固定资产审计计划

固定资产审计方案

固定资产审计方案固定资产审计方案1. 引言在现代企业运营中，固定资产是公司的重要组成部分，并且通常代表着大量的投资。

鉴于固定资产的价值和重要性，进行固定资产审计是至关重要的。

本文将深入探讨固定资产审计的方案和步骤，并分享对该主题的观点和理解。

2. 固定资产审计的重要性固定资产审计对企业的经营和财务状况起着重要的监控和控制作用。

通过审计，可以确保企业的固定资产记录准确无误，并且合规度高。

固定资产审计也有助于发现潜在的风险和问题，例如资产损失、滥用和浪费等，从而提高企业的运营效率和财务稳定性。

3. 固定资产审计的步骤在进行固定资产审计时，可以采用以下步骤来保证有效性和全面性：3.1. 确定审计目标和范围在开始审计之前，应明确定义审计的目标和范围。

这包括确定审计的时间段、审计的目的和审计的侧重点。

审计可以重点关注固定资产的购置、处置、折旧和保值等方面。

3.2. 收集资料和准备工作审计师应收集相关的资料和文件，例如资产登记簿、购置申请单、处置文件等。

还需对相关的法规、政策和准则进行调研和了解，以确保审计的准确性和合规性。

3.3. 目标风险评估通过对固定资产平台的风险评估，可以确定潜在的风险和问题。

这包括确保资产登记的准确性、固定资产的折旧核算、合规性和资产处置的程序是否符合规定等。

3.4. 采用抽样和数据分析技术为了提高审计效率，可以采用抽样技术和数据分析工具来评估固定资产的风险和问题。

通过对样本进行审计，可以得出对整体固定资产情况的推断和结论。

3.5. 进行实地核查和验证审计师应在实地对固定资产进行核查和验证。

这包括实地勘查固定资产的存货、使用和维护情况，以及与相关人员的沟通和确认。

3.6. 形成审计发现和意见根据审计的结果，审计师应形成审计发现和意见。

这些发现和意见应准确、全面地反映固定资产的情况，并提供改进和建议，以帮助企业提高固定资产的管理和控制。

4. 对固定资产审计的观点和理解固定资产审计是企业经营的重要环节，它不仅能够确保企业的财务状况准确可靠，还能够提高企业的运营效率和控制风险。

2024年固定资产投资审计处工作计划(2篇)

2024年固定资产投资审计处工作计划一、工作目标1. 提高固定资产投资审计处的工作效率和质量水平；2. 加强对固定资产投资项目的审计监督和管理；3. 提供准确、及时的审计报告，为公司决策提供依据。

二、主要任务1. 完善固定资产投资审计制度和流程；2. 审计公司各类固定资产投资项目；3. 落实审计发现的问题整改；4. 提升固定资产投资审计处的综合能力。

三、具体工作计划1. 完善固定资产投资审计制度和流程- 深入研究固定资产投资审计的相关法规、法律和审计准则，制定适应性的审计制度；- 优化审计流程，明确各环节责任和流程时间，加强与相关部门的合作和沟通。

2. 审计公司各类固定资产投资项目- 制定审计计划，明确审计范围和重点，合理安排审计资源；- 开展固定资产投资项目的审计工作，包括项目立项、预算编制、投资决策、项目实施和结算等各个环节；- 重点审计超过一定金额的投资项目，及时发现和解决问题；- 对审计过程中发现的问题和风险进行跟踪和管理，确保问题得到及时整改。

3. 落实审计发现的问题整改- 编制审计报告，准确反映审计结果和问题；- 跟踪督促被审计单位对审计报告中的问题进行整改，确保整改措施的有效实施；- 对整改措施的落实情况进行监督和评估，及时提出改进意见。

4. 提升固定资产投资审计处的综合能力- 组织员工参加相关培训和学习，提高审计理论知识和实践能力；- 强化团队合作意识，加强与其他部门的协作和沟通；- 探索新的审计方法和工具，提高审计效率和准确性。

四、工作配备1. 人员配备：- 配置一支高素质、专业水平较高的审计团队；- 组织人员进行培训和学习，提高专业知识和技能。

2. 技术配备：- 配置先进的审计软件和系统，提高审计工作效率；- 加强对审计系统的维护和更新，确保系统正常运行。

五、工作预期成果1. 完善的固定资产投资审计制度和流程，规范审计工作；2. 各类固定资产投资项目的审计工作得到落实，问题得到及时发现和整改；3. 提供准确、及时的审计报告，为公司决策提供依据；4. 提高固定资产投资审计处的综合能力，提升审计质量和效率。

固定资产审计方案

固定资产审计方案固定资产审计方案固定资产是企业的重要资产，经常需要进行审计以保证其准确性和完整性。

以下是一份固定资产审计方案：审计对象本次审计对象是企业的固定资产，包括建筑物、机器设备、运输工具和其他固定资产。

审计目标1.审计固定资产的准确性和完整性，确认每一项资产是否真实存在，且价值正确；2.审计固定资产的计量方法是否合理，确认其计量与核算方法是否符合会计准则和相关规定；3.审计固定资产的折旧方法是否合理，确认其折旧方法是否符合会计准则和相关规定；4.审计固定资产的损失和减值是否正确；5.审计固定资产的出租、租赁等处置是否遵循相关规定，并核实出租、租赁收入的准确性；6.审计固定资产的处置是否合法、合规、透明。

