纳税实务教材简介
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 纳税概述解释纳税的概念和意义介绍我国的税收体系和分类探讨税收的基本原则和功能1.2 税收法律法规解析税收法律法规的构成和体系介绍税收法律关系的主体和客体阐述税收法律责任和税收执法1.3 纳税义务人界定纳税义务人的概念和分类分析纳税义务人的权利和义务探讨纳税义务人的认定和申报第二章：税种介绍2.1 增值税解释增值税的概念和特点阐述增值税的税率和计算方法介绍增值税的纳税义务人和申报流程2.2 企业所得税解析企业所得税的概念和税率分析企业所得税的扣除项目和计算方法探讨企业所得税的纳税义务人和申报流程2.3 个人所得税解释个人所得税的概念和特点阐述个人所得税的税率和计算方法介绍个人所得税的纳税义务人和申报流程第三章：税务申报与缴纳3.1 税务申报概述解释税务申报的概念和意义介绍税务申报的方式和期限探讨税务申报的资料和流程3.2 税务申报表格填写分析税务申报表格的构成和填写要求讲解各类税务申报表格的填写方法和注意事项探讨税务申报表格的审核和修改3.3 税务缴纳解释税务缴纳的概念和方式阐述税务缴纳的期限和税率介绍税务缴纳的流程和注意事项第四章：税务筹划4.1 税务筹划概述解释税务筹划的概念和意义探讨税务筹划的原则和目标分析税务筹划的方法和策略4.2 税务筹划的策略讲解税务筹划的合法性和合理性探讨税务筹划的具体案例和应用分析税务筹划的风险和限制4.3 税务筹划的实践介绍税务筹划的实践流程和方法分析税务筹划的实际效果和价值探讨税务筹划的监管和合规第五章：税收征收管理5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的概念和意义介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的机构和职能5.2 税收征收管理的流程讲解税收征收管理的具体流程和方法分析税收征收管理的各个环节和注意事项探讨税收征收管理的优化和改革5.3 税收征收管理的问题与对策分析税收征收管理面临的问题和挑战探讨税收征收管理的对策和解决方案讲解税收征收管理的未来发展趋势和机遇第六章：增值税管理6.1 增值税管理概述解释增值税管理的概念和意义介绍增值税管理的流程和环节探讨增值税管理的合规性和风险控制6.2 增值税专用发票管理讲解增值税专用发票的种类和作用阐述增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理措施6.3 增值税申报与缴纳解析增值税申报的流程和时限阐述增值税的计算方法和税率介绍增值税缴纳的方式和注意事项第七章：企业所得税管理7.1 企业所得税管理概述解释企业所得税管理的概念和意义介绍企业所得税管理的流程和环节探讨企业所得税管理的合规性和风险控制7.2 企业所得税优惠政策讲解企业所得税优惠政策的种类和条件阐述企业所得税优惠政策的申请和享受程序分析企业所得税优惠政策的作用和影响7.3 企业所得税申报与缴纳解析企业所得税申报的流程和时限阐述企业所得税的计算方法和税率介绍企业所得税缴纳的方式和注意事项第八章：个人所得税管理8.1 个人所得税管理概述解释个人所得税管理的概念和意义介绍个人所得税管理的流程和环节探讨个人所得税管理的合规性和风险控制8.2 个人所得税申报与缴纳解析个人所得税申报的流程和时限阐述个人所得税的计算方法和税率介绍个人所得税缴纳的方式和注意事项8.3 个人所得税优惠政策讲解个人所得税优惠政策的种类和条件阐述个人所得税优惠政策的申请和享受程序分析个人所得税优惠政策的作用和影响第九章：税务审计与反避税9.1 税务审计概述解释税务审计的概念和意义介绍税务审计的流程和环节探讨税务审计的目标和作用9.2 税务审计的程序与方法讲解税务审计的准备和计划制定阐述税务审计的实施和证据收集9.3 反避税策略与实践解释避税与反避税的概念和背景探讨反避税的法律依据和政策措施分析反避税的实践案例和策略运用第十章：税务信息化与电子税务局10.1 税务信息化概述解释税务信息化的概念和意义介绍税务信息化的现状和进展探讨税务信息化的目标和发展趋势10.2 电子税务局的建设与服务讲解电子税务局的功能和优势阐述电子税务局的建设和运行管理分析电子税务局的服务内容和用户体验10.3 税务信息化的挑战与对策分析税务信息化面临的技术和管理挑战探讨税务信息化的应对策略和解决方案讲解税务信息化的未来发展方向和机遇重点和难点解析本文教案《纳税实务》共分为十个章节，涵盖了纳税基础、税种介绍、税务申报与缴纳、税务筹划、税收征收管理、增值税管理、企业所得税管理、个人所得税管理、税务审计与反避税以及税务信息化与电子税务局等方面的内容。
《纳税实务》课程介绍
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介绍内容
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课程简介 教材简介 教学方法与手段 学情分析
教学过程
课程简介
性质
《纳税实务》课程 是会计、会电专业的 专业基础课程。主要 讲授税收的基本概念 和理论，现行税制的 基本内容和税收实务 的操作技能。
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目标
