关于加强对建筑施工企业税收征管的思考
加强建筑业税收管理的思考
加强建筑业税收管理的思考随着我国经济不断持续发展和城市化进程的加快，建筑业在整个地方税收中所占的比重越来越大。
但是，由于建筑业具有工程项目施工周期长、施工企业多而杂，且内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散等特点，在很大程度上为纳税人主观上的拖延和偷漏税款提供了便利，使得建筑业税收漏征漏管现象较为普遍。
在当前形势下，如何积极解决目前存在的问题，堵塞漏洞，做到有效管理，本文试做探讨。
一、当前建筑业税收管理中存在的突出问题（一）混淆建筑业的纳税主体，计税收入申报随意性强具体表现有两种形式。
一是签订内部承包合同，收取固定利润或管理费，合同内容上明确被承包工程的各种税收由承包者负责。
从合同性质上说，这属于内部合同，对外没有效力，所谓的承包者负担税收也是依据不足的。
从现行的营业税法规解释来说，建筑业只有在工程分包或转包的条件下才构成分包或转包者为纳税人，否则只能是发包者为纳税人，可在实践中却难以界定。
土建工程多元化的经营方式，出现不规范的无序行为，造成了在税务法律法规的空白。
二是挂靠工程。
一般是挂靠者自己找工程，自己落实资金，自己组织施工，仅以被挂靠人合法的名义去从事建筑施工业务，被挂靠人通常按约定的比例收取管理费。
因此，在税收处理关系上，也同样存在第一种形式的问题。
（二）财务会计管理混乱建筑业基本上设有财务会计部门，但真正精通建筑专业的会计人员却很少，可以说是属于会计质量不高的行业。
现在的建筑企业采用灵活的经营机制，大量采取承包、挂靠经营，导致账户所反映的数据有很大的水份，普遍存在未按时结转工程结算收入，成本核算不准确，虚列或多列成本等问题。
在现实生活中，可以发现大量建筑承包商实际暴富与账上所反映的会计信息存在巨大的反比，一边是名车豪宅，一边是微利亏损，真正按承包所得足额上交所得税的几乎微乎其微。
所以可以得出的结论是账证失真，甚至存在做假账的现象。
（三）对外来施工企业税收管理水平滞后由于建筑市场的开放，目前外来施工企业占本地建筑业的营业额逐年增大。
完善建筑安装业税收征管的思考
跟着国家实行扩大内需和基建投资规模加大及县城旧城改造、城市化步伐的加速，商品房开发、基础设备建设和要点工程建设项目如雨后春笋般在全县快速发展，建筑安装业成为新的税收增加点。
据统计，建筑业税收占地方税收的比重一般在20%以上。
但因为税收政策中存在诸多问题，加上地税机关征管手段和思路较为滞后，建筑行业税收上的“跑、冒、滴、漏”现象仍旧较为严重。
对建筑安装业税收中存在的主要问题及增强管理的建议。
一、目前建筑安装业税收管理中存在的问题(一 )建设与施工公司纳税意识不强。
一些有关部门对税收法律责任缺少足够的认识，对税源的协管配合较差 ;个别单位任职权范围内从事或管理涉税事项，过于重申建筑安装项目建设进度，有时反而成了限制税收征管的阻力。
部分建设单位业主索要发票意识不强，工程结算多数使用财政收条或自印收款收条，不向承建施工公司索要建筑业发票;一些公司特别是所得税推行审定征收的公司，采纳“单包、转包、分包”或自建房产的，不要票的现象更加严重突出。
同时，施工单位纳税意识单薄，在经济利益的驱动下，想方设法钻税收空子，成心不开票或迟延开票，建筑安装项目漏申报，收入不入账、少入账，偷逃税款。
(二 )施工公司信息严重失真，纳税申报不实。
公司报送给地税机关的会计报表数据不真切，财产欠债表日确认的工程完工程度靠谱性较差。
如：为招招标需要、达成收益目标、承包指标、更充足地享受税收优惠、便于筹资等目的，营业收入不按规定结算，或延缓结转，或提前估价确认;向部下非独立核算工程队、无资质等级证书公司、分包转包单位、挂靠公司收取的管理费，不按规定确认、申报营业收入 ;为多个建筑工程建筑安装项目支出的管理花费、财务花费等，不能分摊到每个建设建筑安装项目，完工工程结转成本、花费时，花费切割不清;收条、白条列支花费大批存在，人为操控损益，控制报表有关数据，使得会计报表数据根源严重失真，公司所得税负担率和整体税收负担率远远低于其余行业纳税人。
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考3篇
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考3篇关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考1篇一、目前建筑安装行业的基本情况和存在的问题最近对建筑安装行业进行了抽样调查，通过调查发现该行业大致可以分为三种规模：第一有施工资质并具备一定施工规模的企业；第二有资质但没有能力施工的企业，第三没有建筑资质但从事施工工程的企业。
这第三种情况就是需要挂靠有建筑资质的企业进行施工并结算，所以在实际运作中建筑安装行业就有一部分企业如第二种情况是给别人走户，自己从中提手续费，造成成本核算发票不全不完整等情况发生不能真实的计算企业所得税。
同时如果小的工程项目，对方不要发票，企业自己又不申报，税务机关很难掌握其收支情况。
规模大的建筑施工企业如果按工程进度确定收入、成本、利润，工程价款已收到的还可以，对于工程价款未收到，实际工程进度已完成，依据会计制度和企业的实际情况很难确认收入的实现，企业所得税法未发现有明确的规定。
而且这个行业自主纳税意识较差。
地税有发票控制商能好些，国税的这个行业的企业所得税征收难度很大。
