
利润分配
生产成本 制造费用 劳务成本 工程施工 工程结算 研发支出
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项 应付、暂收的款项，如应付租入包装租金、存入保证金等。 企业采用收取手续费方式收到的代销商品款 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款，一般用于固定资产的购建、改扩建工程、 大修理工程，对外投资以及为了保持长期经营能力等方面 企业为了筹建（长期）资金而发行的债券。债券是企业为筹集长期使用资金而发行的一种书面凭证。企业通过发行债 券取得资金是以将来履行归还购买债券者的本金和利息的义务作为保证的。 企业除产期借款和应付债券意外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购 入固定资产等发生的应付款项等。 企业应当分期记入利息费用的未确认融资费用。 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项 企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固 定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
会计准则核算科目(六)Excel模板
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探 井等支出。 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
企业发生的各项营业外支出。
差额
目（六）
核算内 容
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业（金融）确认的利息收入。 企业（金融）确认的手续费及佣金收入。 企业（保险）确认的保费收入。 企业（租赁）确认的租赁收入。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具 、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 企业确认的投资收益或投资损失。 企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。 企业发生的各项营业外收入。 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 企业（金融）发生的利息支出 企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。 企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。 企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。
(财务会计)某销售公司会计科目设置及核算范例
会计核算制度一、会计科目设置及核算范例
二、业务分帐和共同费用分摊
1.各分公司必须设立两套总帐和明细帐分别核算冰箱和空调业务各自的资产、负债、收入、
成本、费用等；在对外报送报表时再合并成一套非法人报表对外报送。
2.分公司发生的费用应尽量按业务归属列入归属业务费用；对于分公司冰箱、空调、小家
电、冷柜共同承担的费用原则上统一由冰箱业务先支付，再进行费用分摊和接结算；分公司冰箱、空调、小家电、冷柜之间的内部往来统一在“其他应收款－外部往来”下进行核算（分公司费用分摊办法另行规定）；
例：分公司当月发生邮寄费1000元，先从冰箱费用帐号支付了该笔费用，后由分公司财务按照费用分摊办法对该费用进行了分摊：冰箱和空调各承担400元、小家电和冷柜各承担100元。
相关会计分录如下：
冰箱付款分录：借；其他应收款－外部往来－其他1000
贷：银行存款－**银行－费用帐号1000
冰箱分摊分录：借：其他应收款－外部往来－空调400
小家电100
冷柜100
销售费用－日常费用－邮寄费400
贷：其他应收款－外部往来－其他1000
冰箱收到空调、冷柜、小家电的上述费用款项：
借：银行存款－**银行－费用帐号600
贷：其他应收款－外部往来－空调400
小家电100
冷柜100
三、报表报送时间
1.每月分公司截数日期为月末最后一天。
2.分公司按照当地税局等机构的具体要求报送财务资料。
分公司应于每月结束后7日将损益表、资产负债表、销售费用明细表、应收帐款余额明细表、银行对帐单复印件、销售统计表等营销财务部规定的其他资料上传至总部数据库备查。
t3核算核算项目明细表
t3核算核算项目明细表项目名称：____________________项目编号：____________________起始日期：____________________结束日期：____________________一、项目概况1.1 项目背景在该栏填写项目的背景信息，包括项目的起因、目标和重要性。
可以简要介绍项目的背景，为接下来的分析提供上下文。
1.2 项目目标在该栏中列出项目的具体目标，包括项目的主要任务和预期成果。
可以明确项目的目标，以便于核算和评估项目的实施情况。
二、项目成本明细2.1 人力资源成本在该栏中列出项目所需的人力资源成本，包括人员工资、培训费用、福利及津贴等。
可以分别列出人力资源成本的具体项目和对应金额。
2.2 物资采购成本在该栏中列出项目所需的物资采购成本，包括采购物品名称、数量、单价、总价等。
可以明确项目所需物资的相关信息和采购费用。
2.3 外部服务成本在该栏中列出项目所需的外部服务成本，包括外部咨询费用、合作伙伴费用等。
可以明确外部服务的种类和对应的费用。
2.4 设备费用在该栏中列出项目所需的设备费用，包括设备购置费、维护费用等。
可以明确项目所需设备和相关费用。
2.5 其他费用在该栏中列出项目的其他费用，包括差旅费、通讯费、会议费等。
可以明确其他费用的具体项目和对应的金额。
三、项目收入明细3.1 销售收入在该栏中列出项目的销售收入，包括销售产品名称、销售数量、单价、总收入等。
可以明确项目销售方面的相关信息和收入金额。
3.2 合作伙伴收入在该栏中列出项目的合作伙伴收入，包括合作伙伴名称、合作内容、收入金额等。
可以明确项目合作伙伴方面的相关信息和收入金额。