1 、基本知识教学 目标——掌握各个税 种基本法规。 2 、能力培养教学 目标——培养涉税业 务处理技能。 3、思想教育目 标——纳税人权利与 义务。
汽车
挂车
农用 运输车
电车
纳税人
在境内购置车辆 的单位和个人
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思考：属于车辆购 置税的纳税人的是？ A 应税车辆的馈赠人 B 应税车辆的购买人
单位：包括国有 企业、集体企业 、私营企业、股 份制企业、外商 投资企业、外国 企业以及其他企 业和事业单位。
个人：包括个体 工商户以及其他 个人。
项目三 车辆购置税的计算
总
计
52
56
108
教学手段
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多媒体课件教学
板书
网站资料 （精品课程）
充分利用多媒体设施和网 络资源，教学手段先进直观， 教学方式生动，教学信息量扩 大，教学效率显著提高。 在我院网站上，提供了 《纳税实务》课程的教学大纲、 教学计划、电子教材、教学课 件、在线作业、实验指导和模 拟试题等内容。这样以来，既 方便了学生的学习，又延伸了 课堂教学。
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分析过程
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(1)支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销 售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。 (2)销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用， 应属经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的 费用，企业已作经营性支出列支核算。因此，按现行税法规定， 均应作价外收入计算征税。 应纳税额=(全部价款+价外费用)÷( 1+增值税税率) ×税率 =(371000 + 36000) ÷ (1 + 17% )×10% = 347863.25×10% = 34786.33 (元)
《纳税实务》课程标准
《纳税实务》课程标准一、课程名称纳税实务二、适用专业本课程标准适用会计、财务管理专业三、课程性质本课程是高等职业教育财务会计专业的职业技能课、财务管理专业职业技能课，是以涉税业务的会计处理为对象的课程。
本课程通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，增强学生就业和立足社会的核心竞争力，强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。
四、教学目标专业培养目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的内容，并能根据税法的原理、方法以及会计核算方法对企业涉税业务进行会计处理。
由于该课程实践性很强，应注重理论联系实际，实践课时所占比重也比较大，同时也安排了机房的实训课，让学生体会纳税申报工作。
本课程教学目标是为实现会计、财务管理专业培养目标的重要支撑，通过本课程教学内容的学习，让学生系统了解企业涉税业务进行会计处理，具备税款计算和纳税申报的基本技能。
（一）知识目标1.明确税务会计岗位的职责及工作规范；2.掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识；3.掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识；（二）能力目标1.具备基本的办税员操作技能；2.具有对企业发生的各种涉税业务作出职业判断并进行账务处理的能力；3.具有独立办理纳税申报的能力。
（三）素质目标1.培养学生法制观念以及依法纳税的意识；2.培养学生认真、严谨、细致、积极进取的工作作风和敬业精神。
3.培养学生具有独立思考问题的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础和实际工作能力。
五、课程内容（一）课程设计思路本课程通过对税务会计岗位的分析，明确岗位工作的具体任务，围绕核心工作任务划分教学模块，再按照工作过程将每一个模块的内容程序化，构成教学内容体系，编制教学项目，涉及纳税实务的4个核心工作任务。
为每一个教学模块以完成工作任务为核心涉及教学活动，全部活动设计结合真实的企业环境设计来完成，对纳税实务的7项核心工作任务进行系统的全程训练。
《纳税实务》教学大纲
《纳税实务》课程标准一、课程简介《纳税实务》是会计、财务管理专业开设的专业必修课程之一，它是在整合原《税法》和《纳税申报技术》两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合、教室与实训室相结合的工作过程系统化课程。
培养目标定位在为中小企业和中介税务机构培养合格的办税员和税务代理员。
二、课程性质与定位依据本专业的人才培养方案，确定本课程的目标和教学内容。
《纳税实务》是高职财会类专业的一门专业必修课，先修课程有《会计基础》、《经济法》，后修课程有《会计报表分析》、《成本核算实务》等。
