企业法律顾问民商与经济法律知识：企业所得税法
司法考试经济法重点讲义之企业所得税法
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司法考试经济法重点讲义之企业所得税法。
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第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第四条企业所得税的税率为25%.
非居民企业适用税率为20%.（没有场所和机构在我国境内的为20%，有也是25%；另外非居民企业仅就境内所得纳税，居民企业就境内外所得都纳税。
）
第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
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企业所得税法规相关知识
企业所得税法规相关知识1. 企业所得税的概念和根本原那么企业所得税是指针对企业所得征收的一种税收，也是一种间接税。
它的征收对象是企业的所得，即企业在一定时期内从各种经营活动中实现的净收入。
企业所得税的征收根底是企业盈利情况，按照一定比例对企业盈利额进行征税。
企业所得税的征收原那么主要包括公平原那么、目的税原那么、经济实体原那么和征税主体权利原那么等。
公平原那么要求税务机关在征税过程中公正对待各个纳税人，防止歧视性对待。
目的税原那么要求企业所得税的征收应遵循税收的目的和政策导向。
经济实体原那么要求企业所得税的征收应以企业为征税主体，与企业的经济利益相挂钩。
征税主体权利原那么要求税务机关在征税过程中尊重纳税人的合法权益和诉求。
2. 企业所得税税基和计税方法企业所得税的税基是企业的盈利额，也就是企业所得。
企业所得的计算方法通常是在企业的营业总收入中减去营业总本钱和费用等所得税前扣除工程，得到税前利润，然后再根据税法规定的税率和税务机关的规定进行计税。
企业所得税的计税方法包括总额方法和分项核算方法。
总额方法是指将企业所得按照一定比例进行计税，适用于一些小企业或者符合特定条件的企业。
分项核算方法是指根据企业所得的来源、性质和用途等进行分项核算，并根据不同的税率进行计税。
3. 企业所得税的税率和税务优惠政策企业所得税的税率是指企业所得税法规定的应纳税所得额按照一定比例进行计算的税率。
一般而言，企业所得税的税率分为一般企业税率和小微企业税率。
一般企业税率适用于一般纳税人，小微企业税率适用于符合条件的小微企业。
此外，税务机关为了促进企业开展、鼓励投资等，还实行一些税务优惠政策。
税务优惠政策是指税务机关为了到达一定目的而对纳税人提供的一定的减免税的政策。
比方减免税、税收抵免、税前扣除等。
4. 企业所得税的纳税义务和申报程序纳税义务是指企业依法应当履行的缴纳企业所得税的义务。
根据企业所得税法规定，纳税义务主要包括履行税款义务、履行报告义务和履行信息提供义务等。
企业所得税的详细法规
企业所得税的详细法规企业所得税是一种对企业利润进行征税的税收制度，它对企业的经济活动起到了调节和约束的作用。
为了保证企业所得税的公平、合理和有效征收，国家制定了一系列法规来规范和管理企业所得税的征收与支付。
本文将从企业所得税法、企业所得税的计算方法、税收优惠政策和税收管理等方面详细介绍企业所得税的相关法规。
一、企业所得税法企业所得税法是对企业所得税征收的基本法律依据，它明确了纳税主体、纳税义务、税率等方面的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定，全国范围内的企事业单位、个体工商户等经营、生产或者从事其他经营行为所得，应当按照法律规定缴纳企业所得税。
企业所得税法规定了企业的所得范围、计算方法、税率、税务登记、报告申报等基本要求，并对违反税法的行为进行了相应的罚则。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法是企业计算纳税义务的具体方式。
通常，企业所得税的计算是根据企业的收入和支出进行核算。
企业所得税计算公式为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业在一定纳税期内实际取得的扣除所得减去免税所得后的净收入；税率是指适用于企业所得税的税率；速算扣除数是在计算企业所得税时，为了简化计算所设置的固定扣除数。
三、税收优惠政策为鼓励企业发展和促进经济增长，国家推出了一系列的税收优惠政策。
