固定资产实质性程序文件
济南市固定资产投资项目办理程序流程图
济南市固定资产投资项目办理程序流程图办事依据、程序及所需资料附件1：建设项目备案一、政策依据：1、《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）；2、《山东省发展和改革委员会关于企业投资项目实行核准制暂行办法的通知》（鲁计投资[2004]1428号）；3、《山东省基本建设项目登记备案办法实施细则》（鲁计投资[2004]323号）；4、《济南市固定资产投资项目办理程序暂行规定》（济政发[2005]23号）。
二、申报材料：（一）实行备案制的投资项目（每份资料应含下列资料）：市发改委2份，应含下列资料：1．登记备案申请表1份；2、向发改委请示1份，要求用企业的红头文件；3．企业营业执照副本复印件1份，新设立企业尚未办理工商登记的，需出具出资方关于项目建设的合作协议等有效文件；4．项目简介1份；5．项目所在地县（市）、区发展改革部门的初审意见；6．1:500或1:2000的现状地形图，并标明用地位置和范围意向；7．依法必须进行招标的项目，应同时提报项目招标方案，包括招标范围、招标组织形式和招标方式等招标内容；规划局1份，应含下列资料：1、项目备案申请表1份；2、向规划局请示1份，要求用企业的红头文件；3、项目简介1份；4、1：500的现状地形图原件2份，铅笔标明用地位置和范围意向；国土局1份，应含下列资料：1、项目备案申请表1份；2、向国土局请示1份，要求用企业的红头文件；3、项目简介1份；4、如项目有新征地的需要提供1：500的现状地形图复印件1份，并标明用地位置和范围意向；环保局1份，应含下列资料：1、项目备案申请表1份；2、向环保局请示1份，要求用企业的红头文件；3、项目简介1份；4、需要济南市地图一份（地图复印也可），请在图上标明项目所在地位置；（二）项目变更申请（以下材料一式三份）1．企业申请文件；2．若调整内容较大，应提供由具有相应资质的咨询机构编制的项目调整报告；3．若变更项目建设单位，需提供项目原批复、核准、备案文件中的建设单位和变更后项目建设单位的企业营业执照副本复印件及两企业对变更事项的协议或合同；4．市发改委原批复、核准、备案文件；5．项目所在地县（市）、区发展改革部门的初审意见；6．规划、土地、环保等部门出具的同意变更的许可意见。
固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计
固定资产核销审计报告范文如何对固定资产和应付账款进行审计一、固定资产审计程序：（一）固定资产——账面余额的实质性程序1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。
检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。
基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。
（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。
4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。
对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。
对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
5.检查本期固定资产的增加。
（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。
6.检查本期固定资产的减少。
审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
固定资产的处理程序
固定资产的处理程序1. 简介固定资产是指企业用于长期使用、具有价值的资产，如土地、建筑、机械设备等。
在企业运营过程中，固定资产会因为技术更新、损坏、报废等原因而需要进行处理。
固定资产的处理程序是企业为了合理、规范地处理固定资产而制定的一系列操作流程。
固定资产的处理程序旨在实现以下目标：•确保固定资产的安全和保值•提高固定资产的利用效率•合理分配企业资源•遵守财务法规和会计准则3.1. 固定资产登记固定资产登记是指将企业拥有的固定资产进行分类、编号、记录，并建立相应的档案。
登记的信息应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、取得方式、购置金额等。
登记的目的是对固定资产进行实时的监控和管理。
3.2. 固定资产验收固定资产验收是指对新购置的固定资产进行核实和验收，确认其数量、性能和质量是否与合同规定相符。
验收过程应包括资产清点、性能测试和质量检查等环节。
验收合格的资产可以进行后续的使用和计提折旧。
3.3. 固定资产使用固定资产使用是指将固定资产投入到实际业务中进行生产或经营。
在使用过程中，应遵守固定资产的使用规范，定期进行保养和维修，保证资产的正常运行和延长使用寿命。
固定资产维护是指定期进行检修、保养和维护保养，以确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。
维护工作包括定期保养、故障维修、更换零部件等。
3.5. 固定资产报废固定资产报废是指因技术过时、损坏无法修复等原因，将固定资产从企业的资产清单中剔除，并进行处置或销售。
在进行报废处理之前，应进行资产估值、报废准备等相关工作。
固定资产处置是指将报废或闲置的固定资产进行安全、合规的处理。
处置的方式可以包括出售、委托处理、捐赠等。
在处置过程中，应遵守相关法规和企业内部政策，并进行相关的登记和记录。
4. 注意事项在固定资产的处理过程中，需要注意以下事项：•严格遵守会计准则和财务法规，确保处理程序的合规性。
•建立健全的固定资产管理制度，明确各环节的责任和流程。
•定期进行固定资产的盘点，核实资产的数量和状况。
固定资产操作-D
固定资产操作-D1. 引言本文档旨在介绍固定资产操作-D的相关内容。
固定资产是指企业在日常经营中购买并用于长期生产经营活动的资产，如土地、房屋、机器设备等。
对于固定资产的操作，需要遵循一定的规范和流程，以确保资产的安全、有效的使用和管理。