审计计划和程序1.资产清单的核对首先，审计人员需要核对企业固定资产清单的数量和价值，确认清单的准确性和完整性。

这个过程需要审计人员实地查看每一项固定资产，并与清单中的数据进行比较。

2.计量和折旧计算的审计接下来，审计人员需要审计每一项固定资产的计量和折旧计算，确认其是否符合会计准则和相关规定。

这个过程需要审计人员查看资产购置凭证、资产折旧计算表等资料，以确认计量方法和折旧计算的正确性。

3.损失和减值的审计如果固定资产发生了丢失或者被毁坏，企业需要进行损失和减值计提。

审计人员需要对损失和减值的计算进行审计，确认是否正确、合理。

4.处置的审计审计人员需要对固定资产出租、租赁等处置过程进行审计。

这个过程需要审计人员查看相关合同和协议，并核实出租、租赁收入的准确性。

5.报告的撰写审计人员需要将审计结果进行整理，并将审计结果和发现的问题写入审计报告。

总结企业固定资产是企业的重要财务资产之一，需要进行审计以保证其准确性和完整性。

本次审计方案围绕着资产清单的核对、计量和折旧计算、损失减值计算、处置审计和报告的撰写，详细阐述了固定资产审计的计划和程序。

固定资产管理审计方案

编制/日期：
复核/日期：
定期审计
底稿索引 1008A01 1008A02 1008A03 1008A04
1008A05
1008A06
1008A07
1008A08
1008A09
定期审计
底稿索引 1008A10
1008A11
1008A12
1008A13
1008A14
1008A15 1008A16 1008A17 1008A18
财务部仓管部资产管理部门资产管理部门
2010-9-21 2010-9-21 2010-9-23 2010-9-23
审计业务方案
编制日期：审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号 19 时间安排 Sch. Act. 2 项目内容固定资产异动审计程序资产异动后，资产管理部门的《固定资产清册》是否及时调整？使用部门是否建立《部门固定资产保管清单》？资产管理部门是否建立《固定资产清册》？如有，并确认其完整性（同财务入账固定资产比较）？确认其保管清单是否及时更新？询问审计期间内，是否存在资产的封存、启封？如有，查看其封存、启封手续是否齐全，审批权限是否完整？固定资产保管 22 3 根据财务部、资产管理部《固定资产清册》核对资产结果，进行抽盘，确认是否存在盘点差异？并确认资产标签是否完整？核对资产权证登记表，是否存在权证归属不清的情况？检查与购置、自制固定资产有关的附属文件的保管情况？确认是否存在附属文件丢失情况？是否建册登记？询问采购部是否对购置固定资产建立《保修期档案》，明确供应商及保修期限与责任等？确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修结果办理请款手续？维修申请审批手续是否完整？固定资产维修 27 28 1 1 《维修申请/报告单》的内容填写是否完整？维修商报价单是否取得部门主管的签字确认？维修申请/报告单维修报价单设备课、信息部设备课、信息部 2010-9-25 2010-9-25 查核资料固定资产清册配合部门资产管理部门计划时间 2010-9-23 审计期间《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动审计人员审计依据索引号：审计类型