二、加强对建筑施工企业所得税征收管理的几点建议目前税务部门日常税收征管普遍采取的主要措施是：第一验点并对施工项目进行查验，进行税种鉴定和企业所得税征收方式鉴定。
第二对企业进行政策宣传督促企业自行申报，自行交税。
第三通过纳税评估对企业进行亏损认定以及税源监控。
针对建筑施工企业的施工特点和财务核算的特殊性，多样性，为了加强对建筑安装行业的企业所得税征收管理提出以下几点个人建议：1、单独制定建筑安装汗液企业所得税征收管理办法国家税务总局应尽快单独制定建筑安装行业企业所得税征收管理办法，类似房地产行业企业所得税征收管理办法的文件，对如何根据工程进度确定收入、成本、利润的方法和时间等问题有一个明确的规定。
对挂靠走户情况如何处理等。
2、采取源泉控制对这一行业的企业所得税征收一方面可以采取由地税代开发票时依据法定的核定利润率代征；另一方面可以由支付工程结算款的单位在支付工程价款是依据法定的核定利润率进行代扣。
建筑业税收征管思考与探索
目录综述 (5)一、A市发展基本概况 (5)（一）、主要建设 (5)（二）、远景规划 (6)二、X县基本情况 (6)三、X县发展基本概况 (7)（一）、提升城市功能 (7)（二）、高新战略产业城 (7)（三）、交通网络规划 (8)四、X县建筑业基本情况 (9)（一）、建筑安装企业在我区施工的构成情况： (9)（二）建筑市场投资主体特点 (9)五、X县建筑业税收情况 (10)六、X县建筑业管理现状 (11)（一）建筑业税收征管现状 (11)（二）、建筑安装企业在我区施工的税收管理情况 (12)（三）、企业所得税的征收方式 (12)七、建筑业外部环境 (13)（一）、法律环境 (13)1、建筑业法律 (13)2、税收法律环境 (13)（二）、社会环境 (15)1、体制缺陷 (15)2、不同辖区行政争税造成建筑业税收大量流失。
(15)3、利益驱动 (16)八、X县建筑业主要存在的不良表现 (16)(一)、建筑业企业违法行为 (16)1、挂“羊头”卖“狗肉”。
(16)2、不按工程进度申报应纳税收入。
(17)3、分包、转包工程“化整为零”。
(17)4、虚假合同“真假难辨”。
(17)5、自建自销手段隐蔽。
(18)6、取大舍小。
(18)7、虚增工程成本。
(18)8、滞纳税款或偷税问题突出。
(18)9、唯利是图。
(19)（二）建筑业征管矛盾突出之处 (19)九、X县建筑业管理存在的问题 (21)（一）、征管水平滞后 (21)1、知识匮乏。
(21)2、征管粗放。
(21)3、权责不清。
(22)4、手段落后。
(22)5、方法单一。
(22)6、管理不严。
(23)（二）协调性不足 (23)1、部门配合机制缺位，管理措施乏力。
(23)2、不同辖区行政沟通不足，形成两不管。
(23)3、国地税沟通缺乏，带来稽查困难。
(24)十、X县加强建筑业管理的思考 (24)(一)体制先行，加快改革。
(24)(二)落实税收管理员制度，责任到人。
加强建筑业税收管理的思考
具 有 工程 项 目施 工 周 期长 、 施 工 企 业 多 而 存在 巨大 的 反 比 ． 一边 是 名 车 豪 宅 ， 一边 是
杂。 且 内部管理 规范化 程度 不一 、 工 程 项
人 主 观 上 的拖 延 和 偷 漏 税 款 提 供 了 便 利 ．
微利 亏 损 ．真 正 按 承 包所 得 足 额 上 交所 得 是账 证 失 真 ， 甚至 存 在做 假 账 的现 象 。
一
由于 建 筑 市场 的 开放 ． 目前外 来 施 工 和 开 展 调 查 的稽 查 方 法 ． 对 少数 自 查 不 认
企 业 占本 地 建 筑 业 的营 业 额 逐 年增 大 。虽 真 的 企 业 予 以 重点 检 查 。加 大 处 罚 力 度 。
当前 建 筑 业 税 收 管理 中存 在 的 突
等 问题 。 在现实生活中， 可 以 发现 大 量 建 筑
单位 外出经营 作 出了一些 具体 的税务规 定， 但 在 实际 中执 行 力 度 有 限 。
二、 加 强建 筑 业税 收 管 理 的 有 效 措 施
所 占的 比 重 越 来 越 大 。但 是 。 由于 建 筑 业 承包 商 实 际暴 富 与 账 上所 反 映 的会 计 信 息
件 下 才构 成 分 包或 转 包 者 为纳 税 人 ．否 则 企业 所 得税 管 理 的有效 措 施 ．反 而 有 点让 构 、 建 筑 工 程 合 同 以及 法 律 责 任 等 六 个 方
只能 是发 包 者 为纳 税 人 ，可在 实 践 中却 难 纳 税 人 逃税 作 借 口 的 味道 以界 定 。 土建 工 程 多元 化 的 经营 方 式 ， 出现 不 规 范 的无 序行 为 ．造成 了在 税 务 法律 法 己找 工 程 ， 自己 落 实 资金 ． 自 己组 织施 工 ，
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关于加强对建筑施工企业税收征管的思考与此同时，由于建筑行业、建筑市场的自身特点，建筑施工企业税收征管中的盲点和薄弱环节也随之出现，给税收征管增添了许多难点。
为进一步加强对建筑施工企业的税收征管，锡山地税局税务干部深入部分建筑施工企业进行税收调研，从调研中发现的来看，由于对建筑施工企业缺乏采取有效的征管措施，导致建筑施工企业税收流失现象严重，征纳双方都有一些值得认真思索和岌待解决的问题。
笔者就以这一行业目前存在的主要问题进行剖析，并对如何加强该行业税源控管，完善征管措施谈几点粗浅的看法。
一、建筑施工企业税收征管中存在的问题（一）业主索票意识薄弱，纳税人税法意识不强。