学生通过学习本课程，可以了解我国企业在生产经营活动中所需要缴纳的具体税种，理解、掌握各税种的相关法律制度知识，掌握各种税种的计算方法，纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。
三、课程设计思路（一）根据会计各岗位能力要求，构建课程标准邀请专业教学指导委员会委员、企业专家与课程组教师一起，立足地方，结合企业需求，分析岗位工作能力要求，对完成需要工作任务应具备的职业能力做出详细的描述，同时对工作任务、职业能力按逻辑关系进行排序，制定满足岗位能力要求的课程标准。
（二）按照工作过程系统化要求进行课程开发与设计按照岗位能力的要求使教学内容模块化，突出教学的应用性、实践性。
按岗位重组课程，以培养高技能人才为先导，以培养学生动手能力和创新能力为目的，改革课程体系,构建“基于个人理财岗位功能与工作过程”的课程体系, 按照工作过程系统化要求进行课程开发与设计,实施融教、学、做为一体的教学模式。
（三）教师引导，突出学生在学习中的主体作用积极改革以课堂和教师为中心的传统教学组织形式，学习过程即工作过程，将学生角色转化为会计工作者，工作过程即学习过程，教师转换为工作过程的指导者。
根据课程内容和学生特点，因材施教，推行任务驱动、项目导向的符合职业教育特色的教学模式，灵活采用案例导入法、实践教学法、情景模拟教学法、比较分析法、课堂讨论总结法等多种教学方法，有效调动学生学习的主动性、积极性，培养学生各方面能力。
《纳税实务》教学大纲
《纳税实务》课程教学大纲一、课程的性质《纳税实务》是会计专业一门必修课，同时也可供企业管理等有关专业选修。
在财务会计专业中，本课程安排在《基础会计》和《财务会计》之后开设。
二、课程的总体教学目的和要求通过本课程的教学，使学生能够掌握税收的基本知识和方法，认真学习国家税收知识，自觉掌握国家税法的相关规定，提高对国家税收重要性的认识，自觉形成纳税意识，帮助、指导、监督单位及地区作好税收工作。
教学中应注意对学生基本技能的训练，以现代财会要求的应用型人才的培养目标。
三、教学内容和学时分配课程内容授课学时第一章纳税人的权利与义务 4第二章增值税10第三章消费税10第四章营业税 6第五章企业所得税10第六章外商投资企业和外国企业所得税实务 6第七章个人所得税 6第八章财产税 4第九章行为税实务8合计64四、教学大纲内容（一）纳税人的权利与义务重点掌握：税收制度的法律级次；税制与税法；税收制度的构成要素；税收制度的分类。
一般掌握：税收制度的概念；税收法律关系；税制结构。
知识点：1、税法的概念及其特征。
2、税收法律关系的要素、核心及税收法律关系的内容。
3、征税主体、纳税主体、权利和义务。
4、税收法律关系的保护方法。
5、主要税收法规的种类。
6、我国现行的税制结构。
7、税收实体法与税收程序法及其具体举例（二）增值税重点掌握：增值税纳税人，一般纳税人和小规模纳税人；增值税征税范围的一般规定和特殊规定；增值税税率；计税销售额、销项税额和进项税额；增值税专用发票的意义。
一般掌握：增值税的特点和优点；增值税的类型、性质及其原理；增值税税率的类型；增值税的起征点及免税规定；增值税的缴纳与征收；出口货物退（免）增值税的意义、范围及退税率；增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开票范围及开票时限。
基本应用：正确确定增值税计税销售额、销项税额和进项税额；会进行一般纳税人及销规模纳税人应纳税额的计算；会进行进口和出口货物应纳增值税的计算。
第一章 纳税实务操作的基本内容ppt课件
4、确立税收管辖权所遵循的两个原则是（ ）。 A.属人原则 B.属地原则 C.效率原则 D.公平原则
5、关于税收制度构成要素，下列说法不正确的有（ ）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的 单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据，计税依据是 税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准 C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据 ，因此，税法规定 的税率反映了纳税人的税收实际负担率 D.税目是课税对象的具体化，反映pp具t精体选版征税范围，代表征税的广度 32
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任务二 纳税基本工作程序
企 业 税 务 登 记
凭 证 账 簿 的 管 理
纳 税 申 报
税 款 征 收
税税 务务 检检 查查
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30
练习
一、单选题
1、下列不属于税收三性的是（ ）。
A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.稳定性
2、税收制度的三要素是（ ）。
A.纳税人、课税对象、税率
3.固定性
税法
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之 1.义务性法
间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规 规
范的总称