2. 固定资产操作-D流程2.1 资产购置在进行固定资产操作-D之前，首先需要进行资产的购置。
购置资产的流程通常包括以下几个步骤：1.制定资产购置计划：根据企业的经营需求和预算，制定资产购置计划，并确定购置资产的类型和数量。
2.寻找供应商：通过调查市场、招投标等方式，寻找合适的供应商，并进行供应商的评估和选择。
3.签订购销合同：与供应商签订购销合同，明确购买资产的相关条件和约定，包括价格、交付期限、服务保障等。
4.收取资产：按照购销合同的约定，收取购买的资产，并进行验收。
2.2 资产登记资产登记是指将购买的固定资产进行记录和登记的过程。
登记的目的是为了明确资产的归属和利用情况，便于资产管理和对资产状况的监控。
资产登记的步骤如下：1.编制资产清单：对购置的资产进行清点和分类，并编制资产清单。
2.填写登记表格：根据企业的登记要求，填写资产登记表格，包括资产编号、名称、型号、数量、购置日期等信息。
3.相关部门审核：将填写好的登记表格提交给相关部门进行审核，确保资产登记的准确性和完整性。
4.资产登记：在资产管理系统中进行资产的登记，包括输入登记信息、生成资产编号等。
2.3 资产使用和维护固定资产的使用和维护是保证资产正常运转的关键环节，也是延长资产使用寿命的重要手段。
资产使用和维护的步骤如下：1.资产分配：根据企业的需求和岗位职责，将购置的资产分配给相应的使用部门或人员。
2.日常使用：使用部门或人员按照使用说明书和操作规范使用资产，确保资产的正常运转。
3.定期保养和维护：按照资产的保养计划和维护要求，定期进行资产的保养和维护，包括清洁、润滑、校准等。
4.故障维修：如果资产发生故障，及时进行故障排除和维修，确保资产能够正常使用。
办公设备(固定资产类)采购流程程序文件
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办公设备（固定资产类）采购流程程序文件
相关部门
提出申请 S 配合采购 登记领用单 领用
实施采购
验收单 发票
办公室 行政专员
总经理 财务部 经理
Y
审核
审批
N
通知执行
财务部 出纳 财务部 会计
E
准备付款
付款
核实ห้องสมุดไป่ตู้
归档
财务处理
OF02－办公设备（固定资产类）采购流程程序文件
1 2 3 目的：本流程用于固定资产类办公设备的采购和管理，以保证这些办公设备在公司得到有效管理和合理利用。 适用范围：本流程适用于办公室行政专员进行办公设备的采购和管理，以及办公设备维修。 定义： 3.1 办公设备：指在日常办公中用到的价值超过1500元的设备，主要包括传真机、打印机、电脑、复印机等 等。 职责： 4.1 总经理：对办公设备购买申请报告的审批。 4.2 财务经理：负责通知购买办公设备可以开始，通知到出纳准备付款，办公室行政专员开始购买以及提出 购 买申请的部门相关人员支持行政专员进行购买。 4.3 相关部门：提出办公设备购买申请报告，并在购买过程中配合行政专员进行购买。 4.4 办公室行政专员：负责购买办公设备，并登记各种办公设备的领用情况。 4.5 财务部出纳：接到财务经理准备付款通知之后准备货款，购买完成之后核实发票和办公设备验收单并付 款。 4.6 财务部会计：负责办公设备购买的记帐和固定资产登记卡的记录。 内容： 5.1 提出申请：相关部门对办公设备有需求之后，向财务部提出书面购买申请。 5.2 审核：财务经理对申请报告进行审核，如果通过则交给总经理审批。 5.3 审批：总经理对办公设备购买申请进行审批。审批需在2个工作日做出决定。如果申请得到通过，就把 申请报告交给财务部经理，让他通知各方面开始购买。 5.4 通知执行：财务经理在接到总经理同意购买办公设备的文件后，通知办公室行政专员和提出购买申请的 部门经理开始购买，同时通知出纳准备设备款。同时，复印一份购买申请报告，把原件交给出纳，把复印件 交给行政专员。 5.5 准备付款：出纳接到财务经理的申请报告之后，根据上面需要的金额准备相应数量的款项。 5.6 配合购买：相关部门经理接到财务经理的购买通知后，配合办公室行政专员进行设备购买，提供详尽的 需求信息。
固定资产处置程序
固定资产处置程序1. 背景固定资产处置是指对企业的固定资产进行无形减值、报废、转让或出售等操作的过程。
为了规范和有效完成固定资产处置工作，企业需要建立一套科学合理的处置程序。
2. 程序步骤固定资产处置程序一般包括以下几个步骤：2.1. 确定处置需求在固定资产处置前，企业需明确处置的具体需求，包括固定资产的种类、数量、质量状况等信息。
2.2. 制定处置计划根据处置需求，企业需要制定相应的固定资产处置计划。
该计划应包括处置的时间安排、具体执行步骤、合理的处置方式等内容。
2.3. 决策审批固定资产处置计划一般需要经过企业内部的决策审批程序。
决策审批的目的是确保处置计划的合理性和有效性，并遵循企业内部的规定和程序要求。
2.4. 执行处置经过决策审批后，企业可以开始执行固定资产的处置工作。
在执行过程中，需要严格按照处置计划的要求，选择合适的方式进行处置，包括报废、转让或出售等。
2.5. 记账和结算在固定资产处置完成后，企业需要进行记账和结算工作。
这包括对处置所得或处置损失的核算，以及与相关部门的结算和沟通。
3. 注意事项在进行固定资产处置时，企业需要注意以下几点：- 遵循相关的法律法规和企业内部的规定；- 确保处置过程的公正、透明和合法性；- 尽可能减少处置过程中的风险和损失；- 做好与相关部门的沟通和合作，确保处置工作的顺利进行。
4. 总结固定资产处置程序的建立和执行对于企业的资产管理至关重要。
通过科学合理的固定资产处置程序，企业可以有效地管理、优化和利用固定资产，提高企业的运营效率和盈利能力。
固定资产投资程序
固定资产投资程序固定资产投资程序：是指一个固定资产投资建设项目从决策/设计施工到竣工验收整个工作过程中各个阶段及其先后顺序。
2固定资产投资程学的内容1编制项目建议书2可行性研究3编制设计任务书4选择建设地点5编制设计文件6做好建设准备7列入年度计划8组织施工9生产准备10竣工验收3固定资产投资程序不同阶段和计价内容是如何对应的1投资估算；在项目建议书可行性研究阶段进行的估算是决策者筹资和控制造价的主要依据2设计概算；在初步设计阶段进行的概算，是项目投资的最高限额3施工图预算；在施工图阶段4合同价格；在招投标阶段是工程结算的依据5工程结算价格；在施工阶段是支付工程款的依据6竣工决算；在竣工验收阶段是整个建设工程的最终实际价格四、工程造价的计价特点1、大额性2、单件性3、多次性4组合性五、建设项目的分解1建设项目；指按照统一个总体设计在一个或两个以上工地进行建设的单项工程之和，它的价格一般由编制设计概算决定2、单项工程；建成后能过独立发挥生产能力或工程效益的工程项目它是建设项目的组成部分。
