信用管理师实务及图表

可能发生的坏账费用(元)
4,500
7,000
销售总收 利息成 变动成本 固定成本 坏账成 总成本
入
本
本
A 150,000.00 1,250.00 105,000.00 30,000.00 4,500.00 140,750.00 方 案
B 180,000.00 3,000.00 126,000.00 30,000.00 7,000.00 166,000.00 方 案
可靠 性
政府提供的 信息
成本边际 较高
未经核实，各部门之间的 信用难以对接，是“信息
原材料“ 需要深加工
低
征信数据供 应商
成本边际 高
经核实，分层次，成系 统，规范化、动态性，通
用语言
高
内部渠道
初期成本 鲜活、及时、零散、难免
高边际低
有个偏见
高
公共征信机构和私人征信机构的区别
不同特点
公共征信机 私人征信机构 构
任
行
程
部
信
表
门
息
和
人
员
资产证券化的基本过程分析内容
分析内容
分析结论
借款人 承贷机构（债券资产出售人）
信用评价机构 信用增强
证券承销机构
投资人
采集老客户信用信息的方法
客
户
信 用
风险 支付记 以往财务指标 信用信息采集频率和方法 状况 录表现 表现
级
别
第 一 级
流动性快、安 风险 提前支 全性强、收益 每年1次，客户自己提供经过审计 极低 付货款 性强、财务稳 的财务报表
Commercial 业征信
业分析
消费市场 消费者个人信用 境内的中外消费者个人 Consumer 调查/个人征信
商品市场 市场调查 Merchandise 合同履行流程
各类消费品、品牌的公众反映
信用管理部门负责人和工作人员
核
确
了
系统
填
查
定
解
调
制
合
履
对
整、
合
同
行
方
核
同
的
合
合
对、
履
遗
同
同
确认
行
漏
责
履
日
答：原理 边际收益：边际成本：机会成本 坏账变化 管理费用变化 最佳信用销售量为：边际收益=边际成本 解：设A方案最佳销售量M 边际收益为：（m-800）*15% 边际成本为：80/365*（M-800）*12%+（800-M）*4%+800*1%M=858.58
请填写下列表格，将不同渠道的客户信用信息质量进行对比（2P89）
分析：该企业去年第四季度DSO为70天，今年上半年的DSO为81天，企业
DSO回收进度整体放慢，可能原因是企业信用政策放松，信用销售额不
断增大，也可能是追款力度不足，同时同行业的DSO为54天说明该企业
与同业比较DSO加收进度是较慢。
某企业现在采用A方案的信用政策，现公司为扩大市场，提高经济效
益，拟采用B方案的信用政策，则各项数据有如下变动（详见下表）该
定
第 二 级
风险 低于 一般 水平
及时支 付货款
流动性和安全 每年1次，客户自己提供经过审计
性较好并在改 的财务报表和资信调查公司提供调
善
查报告。
第
DSO 逾
每年1 次，客户自己提供经过审计
三 一般 期30 天 财务状况稳定 的财务报表、资信调查公司提供调
级 风险 才偿还
查报告；每半年1 次信用相关方调
密 严重依赖 一般
很少
相对较多
不收或少收 收费
客户提供信用申请表，信用管理部门具体的工作程序和时间安排
时间
工作程序
第1个工作 对新客户，当天建立客户信用档案，将符合条件客户
日内
信用申请表等文件提交信用经理考察，索取遗漏资料
第3个工作 对老客户，全面搜集和整理客户与本企业的贸易记录 日
第5个工作 填写销售人员现场调查表，并要求业务员论述客户申
银行
信息客观 性
信息真实 性
信息完整 性
信息时效 性
费用
较差 较差 一般 较强 无
一般 较强 一般 不确定 低
较强 较强 强 较强 较强 强 较强 较强
强 较强 不确定
中等偏 高 中等 中等偏 低
政府部门
较强 一般
较差 较低
请填写下列表格，并分析我国企业合理使用信息渠道的战略
信息来源 成本
信息特征