2.综合性法
规
税法与税收关系：税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。
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模块三 税收制度构成要素
一、税收制度的概念 广义：是国家制定的各种税收法律、规章、办
法、体制、制度的总称。
B.纳税人、税目、税率
C.纳税人、课税对象、 计税依据 D.纳税人、减免税、 计税依据
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
模块一 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
二 税收制度的基本要素
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体
现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。 税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理
规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不 同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措 施、追究刑事责任等。 需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概 念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法 修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对 第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行 了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法 中还没有作出相应的修改。
1.税款的延期缴纳制度 ➢ 纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关
依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 ➢ 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、
直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但 是最长不得超过3个月。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 ➢ （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
5.关联企业的税收调整制度 ➢ （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有
或者控制关系。 ➢ （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。 ➢ （3）在利益上具有相关联的其他关系。
三 纳税申报
（二）纳税申报的对象
《纳税实务》教学大纲
《纳税实务》教学大纲课程编码：03010403 课内学时：64适用专业：会计电算化开课学期：第三学期课程名称：纳税实务课程类型：核心技能开课单位：财贸学院大纲撰写人：李海燕一、课程的性质与任务（一）本课程的性质本课程是面向本校会计电算化专业开设的核心技能课程。
本课程的学习需要具备一定的法律知识、账务处理能力，所以其先导课程是《财经法规与职业道德》、《经济法》和《会计实务》，后续课程是《审计实务》，并为学生的顶岗实习打下基础。
（二）本课程的任务本课程旨在培养学生税额计算和纳税申报技能。
通过本课程的学习要求学生熟悉税收法律的基本知识和基本方法，能熟练进行应纳税额的计算、正确填制纳税申报表和进行纳税申报，并强化学生遵纪守法和依法纳税意识。
本课程侧重纳税申报技能的培养，为进一步学习相关财经类课程和胜任职业岗位打下坚实基础。
二、课程的基本要求及重点、难点(一)课程的基本要求通过本课程的教学，能达到以下的教学目标：1、知识目标（1）了解和熟悉税法的基本理论和中国税收法律体系。
（2）掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等基本法律内容。
2、能力目标（1）能够正确进行应纳税额计算；（2）能够正确进行涉税业务处理；（3）能够正确填制纳税申报表，并能进行电子纳税申报。
3、素质目标（1）强化依法纳税的法律意识；（2）具有良好的职业道德；（3）具有实事求是、诚实守信的思想作风。
（二）课程的重点本课程的重点是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的税收法律内容、应纳税额的计算和涉税账务处理，以及纳税申报。
（三）课程的难点本课程的难点：增值税应纳税额的计算和涉税账务处理、消费税应纳税额的计算和涉税业务处理，企业所得税的纳税调整和应纳税所得额的确定、涉税业务处理，个人所得税的应纳税额的计算和涉税业务处理。