四、项目利润计算在该栏中计算项目的利润，包括项目收入总额和项目成本总额的计算。
可以明确项目利润的计算方式，以便于对项目进行经济分析。
五、项目评估与总结在该栏中对项目进行评估和总结，包括项目的实施情况、成果评价和经验教训等。
关于报销费用填写摘要及科目要求
关于报销费用填写摘要及科目要求
办公费：
办公物耗（办公用品如：传真机、打印复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸、清洁用品、一次性纸杯、新员工入职购买的小件办公用品等）
快递费、邮件、订报纸、电池、及其配钥匙、采集数据机费用方面，
交通费：
出车油费，报销车费（各个员工出去办事报销的车费（包括停车费），其他（运费，车保养、罚款、修理等）
话费：
办公室（全部电话机的话费，及网络宽带费用）
差旅费：
餐费、住宿费（出去办公的住宿及其餐费），交通费（出去办公的交通费、过路费、油费），其他（为办公而服务的相关费用）
装修费：
办公区的装修费用包括装饰的各种费用都算作是装修费、大规模的装修
维修费：
办公区里的各种维修而发生的所有费用分两项：购买材料，零碎的维修
福利费：
关于员工的各种福利，如过节过年发放的物品，假期出去旅游的费用等，职工的医疗费，职工的生活困难补助，员工的直系亲属的补贴医疗费等，业务津贴（支付给员工的奖金，）
管理费用：
税务罚款、银行账户办理费，收复印费、刻章费及其登记注册费等。
会计科目表(核算内容、明细核算划分标准、余额方向、期末余额反映内容)
借 贷 借
可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。 按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、 “利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等 进行明细核算。 ◆可按被投资单位进行明细核算。 ◆长期股权投资采用权益法核算的，还应当分别“成 本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核 算。 可按被投资单位进行明细核算。
科目 代码
一级科目
科目类别 流动资产 流动资产
1001 库存现金 1002 银行存款
1012 其他货币资金
流动资产
1101 交易性金融资产
流动资产
1121 应收票据
流动资产
1122 应收账款
流动资产
1123 预付账款
流动资产
1131 应收股利
流动资产
1132 应收利息
流动资产
1221 其他应收款
流动资产
非流动资产 非流动资产
1531 长期应收款
非流动资产
1532 未实现融资收益
非流动资产
1601 固定资产
非流动资产
1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备
非流动资产 非流动资产
1604 在建工程
非流动资产
1605 工程物资
非流动资产
1606 固定资产清理
非流动资产
1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备
ห้องสมุดไป่ตู้
核算企业持有至到期投资的减值准备。 核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票 投资、债券投资等金融资产。
核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
核算企业长期股权投资的减值准备。
◆本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 ◆企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。 ◆采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销，可以单独设置 “投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，比照“累计折旧”等科目进行处 理。 ◆采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房 地产减值准备”科目，比照”固定资产减值准备”等科目进行处理。
企业常用会计科目核算内容(自制)
上传百度文档说明：本文写于2012年，文中Pxxx是指会计基础（湖北省会1、发工资、福利3步：1、计算（结转）：借生产成本-*产品、制造费用、管理费用、在存现金。
2、结转（分配）各部门耗用材料分录：借生产成本-*产品、制造费用、管理费用，贷原3、销售产品：借银行存款、应收账款-*公司，贷主营业务收入-*产品。
车存商品在结转4、水电费工业企业中同“材料”处理P88。
5、计提折旧：借制造费用、管理费用，贷累计折旧。
6、月终：“制造费用”结转入“生产成本”。
（“管理费用、财务费用、销售费用”结7、月终结转完工产品成本：借库存商品，贷生产成本-*产品。
8、月终结转售出产品销售成本：借主营业务成本，贷库存商品。
9、月末结转收支：“主营业务收入”转入“本年利润”贷方、将“主营业务成本”、“”借方。
10、计提盈余公积：借“利润分配”，贷“盈余公积”。
11、财产盘盈处理：两步。
审批前：借原材料或***科目，贷待处理财产损益--固定资产待处理财产损益--户及累计折旧（固定资产时），贷库存商品或**；批准，借管理费用（管理不善）或12、采购材料及其增值税：借原材料、应交税费－增值税（进项税额），贷银行存款或现13、固产报废4步：1）转清理：借固定资产清理，贷累计折旧、固定资产 ；2）清理付费:借固定资产理固定净收益（残值售价大于净值差额）；4）清毕报废：借营业外支出-待处理固定资产净损失，贷固14、计提折旧：借制造费用-折旧费、管理费用，贷累计折旧15、提取坏账准备：？借资产减值损失-坏账损失，贷坏账准备P12616、计算结转完工产品成本：借生产成本，贷制造费用；借库存商品，贷生产成本P124。
17收支结转本年利润：1）借主营业务收入、营业外收入、投资收益，贷本年利润；2）借营业外支出。
18、提取法定盈余公积：借利润分配-法定盈余公积，贷盈余公积-法定**19、将“本年利润”及“利润分配”各明细余额转入“利润分配-未分配利润”各明细：余公积、***。
项目各项核算表格
6.其他.