常见的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。
这些税收优惠政策在减轻企业负担、促进投资、创造就业等方面起到了积极的作用。
四、税收管理为了确保企业所得税的有效征收，国家对企业所得税的管理进行了严格规定。
税务机关负责对企业的纳税行为进行监督和检查，确保企业依法纳税。
同时，企业也需要按照税务机关的要求进行相应的报告和申报，对涉及税收的事项进行及时披露。
五、违法与罚则企业违反企业所得税法规定的行为将受到相应的处罚。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于企业未按时足额缴纳企业所得税的，税务机关将按照欠缴税款数额的一定比例收取滞纳金，并可处以罚款。
企业法律顾问资格考试讲义
第三节特殊侵权责任 一、产品责任 二、机动车交通事故责任 三、医疗损害责任 四、环境污染责任 五、高度危险责任 六、喂养动物损害责任 七、物件损害责任
第四节侵权责任旳承担 一、侵权责任方式 二、侵权损害补偿 三、侵权责任旳抗辩事由
第七章企业法 第一节企业法概述 一、企业旳概念与种类 二、企业法旳概念
第二节企业旳设置 一、有限责任企业旳设置 二、股份有限企业旳设置
第三节企业股东旳股东权 一、股东权旳含义 二、股东权旳分类 三、股东权旳内容 四、股东权旳规范行使
第四节企业旳组织机构 一、有限责任企业旳组织机构 二、国有独资企业旳组织机构 三、股份有限企业旳组织机构 四、上市企业组织机构旳尤其要求
第六节协议旳终止 一、协议终止旳概念 二、协议终止旳原因
第七节违约责任 一、违约责任旳概念和特征 二、违约责任旳构成要件 三、违约责任旳形式 四、违约责任旳免责条件
第五章 协议法分则 第一节买卖协议 第二节借款协议 第三节租赁协议 第四节融资租赁协议
第五节承揽协议 第六节建设工程协议 第七节货品运送协议 第八节技术协议 第九节委托协议
第三节协议旳效力 一、协议效力旳概念 二、协议旳生效 三、无效协议 四、可撤消协议 五、效力待定协议
第四节协议旳推行 一、协议推行旳概念 二、协议推行旳原则 三、协议推行旳规则 四、协议推行中旳抗辩权 五、协议旳保全
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第五节协议旳变更和转让 一、协议旳变更 二、协议旳转让
第五节股份有限企业股份旳发行和转让 一、股份与股票 二、股份旳发行 三、股份旳转让
第六节企业债券 一、企业债券旳概念与特征 二、企业债券旳发行条件 三、企业债券旳发行程序 四、可转换企业债券旳发行 五、企业债券旳转让
企业所得税法详细概述
企业所得税法详细概述引言企业所得税是指企业根据其应纳税所得额按照法定税率计算应缴纳的税款。
企业所得税法是规范企业所得税征收管理的法律法规，对企业的经营活动、所得计算、税率确定、税收优惠等方面进行了详细规定。
本文将对企业所得税法进行详细概述。
一、纳税主体根据企业所得税法，纳税主体包括企业法人、个人独资企业、合伙企业以及其他经营组织等。
企业法人是指依法注册成立的具有独立承担民事责任的经济组织；个人独资企业是指个人独资经营的企业；合伙企业是指两个以上自然人或者法人共同投资、共同经营、共享风险和收益的经济组织；其他经营组织是指未向工商行政管理部门登记注册成立的经济组织。
二、所得计算企业所得税的计算基础是企业应纳税所得额。
所得额的计算涉及收入、成本及费用等方面。
1. 收入企业所得税法规定了五类收入，分别是经营收入、利息收入、股息红利收入、资本利得和其他收入。
经营收入是企业在生产经营活动中实现的营业收入，包括销售商品、提供劳务、出租、许可使用财产等方式取得的收入；利息收入是指企业存放货币资金或债权取得的利息收入；股息红利收入是指企业持有其他企业股权或者其他权益所取得红利或股息收入；资本利得是指企业以转让资产、股权等方式取得的差价收入；其他收入是指除以上四类收入之外的其他各类收入。
2. 成本及费用企业所得税法对成本及费用的计算规定了一系列具体政策。
主要包括成本直接性原则、费用必要性原则、费用合理性原则、费用实际发生性原则等。
三、税率确定企业所得税率的确定是企业所得税法所关注的重点之一。
我国企业所得税税率分为一般企业所得税税率和优惠企业所得税税率两种。
1. 一般企业所得税税率一般企业所得税税率分为25%和20%两档。
对于企业实行经营期限限制和投资方向限制的，适用25%的税率；对于鼓励性产业或者鼓励性项目的，适用20%的税率。