三、课程内容（一）课程主要内容1、课程内容选取依据通过对行业背景、企业的人才需求和毕业生跟踪调研，并对会计岗位工作岗位能力进行分解，确定企业报税岗位的核心能力，包括税额计算和纳税申报能力。
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
纳税实务教案
《纳税实务》教学方案0.5课时4课时项目一走近税收给出XX红雨太阳能销售公司的基本资料，提出以下任务:任务：①办理税务登记证。
②办理税种认定登记。
③领购发票。
一、认识税收1．税收的实质税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
2．税收的特征〔重点〕税收作为政府筹集财政收入的一种规X形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。
税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
3．税收与税法的关系税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
有税必有法，无法不成税。
4．税法的分类〔难点，需要背过〕(1〕按照税法的基本内容和效力不同分为税收基本法和税收普通法〔2〕按照税法的职能作用不同分为税收实体法和税收程序法。
〔3〕按照税法征收对象的不同①流转税法。
②所得税法。
③财产、行为税法。
④资源税法。
〔4〕按照主权国家行使税收管辖权不同分为国内税法、国际税法、外国税法。
〔5〕按照税收收入归属和征收管辖权限的不同分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
5．税法构成要素税法的构成要素是指实体法构成要素，一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
二、税的征收与管理1．税务登记〔重点掌握〕〔1〕税务登记办理要求与适用X围。
税务登记包括开业登记、变更登记、停〔复〕业登记、注销登记、报验登记等。
①开业登记。
从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
②变更登记。
纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
③停〔复〕业登记。
定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请，经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。
纳税实务(第二版)
该教材力求通过工作任务引领的办税业务活动，训练学生在会计岗位熟练运用税法的能力，达到了解税收理 论知识、熟悉税法主要内容、熟练操作办税业务教学目的。其核心是训练学生计算应纳税额和办理纳税申报的能 力。
2016年8月29日，该教材由高等教育出版社出版。
2020年12月8日，该教材入选教育部“十三五”职业教育国家规划教材。
内容简介
内容简介
该教材共包括15个项目，每个项目下又分为若干模块，力求通过工作任务引领办税业务活动，训练学生在会 计岗位熟练运用税法的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法主要内容、熟练操作税业务的目的。
作者简介
作者简介
杨则文，男，教授，高级会计师，注册会计师，注册税务师番禺职业技术学院教务处处长兼财经学院院长、 书记。全国金融职业教育教学指导委员会委员兼副秘书长，全国财政职业教育教学指导委员会副秘书长，全国高 职财经类专业教学指导委员会副主任委中国会计教育专家委员会委员，全国高等财经职业教育协作委员会委员兼 副秘书长，全国高等财经职业教育发展研长市人民政府重大行政决策头人，广东省南粤优秀教师，国家教学成果 二等奖建设院校重点专业“金融管理与实务”及专业群带头人，国家精品课程和国家级精品资源共享课“税法” 主持人，国家职业教育金融专业教资源库核心课程“银行授信业务”主持人。
教材目录
教材目录
（注：目录排版顺序为从左列至右列 ）
教学资源
教学资源
该教材配套开发了《纳税实务习题与实训（第二版）》。
该教材以国家级精品资源共享课“税法”建设成果基础，建成了爱课程络学习资源，课程资源包括教学录像、 演示文稿、教学案例、软件、习题、实训、动画、学习手册；开通了Abook络课程资源；并配有智慧职教平台 “纳税实务”在线开放课程；该书边白处另配有维码资源。
《纳税实务》教学课件
教学课题1：税收基础知识 （三）职能
1．财政职能 基本职能，取得财政收入，保障
国家机器运转。
2．经济职能 派生职能，经济调控。 3．监督管理职能 派生职能，信息反馈、经济
管理
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教学课题1：税收基础知识 （四）作用
1．组织财政收入，保证国家实现其职能的需要；
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教学课题1：税收基础知识
2．无偿性 非直接偿还或称非一一对应偿还。
国家征税的无偿性是指国家在征税时不向纳税人 支付等价物，不同于市场经济下的等价交换。但 税收的无偿性并不等于说国家征的税变成了国家 的资财，实际上，国家征税后，又通过财政支付 的形式还给纳税人及其它社会群体，所以我们说 税收的无偿性不是绝对的无偿，而是非直接偿还 性或非对应偿还性。