固定资产清查审计实施方案

固定资产清查审计实施方案一、前言固定资产是企业重要的生产资料和经营工具，对企业的经营活动具有重要的支撑作用。

为了保障固定资产的安全和合理利用，对固定资产进行清查审计工作显得尤为重要。

本文档旨在制定固定资产清查审计实施方案，以确保固定资产的准确清查和审计工作的有序进行。

二、实施目标1. 确保固定资产的真实性和准确性，防止因固定资产清查不到位而导致的资产遗漏或重复计算等情况的发生。

2. 发现固定资产使用中存在的问题和隐患，及时进行整改，提高固定资产的使用效率和经济效益。

3. 保障固定资产的安全和完好，防止因固定资产管理不善而导致的资产损失或浪费。

三、实施步骤1. 制定清查审计计划确定清查审计的时间节点、范围和责任人，明确清查审计的目标和要求，制定详细的实施方案。

2. 调查固定资产档案对企业的固定资产档案进行全面的调查，核对固定资产的名称、规格、数量、原值、使用部门等信息，确保档案的真实准确。

3. 实地清查固定资产组织相关人员对固定资产进行实地清查，对照固定资产档案，逐一核实固定资产的存放地点、使用状况、数量等情况，发现问题及时记录并整理。

4. 完成清查审计报告根据实地清查的情况，编制清查审计报告，对固定资产的真实性和准确性进行评估，提出问题和建议，并确定整改措施和责任人。

四、实施保障1. 人员配备确保清查审计工作有足够的人员参与，明确各人员的职责和任务，提高清查审计工作的效率和质量。

2. 技术支持充分利用信息化技术，提高清查审计工作的准确性和便捷性，确保数据的真实性和完整性。

3. 监督检查建立清查审计的监督检查机制，加强对清查审计工作的监督和检查，确保清查审计工作的规范和有序进行。

五、总结固定资产清查审计是企业管理工作中的一项重要内容，对于保障固定资产的安全和合理利用具有重要意义。

本文档制定了固定资产清查审计的实施方案，旨在确保固定资产的真实性和准确性，提高固定资产的使用效率和经济效益。

希望全体员工能够认真执行本方案，确保清查审计工作的顺利进行。

固定资产管理审计方案

固定资产管理审计方案
以下是 7 条关于固定资产管理审计方案：
1. 嘿，你想想看，要是固定资产的账目乱七八糟，那不是乱套了吗？所以咱得把资产清查搞清楚！比如说，公司的那些设备，一个个都要盘清楚，就像咱整理自己房间一样，每个角落都不能放过，这就是咱们第一条要干的事儿！
2. 哎呀呀，资产的使用情况得好好查查呀！是不是有人不爱惜设备，乱折腾呢？就像一辆车，你得按时保养呀，不能可劲造，咱得盯着这些使用过程，别让固定资产受委屈啦！
3. 嘿，你说固定资产的购置合规不？这可得好好审审！不能随随便便就买些不实用的东西回来呀，这就好比咱买东西得挑实用的，不能乱花钱呀，这可是很关键的一块哦！
4. 哇塞，资产的折旧计算可不能错呀！这就跟算咱的零花钱似的，得算得明明白白的。

要是算错了，那可不得了啦！例子嘛，就像你记错了自己花出去多少钱，那不就糊涂啦！
5. 咦，那些闲置的固定资产怎么处理呢？不能就扔在那不管了呀！这就好像有件好久不穿的衣服，你得想想是扔了还是送人或者改造一下呀，得想个好办法来处理闲置资产哦！
6. 哟，资产的保管也很重要呀！不能丢了或者损坏了呀，那得多心疼。

就像你心爱的宝贝，得好好保护着，不能让它受一点伤呀，咱得重视资产的保管！
7. 哼，要是不严格执行固定资产管理制度，那不乱套啦！大家都得守规矩呀，这就跟玩游戏得遵守规则一样，不然游戏就没法玩了呀！所以呀，审计的时候一定要严查制度执行情况！
我的观点结论就是：固定资产管理审计方案一定要细致全面，一点都不能马虎，这样才能保证固定资产的有效管理和合理使用！。

固定资产投资审计处工作计划（四篇）

固定资产投资审计处工作计划____年，新的一年，我们固定资产投资审计科将继续认真学习____，在局党组的领导下，以____廉政纪律和局党组制定的各项廉政规章制度作保障，认真____和落实《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》和国家相关法律法规，紧紧围绕全市经济工作重点，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，坚持财务收支。

现将____工作计划如下：1、项目审计情况____年主要对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院、水利、水保、交通等工程进行审计，并对其建设和管理情况实施跟踪审计，及时纠正可能出现的投资损失浪费。

揭示了投资管理体制、机制和制度方面的问题。

同时，加大投资审计力度，完善工作程序，严把投资审计质量关。

2、项目建设过程审计监督审计关口前移，从过去的事后竣工结算审计逐步过渡到事前预防、事中控制、事后监督的全过程审计监督。

针对建设项目的特点，建设过程中的决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理等任一环节出现问题都有可能导致无法挽回的损失浪费，从而影响投资的经济性、效率性、效果性。

我们进行了积极探索，本着真实、合法、有效的原则，对建设项目实行全过程、全方位监督。

3、积极建言献策，为政府投资决策提供依据____年，市政府转给我局相关部门提出的固定资产投资项目有关请求报告____余份，要求我局提出意见。

我局高度重视，认真对待，对每一事项都进行深入的调查研究，在此基础上，依法、依规提出了切实可行的审计建议，全部得到政府的采纳，可为政府节约投资。

参加市委、市政府及相关建设部门组织的工程建设工作会议____人次，积极建言献策，为政府投资决策提供依据。

4、主要做法我局的投资审计工作安排紧凑，工作进度快，效率高。

近年来，随着经济社会的发展和国家对固定资产投资的扩大，政府投资建设项目不断增加，民生工程普遍实施，审计项目迅速增加，审计力量不足与工程竣工结算审计项目多的矛盾日益突出。

固定资产审计计划
一、资产审计定义
资产审计是指对企业财务账户中的资产进行评估、评定及确认的过程，以检验和确认企业报表和账户上显示的财务状况是否真实、准确及完整。

二、审计计划
1.审计目的
审计的目的是检查企业的账户，确保它们是真实、准确的，并评估企
业资产的价值、账户记录的准确性和完整性。

2.审计流程
（1）识别和评估：识别企业账户中的固定资产，并评估其状况和价值；
（2）确认：核实企业报表记录的固定资产信息，确认账户是否真实、准确及完整；
（3）检查：检查企业维护固定资产的销售、采购、报废等各个环节
是否按照相关程序办理；
（4）核查：审计人员应对报表记录的固定资产进行全面核查，核实
当前报表记录的财产是否符合企业及审计机构的要求；
（5）审计报告：根据审计的结果，准备审计报告，披露审计意见及
建议等。