2. 优惠企业所得税税率优惠企业所得税税率是对税率进行优惠的政策。
当前，我国税收优惠政策主要包括高新技术企业、小微企业、研发型企业等方面的税收优惠。
企业所得税税法知识普及
企业所得税税法知识普及企业所得税是指针对企业的利润所进行的税收征收方式，对于企业来说，了解企业所得税税法的基本知识是非常重要的。
本文将从企业所得税的主要内容、税法的基本原则以及减免税政策方面进行详细介绍，以帮助读者更好地理解企业所得税税法，并在经营活动中合理运用税收政策。
一、企业所得税的主要内容企业所得税主要涉及两个方面的内容：应纳税所得额和税率。
应纳税所得额是指企业在一定纳税期限内取得的各类所得额，包括企业的经营所得、利息、股息、租金等。
税率是指企业根据应纳税所得额按照一定比例缴纳的税款。
企业所得税根据不同企业的性质和规模，分为一般企业所得税和小微企业所得税。
一般企业所得税适用于年度税前收入超过300万元人民币的企业，税率为25%；小微企业所得税适用于年度税前收入不超过300万元人民币的企业，税率为20%。
二、税法的基本原则企业所得税法的制定遵循以下基本原则：1. 依法纳税原则：企业应依法纳税，按时足额缴纳企业所得税。
2. 综合征税原则：企业所得税通过对企业全面纳税所得额的征税来实现。
企业全面纳税所得额是企业在一定纳税期限内的各类所得额相互抵免后的余额。
3. 差别征税原则：企业所得税根据企业的性质和规模采取不同税率和优惠政策。
4. 单纯收益原则：企业所得税只征收企业的经营所得，对于其他非经营性的收益，如资本收益、个人所得等，不属于企业所得税范畴。
5. 国际协调原则：企业所得税的征收要与国际税收规则相协调，避免重复征税和漏税。
三、减免税政策为了促进企业发展和支持经济建设，在企业所得税方面制定了一系列减免税政策。
下面将介绍几种常见的减免税政策：1. 创业初期免税：对于符合条件的新设企业，在前三年免征企业所得税。
2. 投资项目减免：对于符合条件的重点投资项目，可以享受一定比例的企业所得税减免。
3. 研发费用加计扣除：企业在科学研究、技术开发方面发生的费用可以在企业所得税计算时加计扣除。
4. 对农民合作社的减免税：对于符合条件的农民合作社，在一定期限内可以享受一定比例的企业所得税减免。
企业所得税法解读
企业所得税法解读企业所得税是指国家对企业的盈利所得征收的一种税种。
企业所得税法是对企业所得税征收管理的法律规定和具体实施办法。
下面，我们来解读企业所得税法的相关内容。
一、税款的计算方法企业所得税的计算方法是通过计算企业的纳税所得额并按照一定的税率进行征收。
纳税所得额是企业在一定时期内的应税所得减去允许扣除的费用、损失等所得额。
税率是根据企业的实际情况和税法规定来确定的。
二、税务登记和申报根据企业所得税法的规定，企业在设立之初需要进行税务登记，并按照规定的期限进行税务申报。
企业应当根据实际情况填写纳税申报表，并提交相关的财务报表和其他必要的资料。
三、会计核算和报表要求企业所得税法对企业的会计核算和报表要求有详细的规定。
企业应当建立健全的会计制度，进行准确的会计核算，并按照法定的期限编制和报送财务报表。
企业应当确保财务报表真实、准确、完整。
四、税务稽查和纳税调整企业所得税法规定了税务稽查和纳税调整的程序和要求。
税务机关有权对企业进行税务稽查，核实企业的纳税申报情况并进行纳税调整。
企业应当积极配合税务机关的工作，提供相关的资料和协助进行核查。
五、税收优惠政策企业所得税法还规定了一些税收优惠政策，以鼓励和支持企业的发展。
例如，对于科技型企业、高新技术企业等符合条件的企业，可以享受税收减免或者优惠的政策。
企业应当依法享受相应的优惠政策，但同时也要履行相应的申报和报送义务。
六、税务管理和课征检查企业所得税法对税务管理和课征检查的内容和程序进行了详细规定。
税务机关负责对企业的税务登记、申报、核查等方面进行管理和监督，并可以进行课征检查来查验企业的纳税情况。
企业应当遵守税法规定，保持良好的纳税记录。
七、税务争议和纳税争议解决如果企业对税务机关的税务处理决定存在异议，可以依法提起税务争议。
税务争议解决可以通过行政复议、行政诉讼等方式进行，最终由法院做出判决。
企业应当根据法律程序行使自己的合法权益。
总之，企业所得税法是企业所得税征收管理的基本法律依据。
企业所得税详细法规
企业所得税详细法规企业所得税是指企业所得的一定比例作为税收缴纳给国家的一种税种。
为了规范企业所得税征收管理，国家制定了一系列相关法规，本文将逐一介绍。