人工
加工费
制造费
裁床 印花费 绣花费 压花费 后整 用分摊
80 35.00 ###### 100米 1.10 110.00
6筒 3.50 21.00 100个 0.10 10.00 2个 8.60 17.20
60.00
27.20 0.00 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 70.00
项目各项核算表格
客户：
订单号： 款号：
品名：
订单数量： 订单日期： 完工日期：
日 期
摘要
7. 3.
领用面料
7. 3.
领用花边
7. 4.
大发印花厂：印花费
7. 5.
领用线
7. 7.
领用胶袋
7. 7.
领用纸箱
7. 8.
制造费用分摊
分项小计
主料 数量 单价 金额
辅料 数量 单价 金额
包装物 数量 单价 金额
总生产成本（元）
3,088.20
完工入库数（件）
98.00
单位生产成本（元/件）
财 务
财务主管:
1.要有 备注: 营销订
单
2.要有 生产算 料单
成本会 计:
31.51
制表日 期:
3.每天 根据仓 库出库 单的数 量填写 单价金 额.再 将其数 填入此 表.
4.将每 个订单 --款号 的加工 费填 上.
会计科目及摘要
503
13,500
101
13,500
101
19,000
401
19,000
504
1,240
101
1,240
×7年
日記帳
第2頁
會計科目及摘要
類頁 借方金額 貸方金額
月日 10 10
現金 應收帳款
洗染收入 12
洗染用品 現金
13 雜項費用 現金
15 現金 應收帳款
18 張德功提取 現金
20 應收帳款 洗染收入
202
8,600
現金 27
現金 應收帳款
29 薪金費用 現金
31 應付票據 利息費用 現金
31 設備 應付帳款
101
8,600
101
3,000
102
3,000
502
14,150
101
14,150
210
25,000
520
101
25,167
109
5,000
202
5,000
101
10,000
102
13,000
401
23,000
104
7,000
101
7,000
504
4,000
101
4,000
101
5,000
102
5,000
302
2,100
101
2,100
102
10,000
401
10,000
日記帳
第3頁
×7年 月日
會計科目及摘要
10 23 應付帳款
類頁 借方金額 貸方金額
(1)
日記帳
会计摘要通用模板
关于印发《****公司会计摘要通用模板》的通知****公司各分、子公司：为了提高**公司财务管理水平，实现**公司财务管理和会计核算工作的标准化、规范化，针对各单位会计凭证摘要不规范的情况，年前组织各单位财务骨干对全省经常性经济业务进行梳理，并对会计凭证摘要进行编辑规范。
现将《****公司会计摘要通用模板》印发你们，请遵照执行。
会计摘要规范化是会计基础工作的组成部分，各单位在执行过程中，应结合本单位的经济业务特点，进行具体细化，并将实施模板报省公司备案。
二0一六年五月六日会计凭证摘要通用类格式模板第一部分：会计摘要编写注意事项一、会计摘要编写范体（一）业务描述（二）摘要内容（三）业务举例二、会计摘要编写要求（一）简单明了，主谓宾结构（二）主要要素齐全。
如部门、人员、项目、费用名称等（三）相关费用支出原则上不需列明具体客户对象三、特别事项说明（一）下面列示的是省公司通用摘要格式，各单位可根据本单位业务的特点进行适当的增减，需将本单位所有的经济业务的会计摘要编写出来。
（二）为了确立公司良好形象，通用类的现金、银行存款收付、固定资产购建、报废、利润分配、人工成本计列等经济事项需统一规范，同类业务的工程、设计、酒店的业务类会计摘要也需统一一致。
（三）经济事项举例应结合本单位的实际情况进行列举。
工程公司、设计公司对成本类科目要认真编写列示。
第二部分会计摘要通用模板一、现金（一）通用模板1．付**部门**（姓名）报销**费用2．付**部门**（姓名）借**项目（业务）备用金3．收**业务**（可增加期间）现金收入4．付**业务**（可增加期间）现金收入存**银行5．收取备用6．付存备用金（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．**部门***报销费用摘要：付**部门***报销**费（差旅费、招待费、办公费例：付综合部袁正飞报销业务招待费2．**部门***借备用金摘要：付**部门***借**备用金例：付综合部王五借零星备用金3．**部门***借**差旅费（招待费、医药费等）摘要：付**部门***借差旅费（招待费、医药费等）例：付综合部陈广运差旅费4．存、取备用金摘要：收取备用金付存备用金5．