其工程产品价格是有编制单项工程综合造价确定的3单位工程；建成后不能单独形成生产能力与发挥熊阿姨的工程，价格由编制施工图造价确定4分部工程；是单位工程的组成部分5分项工程六、工程造价的含义业主角度；项目固定资产投资的全部费用总和从项目的决策开始到支付使用为止承包商角度；建造一个项目的价格，由市场形成价格是雪球猪蹄投资者和供给主体建设商共同认可的价格，即承包商价格七、建设工程定额；指在正常的施工条件下，在合理的劳动组织，合理使用材料机械条件下完成单位合格产品所需消耗资源的数量标准八、工程建设定额的特点1科学性2系统性3统一性4权威性5稳定性与时效性九、施工定额的概念施工企业根据专业施工的作业对象和工艺制定用于对工程施工管理的定额是建筑安装工人合理的劳动组织或工人小组在正常施工条件下。
为完成单位合格产品所需劳动机械材料消耗量的标准十作用施工单位编制施工组织设计和施工作业计划的依据2是组织和指挥生产的有效工具3是计算工人劳动报酬的依据也是激励工人的条件4有利于推广先进技术5是编制施工预算加强成本管理和经济核算的基础6是投标报价的基础一、工人工作时间包括1.定额时间①有效工作时间（基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间）②不可避免的中断时间③休息时间2损失时间包括①多余和偶然工作时间②代工时间③违反劳动纪律损失的时间二、机械工作时间包括1.定额时间①有效工作时间（正常负荷下和有根据的降低负荷下）②不可避免的负荷时间③不可避免的工作时间2损失时间包括①多余工作时间②停工时间③违反劳动纪律的时间7、施工定额的编制原则①平均先进水平的原则②简明适用的原则③专职定额人员与群众相结合，专家为之4经验估计法8定额消耗量与确定方法①技术测定法②比较类推法③统计分析法○企业定额：是指建筑安装企业根据本企业的技术水平和管理水平，编制完成单位合格产品所必需的人工、材料和施工机械台班的消耗量，以及其他生产经营要素消耗的数量标准。
固定资产投资项目管理程序
3.7.5参与竣工验收，组织项目安全、环保、职业卫生的专项验收。
3.8技术质量处
3.8.1参与项目的技术方案、工艺路线的选择。
3.8.2参加限上和限下项目总体设计和初步设计审查。
3.8.3参与生产准备工作，负责组织制定开工方案、性能考核等工作。
5.2.3新建、改建和扩建装置（设施）在可行性研究阶段，安全环保处组织进行或委托具有评价资质的单位对固定资产投资项目进行安全预评价、职业危害和环境影响评价，对地震后可能发生灾害的建设工程，机械动力处组织地震安全性评价。
5.2.4新建、改建和扩建装置（设施）《项目可行性研究报告》应充分体现职业安全卫生预评价报告、环境影响评价报告的意见和要求及职业安全卫生和环境保护措施及设施所需要的投资。
3.11.2负责计量项目的技术、设备选型的调研、论证。
3.11.3负责计量项目的实施监督。
3.11.4参加投资项目的审查和竣工验收。
3.11.5负责新上计量项目的审核、计划编制并组织实施；参与固定资产投资项目初步设计的审查。
3.12消防支队
3.12.1负责消防项目的征集、初评工作。
3.12.2负责新建、改建、扩建工程消防“三同时”管理工作。
3.4.6负责对设计、施工、监理单位进行检查和监督管理。
3.4.7负责组织编制装置系统清洗、吹扫、气密方案。
3.4.8组织联动试车和投料试车的实施工作。
3.4.9组织“三查四定”和中间交接；负责项目的财务决算和竣工验收。
3.5机械动力处
3.5.1负责设备更新项目的征集、调研、审查，配合发展规划处作好报批工作。
3.12.3负责组织进行消防项目的后评价工作。
13.4资产管理流程梳理
资产管理内部控制流程一、资产业务综述“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。
具体管理办法根据《威海市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》执行。
旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。
主要职责分工（1）资产管理科室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能科室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。
（2）财务科负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。
（3）各职能科室负责本科室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本科室货币资金支付的申请和审核工作。
二、资产业务控制流程资产业务控制流程包括国有资产配置计划申报及审核流程；国有资产出租、出借流程；国有资产对外投资、提供担保流程；非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程；国有资产调拨（划转）、捐赠流程；国有资产出售（出让、转让）和置换流程；国有资产报损、报废流程；国有资产收入上缴流程；国有资产产权登记、变更、注销流程；国有资产产权纠纷调处流程；资产评估流程；国有资产清查核实流程；国有资产年度报告编制及审批流程。
1、国有资产配置计划申报及审核流程（1）各业务单位在编制部门预算的同时，根据单位业务需求、资产存量、资产配置标准、购置资金来源等情况，编制年度资产购置计划，与部门预算一起报局办公室汇总。
（2）办公室根据所属各单位的业务需求、资产存量、有关资产配置标准、单位各类资金来源情况和本部门资产使用情况，对各单位的资产购置事项进行审核，并上报局党委会议审议通过，认为确实需要购置的，列入部门预算，报财政部门审批。
审计实质性程序工作底稿2
确认所有的负债都记录在正确的会计期间内; 8、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库 单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间;
