花园集团：内部银行五大功能案例分析

花园集团：内部银行五大功能案例分析

花园集团公司设立内部银行。在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让"死钱"发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：

资金管理功能公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。

资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。

资金筹措中心内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。

公司内部贷款功能根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。除管好信仙资金

外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。

现金管理功能内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。

花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。

回答问题：（15分）

1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）

2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）

参考答案：

1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）内部银行是公司投资中心公司内部银行根据社会资金的供求关系及公司内部各专业厂家经营的状况和资金需求，遵循择优扶持的原则，优先保证经济效益好的下属企业的资金供应，促进其在短时期内迅速形成经营规模；而对经济效益差或无利甚至亏损企业，则采取"缓贷款、少贷款"的原则，以减少资金积压，求得资金利用的整体效益最大化。这些都体现了财务结算中心的目的首先在于强化总部对集团现金/资金的控制，并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。

（3分）该案例还说明内部银行具有（1）通过引入银行的结算、信贷、调控职能，对集团内部各单位的现金/资金实施中介服务、运营监控、效果考核与信息反馈。（2）财务结算中心集商业银行金融管理与企业集团财务管理于一身，主要通过“结算管理”和“信贷管理”来做好集团内部现金/资金的收付及融通调剂工作，并及时将集团总部（母公司董事会及其经营者）的经营管理意图通过内部存贷款利率、额度等政策的调整贯彻于各子公司及其他成员企业，从而规范与调控内部各单位的资金行为，推动集团整体目标的实现；（3）财务结算中心在集团内部发挥着资金信贷中心、资金监控中心、资金结算中心和资金信息中心的多项职能。花园集团的做法完全与之吻合。（5分）

2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）

（1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。因而，总部在处理彼此间的权责利关系时，需要遵循民法的基本通则；

（2）财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的职能（在法律没有特别限制的前提下）；

（3）在集权财务体制下，财务公司在行政与业务上接受母公司财务部的领导，但二者不是一种隶属关系。在分权财务体制下，母公司财务部对财务部主要发挥制度规范与业务指导的作用。