2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总
第二章增值税（单元测试）
第二章增值税（单元测试）一、单项选择题1.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.40B.30C.20D.102.根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票B.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票C.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票D.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的下一年起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票3.辅导期增值税纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
A.1%B.2%C.3%D.5%4.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。
甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.695.63B.1398.06C.932.04D.1145.635.甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.34B.23.8C.7.69D.2.696.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
天津2015年税务师《税法二》：土地增值考试试题
天津2015年税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。
A．饲料添加剂B．出版社出版的图书C．农业灌溉用水D．蚊香2、某一般纳税人2008年8月15日，外购车间用扳手一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为__。
A．借：低值易耗品应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B．借：周转材料贷：银行存款C．借：低值易耗品贷：银行存款应交税费一应交增值税(进项税额转出)D．借：周转材料应交税费一待抵扣进项税额贷：银行存款3、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。
A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A．烟B．汽车轮胎C．其他非金属矿原矿D．其他金属矿原矿5、现行营业税共有__税目。
A．14B．8C．12D．96、标价为100000元的某增值税应税产品对外销售，商业折扣10%，付款条件为2/10，1/20，N/30，适用的增值税税率17%，按照含增值税的价格计算现金折扣。
购货单位已于本期售出商品后的第8天一次付清这笔货款。
该批商品的实际成本为75000元，该项销售业务使本期利润总额增加__元。
A．34247B．13100C．12894D．150007、__流程是税收征收管理的中心环节。
A．税款征收B．税务登记C．税务稽查D．纳税申报8、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
A．借：营业外支出125 贷：应交税费——应交个人所得税125B．借：所得税125 贷：其他应付款——应付个人所得税125C．借：管理费用125 贷：应付工资125D．借：应付工资125 贷：应交税费——应交个人所得税1259、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
税法(二)(2015) 预习阶段测试
税法（二）（2015） VIP入学摸底测试（预习阶段测试）一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）OA.集体企业B.联营企业C.个人独资企业D.外商投资企业2.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，不属于免税收入的是（）oA.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.国债利息收入C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.企业取得的2011年发行的地方政府债券利息所得3.某居民企业2013年实际发生合理工资、薪金支出共计1000万元，当年企业实际发生了职工福利费150万元、职工教育经费41万元，拨缴工会经费15万元，并取得相应的发票。
2013年该企业计算应纳税所得额时，上述业务纳税调整的金额为（）万元。
A.21B.26C.76D.814.某工业企业2013年度发生借款利息费用18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息：剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。
该企业2013年度在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。
A.18B.16C.15D.125.某居民企业2013年取得销售收入2000万元，发生现金折扣100万元：对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元：取得特许权使用费所得100万元：当年取得国债利息收入50万元。
该企业当年实际发生业务招待费20万元，计算该企业企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.8. 5B.9C.8. 25D.8. 756.某居民企业2013年取得销售收入4500万元，营业外收入200万元，与收入相配比的成本3000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出180万元（其中符合规定的公益性捐赠支出120万元）,2012年度经核定结转的亏损额为30万元。
2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总
2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总一、单选1.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的( )。
A。
保持税收中性 B.普遍征收C。
税收负担由商品最终消费者承担D。
实行价外税制度2。
依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A。
供电局销售电力产品B。
房地产开发公司销售房屋C。
饭店提供现场消费的餐饮服务D。
房屋中介公司提供中介服务3。
下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（).A.增值税纳税人收取的会员费收入B。
供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D。
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴4. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）.A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5. 某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元）,被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。
A。
205万元B。
498。
06万元 C.505万元 D.513万元6.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23。
4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元.该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A。
0。
68 B。
1.32 C。
1。
40 D.3.407.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13％计征增值税的是( ）。
税法——增值税习题及答案
练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
2015年最新最全增值税练习题附答案要点
增值税一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
税法(一)(2015)第2章增值税课后作业.