三、审计方法
1.盘点法
依据企业现有固定资产数量，金额及部门分布，制定盘点计划，对固
定资产进行盘点，结合实地考察及记录检查，以确定企业固定资产的状况。

2.抽样法
根据审计范围的大小及紧促的时间，采用抽样法审计。

固定资产审计方案规划

1、盘点资产 2、结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。
5、固定资产维修
申请单
固定资产折旧表核实资产折旧表
保险合同
检查保险合同
1、无形资产台帐 2、土地使用权有 1、复核表单效证明文件
1、用车申请及确
认单
核实表单
2、车辆行驶记录
表 3、车辆保养检点表 4、公车各类费用
检查长距离用车是否真实合理 1、登陆车辆违章信息网检查违章情况 2、罚款是否全部由公司承担 3、是否及时缴纳罚款
无形资产
选查
检查全部新增资产
必查－
必查－
检查表单使用
公务车管理
检查车辆保养检查核决权限行驶违规检查
必查
检查全部必查审计期内必查数据
必查
30%-50%
50%-100% 100% 100%
100% 100% 100% 100%
1、固定资产盘点
表 2、固定资产清册 3、固定资产折旧表 4、固定资产移转表
1、核实表单 2、现场了解情况核实表单
的支出与收取的明细帐
1、现场了解情况
注意事项
1、新增时是否符合核决权限，是否有比价。 2、报废时是否有审批资料、三家比价、收入及时入帐、是否有相应的照片留存。 3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正确。 4、出租出借资产是否有相应健全的备查记录，是否定期盘点，同时对租金是否 1、核对资产帐与财务帐的数量是否一致，是否存在财务帐有资产帐无的情况。 2、检查是有固定资产长期闲置未使用的情况 3、固定资产标签使用是否完整 4、换入、公司间相互调转形成的资产有无仓管账管理，是否有经相关人员审批 5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文 1、重点检查新增资产的折旧计算是否正确，已提足折旧及报废资产是否停止计提折旧 2、是否有当月取得当月提，当月减少当 1、签约前是否对保险公司做资信调查。 2、出现事故是否及时收集和保全证据。 1、土地使用权有效证明文件是否获取。 2、是否限制外人参观生产技术部门。 3、是否有接触控制。 4、是否定期对无形资产进行价值评估。 1、公车私用的费用计算是否正确。 2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读数是否一致。 3、用车申请单中的里程数是否能衔接 1、车辆保养记录是否定期保养一次。 2、车辆维修记录是否真实合理。

固定资产投资审计方案

固定资产投资审计方案一、引言固定资产是指企业在日常运营过程中购买或建造的具有长期使用价值、预期在一年以上的长期资产。

对于企业而言，固定资产投资是一项重要的投资决策，对企业经营状况和财务报告有着重要的影响。

为了确保企业固定资产投资的准确性和合规性，进行固定资产投资审计显得尤为重要。

二、审计目标1. 确保固定资产投资的准确性和真实性；2. 确保固定资产投资符合法律法规和相关会计准则；3. 确保固定资产投资的合理性和有效性；4. 发现和纠正固定资产投资中存在的问题和风险。

三、审计范围1. 固定资产的购买和建造；2. 固定资产的折旧和摊销；3. 固定资产的处置和报废。

四、审计程序1. 资产购买审计（1）核对固定资产购买合同及相关单据的真实性和准确性；（2）核对固定资产的购买金额是否正确，并与相关凭证进行核对；（3）核实固定资产是否按照规定的程序和权限进行审批；（4）核对固定资产购买的原因和合理性。

2. 折旧和摊销审计（1）核对固定资产减值准备的计提情况，并与相关会计凭证进行核对；（2）核实固定资产折旧和摊销的方法和期限是否符合相关会计准则的规定；（3）核对固定资产折旧和摊销的计算过程和数据的准确性；（4）核实固定资产存在折旧和摊销异常的原因，并提出合理的解释和对策。

3. 处置和报废审计（1）核对固定资产处置和报废的手续和程序是否合规；（2）核实固定资产处置和报废的金额是否准确，并与相关凭证进行核对；（3）核对固定资产处置和报废的理由和依据是否合理和充分。

