全面预算案例样本

全面预算案例

某公司为一般纳税人, 计划年度销售A产品, 有关资料如下:

1、本年末的简明资产负债表:

其中, 一件库存商品承担了20元的固定制造费用。

2、计划年度销售及结余情况如下:

A单价130元, 每季的商品销售在当季收到货款的占70%, 其余在下季收讫, 甲材料买价5.6元/千克, 乙材料买价10元/千克, 每季的购料款当季支付60%, 其余在下季支付。

3、费用情况: 生产一件产品需要耗用甲材料6千克, 乙材料4.2千克, 人工工作2小时。另外, ( 1) 直接人工工资率5元/小时, 工人工资当季支付; ( 2) 车间全年预计折旧费120 000元( 直线法折旧) , 全年预计管理、保险、维护等其它付现固定制造费用116 700元, 变动制造费用分配率1.3元/小时。( 3) 全年预计固定期间费用84 700元, 其中折旧费8000元, 摊销费2 000元, 单位变动期间费用1元/件。

4、公司其它现金收支情况

( 1) 一季度末支付上年应付所得税26 900元, 计划年度各季度末15日内预付当季所得税35 000元;

( 2) 年末资产负债表上的银行借款50 000元, 期限为6个月, 于计划年度的第一季度末到期, 利率5%, 本息一次性偿付。

( 3) 公司第二季度发放现金股利50000元, 对外投资40000元, 第三季度购买设备价款60000元。

5、公司要求的现金最低存量为10 000元, 不足能够1000元为单位向银行借款, 利率5%, 还款时付息( 假定所有借款季初发生, 所有还款季末发生) , 多余现金以1000元为单位购买有价证券, 年利率8%。

要求: ( 1) 根据上述资料, 编制销售预算、销售现金收入预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、应交税金及附加预算

( 2) 编制专门决策预算、按季编制现金预算、预计年度利润表( 贡献式、传统式) 、预计年度资产负债表。

( 3) 解释传统式预计利润表与贡献式预计利润表之间的利润差额, 写出计算过程。说明传统式预计利润表与预计年度资产负债表数据之间的勾稽关系

一、销售及销售现金收入预算

单位: 元

二、生产预算

单位: 件

三、直接材料用量预算

四、直接人工成本预算

五、采购现金支出预算

六、制造费用及制造费用现金支出预算

七、 A产品成本预算(完全成本法)