企业所得税法企业所得税法是企业所得税征收和管理的基本法律，该法律自1991年1月1日开始实行，主要包含企业所得税的征收方式、应纳税所得额的计算方法、税率等方面的规定。
按照企业所得税法规定，企业应按照其实际应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。
对于某些企业，如高新技术企业和小型微利企业，国家规定了不同的税收优惠政策。
企业所得税实施条例对企业所得税法进行了补充和细化，对于企业所得税的查补、举报、抽查、税前扣除等方面进行了规定。
根据企业所得税实施条例，企业应遵守以下规定：•纳税申报：企业应在规定的时间内向税务机关提供纳税申报书，并向税务机关提供符合国家有关规定的账务资料等信息。
•税前扣除：企业可以在计算所得税时，先从总收入中扣除成本、费用、损失等经营支出，再按照实际利润计算应纳税所得额。
•减免税款：国家对于符合规定条件的企业，给予一定比例的税款减免政策，例如对于高新技术企业、环境保护和节能减排等领域的企业，可获得税款减免优惠。
企业所得税暂行条例是在企业所得税法实施前制定的法规，规定企业所得税税率、税前扣除和计算方法等方面的内容。
该法规于1991年1月1日被企业所得税法取代，但仍对一些早期税收政策仍有适用。
中华人民共和国企业所得税法实施细则中华人民共和国企业所得税法实施细则是企业所得税法的补充性文件，其重点在于对于税前扣除和减免税款等方面的规定和明确。
该法规详细规定了什么是成本，哪些费用可以列入成本，同时对于企业不同部门账务处理、资产折旧、税前扣除等方面进行了明确规定。
公告、通知和规划除了法律法规外，税务总局还会发布一些公告、通知和规划文件，详细规定了企业所得税的具体政策。
例如：•高新技术企业认定标准：该文件详细规定了什么是高新技术企业，以及高新技术企业获得税收优惠的相关标准。
企业所得税法知识点普及
一、企业纳税年度收入总额的确定
税法
3.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；回购 价大于原售价的，其差额应在回购期内确认为利息费用。
4.采取以旧换新方式销售的，销售的商品按照销售商品确认收入条件确认收入，回收的商品作为购进 商品处理。
5.商品销售涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入。 6.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确 认提供劳务收入。 7.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于销售，应将总的销售金额按各项商品的公允 价值的比例，来分摊确认各项的销售收入。 8.企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿 付的应付款收入等，不论是以货币形式还是以非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入 的年度计算缴纳企业所得税。
一、企业纳税年度收入总额的确定
税法
（三）相关收入实现的确认 1.企业销售商品，当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制 权时确认收入： （1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； （2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务； （3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款 （4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（5） 企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。在合同开始日即满足前款条件的合同，企业在后续 期间无须对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化。合同开始日通常是指合同生 效日。
二、企业所得税的特点和作用
税法
（一）特点 1.征税范围广；2.计税依据为应纳税所得额； 3.体现税负公平原则；4.计算比较复杂；5.实行按年计征、分期预缴的征管办法。
企业所得税法规精要讲解
