工程经济

1Z101000工程经济

1.影响资金时间价值的因素：资金使用时间、资金数量、资金投入和回收特点。

2.影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（关键因素）。

3.技术方案计算期：建设期、运营期。运营期分为投产期与达产期。

4.经济效果评价指标体系：

5.全部流动资金

建设期利息建设投资利润

运营期内年平均息税前总投资收益率++=

6.资本金

运营期内年平均净利润

资本金净利润率=

（资本金即自有资金部分）

7.财务净现值：t

n

t c t i CO CI FNPV -=∑+-=0

)1()(

8.技术方案现金流量表：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。

9.财务计划现金流量表反映技术方案各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

10.技术方案现金流量表构成要素：投资、经营成本、营业收入和税金。 11.总成本费用=外+工+修+折+摊+财+其；经营成本=总成本费用-折-摊-财。

12.技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税。

应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

增值税税率

增值税税率

含税销售额销项税额+⨯

=1

适用税率适用税率

不动产净值

固定资产、无形资产、可以抵扣的进项税额⨯+=

1

13.增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者承担。

14.对煤炭、原油、天然气、稀土、钨、钼、金属矿、非金属矿、海盐采用从价定率的方法征得资源税；黏土、砂石实行从量定额。

15.附加税：城市维护建设税和教育费附加、地方教育附件。以增值税和消费税为税基乘以相应税率计算。城市维护建设税税率：城市7%；县镇5%；县城外1%。教育费附加率为3%；地方教育附加率为2%。

16.设备更新比选原则：

① 站在客观的立场分析； ② 不考虑沉没成本；

沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值 ③ 逐年滚动比较。

17.不考虑资金时间价值，设备的年平均使用成本N C ：

∑=+

-=N

t t

N N C

N

N L P C 1

1（P 为设备目前实际价值；N L 为第N 年末设备净残值；t C 为第t 年运行成本）

18.低劣化数值法求设备经济寿命：λ

)

(20N L P N -=

19.租赁费用=租赁保证金+租金+担保费

20.设备租金的计算方法：附加率法、年金法。

21.新技术、新工艺、新材料应用方案的静态分析方法有：增量投资分析法（%1001

22

1)12(⨯--=

-I I C C R ）、年折算费用法(c j j j R P C Z •+=)、综合总费用法；动态分析方法有：净现值法、净年值法等。 22.价值工程的工作程序：

1Z102000工程财务

1.现代会计两大基本内容：财务会计、管理会计。

2.财务会计两大基本职能：核算、监督。

3.会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

4.会计要素计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值。

5.会计核算的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

6.会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。

7.权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。

8.流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货、预付账款等。 9.长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费等。 10.长期投资：股票、债券等。

11.流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金、预收账款等。 12.长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款等。

13.所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

14.静态会计等式是编制资产负债表的重要依据；动态会计等式是编制损益表的重要依据。 15.费用与支出的关系：

16.固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。 17.固定资产折旧方法：平均年限法、工作量、双倍余额递减法、年数总和法。 18.施工企业的生产费用即工程成本。

支出

营业外支出 收益性支出（费用）

资本性支出 分配性支出

生产费用

直接费用

间接费用

营业费用 管理费用 财务费用

期间费用

生产费用 （工程成本）

直接费用

间接费用

耗用的人工费 耗用的材料费

耗用的机械费

其他直接费

二、临、生、工（2）、场

19.建造合同收入的确认：

①合同结果能够可靠估计时建造合同收入的确认（完工百分比法）：

1)根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

2)根据已完的合同工作量占预计总工作量的比例确定。

3)根据已完合同工作的技术测量确定。

②合同结果不能够可靠估计时建造合同收入的确认：

1)合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认

为费用。

2)合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

20.税后利润分配顺序：

①弥补公司以前年度亏损。

②提取法定公积金。

③提取任意公积金。

④向投资者分配的利润或股利。

⑤未分配利润。

21.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

22.企业的各项资产以历史成本为计税基础。

23.企业财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

24.现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。

25.财务分析方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法。

26.比率分析法主要有三种：构成比率、效率比率、相关比率。

27.因素分析法可分为连环替代法、差额计算法。

28.基本财务比率：

①偿债能力比率：资产负债率、流动比率、速动比率。

②营运能力比率：总、流、存、应。

③盈利能力比率：净资产收益率、总资产净利率。

④发展能力比率：营业增长率、资本积累率。

⑤财务指标综合分析——杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。

29.现代企业资本来源：权益资本、债务资本。

30.资金成本：个别资金成本、综合资金成本。

31.个别资金成本：长期借款资金成本、长期债券资金成本、优先股资金成本、普通股资金成本、留存收益资金成本。其中前两种为债务资金成本，后三种为权益资金成本。