存货
1、编制明细表、与总账、报表核对；
年报审计—实质性程序 底稿执行程序及关注问题
目录
content
• 采购与付款 • 长期资产 • 其他类别
01 采购与付款
应付票据 应付账款 预付账款 存货
应付票据
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、检查“应付票据备查簿”，检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交 易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽； 3、获取客户的“企业信用报告”，打印企业信用报告中全部信息，检查其中有关应付票据 的信息与明细账合计数、总账数、报表数是否相符。 4、函证 5、查明逾期未兑付票据的原因，对于逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款，对于逾期的 商业承兑汇票是否已经转入应付账款。
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、获取相关股东会决议文件，必要时，向被投资单位函证并记录; 3、对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配 方案等； 4、关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投 资单位的情况，确定应收股利的可收回性。必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并 记录函证结果。
6、存货的计价测试，获取出入库流水，对收发存进行计价测试与成本结转进行核对，检查本期成 本结转是否合理；
7、出入库截止测试，选择资产负债表日前后做截止测试，从明细账抽查若干凭证追查至出入单， 从若干出入库单追查至明细账，检查是否存在跨期现象；
固定资产投资项目建设程序和管理
固定资产投资项目建设程序和管理项目前期的筹备工作是项目的起点，包括项目可行性研究、初步设计、项目立项报告等。
可行性研究要对项目目标、投资规模、建设周期、市场需求、效益预测等进行分析和评估，以确定项目的可行性。
初步设计则是基于可行性研究结果，对项目的技术、工艺、设备、建设规模等进行初步设计，为后续的项目立项提供依据。
项目选址与立项是项目进入正式实施阶段的关键步骤。
选址是根据项目的性质、规模和要求，在政府部门的指导和相关专业团队的协助下，通过对地理环境、资源条件、交通通讯、市场需求等方面的综合评估，在多个备选地点中选择最佳的项目建设地点。
立项则是将选址结果和项目的可行性研究报告等相关材料提交给上级主管部门进行审批，并最终获得项目立项批复文件。
勘察与设计阶段是项目的技术准备工作，主要包括工程勘察、方案设计和施工图设计等。
勘察是在选址确定后，对项目建设地点进行详细的现场勘察，包括地质勘察、水文勘察、环境勘察等，为工程设计提供基础数据。
方案设计则是根据勘察结果和建设要求，制定合理的项目建设方案，包括技术路线、工艺流程、设备选型等。
施工图设计则是在方案设计的基础上，进行详细的工程施工图设计，以提供给施工单位进行实际施工。
招投标阶段是确定项目建设的具体承包商和供应商的过程。
招投标的目的是通过公开、公平、公正的方式，吸引有竞争力的企业参与竞标，保证项目建设的质量和进度。
在招投标过程中，项目单位需要制定详细的招标文件，包括招标公告、投标邀请书、招标文件、评标标准等，并组织开标、评标和中标等环节，最终确定中标单位和签署正式合同。
施工与验收阶段是项目建设的核心环节。
施工阶段是根据设计图纸和合同要求，由施工单位实施具体的建设工作，包括土建施工、安装调试、设备采购安装等。
施工过程中需要加强施工管理，确保工程质量和安全。
完成施工后，进行初验和竣工验收，对项目的建设质量、安全性、完工进度等进行检查和评定，最终验收合格的项目才能正式投入运营和使用。
固定资产投资项目的备案、核准、审批适用范围、程序及申报材料
附件2：固定资产投资项目的备案、核准、审批适用范围、程序及申报材料2004年国务院颁布了《关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号），对投资管理制度进行了重大改革，彻底改变了计划经济体制下不分投资主体、一律按投资规模由政府作为决策主体进行项目审批的单一审批管理制度，建立并实行不同投资主体的项目制度。
即：政府投资项目实行审批制，企业投资项目分别不同情况实行核准制或备案制。
判断项目实行审批制还是核准制或备案制的标准就是出资人。
投资人是政府，项目建设资金来源是财政性资金的为政府投资项目，实行审批制；投资人是企业或个人，且项目建设资金来源为非政府资金的，不分项目性质，不论规模大小，不管所处行业和区域，均为企业投资项目，分别不同情况实行核准制或备案制。
一、备案制项目1.适用范围。
总投资50万元人民币（含）以上、《河北省政府核准的投资项目目录》(以下简称《核准目录》)和其他相关政策规定核准的项目之外的企业固定资产投资项目。
2.备案程序。
①项目单位对拟建项目进行可行性研究并决策后，根据可行性研究成果编制《项目简介》。
属于节能评估范围的项目（国家发改委令[2010]第6号规定，下同）委托有能力的机构编制项目《节能评估报告书》或《节能评估报告表》（以下简称《评估文件》），不属于节能评估范围的项目填写节能登记表（全省统一制式，下同）。
②项目单位按照冀政办[2009]25号文件和《河北省固定资产投资项目备案管理办法》规定，将申报材料组织齐全后，报项目所在县（市、区）发改局（市直单位报主管部门，无主管部门的直接报市发改委，下同）。
③需报上级部门备案的项目，项目所在县（市、区）发改局（或市直主管部门）将项目核实后，行文申报市发改委。
④属应向省级及以上发改委备案的项目，市发改委核实后行文上报。
⑤属应向市发改委备案的项目，在申报材料齐全、有效的情况下，市发改委委托有关机构对《节能评估文件》进行评审（节能评估范围内项目，下同），出具《节能评审意见》，经市发改委进一步审查后，向项目单位一同出具《备案证》和节能审查意见。
固定资产管理制度示范文件
