收付款控制流程图

收款控制流程图

后注：

1.主要账项核对及其作用

（1）实际上交数和交款单数额核对：这一项主要由出纳人员完成，主要是防止业务人员上交的资金数额不符。

（2）库存现金实数和日记账余额核对：出纳在每个工作日完成后都应进行该项工作，及早发现错误寻找失误点，发现差异做好记录并及时上报处理，保证现金的安全。

（3）总账和日记账核对：主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额，保证账务的正确性，防止出纳私吞现金财产。

2.业务循环的账务处理分录、附件

（1）收取现金的业务分录：

借：库存现金

贷：其他应收款等

涉及到的附件：交款单、收款收据

（2）银行转账的业务

借：银行存款

贷：应收帐款—**

涉及到的附件：银行转账收款凭证

付款控制流程图

后注：

1.主要的账项核对及其作用

（2）记账凭证与实付金额核对：确保现金支付数额的准确性。（3）库存实数与现金日记账核对

（4）现金日记账与总账核对

2.业务循环的账务处理分录、附件

分录：借：管理费用等

贷：库存现金

涉及的主要单据：报销审批单、原始发票

3.