企业所得税法规精要讲解企业所得税法是指对企业所得应征的税款，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税率为25%。
随着经济的不断发展，税务部门不断加强管理，企业所得税管理也相应越来越严格。
企业在遵守税法规范的同时，也需要了解有关企业所得税法规的具体内容，以更好地把握税务管理。
企业所得税是国家对企业经营所得进行征收的税款。
其征收范围包括境内的全部企业和境外企业在中国境内的所得。
应纳税所得额计算时，应当从企业的销售收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、资本利得、提取未保险费用及其他收益中扣除成本、费用、捐赠和税前亏损后的净额。
其中，成本应当按照税法规定，并采用先进的会计制度确认；费用应当是与企业经营活动有关的、在其扣除期限内产生的、具备合理性、真实性、直接性或必然性的支出；捐赠应当是指企业为公益事业、社会福利等非营利性活动所作的捐赠；税前亏损后的净额指企业在今年度实际发生的负债净额。
除此之外，在企业所得税计算中，还有一些重要的抵免、减免等规定。
其中，企业可以将实际发生的技术开发费、特殊维修费用、环保支出等抵免应纳税所得额；同时，对符合条件的高新技术企业、小型微利企业等，税务部门还提供了相应的优惠政策，减免税款，降低企业经营成本，促进企业稳定发展。
当企业需要纳税的时候，必须依照税法规定，及时申报和缴纳企业所得税。
税务部门对未按照规定申报或者未按期缴纳企业所得税的企业，将会受到一定的处罚。
因此，企业要严格遵守税法规定，及时缴纳企业所得税。
企业所得税管理既是一个法律问题，也是一个财务会计问题。
企业在制定财务会计制度时要遵循税法规定，同时需要与税务部门沟通配合，了解企业所得税法规的最新变化和政策，确保企业纳税的合法性和合理性。
在实际操作中，企业要根据其具体情况，计算出应当纳税的企业所得税，确定纳税时间和缴费形式，并办理申报纳税手续。
同时，企业需要严格遵守税法要求，进行认真、准确的财务会计记录和资料备份。
企业所得税法专题讲义
企业所得税法专题讲义一、引言企业所得税是指对企业经营所得征收的一种税收。
企业所得税法是管理和监督企业所得税征收与管理的法律，是企业所得税制度的基础。
本讲义将对企业所得税法进行全面解读，包括征税对象、税率、计算方法以及税务登记等内容。
二、征税对象企业所得税法的征税对象主要包括以下几类企业： 1. 中华人民共和国内的企业； 2. 中华人民共和国境外的企业在中国境内的分支机构； 3. 其他经济组织。
三、纳税义务纳税义务是指企业按照法定的纳税主体、纳税时间、纳税地点、纳税依据和纳税方式等要求缴纳税款。
企业所得税的纳税义务主要包括： 1. 及时申报：企业应当按规定时间准确申报企业所得税，并缴纳相应的税款； 2. 纳税登记：企业应当按照法定程序在税务机关办理纳税登记手续； 3.提供真实准确的财务会计资料：企业应当保证财务会计报表的真实性和准确性； 4. 合法避税：企业有权依法减少税负，但不得进行非法避税行为。
四、税率与计算企业所得税税率根据企业所得税法的规定进行调整，税率分为一般税率和优惠税率。
一般税率适用于一般的企业所得，优惠税率适用于符合条件的企业所得。
企业所得税的计算方法主要有实际利润法和简化征税法。
4.1 一般税率一般税率适用于企业所得中不享受优惠政策的部分。
根据企业法定代表人的所在地和所得额的不同，一般税率被划分为若干档次，一般为20% - 25%不等。
4.2 优惠税率优惠税率适用于符合条件的企业所得，包括高新技术企业、小型微利企业等。
优惠税率可能会比一般税率低，具体可根据税务机关的公告或政策进行参考。
4.3 实际利润法实际利润法是企业所得税的一种计算方法。
根据企业经营活动所得的金额，扣除一些允许的成本和费用后，计算应纳税所得额，再按照税率进行计算。
4.4 简化征税法简化征税法是企业所得税的另一种计算方法，适用于某些特定条件下的企业。
简化征税法按照固定的比例对企业所得进行计算，一般比率为5% - 10%之间。
企业所得税法讲解
企业所得税法讲解企业所得税是指针对企业所得的一种税收，由法律对其征收和管理。
下面将对企业所得税法进行详细讲解。
第一部分：企业所得税的基本概念及税率企业所得税是根据企业的所得额，按照一定的税率进行征税的。
企业所得额是指企业取得的各项所得减去允许扣除的费用后的余额。
目前，我国企业所得税的税率分为三档：20%、25%和30%。
不同类型的企业享有不同的税率优惠，如高新技术企业、小型微利企业等可以享受较低的税率。