固定资产管理制度示范文件一、管理目标及原则1.1目标本制度的目标是规范公司对固定资产的管理和使用，确保固定资产的安全性、有效性和经济性，提高公司的资产利用率和运营效率，保障公司的可持续发展。
1.2原则本制度的制定和执行应遵循以下原则：（1）合法合规原则：固定资产的获取、使用和处置都应符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。
（2）分类管理原则：根据固定资产的性质和用途，对其进行分类管理，确保每类固定资产得到合理的管理和使用。
（3）安全稳定原则：确保固定资产的安全，防止损失和浪费，保持其正常运行和价值稳定。
（4）全员管理原则：固定资产的管理是全体员工的共同责任，各部门和个人应积极参与，确保管理制度的落实和执行。
二、固定资产的获取与准入管理2.1获得方式公司获得固定资产的方式主要包括购买、租赁、捐赠等。
各部门在需要获得固定资产时，应提出申请，并经相应审批程序后方可购买或租赁。
2.2准入管理（1）固定资产准入标准：对于购买的固定资产，应根据资产类型和规模制定准入标准，确保资产的质量和适用性。
（2）固定资产登记：购买或租赁的固定资产应及时登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购入时间、购入金额等信息。
三、固定资产的使用与保管3.1使用原则（1）合理使用：固定资产应按照规定的使用范围和用途进行使用，不得超越使用权限。
（2）勤俭节约：固定资产的使用应遵循勤俭节约原则，合理使用能源和材料，降低能耗和物耗。
3.2保管措施（1）定期检查：各部门应定期检查固定资产的使用状况和设备的运行状态，确保其正常工作和安全使用。
（2）维修保养：对于需要维修和保养的固定资产，各部门应及时组织维修，并记录维修情况和费用。
（3）安全防范：对于具有较高价值和风险的固定资产，应加强安全防范措施，如安装报警器、监控摄像头等。
四、固定资产的清查与盘点4.1定期清查（1）部门清查：各部门应每季度对所属固定资产进行清查，核对资产清单和实物存量。
固定资产管理程序文件
固定资产管理程序文件一、目的为了加强公司固定资产的管理，确保资产的安全、完整和有效利用，提高资产的运营效率，特制定本管理程序文件。
二、适用范围本程序文件适用于公司内所有固定资产的管理，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。
三、定义1、固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。
2、购置：指通过购买、建造、自制、接受捐赠等方式取得固定资产的行为。
3、折旧：指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。
四、职责分工1、资产管理部门（1）负责制定和完善固定资产管理制度和流程。
（2）组织固定资产的清查、盘点工作。
（3）审核固定资产的购置、报废、处置等申请。
（4）建立和维护固定资产台账，记录资产的基本信息、使用状况和变动情况。
2、财务部门（1）负责固定资产的核算和财务监督。
（2）参与固定资产的清查、盘点工作，核对资产账目。
（3）计提固定资产折旧，核算资产的增减变动。
3、使用部门（1）负责本部门固定资产的日常使用和维护。
（2）提出固定资产购置、维修、报废等申请。
（3）配合资产管理部门和财务部门进行资产清查、盘点工作。
五、固定资产的购置1、需求提出使用部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算等信息，经部门负责人审核签字后提交资产管理部门。
2、可行性分析资产管理部门收到购置申请后，对申请进行可行性分析，包括评估资产的必要性、合理性、性价比等。
对于重大资产购置项目，还需组织相关部门进行论证。
3、审批资产管理部门根据可行性分析结果，提出购置意见，报公司领导审批。
审批通过后，由采购部门按照公司采购管理规定进行采购。
4、验收固定资产购置到货后，由使用部门、资产管理部门和采购部门共同进行验收。
验收内容包括资产的数量、质量、规格型号等是否与购置申请和合同一致。
验收合格后，填写《固定资产验收单》，并将相关资料交财务部门入账。
固定资产管理流程
固定资产管理流程1. 固定资产购置流程（1）立项：对于固定资产需求，由管理部门提出申请，按照企业规定的预算金额上限和采购程序，编制项目立项申请书，经公司领导审核、项目审批通过后，确定项目启动。
（2）招标：根据项目立项申请书编制招标文件，制定招标方案，拟定评审标准。
招标需求由管理部门提供，招标人按照招标方案和评审标准发布招标公告，组织开标会议、评审会议，确定中标单位。
（3）签订合同：中标单位在规定时间内签订合同，约定质量、数量、价格、交货期限和付款方式等事项。
管理部门负责合同审批并归档，按照合同标的物验收。
（4）资产验收：按照合同约定验收资产，资产验收单上详细注明资产名称、规格型号、产地、数量、质量等内容。
验收通过后，管理部门将验收单交给财务部门办理付款手续，同时将资产信息录入资产管理系统。
2. 固定资产使用流程（1）资产领用：管理部门根据实际需求向财务部门领用资产。
领用人员应对资产状态和数量进行检查确认，同时填写领用单，并由管理部门签字确认。
（2）资产使用：使用人应按照资产使用说明书和保养维护方案进行使用和保养。
资产的损耗、维修和保养记录应及时填写在资产台账上。
（3）资产调拨：管理部门负责资产调拨，如需调拨资产，由调拨部门申请，经管理部门和财务部门的审批，确认调拨事宜，并根据调拨单修改资产信息。
（4）资产维修：资产维修需求由使用部门提出，经管理部门审批后，由财务部门负责联系维修人员并跟进维修进度，维修完成后，管理部门应验收资产。
（5）资产报废：资产报废需求由使用部门提出，财务部门根据实际情况评估资产价值，经管理部门审核，确定资产是否报废，若报废，将资产信息从资产管理系统中删除，并办理相关手续。
3. 固定资产盘点管理流程（1）盘点任务分配：管理部门根据盘点计划，将资产盘点任务分配给相关人员，并提供资产对照清单。
（2）盘点检查：盘点人员到现场实际盘点，应记录每个资产编号、名称、数量、存放地点及质量等信息，并与资产对照清单核对，确保信息的准确性。
固定资产购置、验收、领用流程说明
8)经验收合格后总务部填写设施验收单, 并将设施购置申请单第一联、购置发票、设施验收单报送财务部；