五、审计方法1. 文件查阅和复核法：审计人员将对企业固定资产投资相关的合同、单据及决策会议记录进行查阅和复核，以核实其真实性和准确性。

2. 实地调查法：审计人员将对企业固定资产的实际存在情况进行实地调查，比对实物与账面记录的一致性。

六、审计风险与对策1. 资产估值风险：固定资产估值存在主观性，可能会导致资产估值的不准确性。

审计人员应审查企业资产评估报告，并与专业评估机构进行核实。

固定资产内部审计目标

固定资产内部审计目标随着企业经营规模的扩大和业务范围的扩展，固定资产已成为企业中最重要的财务和资产份额之一。

固定资产是企业的核心资源，对企业的效益、经济效益和社会效益产生重要影响。

因此，内部审计在固定资产管理中的重要性不言而喻。

固定资产内部审计是评估企业固定资产管理效益的一种方法。

本文将介绍固定资产内部审计的目标。

一、提高固定资产的投资回报率内部审计的首要目标是提高企业的效益。

通过审计检查，发现固定资产的优劣。

审计人员将着重审查企业固定资产投资，以确定企业是否最大限度地利用其固定资产。

如果固定资产的使用率低于某个门槛值，则企业管理固定资产的方式可能存在问题。

同时，审核人员还将检查资产是否被充分利用。

如果发现资产的利用率低于30％，则可能需要重新评估资产的投资与价值。

二、确保固定资产的安全性固定资产的安全管理十分重要。

一个好的资产安全管理制度可以保证资产的完好无损，保护资产所有者的利益不受损失。

此外，总体审计人员还将考虑工业风险，如火灾和地震等，以评估资产安全性。

通过评估风险，确定是否需要采取进一步的风险控制策略，例如保险或额外的安全设备。

固定资产的取得和使用也必须符合法律法规的要求。

审计官员将确定是否存在非法移转和偷税漏税等行为。

如果发现资产的来源不是合法的，那么企业将可能面临严重的法律后果。

如果发现没有足够的凭证来证明某项支出，那么将考虑对公司进行经济惩戒或改进控制系统。

固定资产的管理效率是企业形成的重要因素之一。

内部审计将通过评估固定资产管理流程的有效性和效率来确定企业的运营效率。

事实上，一个好的资产管理制度可以确保企业的规定和流程的更新和严格实施，从而加快生产和交付，规避潜在的延误和损失。

结论固定资产内部审计是企业固定资产管理的重要组成部分。

内部审计的主要目标是在确保合法性的基础上，提高资产的安全性、运用率、返回率和效率。

这些目标是通过检查资产的来源、资产的完好程度、资产的运用率和资产管理的流程实现的。

固定资产管理专项审计工作方案

固定资产管理专项审计工作方案被审计单位：xxxx有限公司（以下简称“公司”）审计项目：xxxx有限公司固定资产管理专项审计一、审计目的本次主要是对公司固定资产的采购、验收、财务处理（入账、折旧、盘点等）、投保、维护、维修、闲置、报废、出售等方面的制度规范与作业流程进行审计，以规范公司的固定资产管理，提高固定资产使用效率。

二、审计范围2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产管理相关事项。

三、审计重点主要对以下事项进行重点核查：1、固定资产的内部控制制度：①相关制度文件是否健全和有效；②是否明确了固定资产的归口管理，是否明确了不相容岗位相互分离（如：采购、验收与款项）等事项。

2、固定资产的取得：①固定资产的采购需求是否具备合理性（项目可行性分析报告）、是否经过恰当权限的审批（分为固定资产年度投资预算内和预算外）；②采购价格是否具备公允性；采购决策是否符合成本效益原则；③另外，供应商开发、合同签订、验收、付款等采购其他环节流程是否合规等。

3、固定资产的日常管理：①修护保养；维修（包含内外部）：是否定期对固定资产进行维护保养；维修是否均经过相应审批，维修的频率和费用是否合理；②盘点：是否定期进行固定资产盘点，是否账实相符，是否存在丢失、损毁、闲置（无法创造经济利益的流入）的情况；是否对盘点中发现的差异、损毁、闲置等问题，及时查明原因并妥善处理；③投保；抵质押：是否对固定资产进行投保，保险合同安排是否合理，以保证企业资产安全、维护企业利益；是否存在固定资产的抵质押情况，是否获得相应权限的审批。

4、固定资产的处置：固定资产的报废是否具备充分、恰当的理由，是否经过恰当权限的审批；固定资产的处置价格是否合理、公允。

5、固定资产的财务处理固定资产的入账、折旧、盘盈盘亏、处置等方面的财务处理是否准确。

四、审计具体流程1、获取公司采购管理和固定资产管理流程文件，评价公司固定资产相关内部控制制度的健全性和有效性；2、获取公司2021年1月1日（2020年12月31日）、2022年6月30日的固定资产总账和明细账，核对是否存在不一致，若有不一致，调查差异原因；同时，填列审计底稿固定资产原值/折旧增减变动表，对于增减变动明显的情况，进行说明；3、获取公司2022年6月30日的固定资产实物台账，核对是否账实相符；获取公司2022半年度年中固定资产盘点报告，了解差异原因；同时，获取固定资产闲置清单，查看是否有明确的处置计划；4、获取公司2021年、2022年的固定资产投资预算和2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产采购订单清单，根据职业判断，抽取预算内与预算外采购各若干笔，获取其供应商导入资料及审核文件、申购单（项目可行性报告）、询比价资料、采购合同、验收报告、付款申请单等；另外，也可以从“在建工程”科目入手，查看是否存在长期悬而未决的设备，询问原因、解决方式、截止期限及责任人；5、获取公司2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产维修清单，查看维修的频率是否合理（维修频率过高，间隔过近，是否是采购时候就有问题，造成反复维修）。

固定资产审计方案

固定资产审计方案1. 引言固定资产是企业经营活动中使用长期的、不易消耗的有形资产，对企业的经营和财务状况具有重要影响。

为了保证固定资产的正确计量和保管，以及确保企业在进行固定资产运营和投资决策时的准确性和有效性，固定资产审计成为企业内部控制的重要环节之一。

本文档旨在制定固定资产审计方案，以确保固定资产的审计工作能够顺利进行并达到预期的目标。

2. 审计目标固定资产审计的目标是评估企业的固定资产管理情况，并确定其是否能够保证固定资产的完整性、准确性和合规性。

具体目标如下：•确保固定资产登记的准确性和完整性，与实际情况相符；•评估固定资产使用情况，包括利用率、损耗、陈旧程度等；•检查固定资产保管措施和管理制度的有效性；•评估固定资产的投资效益，包括收益率、折旧状况等；•发现并防止固定资产管理中的潜在风险和问题。

3. 审计内容与程序3.1 审计内容固定资产审计的内容应包括以下方面：1.固定资产登记台账的准确性和完整性审查；2.固定资产选购、验收和入账过程的审计；3.固定资产折旧政策和计提折旧过程的审计；4.固定资产存放和保管措施的审计；5.固定资产调拨与处置过程的审计；6.固定资产附属设备和配件管理的审计；7.固定资产盘点和核实的审计；8.固定资产挂账和固定资产减值准备的审计。