第二部分：企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法可以分为总额计算法和分项计算法。
总额计算法是将企业的全部所得加总后，再按照适用税率计算税款。
分项计算法是将企业的各项所得分别计算税额后再加总。
企业所得税的计算还需要考虑一些税前扣除的项目，比如研发费用、技术改造费用等可以在企业所得税的计算中扣除的费用项。
第三部分：企业所得税的纳税申报及缴纳企业所得税的纳税申报和缴纳是企业必须按照法定规定进行的。
企业需按照税法的要求，及时向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并按期缴纳相应的税款。
对于企业所得税的缴纳，一般分为按月和按季两种方式。
对于税负较大或者涉及高新技术企业等享受税收优惠的企业，可以选择按季缴纳税款。
第四部分：企业所得税的减免和优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家出台了一系列企业所得税的减免和优惠政策。
比如，对于研发费用的支出、技术创新的投入等，企业可以享受相应的税收减免。
此外，对于某些地区或者特定行业的企业，国家也会推出地方税收优惠政策，以吸引更多的企业投资和发展。
结语：通过对企业所得税的讲解，我们可以了解到企业所得税的基本概念、税率及计算方法，同时也了解到企业所得税的纳税申报和缴纳的相关要求，以及减免和优惠政策的具体内容。
企业在进行税务管理时，应遵守相关法律法规，及时进行纳税申报和缴纳税款，同时也可以根据政策规定，合理利用减免和优惠政策，优化企业的税务成本，促进企业的可持续发展。
企业所得税法概述
企业所得税法概述引言企业所得税是指国家对企业利润所征收的一种税收。
在中国，企业所得税法是规范企业所得税征收和管理的基本法律文书。
本文将对企业所得税法进行概述，包括其定义、原则、税基、税率以及申报纳税等方面。
一、企业所得税的定义企业所得税是指国家对企业利润所征收的一种税收。
个体工商户和个人独立经营的纳税人根据不同情况征收个人所得税。
企业所得税的征收对象是企业法人和其他组织。
二、企业所得税的原则1.能事企业所得税法的基本原则是公平、公正、公开、便民。
税法的制定和执行应该以公平为基础，确保每个纳税人都能够按照规定的应税额进行申报纳税。
2.纳税人应按照法定期限准确申报纳税，并及时缴纳应纳税款。
同时，纳税人也享有合法权益的保护，包括享受减免税、免税和优惠政策的权利。
3.税务机关应加强对企业所得税的监督和管理，确保税收的公正和公正。
对于违法违规行为，应依法进行处罚和调整。
三、企业所得税的税基企业所得税的税基是企业利润。
企业利润是企业在一定期限内的税前利润减去合法的税前扣除费用后的金额。
通常，企业的税前扣除费用包括生产成本、销售费用、管理费用等。
四、企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业的不同类型和经营地点有所不同。
通常，一般企业的税率为25%，而小型微利企业的税率为20%。
此外，对于创业投资企业，还可以享受一定期限内的免税政策。
五、企业所得税的申报纳税企业所得税的申报纳税是指企业在规定的时限内，填写并提交税务机关规定的申报表，缴纳应纳税款。
企业应按照规定的申报税表填写相关信息，包括企业利润、税前扣除费用等。
纳税人还可以选择自查和自缴的方式来申报纳税。
结论企业所得税法是规范企业所得税征收和管理的基本法律文书。
通过对企业所得税的概述，我们了解到了企业所得税的定义、原则、税基、税率以及申报纳税的一些基本信息。
对于企业而言，了解企业所得税法的具体要求，合理规划税务策略非常重要，可以有效降低企业税负，提高盈利能力。
经济法第七章(企业所得税法律制度)
第七章企业所得税法律制度知识点、纳税人（一）概念我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
