税法试卷

第三套练习

一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1、（ b ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。

A 名义税率

B 实际税率

C 边际税率

D 平均税率

2、（ a ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。

A 比例税率

B 超额累进税率

C 超率累进税率

D 定额税率

3、下列税种中属于直接税的是( c )。

A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税

4、体现课税深度的税制要素是（ b ）。

A 课税对象

B 税率

C 纳税人

D 纳税环节

5、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ c ）。

A 流转税类

B 所得税类

C 资源税类

D 财产税类

6、（ a ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、计税依据

C、税率

D、纳税环节

7、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ c ）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、城市维护建设税

8、税收三个最基本的要素是指（ c ）。

A、纳税义务人、税率、违章处理

B、纳税义务人、税目、税率

C、纳税义务人、税率、征税对象

D、纳税义务人、税率、纳税期限

9、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（ c ）。

A、起征点

B、征税标准C．、减征额

．．．． D、免征额

10、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（ c ）。

A、定额税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

11、从我国目前的具体实践来看，收入占最大比重的税种是（ b ）。

A 消费税

B 增值税

C 营业税

D 关税

12、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( b )。

A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率

13、采用超额累进税率征收的税种是( c )。

A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税

14、下列税种（ c ）属于价外税。

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.增值税

15．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C ）。

A.电力公司销售电力

B.银行销售金银

C.邮局销售邮票

D.典当行销售死当物品

16、下列项目中应征收增值税的有( C )。

A、歌厅销售饮料的收入

B、招待所订购火车票的手续费

C、企业售货中收取的储备费

D、客轮的歌厅收入

17、下列各项中，属于增值税应税项目的是（A ）。

A、修配业务

B、交通运输业务

C、建筑业务

D、保险业务

18、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控专票必须自该发票开具之日起（ D ）日内到

税务机关认证，否则，不予抵扣进项税额。

A.30

B.45

C.60

D.90

19．增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ D ）。

A、外购工程物资

B、外购厂房

C、外购用于福利的货物

D、外购设备修理用备件

20、下列不属于免税项目的是（ B ）。

A、药厂生产销售的避孕药具

B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品

D、新华书店代销的古旧图书

1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C

14.D 15. C 16.C 17.A 18.D 19.D 20.B

二、填空题（每小题1分，共10题）

21.按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的征收率是-----(3％ )。

22.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是-----（消费型增值税）。

23.既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是-----（13％）

24. 增值税的零税率仅适用于-----（出口货物）。

25.进口货物的收货人和出口货物的发货人属于关税法定-----（纳税义务人）。

26．生产企业出口应税消费品实行的退、免税政策有-----（增值税又免又退，消费税只免不退）。

27．委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是-----（委托方）。28．生产企业产权转让中涉及的有形动产不征-----（增值税）。

29. 凡是我国允许进口或出口的-----（货物、物品），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。

30.除法定减免税外的其他减免税的权限属于-----（国务院）。

21、(3％ )22、（消费型增值税）23、（13％）24、（出口货物）25、（纳税义务人）26、（增值税又免又退，消费税只免不退）27、（委托方）28、（增值税）

29、（货物、物品）30、（国务院）

三、判断改错题（每小题2分，共5题）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。

31．×实体法28税种中，有些税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收，例如城镇土地使用税。32．√33．√ 34．√ 35．×在发达国家中，是以所得税为主体的税制结构。

31、我国现行税收实体法体系的各个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。（×）

32、实行累进税率的税收，有利于税收自动稳定器发挥更大的作用。（√）

33、从量税有利于纳税人加强经济核算，改进包装和提高产品质量。（√）

34、不论是价内税与价外税，税款的最终负担者都是消费者。（√）

35、在发达国家中，是以流转税为主体的税制结构。（×）

31．× 32．√ 33．√ 34．√ 35．×

四、名词解释（每小题3分，共4题）

36、增值税：

答：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

37、消费税：

答：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

38、营业税：