例推法：抵扣后金额 1740－660＝1080； 30天
1080－620＝460
31天
460÷660×30＝20.9 天
上半年A客户的DSO＝30＋31+20.9＝81.91 天
3、帐龄分类法
1月DS0＝360/713×31＝15.65天（1分）； 2月DS0 ＝250/588×28＝11.9
天（1分）
DSO为54天，请分析企业的信用管理水平。
1月 2月 3月 4月 5月 6月 合计
总信用 销售额
713
588
620
660
620
660 3861
应收账 款余额
360
250
280
300
240
Fra Baidu bibliotek310 1740
期间平均法：1740÷3861×181=81.57 天 年份能被4除清的是29天
期末应收账款余额÷本期总信用销售额×本期销销天数
比较项目
信息
信息客 信息真
信息时
完整
观性 实性
效性
性
客户自己提 较差 较差 一般 较强
供的资料
企业各业务 部门提供的
资料
一般
较强 一般 不确定
信用管理部 门采集的资 较强 较强 强 强
料
第三方提供 的信息或资
料
不确
较强 一般
一般
定
不同渠道的客户信息质量、完成状态和费用对比？
比较项目
客户自己提供的资料 企公各业务部门提供 的资料 信用管理部门采集的 资料 第三方提供的信息
40000
14000 8000
比例 100%
64.5% 22.6%
12.9%
整体分析,企业的所有应收帐帐款在逾期3个月收回,期内的收帐率达到
64.5%.所以应收帐帐款的管理水平较高,比较合理,在进一步扩大业务的
同时,可以进一步提高帐款的回收质量. A客户的应收帐帐款回收最好,所
以考虑客户的情况,信用政策可以适当宽松,客户管理稍放松,赊销比例可
据计算结果可以看出，该企业有12.9%的账款逾期90天以上，说明该企
业的应收账款管理水平不高，应加大企业的催收力度，提高账款的回收
质量
对B客户，信用管理部门多采取自行催收的方式进行。
对C客户，信用管理人员和信用经理必须将这个客户作为重点客户严密
监控，频繁地与客户沟通和追讨，直接利用外勤了解情况和追讨。
拖欠特征 拖欠时间 拖欠客户的地域 行业前景 拖欠性质恶劣程度
评估值较低，说明该债务属于长期或恶意拖 欠，必须采取严厉的措施，事前应制定周密计 划，制定具体全面的策略，或者委托专业收账 代理机构催收，他们一般有较好的解决办法。 或者通过诉讼程序，并注意加强执行。总之， 通过多种向债务人施加压力。这样的债务需要 花费较大的成本
企业的年最低投资收益率为10%，一年按360天计算。
分析B方案能否达到企业预期目的，并说明理由。
项目
信用政策
A方案 （N30）
B方案 （N60）
销售量（件）
15,000
18,000
产品单价（元）
10
10
变动成本（元）（单位变动成本：7 元）
105,000
126,000
固定成本(元)
30,000
30,000
上要高过A方案4,750元，因此，B方案能够达到企业扩大市场，提高经
济效益的预期目的。
基年企业数据
A方案
A0年信用销售额 800万元 P销售利润率 15% C0信用条件 30天 BO平均坏账损失率 3% DS00 65天 R0机会成本 12%
A1 年信用销 售额 应收账款DS01 80天 账款坏账率 4% 增加管理费用 1%
下表是某企业2006年应收账款的数量，以及所有客户的账款构成情 况，现就以下应收账款的构成情况，计算各期间的逾期账款率，将答 案填写在横线上。并就计算结果说明该企业的应收款管理情况，并对 B、C、D的催收方式提出意见。
客 户
应收 账款 余额
信用 期以 内
31-60 天
超1月 内
61-90 天
超2月 内
查。
第 四 级
高风 险
DSO 逾 期30-60 天才偿 还
流动性慢或正 在恶化、负债 率高
时时采集和监控客户的最新财务报 表，每季度l 次，客户相关方调查 和面访或实地调查。