部分建设单位业主，特别是行政事业单位，主要表现在市镇工程上，业主索票意识淡薄，工程结算大都使用财政收据或自印收款收据，不向承建施工企业索要建筑业发票；部分中小企业，特别是所得税实行核定征收的企业，采取“单包”或自建房产的，不要票的现象在不少企业存在。
另一方面，施工单位纳税意识不强，在经济利益的驱动下，千方百计钻税收空子，钻征收管理空子，故意不开票，拖延开票，项目漏申报，收入不入帐、少入帐，偷逃税款。
（二）企业信息严重失真，纳税申报不真实。
企业报送税务机关的会计报表数据不真实，资产负债表日确认的工程完工程度可靠性较低：如为招投标需要、完成利润目标、承包指标、更充分地享受税收优惠、便于筹资等目的，营业收入不按规定结算，或延迟结转，或提早估价确认；向下属非独立核算工程队、无资质等级证书企业、分包转包单位、挂靠企业收取的管理费，不按规定确认、申报营业收入；企业成本核算混乱，为挂靠单位“以票换票”开票时，挂靠单位提供的各种材料发票严重失实，与工程项目实际严重不配比；为多个建筑工程项目支出的管理费用、财务费用等，不能分摊到每个建设项目，完工工程结转成本、费用时，费用分割不清；假发票、收据、白条列支费用大量存在，如一些机械租赁费、临时用工支出等，人为操纵损益，控制报表有关数据，使得会计报表数据来源严重失实，企业所得税负担率和总体税收负担率远远低于其他行业纳税人。
对建筑行业税收征管中存在问题的思考
对建筑行业税收征管中存在问题的
思考
对建筑行业税收征管中存在问题的思考
随着中国经济持续发展和建设行业的快速发展，建筑行业也成为国家增加税收的重要渠道之一。
然而，由于建筑行业受到外部环境的影响，税收征管中依然存在诸多问题。
首先，建筑行业的税收征管体制不健全。
目前，各种税种的征管不仅是分散的，而且缺乏有效的统一管理机制，使得企业无法准确把握税负，往往会陷入繁琐的税务审批流程中，大大降低了企业的竞争力。
此外，在税收征管过程中，政府的管理监督也不够严格，企业税务人员的管理能力也欠缺，导致企业存在违法违规行为，税收征管管理不利于促进企业的可持续发展。
其次，税收征管中的政策宣传不足，企业对税收政策的认知程度低。
国家虽然出台了一系列税收政策，但是这些政策通常得不到全面、准确的宣传，企业对税收政策的认知程度不高，只能从单一的视角来看待问题，难以全面把握税收征管体系，从而减少了税收征管效率。
此外，税收征管中存在大量的审批程序，程序繁琐，审批时间长，这使得企业很难按时缴纳税收，从而影响企业的正常生产经营，降低企业的经济效益。
最后，税收征管中的技术和信息化水平不高，企业无法实现全面的税收管理。
现在的税务管理过程仍然依赖传统的文件管理方式，缺乏智能化的管理系统，使得企业难以实现全面的税务管理，也加剧了企业税收征管中存在的问题。
总之，建筑行业税收征管中仍存在许多问题，政府应该加强对建筑行业的税收征管，建立规范的税收管理制度，加强各项税收政策的宣传和落实，提高税收征管的效率，建立智能化的税收管理系统，为建筑行业可持续发展奠定基础。
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考
征收管理存在的问题
政策执行不统一
由于分级管理体制的存在，不同 地区对建筑业企业所得税政策执 行存在差异，导致不公平竞争和 市场秩序混乱。
监管力度不足
目前对建筑业企业所得税的监管 力度相对较弱，存在偷税、漏税 等行为，影响了税收的公平性和 严肃性。
服务不到位
税务机关在服务方面存在不到位 的情况，如申报程序繁琐、信息 披露不透明等，给企业带来不便 和额外负担。
该案例展示了建筑企业在所得税征收 管理上面临的困境和挑战，如税收政 策的不确定性、复杂的税款计算和申 报流程等。
详细描述
该建筑公司需要应对不断变化的税收 政策，确保及时调整税务处理方法； 同时，由于工程项目遍布各地，需对 各地税务规定进行详细了解，以避免 因不了解当地税收政策而产生的风险 。此外，公司还需建立完善的税务管 理制度和流程，确保税务处理的准确 性和及时性。
征收管理流程
征收管理流程概述
01
建筑业企业所得税征收管理流程包括申报、核定、征收、检查
和处罚等环节。
征收管理流程的优点
02
征收管理流程的优点在于能够确保企业所得税的及时征收和规
范管理，保障国家税收权益。
征收管理流程的不足
03
征收管理流程的不足在于可能存在重复征税、核定不准确等问
题，同时给企业带来较大的税收负担。
缺乏合法避税意识
企业对合理避税与非法逃 税的区别认识不清，容易 采取违法避税手段。
税务知识培训不足
企业缺乏税务知识培训， 导致相关人员业务素质不 高，难以胜任税务工作。
04
建筑业企业所得税征收管理改 进建议
完善政策法规
制定专门针对建筑业企业的所得税征收管理规 定，明确建筑业企业的所得税征收范围、征收 标准和征收程序，减少模糊地带和操作难度。
强化建筑业税收管理的思考
强化建筑业税收管理的思考强化建筑业税收管理的思考2009年12月08日信息来源：商水县地税局作者：字体近几年来，随着建筑市场的蓬勃发展，建筑业税收成为地税收入的主要来源之一，占整个地税比重也日趋上升。
而建筑业偷逃税款的方法也逐步更新，更加复杂，加强建筑业税收管理，堵塞征管漏洞成为地税部门亟待解决的问题。
笔者在分析建筑业税收管理现状的基础上，提出完善建筑业税收管理的一些建议，以飨读者。
