审计现场需收集的资料

现场审计所需资料

一、资产类：

货币资金审计：现金盘点表（由被审计单位盖章）、银行函证（同时函证长、短期借款）、1-12月银行对账单、余额调节表、现金及银行日记账、支票领用簿、截止测试、大额交易抽查。其他货币资金的盘点及函证（若为定期存款，复印存折余额）

应收（付）票据审计：票据产生的相关合同（如大工业用户的供用电合同、购电合同、影响财务报表的重大合同、协议）、发票和出入库单、必要时进行函证、复核带息票据利息计提情况、检查备查簿（目的：核查商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额是否相符）、应收（付）票据盘点表及票据复印件、报表日至审计日间的承兑情况应收（付）利息审计：检查借贷款合同、利息计提情况、函证。

应收（付）账款审计、其他应收（付）款审计、预付（收）账款审计：检查相关合同、函证（尽可能多发多收回。对余额较大的往来款函证若无法收回，应收集相关证明资料以便进行替代程序），获取往来款帐龄分析表，测算应收、其他应收、预付的坏账计提是否正确

存货审计：采购合同、出入库情况、招标文件、成本结转情况、盘点表、台帐

长期股权投资审计：投资合同协议、相关出资证明（股东证）、所投资企业的基本资料（企业情况、验资报告、章程等）、被投资企业年

度审计报告。

结合“投资收益”科目进行审计，取得被投资单位年内股利分配决议、以便对投资收益进行测算

固定资产（清理、折旧）审计：资产所有权证(特别是房产证、土地证、车辆行驶证)、年内新增重要固定资产的所有权资料（发票、采购合同、资产评估报告等）、在建工程转增固定资产的相关资料（结算/决算、验收报告等）、固定资产明细表/卡片账（必须包含资产分类、折旧年限、残值率、折旧）、固定资产盘点表（审计单位自盘做一份，事务所监盘表做一份）、固定资产处臵协议、残值回收入账的证据、固定资产报废的证据、请示及批复、税前扣除的相关文件

工程物资审计：工程物资采购合同、发票、货物验收单、工程物资领用记录、工程物资盘点表

在建工程审计：在建工程盘点表（审计单位自盘做一份，事务所盘点做一份），工程（基建、大修、技改）立项文件或年度计划、可行性研究、概算、预算、招标文件、施工/承包合同、结算、决算等相关资料。对工程的完工时间、账务处理、资金支付等情况进行核对，关注是否存在工程未开工而为完成指标虚列成本的假工程，或是未开工而向多经支付大额资金的情形

无形资产审计：无形资产摊销测算表、年内新增无形资产合同、发票待摊/长期待摊费用审计：待摊费用测算表，了解摊销期限的确定是否合理

二、负债类：

短（长）期借款审计：取得借款合同（如果是抵押借款还需取得抵押物清单）。同时关注或有事项（是否与银行因为借款问题涉及诉讼事项等，如有取得律师询证函）和持续经营能力。对于企业间借款，结合往来款进行审计（同样取得借款合同，关注是否收取或支付利息、利息的公允性）。

结合“财务费用”科目进行审计，测算借款利息是否计算正确，并对借款利息的费用化及和资本化进行分摊。

应付职工薪酬：取得全年工资总额计划、检查福利费是否单独设臵帐薄核算、两费（工会费、教育经费）计提及使用情况、员工五险一金购买情况、检查是否用成本直接列支职工薪酬、结合应缴税费\个人所得税测算个税计提

应交税费审计：纳税鉴定、纳税通知、税收减免批准文件、纳税申报资料、暂时性差异、收入费用是否跨期

长期应付款审计：具有融资性质购入的固定资产入账情况、采购合同、资产验收情况

专项应付款审计：检查资金使用情况及银行开户情况

三、权益类：

实收资本审计：年内如实收资本有变化取得验资报告

资本公积审计：年内如有变化，取得股东（大）会决议、董事会会议纪要，对变化原因逐笔详查。

盈余公积审计:复核盈余公积的计提比例是否正确。

四、损益类：

主营业务收入审计：检查大工业及大用户的供电合同、进行收入测算（结合进行各项基金测算、税金测算、毛利率测算、线损测算）、

电费收入审计：

目前，电力企业电费收入的确认基本上根据营销部门提供的数据为准，财务进行复核。

1.总体上先对本年度与上年度的售电收入、售（供）电量、购电成

本、线损进行对比，再对各月间上述数据进行对比分析，如有异常，分析寻找原因。

2.取得营销部提供给财务部门的营销报表，将营销报表与财务确认

的电费收入数据进行核对，检查是否一致。

3.取得营销部用户清单，抽取大用户抄表记录检查是否存在少计漏

计或不计的情况，检查是否按抄表计划进行抄表。同时对照目录电价对电价执行情况（包括峰谷、丰枯、差别电价等）进行检查。4.检查电费回收情况，关注月底余额是否结零，供电所是否及时汇

划公司账户。是否存在电费收取后不及时入账或不入帐形成帐外资金的情况。为避免审计风险，可根据情况对未纳入公司账户内的营销账户、供电所账户进行披露。

5.关注本年抄表截止日期与上一年日期是否一致

6.对电费收入进行截止测试

主营业务成本审计：取得购电合同（包括省网购电及向小水电购电）、检查向小水电购电电价的公允性

管理费用审计:收集并检查相关各类费用列支情况

补贴收入审计：相关文件及帐务处理情况，涉税时关注相关政策

营业外收（支）审计：税前扣除的相关批复、上级部门资产转出批复、相关部门技术鉴定表、资产盘盈（亏）表

五、现场还需要的其他综合性资料：

1.本年度会计凭证、年度会计报表；

2.上一年度审计报告及交换意见；

3.年内外部或内部审计检查报告或意见反馈

4.验资报告（本年度注册资本发生变动，取得验资报告）；

5.营业执照、组织结构代码证、税务登记证、银行开户证明、公司

章程、历史发展资料；

6.组织机构图；

7.各投资方简介、关联方资料；

8.管理层和财务人员清单；

9.公司内部控制各项制度、规章；

10.公司股东会、董事会、监事会会议纪要、内审工作记录