第 五 级
极高 风险
DSO 逾 期60 天 以上才 偿还
流动性慢或正 曰恶化、负渍 率亮
停止调育，终止信用交易改为现金 交易。
企业信用管理基本功能
欠款 利用征信数据库开 投放信用
催收
拓市场
工具
客户 客 应收 商 利用征信数
信用 户 账款 账 据库开拓市
档案 授 管理 追
场
信
收
征信市场的划分
资本市场 资信评级/资信评 债券、金融机构、贷款证、公用事
Capital
估
业、上市公司、国家主权级
工商市场 企业资信调查/企 中小型企业为主的各类企业，包括行
对D客户，委托专业机构进行追收 。当账款超过180天后，可考虑通
过法律诉讼的形式追讨。
客户 应收帐款余额 信用期以内 31-60天超1个月 61-90天超2月内
A 20000
20000
B 12000
10000
2000
C 16000
8000
8000
D 8000
8000
E 6000
2000
4000
合计 62000
以提高. B客户的回收比较好,可以维持目前的信用政策. D客户的帐款回
收很差,所以应严格信用政策,加强客户管理,降低赊销比例.
下表是某企业对于A客户2009年上半年信用销售和应收账款分布的统
计情况，请运用DSO的三种计算方法分别算出该客户上半年应收账款
回收的平均时间。假如该企业去年第四季度的DSO为70天，同行业的
制度类型
政府建立 各种经营性组织 及个人建立
信息来源
被监管机构 各种来源
采集信息的方式 强制上报 合同、协议采集
采集信息的内容 正、负面 某种情况下收集 正面信息
采集信息的范围 只采大额贷 根据需求、依法
款人
全面采集
提供信息的范围 对非成员保 依法对外提供
对计算机技术的 依赖程度 工作人员 服务费
90天以 上
超3个月 以上
A 20000 20000
B 12000 10000 2000
C 16000 8000
8000
D 8000
8000
E 6000 2000 4000
比 例
100%
64.5% 9.7% 12.9%
12.9%
1、64.5%；2、9.7%；3、12.9%；4、12.9%；（每空1分）
A方案利润=150,000.00-140,750.00=9,250.00(元) B方案利润=180,000.00-166,000.00=14,000.00(元) 利润比较：B方案-A方案=14,000.00-9,250.00=4,750.00(元) 答：根据测算，B方案虽然在利息成本和坏账成本方面要高于A方案， 但在固定成本摊销和销售收入方面有明显优势。因此，在实际利润收益
3月DS0 ＝280/620×31＝14天（1分）； 4月DS0 ＝300/660×30＝13.64
天（1分）
5月DS0 ＝240/620×31＝12天（1分）； 6月DS0 ＝310/660×30＝
14.09天（1分）
上半年A客户的DS0＝15.65+11.9+14+13.64+12+14.09＝81.28天
日内
请信用理由和业务人员意见，供信用经理决策使用
第5－10内 完成对客户信用相关文的调查，写出详细调查报告意 见，也可取得调查机构报告，供信用经理决策使用
第6－8内 信用经理作出信用评估决策，并备档工作人员将评估 结果制作成信用审核通知书，回复客户和通知企业相 关部门
消费信用管理基本功能
客户信用 客户 账户 档案 授信 控制
29 、逾期应收账款分析结论表
债券特征 债券文件齐全程度 承诺及担保情况 债务关联复杂程度 双发债务认同差异程 度
评估值低，说明债券特征不明显，客户很可能 不承认欠债，不适合采用仲裁伙诉讼的追讨方 式。此时，应尽量与债务人协商解决债务问 题，促使债务人签署还款协议，或者诱导客户 补充相关确认，必要时可以做较大幅度的让 步。实际交易中，客户对口头合同不认账或企 业业务人员不注意保管合同，结果造成合同遗 失的现象较多。