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
四、办理纳税申报业务
1．纳税申报 2．税款缴纳 3．税款退补
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教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
纳税方法
一、报税业务的主要内容
1．办理税务登记 2．进行纳税申报 3．管理报税凭证 4．计算应纳税款 5．缴纳相关税款
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代缴义务人）的具体纳税地点。 纳税地点包括就地缴纳、营业行为所在地纳
税、外出营业纳税、汇总缴库和口岸纳税。
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教学课题1：税收基础知识
（七）减免税
是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税 人或征税对象的一种鼓励或照顾。
减税：从应征税额中减征部分税额；
免税：免去全部税额。 税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结 转。 税率式减免：重新确定新税率、归入低税率、规定 零税率。 税额式减免：全部免征、减半征收、核定减征率、 核定减征额。
教学课件 纳税实务(第四版) 张敏
按课税对象分类
流转税 所得税 资源税 财产税 特定行为税
按课税对象分类
中央政府固定收入 地方政府固定收入 中央地方共享收入
按计税方法分类
从价税 从量税 复合税
按与价格之间关系分类
价内税 价外税
按是否可以转嫁分类
直接税 间接税
第一章 企业纳税概述
• 企业纳税工作的一般流程
税 纳 税 税纳
务 税 款 务税
• 请思考： • ①该企业是否需要办理变更税务登记？ • ②税务机关的处罚是否正确？
课后思考：
• 2.林某经营一家超市，因经营管理不善，于 2013年3 月停业， 并将门店转让给夏某。 4 月份，税务机关检查时发现事情真相 后，找到林某，令其5 天之内到税务机关办理注销税务登记。 林某认为自己反正不营业了，注销登记与否没有多大关系，对 税务机关要求没放在心上。5 天后，林某接到税务机关下达的 《处罚通知书》，对其不按期办理注销税务登记处以 1800 元 罚款。
• 请思考： • ①甲企业是否能够提出税务行政复议？ • ②纳税人没有进行纳税申报，税务机关应该如何处罚？
纳税实务教学大纲
《纳税实务》教学大纲一、课程性质与任务《纳税实务》课程是高等职业教育会计、财务管理专业必修的一门专业技能课程。
主要学习税收管理基本知识、纳税计算与申报的操作原理、征收管理以及纳税申报的实际操作等，使学生掌握各种税的应纳税额的计算，准确地填列各税种的纳税申报表等基本方法和基本技能。
为后续《成本核算实务》、《财务管理实务》课程的学习奠定基础，也为学生岗位能力的培养起到重要的支撑作用。
二、课程教学目标《纳税实务》以企业税务活动为主线，按照实际工作任务确定教学内容。
（一）知识目标1.掌握税收的概念和特征；2.掌握税法的构成要素；3.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及小税种的构成要素；4.掌握各税种网上纳税申报系统的操作要求；5.了解各税种的起源与发展。
（二）能力目标1.能独立办理税务登记业务；2.会办理发票的领购、开具、缴销业务；3.能正确计算各税种的应纳税额；4.能够熟练操作电子报税软件；5.会开具增值税专用发票。
（三）素质目标1.具有较强的语言表达、业务沟通和协调能力；2.具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；3.具有良好的心理素质和克服困难的能力；4.具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。
三、参考学时90学时四、课程学分6学分五、课程内容和要求序号教学项目教学内容与教学要求教学活动设计建议参考课时1 走近税收教学内容：1.认识税收；2.税的征收与管理。
教学要求：1.掌握税收的概念及特征；2.了解税收的职能及作用；3.掌握税收制度的构成要素；4.明确税收的分类；5.掌握税务登记制度；6.掌握账簿与凭证管理制度；7.了解发票管理制度；8.熟悉纳税申报和税款征收的方式；9.了解税务检查。
1.知识展示：通过多媒体、视频等展示税收概论相关知识；2.案例分析：根据案例完成企业的税务登记；3.分组讨论：身边的税收。
62 增值税教学内容：1.增值税概述；2.增值税应纳税额的计算；3.增值税纳税申报；4.增值税专用发票使用与管理；5.出口货物退（免）税。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章税收基础知识一、教学目标1. 了解税收的定义、特征和分类。
2. 掌握税收法律关系、税收制度和税收政策。
3. 理解税收对企业和个人经济行为的影响。
