高顿网校2015经济法基础通关班内部讲义-第三章 支付结算法律制度2
初级《经济法基础》精讲课程第三章支付结算法律制度
第三章支付结算法律制度一、教材结构与考纲要求第一节支付结算概述(了解办理支付结算的原则和基本要求)第二节银行结算账户管理(熟悉银行结算账户的管理)第三节银行卡(熟悉银行卡的分类，掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费))第四节预付卡(熟悉预付卡相关规定)第五节结算方式(重要)(掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式)第六节票据的一般规定(难度大)(掌握票据权利与责任、票据行为，熟悉票据追索)第七节汇票、银行本票和支票(重要)(掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票)第八节结算纪律与法律责任(熟悉)二、历年题型及分值比重本章是《经济法基础》课程中非常重要的一章，与初级考生的工作实践有紧密联系。
本章在近三年的考试中，涉及单选题、多选题、判断题、不定项选择题（每年必考），分值均在20分左右,是本课程分值最多的一章之一。
与流转税、所得税等章平分秋色。
三、本章重点第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
【例题·多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑『正确答案』BCD『答案解析』选项A属于结算方式，支付结算方式不包括选项A。
二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【考题·多选题】（2012）根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款『正确答案』CD『答案解析』本题考核支付结算方式。
非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。
【经济法第三章】WORD版讲义
第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念：1、概念：在经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
主要功能是完成资金的转移。
银行是结算中介机构，非银行金融机构不得作为金融机构办理此类业务。
【例】属于支付结算和资金清算的中介机构是：（多）A、银行B、城市信用合作社C、信托投资机构D、保险公司2、支付结算的法律依据：⑴《票据法》⑵《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行结算账户管理办法》《银行卡业务管理办法》《国内信用证结算办法》等二、办理支付结算使用的主要支付工具：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据、银行卡和结算方式：三票：汇票、本票、支票。
结算票据化是发展方向。
一卡银行卡。
在个人小额支付中占据主导地位。
结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【例】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A、票据B、银行卡C、汇兑D、委托收款三、支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配：维护存款人的所有权。
3、银行不垫款：保护银行资产安全。
四、办理支付结算的基本要求：1、单位、个人和银行支付结算必须使用由中国人民银行统一规定印制的票据和支付结算凭证。
否则票据无效，结算凭证不予受理2、单位、个人和银行应按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
且进行支付结算时，账户内必须有足够的资金。
3、票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造⑴伪造指无权人假冒他人或虚构他人名义签章行为。
⑵变造指无权更改票据的人对签章以外的记载事项进行改变的行为，手段是剪接、挖补、覆盖、涂改，这属于应追究刑事责任的欺诈行为。
⑶单位和银行在票据和结算凭证上的签章为单位和银行的公章或财务专用章+法人或被授权人签名或签章。
⑷出票金额、日期、收款人不等更改，更改票据无效或结算凭证无效。
其它记载事项，原记载人可以更改，但必须在更改处签证证明。
《经济法基础》(第三章)-2021年
被 位负责人发生变更
权采取措施适当控制账户交易
动 变 更
营业执照、法定代 表人或者单位负责
银行应当于到期日前提示企业及时更新。有 效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，
人有效身份证件列 且未提出合理理由的，银行应当按规定中止
明有效期限的
其办理业务
第二节 非票据结算方式
银行结算账户的开立、变更和撤销
第三章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
支付结算概况 （一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票
据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进 行货币给付及资金清算的行为。
【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。
第一节 支付结算概述
支付结算的工具
第一节 支付结算概述
该单位、银行的盖章加其法定代表人 或其授权的代理人的签名“或者”盖
章（预留银行签章）
个人
该个人本人的签名或者盖章
第一节 支付结算概述
支付结算的基本要求
基本要求——规范 填写票据和结算凭证，必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、
不错漏、不潦草，防止涂改
收款人名称 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称
银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开 户意愿
核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式
协议
对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及
②面签 业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等
情况
程序
该单位的公章或财务专用章＋其法定代表人（单位负
责人）或其授权的代理人的签名或者盖章（公＋私）
5.预留印 单位 鉴
其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金
2015初级会计职称经济法基础考点速记：第三章
中华考试网电脑版当前位置：初级会计师>> 经济法基础>> 经济法辅导>> 文章内容2015初级会计职称经济法基础考点速记：第三章中华考试网[ 2015年4月8日 ]第三章 支付结算法律制度【复习方向】本章是经济法篇主力章节，各类题型均可考核，但今年新增内容并不多，同学们在复习中应注意历年常见考点，且必须学会运用法条解决实际问题。
本章2013年极有可能考核不定项选择题，复习中注意票据的一般规定与具体票据相结合。
表一、支付结算的办理要求分类三票一卡结算方式出票日期（1）“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改签章（1）单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章（2）个人：本人的签名“或者”盖章更改“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明伪造与变造 “伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为表二、银行结算账户核准制存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制开立生效日存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。
但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外【注意】限制付款，不限制收款变更更改名称（不改变开户银行及账号）→5个工作日内→提出变更申请其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知撤销【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。
【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户基本户使用范围日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）开户资格（1）“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队（2）异地“常设”机构（非临时机构）（3）单位设立的“独立”核算的附属机构（4）非个人一般户使用范围（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（3）开立一般存款账户没有数量限制专用户使用规定（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金预算单位零余额户使用规定（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金使用（1）有效期最长不得超过2年（2）可以支取现金临时户规定（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金表三、银行卡分类是否可以透支信用卡按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡借记卡信息载体磁条卡、芯片卡使用对象单位卡和个人卡币种人民币卡、外币卡贷记卡（1）先消费后还款（2）免息还款期：最长60天最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一（3）按月计收“复利”准贷记卡（1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支（2）透支期限为60天（3）按月计收“单利”单位人民币卡（1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”收单业务手续费（2013年新变化）特殊行业1.25%（餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售）【记忆提示】“高富帅”的标准一般行业0.78%民生类行业0.38%公益类按服务成本表四、预付卡（2013新增） 记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值××转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占表五、结算方式汇兑汇款回单汇出银行“受理”汇款的依据收账通知银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据撤汇汇出银行“尚未汇出”退汇汇出银行“已经汇出”（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）适用主体限制必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。