3.2 审计程序固定资产审计的程序可分为以下几个步骤：1.筹备阶段：确定审计目标、编制审计计划、明确审计责任和权限等。

2.数据收集阶段：收集固定资产相关的文档和记录，包括固定资产台账、购置和处置文件、折旧核算记录等。

3.数据分析阶段：对收集到的数据进行分析，发现潜在的问题和异常。

4.实地调查阶段：对固定资产的实际情况进行调查，包括对存放地点、使用情况进行实地考察。

5.问题确认与集中阶段：确认存在的问题和异常，并对问题进行整理和分类。

6.问题整改跟踪阶段：对存在的问题提出整改建议，并进行跟踪和复核。

7.审计报告编制阶段：根据审计结果编制审计报告，并提出审计意见和建议。

固定资产管理审计方案

固定资产管理审计方案一、审计目的:固定资产是企业的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要的影响力。

固定资产管理的好坏直接关系到企业的经济效益和生产经营活动的顺利进行。

本次审计的目的是对企业的固定资产管理情况进行全面审计，了解企业资产管理的存在问题，为企业提出改进建议，提高资产的使用效益。

二、审计内容:1.固定资产登记制度的完善程度；2.资产购置审批制度的执行情况；3.固定资产清理处置制度的有效性及执行情况；4.固定资产减值准备及计提的合理性；5.固定资产使用与维修、保养情况的配套制度是否完善；6.固定资产盘点与折旧核算的准确性。

三、审计程序:1.预备工作（1）收集企业相关的会计凭证、账簿、报表等资料；（2）了解企业的固定资产购入政策、使用情况等信息；（3）与企业有关部门负责人进行沟通，了解企业的固定资产管理制度和操作流程。

2.确认审计对象与时限（1）确定审计对象，包括固定资产登记制度、购置审批制度、清理处置制度、减值准备与计提制度、使用与维修保养等；（2）确定审计时限，对于不同的审计对象，制定具体的审计时限安排。

3.数据收集与分析（1）收集相关会计凭证、账簿、报表等材料；（2）对于固定资产登记制度，检查固定资产的明细台账，与会计凭证核对，确保登记的准确性；（3）对于购置审批制度，检查相关的购置申请、会计科目设置和审批流程，验证购置程序的合规性；（4）对于清理处置制度，检查固定资产清理和处置的记录和凭证，核实清理程序的合理性；（5）对于减值准备与计提制度，检查减值准备的计提基础和计提金额的合理性；（6）对于使用与维修保养，检查使用和维修记录，评估维护管理的有效性。

4.结果分析与总结（1）根据收集的数据进行初步分析，找出存在的问题和不足；（2）结合业务情况，综合分析出问题的原因和可能的影响；（3）对审计结果进行总结，提出改进方案和建议。

5.编写审计报告（1）根据审计结果和建议，编写审计报告；（2）报告应包括审计的目的、内容、程序、结果和建议等信息；（3）报告应具有清晰的逻辑结构和准确的表达，以方便企业管理层进行参考和改进。