税法（一）(2015) 第二章增值税课后作业一、单项选择题1.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的规定，说法不正确的是（）。
A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人B.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税C.未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D.规定的应税服务年销售额标准为500万元，不含本数2.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。
A.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额B.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额C.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额D.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额；其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额3.主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）。
《中国税制》第二章增值税练习题
《中国税制》第二章增值税练习题一、单项选择题。
1．下列不属于增值税适用税率的有（）。
A．13% B．9% C．25% D.3%2．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A．将接受的应税劳务用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利3．下列项目中，免交增值税的有（）。
A．生产企业产权转让中涉及的有形动产 B．旧货经营单位销售旧货C．经有关机关批准的免税商店销售免税货物 D．销售进口时已纳增值税的货物4．下列项目中不能够按9%税率计算增值税的有（）。
A．粮食 B．自来水 C．音像制品 D．饼干5.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A.9.1万元B.12.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元6.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）。
A.11.9万元B.9.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元7．下列各项中，可以免征增值税的是（）。
A．高校后勤实体为其他高校提供快餐的外销收入 B．粮油公司销售面粉C．个体经营者出售的集邮邮票 D．农业生产者销售自产农产品8. 采取分期收款方式销售货物时，其纳税义务发生时间为（）。
A．货物发出的当天 B．收到第一期销售额的当天C．合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天9. 某增值税一般纳税人当期向农业生产者收购免税农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款8万元，并按规定缴纳了收购环节的烟叶税0.5万元，则该纳税人记帐采购成本为（）。
A．11050元 B．8500元 C．77350元 D．73950元10.某采煤企业本月销售工业煤炭一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50万元，则该企业本月该笔业务的增值税销项税额为（）。
2015年[税法二]试题答案及解析+2016年[税法二]真题及参考答案
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2015年税务师考试《税法二》试题答案及解析一、单项选择题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款【答案】C【解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
【知识点】其他2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.35【答案】A【解析】个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
【知识点】其他3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金【答案】 D【解析】选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。
第二章增值税法(答案)
第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.非增值税应税项目B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油B.环氧大豆油C.农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.销售旧货B.销售免税货物C.销售自己使用过的固定资产D.销售生产经营过程中产生的边角废料6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
重庆省2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题
重庆省2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项应计入产品成本的是__。
A．厂部管理人员的工资B．工会人员的工资C．车间管理人员的工资D．专设销售机构人员的工资2、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得3、根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是__。
A．企业为投资者支付的商业保险费B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D．非银行企业内营业机构之间的利息4、某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。
A．10B．21C．23D．365、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。
按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。
A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.376、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时7、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。
A．主管税务局B．省、自治区、直辖市税务局C．国家税务总局D．会计人员凭职业判断决定8、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
第2章 增值税练习题(一)及答案
第2章增值税练习题（一）答案一、判断题1．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
购进货物用于集体福利发放给职工个人，作进项转出2．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。
以承包人或承租人为纳税人3．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。
首先是以代理人为扣缴义务人，没有代理人，才以购买者为扣缴义务人。
二、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列项目中，属于增值税征税范围的是（）A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售饮料、糖果C、典当业销售的死当物品D、电视台播放广告5．下列属于视同销售货物的是（）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售6．现行增值税纳税人概念中所称境内，是指销售货物的（）在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地7．2009年我国增值税实行全面“转型”是指（）A、由过去的生产型转入收入型B、由过去的收入型转为消费型C、由过去的生产型转为消费型D、由过去的消费型转为生产型8．下列货物应按13%征收增值税的有（）。
Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品9．某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。
第二章增值税习题及答案
第二章增值税习题及答案第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
第二章增值税题和答案(w)
增值税习题一、单项选择题1.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下（含本数）的，符合小规模纳税人的认定标准。
A.50B.80C.100D.1201.【答案】A【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的，符合小规模纳税人的认定标准。
2.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税2. 【答案】B【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。
对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
4.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计入营业外不征流转税4. 【答案】A【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
5. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税5. 【答案】D【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
中国税制 第二章 增值税练习及答案
第二章增值税单选题1.下列不缴纳增值税的项目有（B ）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（C ）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（B ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（B ）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（B ）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（A ）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（C ）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5多选题1.下列属于增值税征税范围的有（ABC ）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC ）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（AC ）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（ACD ）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（ABD ）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
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2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总一、单选1.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的( )。
A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担D.实行价外税制度2.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴4. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5. 某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元)，被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。
A.205万元B.498.06万元C.505万元D.513万元6.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。
该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68B.1.32C.1.40D.3.407.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的是( )。
A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽8.2014年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0B.5.83万元C.11.32万元D.12万元9.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费10. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A.24990 C.36890B.35700 D.4760011.某生产企业(增值税一般纳税人)，2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。
该企业2013年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A.679.11 C.692.1lB.691 D.794.5612.2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额23400元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。
就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A.11900B.12117.95C.12335.90D.12553.8513. 某公司(增值税一般纳税人，非转型试点范围)销售自己2008年11月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2014年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税额17528.89元B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元D.免税14. 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元15.2014年2月，某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.13000B.13140C.13132D.1320416.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( )。
A.销售生产设备支付的运输费用B.外购生产用包装物支付的运输费用C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用17.某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则( )。
A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元18.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。
该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元19. 某广告公司(小规模纳税人)2014年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税( )。
A.1.41万元B.1.46万元C.1.54万元D.1.86万元20.依据增值税的有关规定，下列属于增值税混业经营的是( )。
A.饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务B.企业转让专利权和土地使用权C.企业转让商标权和销售货物D.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为21.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是( )。
(2011年)A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商22.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退免税依据是( )。
A.出口货物劳务的实际离岸价(FOB)B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格23.对骗取国家出口退税的出口商，经( )批准，可以停止其半年以上的出口退税权。
A.县以上税务机关B.设区的市、自治州以上税务机关C.省以上税务机关D.税务所24. 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
(2008年旧题新解)A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人25.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税二、多选题1.以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。
A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务2.下列劳务中，应征收增值税的有( )。
A.矿产资源分拣劳务B.矿产资源切割劳务C.矿山表面附着物剥离和清理劳务D.矿山爆破、穿孔劳务3.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
A.代理人B.银行C.接受方D.境外单位4.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。
A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人5.根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。
A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件6.从2012年1月l日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。
A.3%B.4%C.6%D.11%7.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。
(2009年)A.用购买的石料生产的石灰B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力8某生产企业的下列进项税，不得从销项税中抵扣的是( )。
A.购买涂料装修会谈室发生的进项税B.购买办公复印纸发生的进项税C.购买中轻型商务面包车自用所发生的进项税D.被执法部门依法没收其自行出版物的进项税9.“营改增”纳税人所从事的应税服务活动，可选择简易计税方法的有( )。