第2章-支付结算法律制度
银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告
撤销
法定情形：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
（2）注销、被吊销营业执照
（3）因迁址需要变更开户银行（与变更区分）
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户
开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户
使用范围
可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金
出票
申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行本票
必须记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章（六项）
提示付款
期限：自出票日起2个月
答疑编号：NODE200000103
表十、支票
种类
建立健全内控
（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
（2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告
答疑编号：NODE100000103
表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则
概念
银行结算账户是人民币活期存款账户
分类
按存款人
单位
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户
一般存款账户
开户银行
基本存款账户开户银行以外的银行营业机构
使用范围
用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
没有数量限制
开户要求
（1）开立基本存款账户规定的证明文件
（2）基本存款账户开户登记证
经济法基础第三章 支付结算法律制度答案
经济法基础第三章支付结算法律制度一、单选题1、2018年2月1日，乙公司因资金短缺而将甲公司于2018年1月1日开具并承兑的一张付款期限为6个月的纸质商业承兑汇票向丙开户银行进行贴现。
丙开户行后将该票据在丁银行处办理转贴现业务，而未对该笔业务进行保证增信。
票据到期后，丁银行未经甲公司付款确认即进行交易，但甲公司未支付款项。
假定不考虑其他因素，则下列表述中，不正确的是（B）。
（教材91页）A.丙银行应向丁银行先行偿付B.乙公司应向丁银行先行偿付C.若票据在交易后又经甲公司付款确认，则应当由甲公司偿付D.若票据在交易后又经甲公司付款确认，但甲公司未支付款项，则应由丙银行先行偿付2、根据《票据法》的规定，下列有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的是（B）。
A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，支票的提示付款期限自出票日起10日C.汇票和支票均为见票即付D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记3、根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是（A）。
A.表明“本票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额和收款人名称D.出票人签章（该题的A答案应该是“银行本票”，题本身出的有些牵强）4、《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。
该期限是（C）。
A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月5、甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。
出票日期为4月20日，到期日为7月20日。
6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（B）元。
（本题的关键是数对贴现日数，40天）A.248 975B.249 000C.249 025D.241 0006、银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。
会计初级经济法基础支付结算法律制度主要知识点精选文档
会计初级经济法基础支付结算法律制度主要知识点精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-第三章支付结算法律制度一.银行结算账户1.银行结算账户的开立银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核）基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案）一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外④预留签章单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章个人→个人签名/签章⑤3个工作日与5个工作日2.银行结算账户的变更存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。
办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证3.银行账户的撤销①撤销情形5个工作日内向开户银行提出撤销的：被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户：因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的②相关规定存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户4.基本存款账户①概念存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个②开户证明文件企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证③使用存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销5.一般存款账户①概念存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件③使用借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取6.专用存款账户①概念存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户②开户证明文件基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件③使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户存入，该账户不得办理现金收付业务财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金基本建设基金、更新改造资金、政策性开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地支行批准粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应当按照国家现金管理的规定办理收入汇缴账户除其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金必须按照国家现金管理的规定办理7.预算单位零余额账户①含义用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项②账户性质财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或者专用存款账户”管理预算单位未开设基本存款账户的，经统计财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”③使用一个基层预算单位开设一个零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可办理转账、提取现金等结算业务，或拨工会经费、住房公积金及提租补贴，不得违规向下级或拨资金8.临时存款账户①概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户②适用范围设立临时机构（要核准）、异地临时经营活动（要核准）、注册（增资）验资（不要核准）③使用有效期不得超过2年；可以取现，但应当按国家现金管理规定办理；验资期间只收不付9.个人银行结算账户①概念指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户②适用范围使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等“结算业务”可以申请开立个人银行结算账户③使用用于办理个人转账收付和现金存取④付款依据一次提取超过5万的，应向开户银行提供相应的付款依据个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户，想开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据10.异地银行结算账户①概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户②适用范围营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的需要开立基本存款账户的办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的异地临时经营活动需要开立临时存款账户的自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的11.银行结算业务的开立与使用专用存款账户子表格12.违反账户规定行为的法律责任①对于非经营性存款人的罚款均为1000元②经营性存款人;“开立、撤销”银行结算账户时存在违规行为，伪造、变造、私自印制“开户许可证”的，处以1万元以上3万元以下的罚款违规“使用”银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款。
第3章 支付结算法律制度
第3章支付结算法律制度第1节支付结算概述一、办理支付结算使用的主要支付工具(★)我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
二、办理支付结算的基本要求(★★★)1.伪造、变造(1)票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。