审计固定资产监盘计划

审计固定资产监盘计划一、引言固定资产是企业重要的生产要素之一，对企业的正常运营和发展起着关键作用。

为了确保固定资产的安全和合理利用，需要进行定期的审计监盘工作。

本文将就审计固定资产监盘计划进行详细介绍。

二、审计固定资产监盘的目的和意义1. 目的：审计固定资产监盘的目的是验证企业固定资产的真实性、完整性和准确性，确保固定资产的价值、数量和状况与账面记录一致。

2. 意义：审计固定资产监盘可以帮助企业发现固定资产管理中的问题和隐患，及时进行整改和优化，提高固定资产的利用效率和管理水平，保护企业的合法权益。

三、审计固定资产监盘的步骤和方法1. 步骤：（1）准备工作：明确审计目标和范围，制定审计计划，明确审计责任人和参与人员。

（2）资产登记台账核对：对企业固定资产的登记台账进行核对，确保资产登记的准确性和完整性。

（3）资产实物盘点：对企业固定资产进行实物盘点，与登记台账进行比对，核实资产的存在和数量。

（4）资产评估和计提折旧核对：对企业固定资产的评估和计提折旧进行核对，确保评估和折旧的准确性和合理性。

（5）资产使用状况和维护情况核查：对企业固定资产的使用状况和维护情况进行核查，发现问题及时整改。

（6）编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议，并提交给企业管理层。

2. 方法：（1）现场实物盘点：对固定资产进行现场实物盘点，核实资产的存在和数量。

（2）文件资料核对：核对资产的登记台账、评估报告、折旧记录等文件资料，确保准确性和完整性。

（3）询问和调查：通过与相关人员的交流和调查，了解固定资产的使用情况和维护情况。

（4）抽样检查：对大规模固定资产进行抽样检查，提高审计效率。

四、审计固定资产监盘的注意事项1. 审计人员应具备专业知识和经验，熟悉审计规范和方法，确保审计工作的准确性和可靠性。

2. 审计过程中应保持独立性和客观性，不受其他利益相关方的影响，真实反映固定资产的状况。

3. 审计过程中应严格遵守保密义务，确保审计信息的机密性和安全性。

审计方案：固定资产部分

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审计业务方案
编制日期：审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号 10 时间安排 Sch. Act. 2 项目内容审计程序固定资产的购置、租赁是否均签订正式合同？抽样查看合同是否有加盖“合同专用章”？固定资产购回/租回后，是否由使用部门与资产管理部门固定资产购置（含填写《资产验收单》，确定验收结果？验收单的审批手续租赁）是否完整、准确？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？设备课是否在接到经完全审批的《资产新增申请单》后，在系统中创建《CO订单》？CO订单是否与资产新增申请单一致？自制固定资产是否通过“在建工程”账户核算？抽查部分在制固定资产的账务处理凭证，是否通过在建工程账户进行成本归集？自制固定资产完工后，是否及时办理结转固定资产手续？结转固定资产时是否取得资产验收单？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？比较核对资产所在地，确定是否存在资产的异动？是否存在外部异动？并确定异动手续是否齐全？所有资产的异动单据审批手续是否完整？查核资料合同审批表配合部门财务部计划时间 2010-9-18 审计期间《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动审计人员审计依据索引号：审计类型
财务部仓管部资产管理部门资产管理部门
2010-9-21 2010-9-21 2010-9-23 2010-9-23
审计业务方案
编制日期：审计项目被审计单位审计目标审计范围审计具体内容：序号 19 时间安排 Sch. Act. 2 项目内容固定资产异动审计程序资产异动后，资产管理部门的《固定资产清册》是否及时调整？使用部门是否建立《部门固定资产保管清单》？资产管理部门是否建立《固定资产清册》？如有，并确认其完整性（同财务入账固定资产比较）？确认其保管清单是否及时更新？询问审计期间内，是否存在资产的封存、启封？如有，查看其封存、启封手续是否齐全，审批权限是否完整？固定资产保管 22 3 根据财务部、资产管理部《固定资产清册》核对资产结果，进行抽盘，确认是否存在盘点差异？并确认资产标签是否完整？核对资产权证登记表，是否存在权证归属不清的情况？检查与购置、自制固定资产有关的附属文件的保管情况？确认是否存在附属文件丢失情况？是否建册登记？询问采购部是否对购置固定资产建立《保修期档案》，明确供应商及保修期限与责任等？确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修结果办理请款手续？维修申请审批手续是否完整？固定资产维修 27 28 1 1 《维修申请/报告单》的内容填写是否完整？维修商报价单是否取得部门主管的签字确认？维修申请/报告单维修报价单设备课、信息部设备课、信息部 2010-9-25 2010-9-25 查核资料固定资产清册配合部门资产管理部门计划时间 2010-9-23 审计期间《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动审计人员审计依据索引号：审计类型

固定资产的审计方案

固定资产的审计方案1. 引言固定资产是企业重要的资产之一，常常占据企业资产总额的较大比例。

对固定资产进行审计，可以确保企业资产负债表的准确性和公允性，减少企业损失和风险。

本文将介绍固定资产审计的重要性，并提出一种完整的审计方案。

2. 固定资产审计的重要性企业的固定资产往往包括房产、土地、机器设备等高价值的长期资产，审计固定资产有以下重要性：2.1 风险控制通过对固定资产的审计，可以及时发现和纠正企业固定资产管理中存在的问题，及早掌握固定资产的使用情况和损耗情况，减少潜在的风险。

2.2 资产准确性和公允性固定资产是企业财务报表中重要的一部分，对固定资产的审计可以确保企业资产负债表的准确性和公允性，防止虚增或漏报固定资产。

2.3 成本控制和效率提升固定资产的管理与使用涉及到企业的成本控制和效率提升。

通过审计固定资产，可以发现固定资产的滞销、闲置或过度使用等问题，及时采取措施，降低运营成本并提升生产效率。

3. 固定资产审计方案3.1 确定审计目标和范围首先，需要确定审计的具体目标和范围。

审计目标可以包括固定资产是否正确登记、固定资产是否按照规定保管、固定资产是否进行定期盘点等。

审计范围可以根据企业的实际情况进行调整，包括某个部门的固定资产、某个项目阶段的固定资产等。

3.2 收集相关资料收集企业固定资产的相关资料，包括固定资产登记簿、固定资产清查表、固定资产购置凭证、固定资产维修记录等。

这些资料可以为审计提供必要的依据和线索。

3.3 实地检查和盘点固定资产进行实地检查和盘点固定资产，核实资产的数量、规格、状况等信息，比对实际情况与登记簿中的记录是否一致。

对于存在差异的资产，需要进一步调查原因，核实是否存在损失、闲置或损耗情况。

3.4 评估固定资产价值和合规性对固定资产进行价值评估和合规性评估。

价值评估可以采用市场价值法、成本法等方法，确保固定资产的价值准确。

合规性评估主要是检查固定资产的使用合规性，包括资产的规范使用、维修保养情况是否符合相关法规和规定。

固定资产审计年度工作计划

固定资产审计年度工作计划一、背景固定资产是企业重要的投资资源之一，对于企业来说，固定资产的准确记录和评估是保证财务报表真实可靠的重要基础。

固定资产审计是一项重要的财务审计工作，旨在确保企业固定资产的所有权清晰、使用合理、账务准确、评估合理、处置规范。

二、工作目标本次审计工作的目标是全面了解企业固定资产的存量、质量、评估、使用情况，确保固定资产的账务准确、评估合理、使用合规、处置规范，提供真实、完整、准确的审计报告，为企业提供决策参考。