9)总务部应建立设施管理卡和设施档案, 在设施管理一览表中登记, 并将相关单据并存档；
10)财务部审核后交公司主管副总、总经理、董事长进行审批；
11)经公司主管领导、总经理、董事长审批后到财务部进行报销；
12)最后由申购部门到总施管理卡》《设施收货验收、登记表》《设施验收不合格记录》《发票》《设施验收单》
八、业务风险
固定资产的购买是否符合公司的要求
九、流程控制点
公司领导审批设施购置申请单
控制目的: 确保所购资产是必须的
控制手段: 公司主管副总、财务总监、总经理、董事长的审批
流程说明
一、流程名称: 固定资产购置、验收、领用流程
二、流程编号: GYGFC-ZW-005
三、流程目的
明确固定资产（信息产品除外）的购置、验收、领用的整个过程
四、流程目标
规范固定资产购置、验收、领用管理工作
五、流程负责人
直接负责人: 总务部 间接负责人: 财务部门、需求部门、公司领导
六、流程描述
1)申购部门根据实际需求提出设施购置申请并填写设施购置申请单第一栏交给主管副总审批；
控制依据: 基础设施和工作环境控制程序
控制依据：基础设施和工作环境控制程序
固定资产购置的验收
控制目的: 确保购置资产的质量
控制手段：验收并填写设施验收单, 不合格设施填写设施验收不合格记录
控制依据: 基础设施和工作环境控制程序
控制依据：基础设施和工作环境控制程序
2)经主管领导审批后由总务部进行判断是否能够内部调剂；
固定资产管理程序文件
企业标准QP/JMGE025004-A/0-2007南昌江铃汽车集团发动机有限责任公司发布固定资产管理程序QP/JMGE025004-A/0-2007前言对公司文件在评审、批准、发放、使用、更改、处置等活动实施控制，确保文件的充分性与适宜性，确保各相关场所使用有效文件。
本程序由财务部提出本程序由财务部起草本程序由财务部归口本程序起草人：陈钧本程序审核人:本程序批准人：固定资产管理程序QP/JMGE025004-A/0-20071范围本程序规定了公司固定资产管理流程，目的是使固定资产管理工作规范化，提高公司资产的有效使用率。
本程序适用于南昌江铃汽车集团发动机有限责任公司。
2引用文件无3术语和定义无4职责4.1使用部门负责固定资产的保管4.2经营发展部负责购入前资产的询价及核价以及让售时进行组织评审4.3设备动力部负责资产的验收、维护及处理4.4采购部负责采购并办理验收手续4.5财务部负责进行账务处理并组织盘点工作5资格和培训本程序涉及的操作人员，必须接受本程序的培训。
6工作流程和工作内容固定资产管理程序QP/JMGE025004-A/0-2007固定资产管理程序QP/JMGE025004-A/0-2007工作内容：6.1 申请阶段6.1.1使用部门依据部门资产的使用情况制定购买计划6.1.2使用部门提出申请购买报告6.1.3使用部门将申请购买报告报各级领导审批6.2购买阶段6.2.1使用部门将审批后的申请购买报告交经营发展部进行价格的制定,经营发展部进行询价并核价6.2.2采购部根据经营发展部核定的价格进行采购6.2.3采购员持发票及货物到单到设备动力部办理固定资产验收手续,并填写固定资产验收单6.2.4采购员持发票及固定资产验收单到财务部办理付款6.2.5财务部会计进行财务处理并登记账簿6.3领用阶段6.3.1使用部门依据审批后的申请购买报告到设备动力部办理领用手续6.3.2 设备动力部填制固定资产移交表6.3.3使用部门领用固定资产6.4让售阶段6.4.1设备动力部依据资产的使用情况提出让售申请6.4.2经营发展部组织评审6.4.3经营发展部将评审结果报各级领导审批6.4.4根据审批结果,设备动力部办理资产转移手续6.4.5财务部依据资产转移单进行财务处理6.5报废阶段6.5.1资产使用部门根据资产状况提出报废与封存申请6.5.2设备动力部对使用部门提出的申请进行判断,判定其是否符合报废与封存的条件6.5.3如若符合条件,设备动力部填写报废与封存单6.5.4财务部核定资产的账面价值报各级领导审批6.5.5财务部依据审批后的结果进行账务处理6.6 盘点阶段6.6.1年度中旬或年末,财务部下达固定资产盘点通知6.6.2各使用部门填写固定资产盘点表6.6.3各使用部门将盘点表交设备动力部进行审核并汇总6.6.4设备动力部将盘点表交至财务部,并与财务账面数进行核对固定资产管理程序QP/JMGE025004-A/0-20077使用表单7.1《固定资产验收单》7.2《固定资产移交表》7.3《固定资产转移单》7.4《固定资产报废与封存单》7.5《固定资产盘点表》8附录无文件控制程序QP/JMGE024001-A/0-2006。
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被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期：固定资产实质性程序索引号：ZO财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标 A 资产负债表中记录的固定资产是存在的。
财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报√B 所有应记录的固定资产均已记录。
√C 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制。
√D 固定资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价或分摊已恰当记录。
E 固定资产已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标D可供选择的审计程序 1.获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账索引号 ZO2审计 目标可供选择的审计程序索引号ABD AABD C数和明细账合计数核对是否相符，结合累计折旧和固定资产减 值准备与报表数核对是否相符。
2.实质性分析程序：(1)基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较， 并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并 与上期比较。
