纳税基础与实务-0026
纳税基础与实务-
《纳税基础与实务》教学大纲一、大纲说明（一）课程的性质与目的《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课。
随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税会计处理能力要求越来越高。
提升税收知识素养，对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。
因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。
其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法，掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。
（二）本课程与相关课程的关系本课程的先修课程为基础会计，本课程与中级财务会计平行（或后续）开设。
（三）课程的教材与教学方法主教材名称：纳税基础与实务，主编：周凌等，出版社：中央广播电视大学出版社，出版时间：2010年2月第1版。
辅助教学资源：除主教材（含练习题）外，还配备形成性考核册、期末复习册等。
同时提供网络教学资源，可登录广东电大教学平台浏览学习。
试点网考的学校，形成性考核和期末考试均在电大在线平台无纸化完成。
除此之外，市县电大还需要有辅导教师进行必要的面授辅导（包括答疑、作业讲评、案例分析等），学生首先要自学文字教材，并自主学习网上教学资源，在此基础上接受辅导老师的面授辅导并独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。
（四）教学团队本课程成立全省电大课程网上教研中心，由省电大经管系周凌副教授任组长、核心成员组成，带领全省电大任课教师（教师Q群号：102403022），在专业学术和教学改革方面不断探索提高，落实教学过程，保证教学质量，教学相长。
二、大纲本文第—章企业纳税基础通过本章的学习，理解税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。
纳税基础与实务(第一章)
税收基本知识
4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、 1）企业纳税义务 ） 2）企业纳税权利 ） 3）纳税法律责任 ）
第二节 企业纳税的种类
企业纳税的种类
1. 纳税分类 2. 一般企业纳税的种类
企业纳税的种类
1.纳税分类 纳税分类
流转税 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额） 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额）为课税对象的一个税 种。例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 收益税 是以收益额为课税对象的一个税种。目前， 是以收益额为课税对象的一个税种。目前，我国开征的只有企业所 得税和个人所得税。 得税和个人所得税。 资源税 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国， 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国，现 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、土地增殖税 和耕地占用税。 和耕地占用税。
纳税基础与实务
第一章 企业纳税基础
主要内容
1. 税收基本知识 2. 企业纳税的种类 3. 企业纳税工作流程
第一节
税收基本知识
税收基本知识
1. 税收的概念和特点 2. 税收的职能、作用和本质 税收的职能、 3. 税收制度 4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、
税收基本知识
1.税收的概念和特点 税收的概念和特点 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公 共权力，按照法律所规定的标准和程序， 参与国民收入分配，强制地、无偿地取得 财政收入的一种方式。
企业纳税工作流程
1.税务登记 税务登记 2.账簿凭证管理 账簿凭证管理 3.纳税申报和税款缴纳 纳税申报和税款缴纳 4.发票的使用与管理 发票的使用与管理 5.税务检查 税务检查 6.纳税争议的处理 纳税争议的处理 7.税务代理 税务代理
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
国开《纳税基础与实务-0006》期末机考学习资料
纳税基础与实务-0006单项选择题（共15题，共30分）1. 采用超率累进税率征收的税种是( )。
[A.]资源税[B.]土地增值税[C.]个人所得税[D.]企业所得税标准解析参考答案：B2. 目前我国采用的增值税类型属于( )。
[A.]消费型增值税[B.]收入型增值税[C.]生产型增值税[D.]混合型增值税标准解析参考答案：A3. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。
[A.]销售原材料支付的运费[B.]外购生产设备支付的运费[C.]外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费[D.]购买免税农产品支付的运费标准解析参考答案：C4. 以下应税消费品中，适用比例税率的有( )。
[A.]啤酒[B.]汽油[C.]黄酒[D.]其他酒标准解析参考答案：D5. 下列商品中，征收消费税的是( )。
[A.]冰箱[B.]彩电[C.]空调[D.]白酒标准解析参考答案：D6. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
[A.]3个月[B.]6个月[C.]9个月[D.]12个月标准解析参考答案：B7. 我国关税由( )征收。
[A.]人民政府[B.]税务机关[C.]工商行政管理部门[D.]海关标准解析参考答案：D8. 《企业所得税法》规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是( )。