(2)票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以改变的行为。
【解释】票据的伪造、变造均属于欺诈行为、违法行为，票据的伪造仅限于“签章”，票据的变造是指对“签章”以外的记载事项(如出票日期)加以改变。
2.更改(1)“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
(2)对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【解释1】票据的变造是指“无权”更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以改变，属于违法行为;而原记载人可以对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项(如出票人账号)进行更改(合法更改)，更改时由原记载人在更改处签章证明即可。
【解释2】(1)所有票据(汇票、本票和支票)的“出票金额、出票日期、收款人名称”均不得更改;(2)支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。
3.签章(1)单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名“或者”盖章。
(2)个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名“或者”盖章。
4.出票日期(1)出票日期必须使用中文大写。
(2)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
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初级会计职称经济法基础主讲教师：刘老师不同账户的具体规定3. 专用存款账户（2007年单选题）（1）概念专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
（2）适用范围对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金证券交易结算资金更新改造资金期货交易保证金财政预算外资金信托基金粮、棉、油收购资金金融机构存放同业资金政策性房地产开发资金收入汇缴资金和业务支出资金单位银行卡备用金党、团、工会设在单位的组织机构经费住房基金其他需要专项管理和使用的资金社会保障基金（3）开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。
（4）专用存款账户的使用①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
⑤收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。
收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。
例题1•单选题一般存款账户 B. 专用存款账户A.C. 基本存款账户 D. 临时存款账户【答案】B【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
4. 预算单位零余额账户（2012年单选题）预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设1的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。
预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集2中支付改革后已经按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。
除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。
3（1）账户的性质（2013年判断题）① 一个基层预算单位开设一个零余额账户。
② 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
（2）预算单位零余额账户的使用【2013】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。
（ ）例题1•判断题【答案】×【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。
【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
例题2•单选题不得支取现金A.可以向所属下级单位账户划拨资金B.可以向上级主管单位账户划拨资金C.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨D.工会经费【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
5. 临时存款账户（1）概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。
设立临时机构；1异地临时经营活动；2注册（增资）验资。
3（2）适用范围临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
1临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的2规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
3（3）临时存款账户的使用【2014】甲公司异地临时机构因需要在P 银行开立了临时存款账户。
根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（ ）。
例题1•单选题5年 B. 1年A.C. 2年 D. 6个月【答案】C【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
6.个人银行结算账户（1）概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（2）适用范围使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
【2014】根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（ ）结算。
例题1•多选题定期贷记 B. 定期借记A.C. 汇兑 D. 借记卡【答案】ABCD【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立个人银行结算账户的有（ ）。
例题2•多选题借记卡 B. 准借记卡A.C. 汇兑 D. 准贷记卡【答案】ACD【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
（3）个人银行结算账户的使用个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
下列款项可以转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
例题3•多选题稿费A.保险理赔B.个人产权转让收益C.个人贷款转存D.【答案】ABCD【解析】四个选项均为合法款项，均可转入个人银行结算账户。
【2013】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
例题4•多选题工资、奖金收入A.继承、赠与款项B.农、副、矿产品销售收入C.个人贷款转存D.【答案】ABCD【解析】四个选项均为合法款项，均可转入个人银行结算账户。
【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（ ）。
例题5•单选题工资、奖金收入A.个人投资股票所得B.持有的外币C.其他合法所得D.【答案】C【解析】个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。
【2013】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付A.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取B.一般存款账户可用于支取现金C.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、D.临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销例题6•多选题【答案】ABD【解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（4）付款依据①个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据。
存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。
②从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。
7. 异地银行结算账户（1）概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
（2）适用范围1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
让我们一起为明天拼搏……感谢您选择高顿网校. 本讲结束！非票据结算支付结算概述银行结算账户管理银行卡预付卡结算方式1. 银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题）（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡（3）借记卡按功能不同分为：转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡（4）银行卡按币种不同分为：人民币卡、外币卡（5）银行卡按发行对象不同分为：单位卡、个人卡银行卡【2011】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。
例题•单选题人民币卡与外币卡 B. 单位卡与个人卡A.C. 信用卡与借记卡 D. 磁条卡与芯片卡【答案】C【解析】（1）选项A ：是按币种不同所作的分类；（2）选项B ：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D ：是按信息载体不同所作的分类。
2. 计息（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息；（2）发卡银行对贷记卡账户内的存款、储值卡内的币值，不计付利息。
【2006】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。
例题•单选题贷记卡 B. 专用卡A.C. 转账卡 D. 储值卡【答案】A【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
3.单位卡（2008年多选题、2010年单选题）（1）单位人民币卡账户①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。