一、建筑业税收管理情况建筑行业在地方经济和税收收入上有着举足轻重的作用，以商水县为例，从2007年起实施百日会战，大力开展城镇建设，一批重大项目、重点工程逐步实施，县城重心南移，建筑施工企业不断增多，建筑施工业从10多家迅速增长到30多家，税收收入所占比重也从2006年的18%上升到2008年的29%。
从类型上看，建筑企业主要分为三种情况，一是有资质的企业，一般能独立核算，独立纳税；二是没有资质挂靠有资质的建筑公司，有登记独立纳税，或集中纳税；三是既没资质又不挂靠同时没办理税务登记的小建筑队、装修队等。
上述现状和情况的存在，既为当地税收增长提供了良好的税基，但其复杂性也为税收管理不到位打下伏笔。
二、建筑业存在的突出问题一是付款不开票。
少数建筑安装施工单位用收据、白条以及竣工结算单等种种不合法票据收取工程款，偷逃国家税款。
加之部分建设单位凭票付款把关不严，出现了一些白条收据入账，有些已付工程款未开正规发票，偷逃税款。
二是延长结算时间。
由于建筑工程项目一般周期较长，有的甚至要好几年，建安企业一般要在整个工程项目全部竣工完毕，才办理竣工结算。
出现部分工程已完工但迟迟不办理峻工结算，或已办理结算但尾款不结清，有的项目已交付使用多年,尚有工程尾款一直未结算。
三是甲供材料未开具建筑安装发票入账。
按照现行税法的规定，建筑安装工程不论合同如何签订，必须以工程所用的各种原材料、人工工资、其他费用的合计总金额为营业税计税依据。
少数单位在工程结算支付价款时，由建设单位凭购买建筑材料的原始发票直接入账，施工单位按差额开具建安发票纳税，而未按规定开具建筑安装发票入账，减少了工程收入，逃避了税款。
关于建筑业税收征管存在的问题及思考
关于建筑业税收征管存在的问题及思考建筑业是我国经济发展的重要支柱产业，也是各地区发展的重要推动力。
然而，建筑业税收征管方面存在一些问题，限制了其健康发展。
本文将从税收征管的问题、原因以及解决思路等方面进行探讨。
首先，建筑业税收征管存在的问题主要体现在以下几个方面。
一是建筑业中存在一些不正当竞争行为，如偷逃税款、虚假报账等，导致税收征管难以规范。
二是税收征管过程中存在信息不对称的情况，造成了一些企业享受到了税收减免的优惠政策，却未能充分履行其应尽的社会责任。
三是缺乏综合性的税收征管制度，导致部分地区建筑税收难以征收和管理。
造成建筑业税收征管问题的原因主要包括以下几个方面。
一是我国建筑业中存在的一些监管缺失，使得一些企业能够逃避税收征管。
二是税收征管过程中的信息不对称，使得一些企业能够利用漏洞来规避税款。
三是目前的税收制度相对分散，缺乏统一的管理和监督。
针对建筑业税收征管问题，我们可以从以下几个方面进行思考和解决。
首先，需要加强对建筑业的监管，尤其是对企业的税收行为进行严格监管和执法，以减少不正当竞争行为的发生。
其次，要建立完善的税收征管制度，强化税务部门与其他部门的信息共享，减少信息不对称情况的发生，确保纳税人享受到应有的减免政策。
同时，要加强对建筑业从业人员的培训和教育，提高他们对税收征管重要性的认识，增强遵纳纳税法规的意识。
此外，还可以加大对建筑业税收征管的监督力度，建立有效的监督机制，及时发现和处理税收征管中的问题，确保税收的公平和透明。
此外，建筑业税收征管问题的解决还需要政府、企业和社会各界的共同努力。
政府可以加大对建筑业税收征管领域的投入，提高税务部门的工作效率和能力，加强行业监管，为建筑业税收征管提供有力支持。
同时，政府还应加强对建筑企业的宏观调控，促进建筑业的健康发展。
企业方面，应加强自身的规范管理，完善内部税收管理制度，提高自身诚信度，积极履行社会责任，遵纳纳税法规。
社会各界应加强对建筑业税收征管的监督，共同维护税收的公平和正常征收。
加强建筑业税收征管的思考
加强建筑业税收征管的思考熊敏摘要：建筑业税收征管中存在税源控管缺位、征纳秩序混乱、税收管理手段不足等问题。
产生的原因主要是建筑企业组织形式复杂，施工环节多、生产周期长、作业流动性大，建筑市场运行机制不健全，综合控税能力不强以及纳税人税法遵从度低。
提出了加强部门联动、前置税源监控、突出项目管理、强化纳税评估、加大税收宣传和稽查处罚力度等对策。
关键词：建筑业；税收征管；项目管理随着经济发展的进一步深化和城市化进程的加快，建筑业投资项目越来越多，投资金额越来越大，逐步成为税务部门组织收入的重要税源。
但是，在建筑业对税收贡献日益增大的同时，由于建筑业的自身特点，给建筑业税收征管增添了许多难点。
本文对建筑业在日常管理中存在的问题进行了剖析，并就如何加强建筑业税收征管提出了相应的建议。
一、目前我国建筑业税收征管的现状（一）税源控管缺位1．部门配合机制缺位，管理措施乏力。
税务部门与建设、财政、审计、监察等部门缺乏必要的协调和配合机制，对建设工程的情况未及时沟通，给税收征管带来了诸多隐患。
第一，在竞招标过程中税务部门未及时介入。
建筑工程实行竞招标制度是建筑行业的一大特色。
在竞招标过程中，建设、计委、公安、消防等部门都参加，而且分别要对建筑企业进行资质审查，但税务部门却不参加竞招标过程，导致不能从源头上把握建筑工程的施工计划，难以对纳税人的施工项目进行有效的源泉控管。
第二，税务机关未与建设单位、审计部门建立有效的联系协调机制，不能及时掌握竣工工程项目的最终造价，从而确定最终应缴税金，不能及时清缴税款，保障国家税款的及时足额入库。
2．建筑工程项目分散，挂靠、分包、转包项目多，控管难度大。
由于建筑项目开发周期长、工程项目流动分散，建筑工程在立项时，虽然在建委、计委、税务等部门均有登记，但是承建单位并未登记，税务机关很难掌握工程项目开工、进度、完工结算情况。