三、工作内容本次固定资产审计工作包括以下内容：1. 固定资产存量清查。

对企业所有固定资产进行全面清查，确保账面数与实物数一致，并核实各类固定资产的编号、名称、规格、数量、计量单位等信息的准确性。

2. 固定资产管理制度审查。

审查企业固定资产管理制度是否健全，包括资产的购置、登记、变动、折旧、报废等流程的规定及执行情况，确保企业固定资产管理规范、制度完备、操作规范。

3. 固定资产使用情况审查。

对重要固定资产进行核实，包括固定资产的归属部门、使用人员、使用状况、保险、维修、保养情况等，确保固定资产的合理使用和保养。

4. 固定资产账务准确性审查。

审查企业固定资产账务是否准确，包括固定资产的建账、折旧计算、变动登记、报废核销等，确保固定资产账务信息真实、完整、准确。

5. 固定资产评估准确性审查。

审查企业固定资产评估情况，包括固定资产的评估方法、评估程序、评估报告等，确保固定资产评估准确、合理。

6. 固定资产处置情况审查。

审查企业固定资产的处置情况，包括资产无形、实物、流动性等出售、报废、报损、报停等情况，确保固定资产的处置规范、手续合规。

四、工作步骤为确保工作的有序进行，本次固定资产审计工作将按照以下步骤进行：1. 前期准备。

明确审计对象、审计范围和审计时间，制定审计计划，并组建审计小组，明确各成员责任和工作安排。

2. 资料搜集。

收集与固定资产相关的企业内部文件、账务凭证、登记表、评估报告等资料，为审计工作提供依据。

固定资产审计方案

必须签订合同合同合同条款及资产性能是否真资产采购必须招标率按制度执行招参标单位必须资质评审符合资质要求，使评标更招标资料严谨招投标资采购管理料性投标严肃性评标人员公正全面性招标基准价评标设备基本参数可比性投标报价真实有效性实物交接齐全性设备验收性能质量验收程序完整性验收复核验收严肃性数量验收台帐登记资产管理完整性
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使用与维 5 维修护
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报修及价格须经审批修复后必须验收设备须按规定保养定期保养，以提高性能及寿防止资产闲置、重复购买封存报废浪费、及通过报损掩盖购买、管理环节的问题
风险评估
固定资产审计方案
序号 1 环节资产审计目的审计步骤资产完整闲置资产合理资产盘点闲置资产性内部调拨手续完整性 1、帐帐、帐实是否相符——实盘 1、核实资产使用年限、购买日期，2、重点关注闲置资产采购日期、招标情况、使用年限是否合理 1、核对内部调拨是否有报告；2、内部调拨是否有记录，调拨双方财务是否及时入账 1、核对固定资产折旧年限是否符合国家的规定，2、预计残值折旧是否合理率是否正常，3、折旧方法是否符合国家规定并一贯执行 1、核实计提折旧的固定资产是否完整，2、核实有无为调整产折旧资产完整品成本多计少计折旧的现象性 1、统计审计范围内采购的固定资产明细，并核对OA合同审批模块，是否存在未签合同的采购、已签但未执行的采购合同，并核对合同中供应商、价格与中标方资料、设备主要参数性能是否与采购需求部门申请一致 1、统计审计时间范围内采购的资产明细，并根据招标资料对比列出应招标未招标采购明细，及招标组织单位不符制度规定的 1、投标供应商的“供方情况调查表”、“投标方资格确认表” 、营业执照复印件等资质文件是否按制度审批备案齐全，招标文件及技术内容是否经使用部门及相关人员会签审核批准 1、审核各投标单位投标文件是否齐全、有效（盖章），符合招标文件要求；2、核实投标单位保证金是否交纳齐；审核招标参会人员签到单，核实评标小组成员是否按制度规定构成，列出未按制度情况对评标的影响审核招标是否事先设立基准价，并对比中标价与基准价差异情况，对超出基准价中标差异大的采购业务重点核实价格合理性对比各投标单位设备主要关键参数是否符合招标文件要求，列出不符合要求参数对评标结果的影响。 1、各单位各次投标报价单是否齐全并经有权人签字或盖章、多轮报价的各次报价单是否齐全。 “设备招标结果汇总表”是否经相关人员会签复审意见审核设备开箱记录单登记的到货数量、随机附件、工具、技术文件签收记录是否与合同规定数量足一致。存在差异的列出清 1、《资产竣工验收单》是否齐全；2、工装设备科、使用部门及相关部门是否按各自明确的验收职责对相应验收项目进验收复核设备主要参数是否与合同技术参数一致（重点关注有维修整改记录、验收不合格、购入后闲置等异常设备） 1、对比EAM设备资产管理系统、工装设备科台帐与财务台帐的总数量差异验证台帐总体登记齐全性情况，再对差异最大的部门或分厂核实实际资产与工装科台帐差异明细及原因（关注已 1、核对OA《工装(设备)报修单》及财务维修费入帐记录，是否存在未经审批的维修费支出，大额维修费是否经招标确认。根据维修记录及维修费大小，审核是否有使用部门书面验收记录以保证维修质量及真实性。 1、工装设备科是否制定年度保养检修计划；2、核实《工艺装备保养记录》是否根据年度保养计划进行？3、根据设备操作者的《设备操作交接班记录》、检修人员的《设备检修记录》复 1、核实封存报废的工装设备是否经审批，2、统计未达到制度规定报废条件的工装设备报废明细，并核实原因。3、盘点封存设备帐实一致性，报废设备的处置结果去向。