收主营业务现金收入；摘要：收**业务现金收入例：收号牌工本费现金收入6．主营业务收入存银行；摘要：付**业务现金收入存银行7．收押金；摘要：收**年**月**日**业务押金例：收2008年5月浩大公司装修押金8．退还押金；摘要：退**年**月**日**业务押金二、银行存款（一）通用模板1．收**单位**项目**款2．付**单位**项目**款3．收到**单位**项目预付款4．收**银行*季度存款利息5．付**月份**费用（水费、电费、电话费等）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．收到**单位**项目货款（服务费）摘要：收**单位**项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司武汉分公司代办电信业务服务费2．收到**单位交**项目保证金摘要：收**单位**项目保证金例：收武汉市联顺电信设备有限公司产品质量保证金3．预收**单位*月至*月租金摘要：预收**单位*月至*月租金例：预收武汉市联顺电信设备有限公司五月至七月租金4．收到省通服回拨款摘要：收中国通服****公司集中资金回拨款5．收到**银行银行存款利息摘要：收**银行*季度存款利息例：收建设银行世贸支行二季度存款利息6．付**单位**项目货款摘要：付**单位**项目货款例：付武汉市联顺电信设备有限公司手机款三、应收账款（一）通用模板1．收**单位**项目**款（可补充月份、部门）2．列**单位**项目**款（可补充月份、部门）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．**单位应收账款列账（业务款、进度款、代收款）摘要：应收**单位**项目货款（服务费）例：应收武广厅银联商务有限公司****分公司刷卡结算款例：应收武汉广场营业厅店内卡款2．收到**单位应收账款服务费摘要：收**单位**项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司武汉分公司代办业务手续费3．收到**单位代**单位付**项目货款（服务费）摘要：收**单位代**单位付**项目货款（服务费）例：收中国电信股份有限公司****分公司代宜昌分公司付光电缆采购服务费四、预付账款（一）通用模板1．付**公司购**款（XX%））2．转**公司购**款3．收**公司退回**款4．付**公司**项目外包工程款（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．预付**单位**项目货款摘要：预付**单位**项目货款例：预付海信电器有限公司移动空调采购货款2．收到厂家供货及发票后摘要：结转**单位**项目预付货款例：结转海信电器有限公司移动空调采购预付货款3．预付**单位季度租金摘要：预付**单位*月至*月租金例：预付武汉广场管理有限公司1-12月租金4．下月结转租金成本摘要：结转**单位*月**项目租金例：结转武汉广场管理有限公司四月租金5．预付**单位**项目**款摘要：付**公司**项目**款四、应收股利（一）通用模板1．列**（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）**年度应收股利2．收**（交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产）**年度应收股利（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．应收**长期股权投资**年度股利列账摘要：列**（长期股权投资）**年度应收股利例：列烽火通信30%股权投资2010年度应收股利2．收**长期股权投资**年度股利摘要：收**（长期股权投资）**年度股利例：收烽火通信30%股权投资2010年度应收股利五、其他应收款（一）通用模板1．付**部门**（姓名）借***项目**（备用金、**费用）2．**部门**（姓名）报**费用冲**（备用金、**费用）借支3．收**部门***人借****（备用金、***费用）余款4．垫付离（退）休人员**人*月生活费（医药费）5．计提垫付内退人员*月基本保险（失业保险、年金、公积金）6．收****电信实业代****电信支付离退休、内退人员费用7．上划中国通服****公司资金集中款8．收中国通服****公司集中资金回拨款9．收***单位***项目押金10．付**单位***项目押金（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．**部门***借备用金摘要：付**部门***借**项目备用金例：付综合部张子明借备用金2．