而且一个外来经营建筑企业往往有多个工程项目，但是这些工程项目大部分都是挂靠经营的，工程承包者向建筑企业支付一定管理费，利用建筑企业的名称开展建筑业务，开具建筑业发票。
2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策
2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策一、税源管理难度大建筑营业税作为重要的地方税种，其税源分布广泛且复杂，涉及众多建筑企业和工程项目。
在实际征管过程中，由于工程项目分散、施工企业众多，税务部门难以全面掌握每个项目的税收情况，导致税源管理难度较大。
此外，部分建筑企业存在异地施工、挂靠经营等现象，进一步增加了税源管理的难度。
二、征管手段待完善目前，建筑营业税的征管手段相对单一，主要依赖于纳税申报和事后稽查。
然而，这种方式往往难以发现企业的偷税漏税行为，也无法对企业进行及时有效的监管。
此外，部分地区的税收信息化建设滞后，税务部门与企业之间的信息不对称现象严重，也制约了征管手段的完善。
三、涉税违法行为频发受利益驱动，部分建筑企业存在偷税漏税、虚开发票等涉税违法行为。
这些行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了市场竞争秩序。
同时，部分地区的税务机关对涉税违法行为的打击力度不足，导致这些行为频发，严重影响了建筑营业税的征管效果。
四、对策建议针对以上问题，本文提出以下对策建议：加强税源管理：税务部门应加强与建设、规划等部门的沟通协作，及时掌握工程项目信息，建立健全税源管理机制。
同时，通过信息化手段，实现对企业施工项目的实时监控，确保税收征管的全面覆盖。
完善征管手段：引入先进的税收征管手段，如大数据分析、云计算等技术，提高征管效率。
通过建立健全企业信用评价体系，实现对企业纳税行为的动态监管，及时发现和纠正企业的涉税违法行为。
加大打击力度：加大对涉税违法行为的打击力度，严厉查处偷税漏税、虚开发票等行为。
同时，建立健全奖惩机制，对守法纳税的企业给予一定的税收优惠和政策支持，对违法企业则进行严厉处罚。
五、优化税收服务优化税收服务是提高征管效果的重要手段。
税务部门应加大对企业的宣传力度，普及税收法律法规，提高企业的纳税意识。
同时，建立健全纳税咨询和辅导机制，为企业提供个性化的税收服务，帮助企业正确理解和执行税收政策。
2024年建筑业税收征管思考论文
2024年建筑业税收征管思考论文引言建筑业作为国民经济的支柱产业之一，对于经济增长、就业创造和社会发展具有不可替代的作用。
然而，随着建筑业的快速发展，税收征管问题也逐渐凸显出来。
本文旨在深入探讨建筑业税收征管现状、存在的问题及其成因，并提出相应的对策建议，以期为完善建筑业税收征管体系、促进建筑业健康发展提供理论支撑和实践指导。
一、建筑业税收征管现状分析（一）税收征管政策法规体系不断完善近年来，国家针对建筑业税收征管出台了一系列政策法规，逐步建立了较为完善的税收征管体系。
这些政策法规的出台，为建筑业税收征管提供了有力的制度保障，有效规范了建筑市场秩序，促进了建筑业的健康发展。
（二）税收征管手段不断创新随着信息化技术的发展，税务部门在建筑业税收征管中广泛运用信息技术手段，如电子税务局、金税工程等，大大提高了税收征管的效率和准确性。
同时，税务部门还积极探索和实践新的征管手段，如大数据分析、云计算等，为建筑业税收征管注入了新的活力。
（三）税收征管环境不断优化随着国家反腐斗争的深入开展和依法治国的全面推进，建筑业税收征管环境得到了有效改善。
税务部门加大了对建筑业税收违法行为的打击力度，严肃查处了一批重大税收违法案件，有力维护了税收法治秩序。
二、建筑业税收征管存在的主要问题及其成因（一）税收征管漏洞较多目前，建筑业税收征管仍存在较多漏洞，如虚开发票、偷逃税款等现象屡禁不止。
这些问题的存在，一方面是由于部分建筑企业缺乏诚信意识，故意逃避税收；另一方面，也与税务部门征管手段不够先进、监管力度不够严密有关。
（二）税收征管成本较高建筑业涉及多个环节和多个税种，税务部门在征管过程中需要投入大量的人力、物力和财力。
然而，由于建筑业税收征管体系尚不完善，税务部门在征管过程中面临着信息不对称、征管难度大等问题，导致征管成本较高。
（三）税收征管效率较低尽管税务部门在建筑业税收征管中不断创新征管手段，但由于建筑业税收征管的复杂性和多样性，征管效率仍有待提高。
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考在当前国内建筑业飞速发展的背景下，关于对建筑业企业所得税征收管理的问题备受关注。
从税收管理机制、征收依据、税收减免以及企业自身合规等方面来看，建筑业企业所得税的征收管理亟需加强。
接下来我将从以上几个方面来详细探讨这一议题。
一、税收管理机制税收管理机制是保障税收征收与管理顺利进行的基础。
然而长期以来，建筑业企业所得税的管理机制仍存在较大问题。
建筑行业税制不完善、机制落后使得建筑业企业所得税管理难以达到预期目标。
在实际操作中，很多企业滥用税收政策，虚报、漏报、偷逃税款已成为常态，影响了税收征收的有效性。
因此，我们需要对税收管理机制进行改革和完善。
政府可以加大投入，完善税收管理机制，提高管理水平，完善税收制度，从而加强税收征收和管理的质量和效率。
同时，通过开展相关的培训和宣传活动，全面提高建筑业企业对税收法规的理解和遵守意识，构建更加完善的税收宣传教育体系，促进税收管理及社会效益的双赢。
