08“4+0”会计消费税、营业税习题

一、单项选择题：（每小题2分，）

1．下列消费品中，不征收消费税的是（ A ）。

A.陶瓷

B.鞭炮

C.黄酒

D.柴油

2.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ C ）。

A．用于广告宣传用的样品白酒

B．用于本企业招待所的卷烟

C．委托加工收回后直接销售的人参酒

D．抵偿债务的汽车轮胎

3．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴

税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（D ）。

A．委托国有企业加工应税消费品

B．委托私营企业加工应税消费品

C．委托外商投资企业加工应税消费品

D．委托个体经营者加工应税消费品

4．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房

屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（ D ）。

A．按销售不动产税目缴纳营业税

B．按服务业税目缴纳营业税

C．按转让无形资产税目缴纳营业税

D．不缴纳营业税

二、多项选择题：（每小题2分）

5、纳税人用于（ABCD ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A．投资入股B．抵偿债务

C．换取生产资料D．换取消费资料

6．消费税的纳税环节分为（ABCD ）。

A．生产环节B．批发环节

C．进口环节D．零售环节

7、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（AB ）。

A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

8．下列属于营业税免税项目的有（BCD ）

A、保险公司储金业务的保费收入

B、残疾人个人向社会提供劳务

C、个人转让著作权

D、单位从事技术转让取得的收入

9．下列货物征收消费税（ABD ）。

A．金银首饰B．汽车轮胎

C．保健食品D．啤酒

10．某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是（ACD ）。

A．自用不纳营业税

B．自用按建筑业纳营业税

C．出售按建筑业纳营业税

D．出售按销售不动产纳营业税

11．下列行为中，应纳营业税的有（AB ）。

A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用三、计算选择题：

（一）

某化妆品厂2007年10月发生如下经济业务：

（1）销售化妆品一批，开出专用发票，取得价款100万元，税款17万元，存入银行。

（2）没收逾期末退还的包装物押金23400元。

（3）将本企业化妆品分给职工用作福利5万元，用于广告样品5万元，同类消费品售价合计为17.55万元。

（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元；本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。

根据以上资料回答下列问题：

12. 化妆品适用的消费税税率为（ B ）。

A．17％B．30％

C．13％D．10％

13. 没收包装物押金应纳的消费税为（ B ）元。

A．3400 B．6000

C．7020 D．3978

23400÷（1+17%）×30%=6000

14. 受托加工的化妆品应代收代缴的消费税为（C ）元。

A．24000 B．84000

C．120000 D．68000

（20+8）÷（1—30%）×30%×10000=120000

15. 该化妆品厂本月应纳消费税为（含代收代缴消费税）（A ）元。

A．471000 B．360000

C，361020 D．354978

100×30%×10000+6000+120000=471000

（二）

某房地产开发公司自行建筑商品房出售，2007年8月有关经济业务如下：（1）建造职工住宅一幢，建造成本485万元。

（2）当月因某种原因将该幢职工住宅售出，取得收入800万元。

（3）出租施工机械，取得租金收入100万元。

（4）该省规定的成本利润率为20％。

根据以上资料回答下列问题：

16、销售不动产应纳营业税为（ A ）。

A．40万元B．24万元

C．28．8万元D．48万元

17、自建行为应纳营业税为( C )。

A．14．55万元B．30．63万元

C．18万元D．24．25万元

18、出租机械应纳营业税为( B )。

A．0．13万元B．5万元

C．0．36万元D．0．6万元

四、计算步骤题

某化工厂为增值税一般纳税人，2008年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。

要求：计算该化工厂2008年3月应纳的消费税。

1、答案：

(1)应交消费税=36÷(1＋17%)×30%=9.23(万元)

(2)应交消费税=80×30%=24(万元)

(3)应交消费税=42÷(1＋17%)×30%=10.77(万元)

该化工厂 2008年3月应纳消费税=9.23＋24＋10.77=44(万元)

某保险公司2008年1月发生如下业务：(1)以储金方式开展保险业务，纳税期初