**部门***借**差旅费（招待费、医药费等）摘要：付**部门***借差旅费（招待费、医药费等）例：付综合部张子明借差旅费3．员工报销费用冲借款时摘要：**部门**报**（招待费、医药费等）冲借支例：综合部张子明报销差旅费冲借支4．收到员工还款时摘要：收**部门***借差旅费（招待费、医药费等）余款例：收综合部张子明借差旅费余款5．离退休人员（内退人员）生活费（医药费）摘要：垫付离（退）休人员**人*月生活费（医药费）例：垫付离退休人员5人五月生活费（医药费）6．计提内退人员三险一金摘要：计提垫付内退人员**人*月基本保险（失业保险、年金、公积金）例：计提垫付内退人员5人五月公积金7．支付**单位**项目保证金摘要：付**单位**保证金（押金）例：付海峡瑞鑫手机进货质保金8．列**单位**综合管理费(补充月份和部门)摘要：列**单位**综合管理费例：列联顺4月武广厅综合管理费9．付**单位**综合管理费(补充月份和部门)摘要：收**单位**综合管理费例：收联顺4月武广厅综合管理费10．列**单位**应收进项税额(补充日期和部门)摘要：列**单位**应收进项税额例：列联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税11．收**单位**应收进项税额(补充日期和部门)摘要：收**单位**应收进项税额例：收联顺3月5日至3月15日武广厅应收进项税例: 收博鹰3月物流部应收进项税12．付**单位**卡款摘要：付**单位**卡款例：付中国移动公司移动充值卡款13．列**单位**卡入库摘要：列**单位**卡入库例：列中国移动公司移动充值卡入库14．收到省公司垫付款摘要：收****电信实业代****电信支付离退休、内退人员费用15．中国通服****公司资金集中归集摘要：付中国通服****公司资金集中款16．中国通服****公司集中资金拨回摘要：收中国通服****公司集中资金回拨款六、坏账准备（一）通用模板1．列**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失2．转销**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）坏账损失3．收回已转销**（应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等）（二）主要业务示例（各单位根据本公司业务进行补充完善）1．公司确定**款等**笔发生减值损失摘要：列**款等**笔坏账损失例：公司2009年底确定应收三鑫工程公司等5笔应收款发生减值损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
发工资 支付费用 支付费用 支付费用 支付费用 计提进项 交税 转出未交 贷方
计提 计提 计提 计提 计提
应交增值税
计提销项 进项转出 转出多交 转出多交 交税 交税 交税 交税 交税 交税 交税 交款 交款 还款 转委托 付其他款 转委托 支付费用 还款 减少资本 转让资本 转增资本 转增资本 弥补亏损 结转损益 结转未分配利润 转出未交 贷方 计提 计提 计提 计提 计提 计提 计提 计提 借款 转委托 应付其他款 转委托 预提 借款 投入资本 发生溢价 发生其他 提取 结转损益 结转未分配利润
损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出
产成品 ** ** 产成品 **
借方 借方 借方 借方 借方
贷方 贷方 贷方 贷方 贷方
销售 发生收入 发生收入 结转损益 结转损益
营业外支出 主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税 以前年度损益调整
** ** ** ** **
在建工程 安装工程
预付进度款
已结进度款 材料款 设备款
工程开票 工程耗料 交付安装设备 支付费用
结算工程款 转固 转固 分摊费用
待摊支出
采购入库 材料 工程物资 待安装设备 部门 借方 采购入库 暂估入库 其他入库 处置转入 固定资产清理 ** 借方 支付费用 结转收益 无形资产 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付票据 商业承兑汇票 货款 转委托 支付款项 设备款 转委托 工程款 应付帐款 运费 转委托 支付款项 租赁费 转委托 暂估 供应商 借方 支付款项 年初调整 贷方 借方 支付票款 支付款项 贷方 **行一年期 银行承兑汇票 借方 借方 还款 支付票款 贷方 贷方 ** **费用 借方 借方 购入** 支付费用 贷方 贷方 贷方 暂估入库 其他入库 贷方
会计科目及核算项目、摘要模板表