二、教学内容1. 税收概述1.1 税收的定义1.2 税收的特征1.3 税收的分类2. 税收法律关系2.1 税收法律关系的定义2.2 税收法律关系的要素2.3 税收法律关系的建立、变更和消灭3. 税收制度3.1 税收制度的定义3.2 税收制度的构成3.3 税收制度的类型4. 税收政策4.1 税收政策的定义4.2 税收政策的目标4.3 税收政策的制定和实施5. 税收与经济的关系5.1 税收对企业经济行为的影响5.2 税收对个人经济行为的影响5.3 税收与经济增长的关系三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基础知识，阐述税收法律关系、税收制度和税收政策。
2. 案例分析法：分析税收对企业和个人经济行为的影响。
3. 小组讨论法：分组讨论税收政策制定和实施的过程。
四、教学资源1. 教材：《纳税实务》第一章内容。
2. PPT课件：涵盖教学内容，辅助讲解。
3. 案例资料：用于分析税收对企业和个人经济行为的影响。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对税收基础知识的掌握。
2. 小组讨论报告：评估学生在讨论中的表现，以及对税收政策制定和实施的理解。
3. 课后作业：巩固学生对税收法律关系、税收制度和税收政策的理解。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的定义、特征和作用。
2. 掌握增值税的税率和计税方法。
3. 熟悉增值税的优惠政策、纳税人和税务处理。
二、教学内容1. 增值税概述1.1 增值税的定义1.2 增值税的特征1.3 增值税的作用2. 增值税税率与计税方法2.1 增值税税率2.2 增值税计税方法3. 增值税优惠政策3.1 增值税优惠政策的定义3.2 增值税优惠政策的类型3.3 增值税优惠政策的适用范围4. 增值税纳税人4.1 增值税纳税人的定义4.2 增值税纳税人的分类4.3 增值税纳税人的认定5. 增值税税务处理5.1 增值税申报5.2 增值税缴纳5.3 增值税退税三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、作用、税率和计税方法。
《纳税实务》教学大纲
《纳税实务》教学大纲课程编号：1042010课程类别：专业课理论总学时：56学时学分： 4适用专业：财务管理执笔人：一、课程的性质、目标和任务本课程财务管理专业的必修课程，也是专业核心课程之一。
该课程是对《经济法》、《税法》、《财务会计》经过整合后形成的一门操作应用型课程。
通过该课程的学习，能使学生较为系统地掌握了解企业涉税业务的处理流程，正确进行企业常见税种的计算、申报与账务处理。
过本课程的教学，知道企业涉税业务的基本流程；能够正确计算企业的应纳税额；懂得纳税申报的基本方法；具备正确填写纳税申报表及相关报表的技能；能够正确进行涉税业务的账务处理。
二、课程教学内容、教学形式和教学要求（一）教学项目与教学任务的设计（二）实训项目设计实训项目一熟悉网上纳税申报平台✧实验目的和要求：通过实训，使学生掌握网上纳税申报平台的操作技能。
✧教学内容：1、国税VPDN系统申报平台2、地税“网税2006”系统申报平台✧考核标准与成绩评定：1、熟悉网上申报软件的安装50分2、熟悉网上纳税申报平台的使用程序40分3、实训态度10分实训项目二一般纳税人增值税的计算、申报与账务处理✧实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算一般纳税人增值税应纳税额，熟练填制一般纳税人增值税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。
✧实训资料彩虹公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，税务登记号为514000225656000，2012年8月发生以下经济业务：1.外购原材料100吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）50000元；另支付运输费用2500元，取得普通发票。
2.外购辅助材料50吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）25000元，当月企业基建工程领用10吨。
3.企业生产需要进口一台设备，关税完税价为100000元，已纳关税20000元。
4.销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入20000元。
5.销售产品500见，每件价税合计为234元，用自备汽车运输，向买方收取运输费5000元，包装费2020元。
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课程地位
面向中小 企业和中介
税务机构
课程地位
办税员 和
税务代理员
会计专业的核心课程
课程作用
初中级考试应试能力
专业综合提升作用
综合能力
主导作用
办税能力
关键作用
税收理论
奠基作用
教学内容组织
课堂 教学
岗位 模拟
顶岗 实习
课堂岗位对接阶段
企业 见习
技能综合应用阶段 理论技能学习阶段
岗位工作认知阶段
教内容体系
税收导论 增值税 营业税改征增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 其他税种