二、征收依据建筑业企业所得税的征收依据主要包括企业所得税法、企业所得税暂行条例以及相关管理制度。
在实际征收过程中，为了更好地完成税收征收，企业需要了解和遵守以上法规及相关政策。
还要解决个别企业不按法规依据所得公正、精确地计算所得，以及企业征兵所得税款的合理适用问题等。
当前，随着我国建筑业市场的迅速发展，建筑业企业的经营一般含有土地出让金的缴纳，所以税务机关在对企业所得税征收过程中，应该规定土地出让金是否应纳税及税率问题，且税务机关应当根据市场情况、税收政策等综合考虑制定合理的税率，以促进企业的稳定发展。
三、税收减免在征收建筑业企业所得税的过程中，税收减免也是必不可少的一部分。
税收减免制度的建立与学习，不仅是作为建筑业企业的自身要求，同时也是国家对经济发展中不同政策学习贯彻的过程。
当前最具现实意义的是科研开发费用的税前加计扣除。
根据国家相关规定，企业投入的科研开发费用可以在所得税的计算过程中进行税前加计扣除。
建筑施工企业的税收管理
建筑施工企业的税收管理在建筑行业中，建筑施工企业是一个重要的组成部分。
这些企业的税收管理对于经济发展和国家财政收入具有重要的影响。
本文将就建筑施工企业的税收管理进行探讨，并提出相应的建议。
一、税收管理的重要性建筑施工企业作为一个重要的经济实体，其税收管理对于国家财政收入的稳定和增长至关重要。
良好的税收管理有利于提高税收征管效率，减少偷税漏税现象，增强税收的公平性和合理性，为企业发展和国家经济繁荣创造良好的税收环境。
二、建筑施工企业的税收管理存在的问题1. 偷税漏税现象严重。
由于建筑施工行业的特殊性，一些企业往往存在虚报减免税额、漏报收入等违规行为，导致大量税收流失。
2. 税收管理水平参差不齐。
由于建筑施工企业规模大小不一，管理水平参差不齐，一些中小型企业缺乏税收管理经验和专业人才，导致税收管理水平低下。
3. 税收政策理解不到位。
一些企业对于税收政策的理解存在偏差，对于一些具体细则不甚了解，容易出现误解和纳税不规范现象。
三、完善建筑施工企业税收管理的建议1. 强化税收法律法规宣传教育。
加强对建筑施工企业的税收政策宣传教育力度，提高企业对税收法律法规的认识，增强企业的自觉遵法意识。
2. 建立健全税收管理机制。
加强税务部门与建筑施工企业的沟通与交流，建立健全相应的税收管理机制，提高税务部门对企业的指导和服务水平。
3. 提升税收管理水平。
加强对建筑施工企业的税收管理培训，提高企业管理人员和会计人员的税收管理水平，降低税收风险。
4. 加大税收监管力度。
加大对建筑施工企业的税收监管力度，建立风险预警机制，加大对偷税漏税行为的打击力度，保护正常纳税企业的合法权益。
5. 加强税收数据共享。
建立税务部门与其他相关部门的数据共享机制，实现信息互通，避免同一建筑施工企业在不同部门之间的重复征税现象，提高税收管理效率。
四、建筑施工企业的税收管理案例分析以某建筑施工企业为例，该企业采取了一系列措施来完善税收管理。
首先，该企业加强了内部税收管理，建立了专门的税收管理部门，负责税收政策的宣传、培训和管理工作。
浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策
浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策1. 引言建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在经济发展中起着重要作用。
然而，建筑企业税收管理中存在着一系列问题，如逃税、虚开发票等行为严重影响了税收秩序。
本文将探讨建筑企业税收管理中的问题，并提出相应的对策。
2. 税收管理中的问题2.1 逃税行为普遍存在建筑企业逃税行为是影响税收管理的主要问题之一。
由于建筑项目众多、跨地区经营等特点，一些企业往往通过偷漏税、虚报资产等逃避纳税义务，导致税收减少。
2.2 虚开发票问题严重虚开发票是建筑企业征税中常见的违法行为。
一些企业为了减少纳税负担，通过伪造购买和销售行为，虚构交易、虚开发票，并通过此方式获得非法利益。
2.3 缺乏税收合规意识部分建筑企业对税收合规意识较为淡薄。
他们往往忽视纳税义务，对税收政策和法规了解不足，甚至存在对税收违法行为的漠视，导致纳税行为缺乏规范性。
3. 对策3.1 加强税收监管力度为了改善建筑企业税收管理的现状，税务部门应加强对建筑企业的监管力度。
通过加大检查频次、加强执法力度，对逃税和虚开发票行为进行严厉打击，切实保障税收秩序的正常运行。
3.2 完善税收政策法规为了提高建筑企业的税收合规意识，税务部门需要不断完善税收政策法规。
通过建立健全税收政策和法规体系，并及时公布和宣传相关政策，让建筑企业更好地了解税收政策，提高纳税合规意识。
3.3 建立信用评价机制对于遵守税收法规、履行纳税义务的建筑企业，可以建立信用评价机制，通过加强信用记录、奖惩措施等方式，激励企业遵守税收规定。
同时，对于逃税、虚开发票等严重违法行为的企业，可以采取限制交易、罚款等措施进行处罚。
3.4 加强税收宣传教育针对建筑企业税收管理中存在的问题，税务部门可以加强税收宣传教育。
通过开展税收政策讲座、举办税收培训班等方式，提高建筑企业对税收政策的了解，并宣传税收合规的重要性。
4. 结论建筑企业税收管理中存在逃税、虚开发票等问题，严重影响了税收秩序。
关于加强建筑业税收管理的几点建议
关于加强建筑业税收管理的几点建议近年来，随着经济建设的快速发展和城市化进程的加快，国家对基础建设的投入不断增大，建筑业税收逐渐成为地方税收的一个重要组成部分。