[A.]5年[B.]7年[C.]10年[D.]15年标准解析参考答案：A9. 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过( )元的，应缴纳个人所得税。
[A.]1300[B.]2400[C.]4800[D.]5000标准解析参考答案：D10. 适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是( )。
[A.]工资、薪金所得[B.]劳务报酬所得[C.]经营所得[D.]稿酬所得标准解析参考答案：C11. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。
纳税基础与实务税收基础知识
五、税收法律关系
v 税收法律关系是国家征税与纳税人纳税过程中发 生的利益分配关系，是因税收征收管理而发生的 特定的权利义务关系。
•税收法律关系
•主体 •客体
•内容
纳税基础与实务税收基础知识
第二节 我国现行税制体系
v 一、我国现行税制体系的内容 1. 税收实体法 2. 税收程序法
四、我国税收管理体制
v 税收管理体制是关于中央政府和地方政府之间在 税收决策（包括税收立法、行政、司法各个方面 ）管理权限界定、相应组织体系建立、税款在中 央和地方之间分配的规范与制度的总称，实质上 体现中央和地方之间的税收分配关系。
纳税基础与实务税收基础知识
税务征管机构设置
v 国家税务总局 v 国家税务局系统
❖ 6.营业税纳税实务 ❖ 7.企业所得税纳税实务 ❖ 8.个人所得税纳税实务 ❖ 9.其他小税种纳税实务
纳税基础与实务税收基础知识
第一章 税收基础知识
•1
•税收概述
•2
•我国现行税制体系
•3
•税收制度要素
•4 •纳税人的权利、义务与法律责任
•5
•中国税收制度改革
纳税基础与实务税收基础知识
•第一节 税收概述
纳税基础与实务税收基础知识
一、税收的定义
税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治 权力,按照法律规定的标准和程序，强制、无偿地 参与国民收入再分配，以取得财政收入的一种特 殊分配形式。
•◆税收的主体是谁？
•国家
•◆税收的目的是什么？
•满足社会公共需要
•◆实现税收凭借的手段是？
•政治权力
•◆依据是什么？
纳税基础与实务税收基础知识
思考
《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲
13级《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲制定人: 日期:审核人:日期:批准人:日期:一、说明1.课程的性质和内容《纳税基础与实务》是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
经过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识:现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
主要讲授税务登记实务，包括设立、变更税务登记;发票领购与填开实务、流转税纳税实务,包括了增值税、消费税、营业税等内容;所得税纳税申报实务,企业所得税纳税申报实务和个人所得税纳税申报实务;资源税类纳税申报实务,包括资源税、土地增值税、和城镇土地使用税；其他税种;还有企业涉税核算等内容。
2.课程的任务和要求本课程的教学目标是:通过《纳税基础与实务》课程的学习,要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法;各种税收的计算及纳税申报;纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训,要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
教学过程从技工学生能力教育特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和实验密切结合。
在教学过程中,要注意激发学生学习兴趣,提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。
前期应当完成的课程:《基础会计》、《经济法律基础》和《电算化》的专业基础课程。
3.教学中应注意的问题（含教学建议）《纳税基础与实务》课程是一门实践性很强的课程，因此,在教学中教学采用以实践操作任务为引领,以课堂学习为主线，以岗位能力培训为目的，根据技校学生认知特点,由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在课堂实践活动中学会专业知识，提高专业技能。
纳税基础与实务第二章
第一节 税务登记
一、税务登记管理
1.税务登记
（3）停业、复业税务登记
停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应 当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票 的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核（必要时可 实地审查），应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领 购簿和发票，办理停业登记。纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税 务机关申报，依法补缴应纳税款。 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后， 办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正 常管理。
第二章
企业办税基本程序
税收征管 税务登记 账簿和凭证管理 发票管理
纳税申报
税款征收 税务检查
第一章 税法基本原理
第一节 税务登记 第二章 企业办税基本程序
第一节
开业登记 变更登记
税务登记
