第九章如何做好创业初期的财务管理
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今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等 的。
资金时间价值的表现形式就是利息和利润。
大学生创业基础九
4
2、明确资金时间价值的意义
资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济 学概念，是机会成本的变体。
掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理 地使用资金。
企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资 金实现其时间价值。
大学生创业基础九
13
五、现金流
是用来衡量企业收入的一个指标。 是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力
的重要指标。 现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业
偿还能力的一大标准。
大学生创业基础九
14
第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理
大学生创业基础九
15
一、日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。
创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效 果。
充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间 和空间范围内获取最大价值。
大学生创业基础九
7
二、机会成本
1、机会成本的概念
指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。 在需要做出选择时，机会成本越小越好。 在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后
所失去的在另外其他方面的投资获利机会。
大学生创业基础九
8
2、掌握机会成本的概念的意义
一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投 资风险的企业。
决策时，机会成本越低，风险系数越小。 帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。 有助于我们做出正确的决策。
大学生创业基础九
9
三、沉没成本
沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 它的损失有时是直接的，有时是间接的。 决策时有时无法考虑在内。 它有滞后性。
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26
三、注意企业的现金流
在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 现金流决定企业的资金周转能力。 现金流是银行贷款时关注的重要指标。
大学生创业基础九
27
四、做好税务筹划
税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。 关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。
损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
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24
1、资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，
的活动。 合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税
法空子有质的区别。
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28
第三节 中小企业如何策划上市
大学生创业基础九
29
一、公司上市的法定程序
改制和设立 上市辅导 申请文件的申报与审核 发行与上市
大学生创业基础九
30
二、上市主要中介机构及其职责
保荐机构：对公司进行辅导、推荐、监督。 律师：公司上市必须聘请法律顾问。 会计师：负责股票发行的审计。 资产评估师：股票发行前对公司进行资产评估。
提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧 缩），反之亦然。
对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！
大学生创业基础九
12
创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有 时，退有时，关键在于把握时机。
有时退出比进入更需要智慧。
选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。
创业者要时刻关注货币准备金率的变化。
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5
3、出钱的事慢点，进钱的事快点
出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。 进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不
至于造成损失。 尽量缩短资金回收期。
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6
4、缩短建设周期，加速资金周转
在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评 价中，资金时间价值就是最重要的依据。
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
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18
3、日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
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19
4、日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情
第九章 如何做好创业初期的财务管理
大学生创业基础九
1
新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。
财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。
类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。
大学生创业基础九
2
第一节 创业者必须知道的几个概念
大学生创业基础九
3
一、资金的时间价值
1、明确资金时间价值的概念
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10
四、货币准备金率
1、准备金和存款准备金率的概念
提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 降低存款准备金率就是扩大贷款总量。
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11
2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系
提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此 时不利于投资。
降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应 该看准机会加大投资。
说明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明
该企业资金被占用的情况较为严重。
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25
2、损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
况。
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5、日记账的特点
以月为单位进行核算 通常也叫借贷记账法 有借必有贷，借贷必相等
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21
大学生创业基Baidu Nhomakorabea九
22
6、日记账的作用
创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。
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23
二、要读懂资产负债表和损益表
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策
重要参考数据。
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1、流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。
是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。
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2、流水账记账步骤
资金时间价值的表现形式就是利息和利润。
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2、明确资金时间价值的意义
资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济 学概念，是机会成本的变体。
掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理 地使用资金。
企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资 金实现其时间价值。
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五、现金流
是用来衡量企业收入的一个指标。 是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力
的重要指标。 现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业
偿还能力的一大标准。
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第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理
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一、日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。
创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效 果。
充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间 和空间范围内获取最大价值。
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二、机会成本
1、机会成本的概念
指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。 在需要做出选择时，机会成本越小越好。 在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后
所失去的在另外其他方面的投资获利机会。
大学生创业基础九
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2、掌握机会成本的概念的意义
一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投 资风险的企业。
决策时，机会成本越低，风险系数越小。 帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。 有助于我们做出正确的决策。
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三、沉没成本
沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 它的损失有时是直接的，有时是间接的。 决策时有时无法考虑在内。 它有滞后性。
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三、注意企业的现金流
在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 现金流决定企业的资金周转能力。 现金流是银行贷款时关注的重要指标。
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四、做好税务筹划
税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。 关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。
损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
大学生创业基础九
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1、资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，
的活动。 合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税
法空子有质的区别。
大学生创业基础九
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第三节 中小企业如何策划上市
大学生创业基础九
29
一、公司上市的法定程序
改制和设立 上市辅导 申请文件的申报与审核 发行与上市
大学生创业基础九
30
二、上市主要中介机构及其职责
保荐机构：对公司进行辅导、推荐、监督。 律师：公司上市必须聘请法律顾问。 会计师：负责股票发行的审计。 资产评估师：股票发行前对公司进行资产评估。
提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧 缩），反之亦然。
对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！
大学生创业基础九
12
创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有 时，退有时，关键在于把握时机。
有时退出比进入更需要智慧。
选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。
创业者要时刻关注货币准备金率的变化。
大学生创业基础九
5
3、出钱的事慢点，进钱的事快点
出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。 进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不
至于造成损失。 尽量缩短资金回收期。
大学生创业基础九
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4、缩短建设周期，加速资金周转
在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评 价中，资金时间价值就是最重要的依据。
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
大学生创业基础九
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3、日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
大学生创业基础九
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4、日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情
第九章 如何做好创业初期的财务管理
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新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。
财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。
类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。
大学生创业基础九
2
第一节 创业者必须知道的几个概念
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一、资金的时间价值
1、明确资金时间价值的概念
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四、货币准备金率
1、准备金和存款准备金率的概念
提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 降低存款准备金率就是扩大贷款总量。
大学生创业基础九
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2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系
提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此 时不利于投资。
降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应 该看准机会加大投资。
说明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明
该企业资金被占用的情况较为严重。
大学生创业基础九
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2、损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
况。
大学生创业基础九
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5、日记账的特点
以月为单位进行核算 通常也叫借贷记账法 有借必有贷，借贷必相等
大学生创业基础九
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大学生创业基Baidu Nhomakorabea九
22
6、日记账的作用
创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。
大学生创业基础九
23
二、要读懂资产负债表和损益表
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策
重要参考数据。
大学生创业基础九
16
1、流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。
是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。
大学生创业基础九
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2、流水账记账步骤