由于建筑安装业具有建筑项目生产周期长、流动性大、工程项目多而杂、内部管理规范化程度不一等特点，客观上的行业特点在很大程度上为纳税人主观上的拖延和偷逃税款提供了便利，使得建筑业税收漏征漏管现象较为普遍。
为加强和规范建筑业相关税收的征收管理，本人认为可以从以下几个方面着手：1、认真落实、完善税收管理员制度。
要在全面落实税收管理员制度的基础上，不断总结新情况、新问题，进一步完善此项工作制度。
税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解企业的有关情况，掌握企业收入、成本、利润等财物指标状况，取得其动态数据信息，及时发现纳税人在涉税方面存在的问题，并进行有针对性地辅导，规范成本核算。
此外，要加强纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实地调查与账面记录情况比对，从而提高税收管理员的业务素质。
2、加强税源控管，完善工程项目管理。
税务机关要加强对工程项目的介入，从工程项目中标、开工之日起立即介入，责令纳税人提供相关合同备忘存档，按月提供在建工程项目工程进度，预收款收取情况；明确专人对工程项目跟踪管理，加强实地稽核力度，掌握工程项目建设进度，督促纳税人如实申报；加强对外地工程临工的劳务费用支出的监控，督促施工企业开具劳务发票，规范劳务费用列支；对完工项目，及时督促办理竣工结算，办理营业税、所得税结算。
3、加强报验登记，规范外出经营管理。
对纳税人外出经营的，开具外出经营税收管理证明单（以下简称外经证），并登记管理台帐，外经证期限视工程规模大小、期限，一般掌握在六个月以内，到期及时督促纳税人办理缴销和未完工工程的续开手续，缴销时便于及时掌握外地工程项目的建设进度、预收款及纳税情况；对外来经营纳税人，及时督促纳税人办理报验登记，掌握外来经营施工情况，并加强实地核实，督促纳税人开票、纳税。
对强化建筑业税收有效管理的几点认识
对强化建筑业税收有效管理的几点认识建筑业、房地产业随着市场经济的快速发展，投资环境的逐步改善，正在迅猛崛起。
但是，由于建筑项目生产周期长、建筑施工企业杂多、建筑企业内部管理欠规范、工程项目分散流动等原因，为纳税人拖延和偷逃税款提供了很大空间，给税收管理带来了难度。
一、目前建筑业税收管理存在的突出问题（一）拖欠税款严重。
大多数建筑企业由于工程款回笼缓慢，加之垫资经营，经常造成流动资金不足，致使无力缴纳税款或者长期不开具发票。
（二）控管税款不力。
外来施工单位往往在施完工后很快离开本地，致使应纳的税款没有按照属地管理的原则在建设地缴纳，而是返回原地缴纳，或者在异地开具发票缴纳税款，造成应纳税款难以收缴。
（三）管理触角难伸到位。
部分不具备施工资质或者施工资质较低的私营建筑企业、个体建筑户以及无证包工队采取分包、转包、挂名、挂靠、承包经营等不同的经营方式挂靠在施工资质较高的企业，或者借用较好施工资质企业名义，而施工企业在收取一定数额“管理费”后对其放任自流，不履行代扣代缴义务，致使税务机关难以将这些施工队纳入正常的税收管理。
（四）有效的协作共管机制没有形成。
由于建筑企业的各个主管部门协作配合不到位，加之没有建立与建筑建筑、审计、城市规划等部门协作共管机制，致使管理信息渠道不畅，税务机关建设工程的情况不能及时了解掌握。
一方面，在竞标过程中地税部门存在着空白点，不能从源头上掌握单项工程计划；另一方面，没有与建设单位建立委托代征关心，对建设单位取得的发票检查不力，没有与审计部门建立积极的联系制度，不能及时、准确掌握竣工工程最终造价，确定最终应缴税金。
二、强化征管的几点建议（一）深化税法宣传。
注重对施工单位，特别是工程项目承包人的税法宣传，采取送税法上门的方式将宣传材料送到建筑工地，对施工单位的财务人员进行培训式的税法宣传，提高纳税人的纳税意识，促使纳税人积极履行纳税义务。
（二）实行专业精细化管理。
对建筑、房地产开发企业实行专业化管理，按照项目登记和以票管税相结合的方法进行管理，彻底解决税款征收和税源监控不到位的问题。
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考
关于对建筑业企业所得税征收管理的几点思考汇报人：日期:CATALOGUE目录•引言•建筑业企业所得税征收管理现状•建筑业企业所得税征收管理改进方案•建筑业企业所得税征收管理实施保障措施•结论与展望•参考文献01引言研究背景与意义建筑业在国民经济中的地位日益凸显，而建筑业企业所得税的征收管理问题直接关系到建筑业的健康发展。
当前，建筑业企业所得税征收管理面临着诸多挑战，如征收标准不统一、征收效率低下等问题，这些问题制约了建筑业的健康发展。
研究建筑业企业所得税征收管理问题，有助于提高征收管理的效率和规范性，进一步促进建筑业的健康发展。
研究目的与方法研究目的通过对建筑业企业所得税征收管理的现状及问题进行深入剖析，提出相应的解决方案和发展建议，以期提高征收管理的效率和规范性。
研究方法采用文献综述、案例分析和实地调查等方法，对建筑业企业所得税征收管理的现状及问题进行分析和研究。
02建筑业企业所得税征收管理现状建筑业企业所得税征收管理概述•建筑业企业所得税征收管理是建筑企业财务管理工作的重要环节，也是国家税收管理的重要组成部分。
建筑业企业所得税的征收管理主要包括纳税人的登记、税款的计算、申报和缴纳，以及相关税收优惠和惩罚措施的执行等。
建筑业企业所得税征收管理现状及问题•目前，建筑业企业所得税征收管理存在一些问题。