在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资 料，向税务机关申报办理设立登记 纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理 机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税 务机关申报办理变更税务登记 定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营 期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请， 经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。 纳税人需要依法终止纳税义务的，应当在向工商行 政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办 理注销登记。 纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时， 应当向营业地税务机关申请报验登记
第一章 税法基本原理
小知识：税务登记证副本丢失会被处以罚款吗？
纳税基础与实务(说课课件)
2．重视校外实训基地的 建设，扩大
校外实训基地的数量， 并不断地提 高校外实训基地的质量。
第六部分 课程建设思路
改革思路 3. 继续深入探索“工学交 替、项目
导向、任务驱动” ,课
堂与实习
地点一体化的体验式 教学模式。
第三部分：教学方法
“教”为主导
“学”为主体
“练”为主线
“用”为根本
1.教师是教学活 动的组织者； 2.以身边事例， 以浅显化、通俗 化方式讲授； 3.激发学生学习 兴趣；
1.引入项目、情 景、分组讨论等 教学方法； 2.让学生主动 参与教与学； 3.变“一言堂” 为“群言堂”；
1.避免只学不练， 只听不练； 2.组织学生适当课 堂、课外练习；
实训
（1）利用学校 会计实训室开 展校内实训； （2）利用校外 合作企业、财 政税务部门等 资源。为学生 提供税务实训 机会。
第四部分：教学保障
《纳税基础与实务》主教材
纳税实务副教材
试题库
税法实务
模拟网上报税软件
实训指导手册
多媒体网上教学系统
教材及相关资料列表
名称 《纳税基础与实务》（人 民邮电出版社 朱瑞华、王 瑞玲主编） 《纳税申报》（长沙鸿利 公司提供） 《税务会计》东北财经大 学出版社，宁健主编 《纳税模拟》中国人民大 学出版社，杨博主编 案例库 习题 国家国税总局网站 纳税服务网 河南国税局、河南地税局 表现形式 纸质教材 电子课件 电子课件 电子课件 电子课件 电子文档 课后练习 网站 功能 学习税法基础理论知识、计算技巧
RUN EXIT
第四部分：教学保障
4
实训实习基地
校内实训室：
专项模拟实训 综合模拟实训 仿真实训平台
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
纳税基础与实务税收基础知识
03
纳税评估的意义
纳税评估是税收征管的重要环节，通过纳税评估可以及时发现和纠正纳
税人申报纳税中的问题，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度。
纳税评估方法与程序
要点一
纳税评估方法
纳税评估的方法包括案头分析、现场核查、约谈和实地调 查等。案头分析是通过对比分析纳税人申报数据和其他相 关信息，发现异常情况；现场核查是对纳税人生产经营场 所和相关实物进行实地核实和查验；约谈是对有异常情况 的纳税人进行面对面的沟通和核查；实地调查是对案头分 析和现场核查无法核实的情况进行实地调查。
义务的行为。
反避税措施
各国政府采取一系列措施来打击避 税行为，包括加强税法监管、提高 信息透明度等。
跨国合作
国际社会需要加强合作，共同打击 跨国避税行为，维护公平税收秩序 。
国际税收筹划与管理
税收筹划
纳税人通过合理安排跨国经济活动，以降低国际税收负担的行为 。
管理挑战
各国政府面临如何有效监管跨国税收筹划，防止税收流失的挑战。
个人税收优惠
01
02
个人税收优惠： 针对符 合特定条件的个人，如 残疾人士、高龄人士、 教育支出等，给予一定 的税收减免或扣除。这 些优惠旨在保障民生福 祉，促进社会公平。
具体政策：
03
04
05
• 残疾人士： 对持有残 疾人证书的个人，可 享受个人所得税减免 、增值税减免等政策 。
• 高龄人士： 对年满60 周岁的老年人，可享 受个人所得税赡养老 人专项扣除、养老保 险个人账户税前扣除 等政策。
纳税基础与实务税收基础 知识
汇报人：
202X-12-23
CATALOGUE
目 录
• 纳税基础知识 • 税收种类与征收 • 税收优惠政策与减免 • 税务筹划与风险管理 • 纳税评估与检查 • 国际税收基础知识
纳税基础与实务
纳税基础与实务精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企業納稅筹划研究随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。
纳税筹划企业的研究，对于国家产业结构的优化，宏观经济调整的贯彻，税法制度的完善，企业竞争力的提升纳税人税收知识的增强等方面都极有重要意义。
鉴于此，本文旨在对纳税筹划方法做出了一定的研究，力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值，从而逐步提升我国企业纳税筹划的整体水平。
全文围绕企业纳税筹划方法这一主题论述，共分为5大部分:第一部分:介绍了纳税筹划的国内外的研究现状，得出国外纳税筹划对国内纳税筹划的一些启示，确定了本文的研究整体思路与具体采用的研究方法，第二部分:从内部与外部两方面提出了纳税筹划所遵循的原则，归纳了纳税筹划的四个主要依据，即法律依据，会计制度依据税收制度依据和财务处理依据，分析了纳税筹划空间平台的具体内容及其影响因素。
第三部分:从定性与定量两方面对企业的筹划活动中纳税筹划方法进行了研究:描述了企业在投资过程中的纳税筹划方法的六个主要环节:研究了收入的确认，成本费用的列支，税率形式的选择和利润分配等主要经营活动中的纳税周华方法，介绍了关联企业交易，企业产权重组等活动中的纳税筹划方法。
第四部分:研究了优化模型在企业的纳税筹划中的应用，其中重点研究了两个具有代表性的模型，一个是在长期的盈亏抵补优化模型，另一个是短期的转让定价优化模型。
分别描述股份公司的纳税筹划活动为研究背景，分析了该公司的纳税筹划的基础，介绍了该公司在增值税，所得税，印花税等方面的纳税筹划方法。
纳税基础与实务教学课件ppt作者朱瑞华王瑞玲第八章企业所得税纳税..