会计科目 资产类 现金 银行存款 其他货币资金 **行基本户****** **行一般户****** 信用卡存款 汇票保证金存款 借方 借方 借方 收现 收款 **行税卡*****收款 **行保证金户*****收款 贷方 贷方 贷方 付现 付款 **行税卡*****付款 **行保证金户*****付款 贴现 银行承兑汇票 应收票据 商业承兑汇票 借方 收汇票 贷方 背书 到期承兑 退票 贴现 背书 到期承兑 退票 应收货款 货款 应收帐款 其他 客户 借方 转委托 应收其他款 转委托 贷方 收货款 转委托 转销坏帐 收其他款 转委托 转销坏帐 还款 备用金 职员 借支 报销冲帐 调整借支 员工借款 其他应收款 食堂 周转借款 其他 职员 部门 客户 客户 借方 借支 采购 借款 转委托 应收其他款 转委托 贷方 扣工资 调整借支 扣生活费 其他冲帐 还款 转委托 收其他款 转委托 明细科目 核算项目 分录方向 摘要 分录方向 摘要
应交税费
借方
贷方
贷方 贷方
借方 借方 借方 借方
贷方 贷方 贷方 贷方
利润分配
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 盈余公积补亏 未分配利润
借方
提取 提取 分配现金股利或利润 转入未分配利润 结转 其他明细转入
贷方
转入未分配利润 转入未分配利润 转入未分配利润 弥补亏损 结转 其他明细转入
坏帐准备 原矿 生产原物料 钢球 粗铁矿 钛中矿 专用配件 原材料 通用配件 润滑剂 辅助材料 劳保用品 工具 燃料 化学试剂及化学用品 库存商品 待摊费用 **费用 ** 固定资产 ** ** 累计折旧 预付进度款 建筑工程 供应商 在建工程名称 供应商 在建工程名称 在建工程名称 供应商 在建工程名称 供应商 在建工程名称 在建工程名称 在建工程名称 在建工程名称 工程成本项目 部门 产成品(数量金额式) 部门
借方
冲回准备
贷方
计提准备
采购入库
领用出库 借方 贷方
暂估入库
其他入库
其他出库
借方 借方
生产入库 支付费用 购入**
贷方 贷方
销售出库 摊销费用 处置**
借方
**转固 调整资产
贷方
调整资产
借方
处置转入 预付工程款
贷方
计提折旧 工程开票
已结进度款 材料款
工程开票 工程耗料 借方 预付工程款 贷方
结算工程款 转固 工程开票
部门 部门
借方 借方 借方 借方 借方 借方 借方
发生支出 计提 支付费用 支付费用 支付费用 计提 调整以前损益 转入未分配利润
贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方
结转损益 结转损益 结转损益 结转损益 结转损益 结转损益 调整以前损益 转入未分配利润
凡是发生冲销\更正\退回业务,一律原分录红字冲回.摘要统一为"冲销 月 号凭证"
直接人工 辅助生产成本转入 制造费用转入 直接材料
结转完工产品
辅助生产成本
直接人工 制造费用转入
辅助材料 工资 职工福利费
结转基本生产
制造费用
工资 职工福利费 办公费 差旅交通费 电话费 折旧费 外部修理加工费 机物料消耗 车辆费用 水费 电费 劳动保护费 租赁费 其他
部门
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
借方
贷方 结转基本生产
结转辅助生产
领用出库 其他出库
领用出库 其他出库
处置收入 结转损失
**摊销 摊销费用
借款 开出票据 开出票据 应付款项 转委托 应付款项 转委托 年末调整 应付款项 转委托 应付款项 转委托 暂估应付款
工资 职工福利费 应付职工薪酬 社会保险费 工会经费 职工教育经费 进项税额 已交税金 转出未交增值税 销项税额 进项税额转出 转出多交增值税 未交增值税 应交资源税 应交所得税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交车船使用税 应交个人所得税 教育费附加 矿产资源补偿费 周转借款 其他应付款 其他 预提费用 长期借款 权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 **费用 **行**年期 ** **公司 资本溢价 其他资本公积 法定盈余公积 任意盈余公积 借方 借方 供应商 借方 借方
成本类 直接材料 基本生产成本 生产成本 生产原物料 辅助材料 电 工资 职工福利费 生产耗料 生产耗电 计提工资 计提职工福利费 分配转入 分配转入 生产耗料 计提工资 计提职工福利费 分配转入 计提工资 计提职工福利费 支付费用 支付费用 支付费用 计提折旧 支付费用 耗料 支付费用 支付费用 支付费用 耗料 支付费用 支付费用 结转损益 结转损益 结转损益 结转成本 发生支出