首先，部分企业存在偷税漏税现象，通过虚报成本、隐瞒收入等方式逃避纳税义务。
其次，一些企业存在核算不规范、账目混乱等问题，导致税务部门难以准确核定应纳税额。
此外，部分地区还存在地方保护主义和税收执法不严格等现象，影响了税收管理的公正性和有效性。
建筑业企业所得税征收管理问题原因分析•建筑业企业所得税征收管理问题的原因主要包括以下几个方面。
首先，部分企业对税收法规和政策了解不足，缺乏正确的纳税意识和管理理念。
其次，一些企业为了追求短期利益，采取不正当手段降低税负。
此外，部分地区税收征管手段落后，缺乏有效的信息化手段和监管机制，导致税收征管效率低下和执法不严格。
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随着经济的发展和社会生活水平的提高，改善环境成为一种追求。
近年来，随着经济建设的飞速发展和城市化进程的加快，城镇大规模拆迁、改造，房地产大量开发，道路设施基础建设投入不断增大，建筑行业逐渐成为一个重要的产业，成为地方税收增收的一个亮点。
建筑施工企业如雨后春笋，建筑行业税收对地方税收贡献也日益增大。
与此同时，由于建筑行业、建筑市场的自身特点，建筑施工企业税收征管中的盲点和薄弱环节也随之出现，给税收征管增添了许多难点。
为进一步加强对建筑施工企业的税收征管，锡山地税局税务干部深入部分建筑施工企业进行税收调研，从调研中发现的问题来看，由于目前对建筑施工企业缺乏采取有效的征管措施，导致建筑施工企业税收流失现象严重，征纳双方都有一些值得认真思索和岌待解决的问题。
笔者就以这一行业目前存在的主要问题进行剖析，并对如何加强该行业税源控管，完善征管措施谈几点粗浅的看法。
一、建筑施工企业税收征管中存在的问题（一）业主索票意识薄弱，纳税人税法意识不强。
部分建设单位业主，特别是行政事业单位，主要表现在市镇工程上，业主索票意识淡薄，工程结算大都使用财政收据或自印收款收据，不向承建施工企业索要建筑业发票；部分中小企业，特别是所得税实行核定征收的企业，采取“单包”或自建房产的，不要票的现象在不少企业存在。
另一方面，施工单位纳税意识不强，在经济利益的驱动下，千方百计钻税收空子，钻征收管理空子，故意不开票，拖延开票，项目漏申报，收入不入帐、少入帐，偷逃税款。
（二）企业会计信息严重失真，纳税申报不真实。
企业报送税务机关的会计报表数据不真实，资产负债表日确认的工程完工程度可靠性较低：如为招投标需要、完成利润目标、承包指标、更充分地享受税收优惠、便于筹资等目的，营业收入不按规定结算，或延迟结转，或提早估价确认；向下属非独立核算工程队、无资质等级证书企业、分包转包单位、挂靠企业收取的管理费，不按规定确认、申报营业收入；企业成本核算混乱，为挂靠单位“以票换票”开票时，挂靠单位提供的各种材料发票严重失实，与工程项目实际严重不配比；为多个建筑工程项目支出的管理费用、财务费用等，不能分摊到每个建设项目，完工工程结转成本、费用时，费用分割不清；假发票、收据、白条列支费用大量存在，如一些机械租赁费、临时用工支出等，人为操纵损益，控制报表有关数据，使得会计报表数据来源严重失实，企业所得税负担率和总体税收负担率远远低于其他行业纳税人。
（三）建设项目控管难度大，工程分包、转包不规范。
税务机关对建设工程项目立项、中标情况不明，工程开工、进度情况难以掌握，特别是对外地工程，难以确定工程进度、完工结算情况，被动地接受纳税人自行申报，建设工程项目税源控管主动性不强。
工程分包、转包不规范，一项工程多次分包、转包，分包、转包情况不向税务机关报告、备案；分包、转包合同签定、保管不齐全，分包、转包工程完工结算无合法票据，企业往往以预付帐款结转分包、转包工程成本，使得成本核算极不规范。
（四）发票使用不规范，以票控税效果不明显。
凭票收款、凭票付款的规定未能完全落实到位，以各类收据收取工程款项的现象时有发生，发票开具、接受的不规范直接导致了税收的流失。
现实经济活动中，明明是按进度结算的工程款，承建方却开具“预收工程款”的收款收据；明明应该“料、工、费”合并计征税款，纳税人却只就施工费开一张建筑发票入账，建筑材料部分以商业销售票代替；明明是甲地的工程项目，承建单位却用乙地开具的发票也能一样结算；工程承包人为降低工程造价，购进建筑材料时，为压低材料进价，往往以不要发票为前提。
（五）外出经营管理不规范，异地施工税收管理缺位。
建筑安装企业大都异地承包施工，新征管法和98年《江苏省建筑业营业税征管办法》都规定了外出施工业户的报验、登记和按期申报制度，但建安企业施工时真正能办理的却寥寥无几，等工程决算后再开票缴税的情况似乎约定俗成，异地经营户的登记、报验、申报制度缺乏体制保证。
税务机关可以通过工商信息交换得到本地固定经营业户的有关登记信息，但对异地经营情况只能靠纳税人自觉办理报验登记、申报，税务部门异地的实地核查又难以操作，外地工程项目漏征漏管情形时有发生。
对纳税人外来施工，如果经营活动在没有税收监控的情况下结束了，纳税人欠税、偷税很可
能就再也无法追回了。
（六）日常税源监控缺位，日常评估稽核不到位。
部分工程项目，特别是地处各乡镇的工程项目，规划立项手续不全，无法到规划、建设等部门取得信息，建设工程项目税源监控缺位；另外，由于建筑施工单位，一般都以建设项目单独建帐核算，部分帐册随同有关财务人员驻扎在施工工地，一些外地工程项目纳税评估实地稽核难以开展，即使进行评估稽核，质量也不高；施工企业自身没有工程队，到外地施工，雇佣临工的劳务费用，不到税务机关开具劳务发票，大都列一张临工工资单，白条入帐，列支随意性较大。