高顿网校2015经济法基础通关班内部讲义-第三章 支付结算法律制度2

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初级会计职称

经济法基础主讲教师:刘老师

不同账户的具体规定

3. 专用存款账户(2007年单选题)

(1)概念

专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。

(2)适用范围

对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户:

基本建设资金证券交易结算资金

更新改造资金期货交易保证金

财政预算外资金信托基金

粮、棉、油收购资金金融机构存放同业资金

政策性房地产开发资金收入汇缴资金和业务支出资金

单位银行卡备用金党、团、工会设在单位的组织机构经费住房基金

其他需要专项管理和使用的资金

社会保障基金

(3)开户证明文件

存款人申请开立专用存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。

(4)专用存款账户的使用

①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账

户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信

托基金专用存款账户,不得支取现金。

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融

机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工

会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

⑤收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属

的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金;业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

【2014】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行

结算账户的是( )。

例题1•单选题

一般存款账户 B. 专用存款账户

A.C. 基本存款账户 D. 临时存款账户

【答案】B

【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对

其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

4. 预算单位零余额账户(2012年单选题)

预算单位使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,向财政部门提出设立零余额账户的申请,财政部门同意预算单位开设零

余额账户后通知代理银行。

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设

1的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。

预算单位未开立基本存款账户,或者原基本存款账户在国库集

2中支付改革后已经按照财政部门的要求撤销的,经同级财政部门批准,预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。

除上述情况外,预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。

3(1)账户的性质(2013年判断题)

① 一个基层预算单位开设一个零余额账户。

② 预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、

提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

(2)预算单位零余额账户的使用

【2013】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户,作为临时存款账户管理。( )

例题1•判断题

【答案】×

【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。

【2014】根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是( )。

例题2•单选题

不得支取现金

A.可以向所属下级单位账户划拨资金

B.可以向上级主管单位账户划拨资金

C.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨

D.工会经费

【答案】D

【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及

提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

5. 临时存款账户

(1)概念

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。

设立临时机构;

1异地临时经营活动;

2注册(增资)验资。

3(2)适用范围

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

1临时存款账户可以支取现金,但应当按国家现金管理的

2规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

3(3)临时存款账户的使用

【2014】甲公司异地临时机构因需要在P 银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定,该账户有效期最长不得超过( )。 例题1•单选题

5年 B. 1年

A.C. 2年 D. 6个月

【答案】C

【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

6.个人银行结算账户

(1)概念

个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。(2)适用范围

使用支票、信用卡等信用支付工具的,办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的,可以申请开立个人银行结算账户。

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