2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例， 并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
(2)确定可接受的差异额； (3)将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差 异； (4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释 和恰当的佐证审计证据（例如：通过检查相关的凭证）； (5)评估分析程序的测试结果。
3.实地检查重要固定资产（如为首次接受审计，应适当扩大检 查范围），确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的 固定资产。
4.检查固定资产的所有权或控制权： 对各类固定资产，获取、收集不同的证据以确定其是否归被 审计单位所有：对外购的机器设备等固定资产，审核采购发 票、采购合同等；对于房地产类固定资产，查阅有关的合同、 产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面 文件；对融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同；对 汽车等运输设备，检查有关运营证件等；对受留置权限制的 固定资产，结合有关负债项目进行检查。
5.检查本期固定资产的增加： (1)询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的 固定资产明细表进行核对； (2)检查本年度增加固定资产的计价是否正确，手续是否齐备， 会计处理是否正确：1)对于外购固定资产，通过核对采购合同、发票、保险单、 发运凭证等资料，抽查测试其入账价值是否正确，授权批准 手续是否齐备，会计处理是否正确；如果购买的是房屋建筑 物，还应检查契税的会计处理是否正确；检查分期付款购买略ZO3 略ZO4审计 目标可供选择的审计程序索引号ABD固定资产入账价值及会计处理是否正确； 2)对于在建工程转入的固定资产，应检查固定资产确认时点 是否符合会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录 是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致； 对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固 定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧； 3)对于投资者投入的固定资产，检查投资者投入的固定资产 是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公 允，交接手续是否齐全；涉及国有资产的，是否有评估报告 并经国有资产管理部门评审备案或核准确认； 4)对于更新改造增加的固定资产，检查通过更新改造而增加 的固定资产，增加的原值是否符合资本化条件，是否真实， 会计处理是否正确；重新确定的剩余折旧年限是否恰当； 5)对于融资租赁增加的固定资产，获取融资租入固定资产的 相关证明文件，检查融资租赁合同的主要内容，并结合长期 应付款、未确认融资费用科目检查相关的会计处理是否正 确； 6)对于企业合并、债务重组和非货币性资产交换增加的固定 资产，检查产权过户手续是否齐备，检查固定资产入账价值 及确认的损益和负债是否符合规定； 7)如果被审计单位为外商投资企业，检查其采购国产设备退 还增值税的会计处理是否正确； 8)对于通过其他途径增加的固定资产，应检查增加固定资产 的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是 否齐全； (3)检查固定资产是否存在弃置费用，如果存在弃置费用，检 查弃置费用的估计方法和弃置费用现值的计算是否合理，会 计处理是否正确。
6.检查本期固定资产的减少： (1)结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正 确； (2)检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授 权批准，会计处理是否正确； (3)检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理 是否正确；ZO5审计 目标AB可供选择的审计程序索引号(4)检查投资转出固定资产的会计处理是否正确；(5)检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产的会计处理是否正确；(6)检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。
7.检查固定资产的后续支出：略检查固定资产有关的后续支出是否满足资产确认条件；如不满足，检查该支出是否在在该后续支出发生时计入当期损益。
8.检查固定资产的租赁：(1)固定资产的租赁是否签订了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家规定，是否经相关管理部门的审批；(2)租入的固定资产是否确属企业必需，或出租的固定资产是否确属企业多余、闲置不用的；(3)租金收取是否签有合同，有无多收、少收现象；(4)租入固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象；租出的固定资产有无长期不收租金、无人过问，是否有变相馈赠、转让等情况；(5)租入固定资产是否已登记备查簿；(6)如果被审计单位的固定资产中融资租赁占有相当大的比ABD C例，复核新增加的租赁协议，检查租赁是否符合融资租赁的 条件，会计处理是否正确（资产的入账价值、折旧、相关负 债）。
检查以下内容：1)复核租赁的折现率是否合理；2)检查租赁相关税费、保险费、维修费等费用的会计处理是否符合企业会计准则的规定；3)检查融资租入固定资产的折旧方法是否合理；4)检查租赁付款情况；5)检查租入固定资产的成新程度； (7)向出租人函证租赁合同及执行情况；审计 目标可供选择的审计程序 (8)租入固定资产改良支出的核算是否符合规定。