2015-6-13第八章 企业所得税2015-6-13税额计算基础知识申报缴纳本 章 流程2015-6-131.理解企业所得税的纳税义务人、纳税环节、纳税义务发生时间；2. 识记纳税期限、纳税地点和税收优惠；3. 掌握企业所得税的计算；4. 熟练掌握企业所得税的会计处理和纳税申报表的填写。
学习目标2015-6-13主要内容包括：◆企业所得税基础知识◆应纳税额的计算◆资产的税务处理◆企业所得税税收优惠◆企业所得税的会计处理方法◆企业所得税纳税申报与税款缴纳第八章 企业所得税纳税实务2015-6-13第一节 企业所得税基础知识一、企业所得税概述1. 企业所得税的概念企业所得税是对我国境内企业生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
征税对象是企业的应纳税所得额。
•企业所得税是我国税制中的一个重要税种，是国家参与企业利润分配的重要手段。
你知道我国现行企业所得税的由来吗？2015-6-13第一节 企业所得税基础知识一、企业所得税概述◆2003年，提出统一各类企业税收制度。
◆2005年，再次提出统一各类企业税收制度。
◆2007年3月16日，审议通过了《企业所得税法》，自2008年1月1日起施行。
◆2007年11月28日，审议通过了《企业所得税法实施条例》，自2008年1月1日起与《企业所得税法》同步实施。
2015-6-13第一节 企业所得税法概述2.企业所得税的计税原理◆以企业的纯所得为征税对象◆通常以经过计算得出的应税所得额为计税依据◆企业所得税的税负由纳税人自己负担，即纳税人与负税人为同一人，企业不能转嫁，因而可以直接调节纳税人的收入◆会计利润一般需要调整为按税法计算的利润2015-6-13二、企业所得税的纳税义务人 户籍国籍•对于企业来说，我国是看注册地和实际管理机构标准。
属人原则居民管辖权公民管辖权属地原则地域管辖权税收管辖权2015-6-13纳税年度•历年制： 1月1日-12月31日•跨历年制 4月1日-3月31日 南半球• 10月1日-9月30日 北半球2015-6-13•在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
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纳税基础与实务-0026试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)下列税种中属于直接税的是( )。
A、消费税B、关税C、财产税D、增值税2.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物3.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。
A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品4.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售5.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元6.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、607.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。
A、480B、597.6C、872.6D、9608.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。
A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税9.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中销项税金为( )。
A、4000×5×17%=3400元B、4000×32×13%=16640元C、3539.82×5×13%=12300.88元D、3418.8×32×17%=18598.27元10.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。
A、7.62万元B、9.65万元C、56.664万元D、55万元11.(2分)《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。
A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元13.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )．A、7%B、10%C、13%D、17%14.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金15.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司16.(2分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。
A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元17.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台18.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为( )。
A、17%B、13%C、3%D、6%19.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元20.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。
A、200×350+100×120=82000元B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元21.(2分)根据《增值税暂行条例》规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天22.(2分)小规模纳税人适用的税率为( )。
A、17%B、13%C、3%D、6%23.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让24.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。
( )A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元25.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元多项选择题(共20题,共40分)开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。
结束说明：26.(2分)对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( )。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、间接型增值税27.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有( )。
A、购进货物且有增值税专用发票的10万元B、发生的运输费用1万元C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D、装卸搬运费0.2万元28.(2分)关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。
A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。
29.(2分)下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( )。
A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务下列关于拉弗曲线的说法正确的有( )。
A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现31.(2分)按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有( )。
A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额在80万以下，从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额在50万以下，从事货物生产的纳税人32.(2分)下列说法正确的有( )A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家下列关于税法的说法正确的有( )A、税法就是一部税收法律B、税法和税收是完全一样的C、税法是有关税收的法律规范的总称D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等34.(2分)某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。