索引号D D A B ABDD DE CEDZO69.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况， 略 检查是否已按规定计提折旧，相关的会计处理是否正确。
10.获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件，并作略相应记录。
11.获取持有待售固定资产的相关证明文件，并作相应记录，检略查对其预计净残值调整是否正确、会计处理是否正确。
12.检查固定资产保险情况，复核保险范围是否足够。
略13.检查有无与关联方的固定资产购售活动，是否经适当授权， 交易价格是否公允。
对于合并范围内的购售活动，记录应予合 并抵销的金额。
14.对应计入固定资产价值的借款费用，应根据企业会计准则的 规定， 结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查 借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否 正确。
15.检查购置固定资产时是否存在与资本性支出有关的财务承 诺。
16.检查固定资产的抵押、担保情况。
结合对银行借款等的检查， 了解固定资产是否存在重大的抵押、担保情况。
如存在，应取 证，并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。
17.检查累计折旧：(1)获取或编制累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并与总 账数和明细账合计数核对； (2)检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合相关会计 准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在固定资产预计 使用寿命内合理分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿略 略 略 略ZO2审计 目标可供选择的审计程序索引号命和预计净残值是否合理。
(3)复核本期折旧费用的计提和分配：1)了解被审计单位的折旧政策是否符合规定，计提折旧范围 是否正确，确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合 理；如采用加速折旧法，是否取得批准文件； 2)检查被审计单位折旧政策前后期是否一致； 3)复核本期折旧费用的计提是否正确，尤其关注已计提减值 准备的固定资产的折旧； 4)检查折旧费用的分配方法是否合理，是否与上期一致；分 配计入各项目的金额占本期全部折旧计提额的比例与上期 比较是否有重大差异； 5)注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合 规定，查明通过更新改造、接受捐赠或融资租入而增加的固 定资产的折旧费用计算是否正确； (5)将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本 费用中的折旧费用明细账户的借方相比较，检查本期所计提 折旧金额是否已全部摊入本期产品成本或费用。
若存在差异， 应追查原因，并考虑是否应建议作适当调整； (6)检查累计折旧的减少是否合理、会计处理是否正确。
ZO718.检查固定资产的减值准备：(1)获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符； (2)检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，ZO2会计处理是否正确；D(3)检查资产组的认定是否恰当，计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；(4)计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率，并与期初该比率比较，分析固定资产的质量状况；(5)检查被审计单位处置固定资产时原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确；(6)检查是否存在转回固定资产减值准备的情况，确定减值准审计 目标E可供选择的审计程序备在以后会计期间没有转回。
19.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
20.检查固定资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报：(1)固定资产的确认条件、分类、计量基础和折旧方法； (2)各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率； (3)各类固定资产的期初和期末原价、累计折旧额及固定资产 减值准备累计金额； (4)当期确认的折旧费用； (5)对固定资产所有权的限制及其金额和用于担保的固定资产 账面价值； (6)准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处 置费用和预计处置时间等。
索引号略 略第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
被审计单位：项目：固定资产编制：日期：固定资产审定表索引号：ZO1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末 未审数一、固定资产原值合计 其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具 …… 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 三、减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 四、账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 ……账项调整 借方 贷方重分类调整 借方 贷方期末 上期末 审定数 审定数审计结论：固定资产、累计折旧及减值准备明细表编制说明：备注栏可填列固定资产的使用年限、剩余使用年限、残值率和年折旧率等情况。