（二）分类——属人+属地（三）纳税义务境内场所境外所得（四）所得“来源”地——钱从哪儿赚来的所得来源销售货物交易活动或劳务发生地提供劳务转让财产不动产转让所得“不动产”所在地动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地权益性投资资产转让所得“被投资企业”所在地股息、红利等权益性投资“分配”所得的企业所在地利息、租金、特许权使用费“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定, 或者按照负担、支付所得的个人的住所地知识点、税率税率适用对象法定税率25%居民企业在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系”的非居民企业20%在中国境内“未设立”机构、场所的；或者虽设立机构、场所, 但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业优惠税率10% 执行20%税率的非居民企业15%高新技术企业符合条件的技术先进型服务企业20% 小型微利企业知识点、应纳税所得额应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法: 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额2.销售货物收入⑴收入时间的确认①销售商品采用托收承付方式的, 在“办妥托收手续”时确认收入；【注意】“①”规定与第六章增值税纳税义务发生时间“2”的规定有所区别。
严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证, 但命题专家往往严格按照教材说法命题, 因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目, 选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误；回答所得税收入确认时间的题目, 选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。
②销售商品采用预收款方式的, 在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的, 在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单, 可在发出商品时确认收入。
企业所得税法完整版
企业所得税法完整版企业所得税法完整版第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，实行科学的税制，依法征税，加强税收管理，维护国家税收的正常秩序，适应国际税收通行规则，根据宪法和税法的规定，制定本法。
第二条本法所称企业所得税是指企业依照本法的规定，按照税法规定的税率和方法，对其生产经营所得缴纳的税款。
第三条企业所得税的税率是百分之二十五，对符合条件的小型微利企业，实际征收税率为百分之二十。
第四条企业所得税法适用于中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。
第五条企业所得税的计税周期为每一纳税年度。
第六条企业所得税的计税方法是居民企业和外国企业计算所得税应当采用核算利润的方法；其他经济组织计算所得税可采用核算利润的方法或者简便计税方法。
第七条企业所得税的计税依据是企业的税前利润，税额应当按照税法规定的调整项目和税法规定的计税调整方法确定。
第八条企业所得税的计税人是企业的法定代表人，计算和缴纳税款的义务由企业负责。
第二章纳税人和纳税义务人第九条企业所得税的纳税人包括中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。
第十条居民企业是指中华人民共和国领域内的企业以及除外国企业外，以中国法律组织为依据成立的企业。
第十一条外国企业是指在中华人民共和国领域内无住所、无企业机构，但通过开展业务活动而在中华人民共和国实现所得的非居民企业。
第十二条其他经济组织是指依照中国法律组织成立的合伙企业、个人独资企业等非公司制的经济组织。
第十三条纳税义务人是指税法规定为承担法定纳税义务的个人、团体和其他组织。
第三章所得确认第十四条企业所得税的所得是指企业从境内和境外取得的所得。
第十五条企业所得税的所得确认应当依照税法规定的时间、地点、方式等程序进行，确认期限为纳税年度结束后五个月内。
第十六条企业所得税的所得确认必须密切结合企业的财务会计核算，依法进行，确保相关会计凭证真实、准确、完整地反映企业的经济业务活动。
企业所得税法详细讲解
（八）判定所得来源地的国际税收意 义
• 与国际一般判定标准一致，减少重叠，留有依 照税收协定协商的空间
• 对非居民纳税人：我国有权征税且优先征税 • 对居民纳税人：有效实施全球所得税收管辖，
并承担境外所得的税收抵免义务（与来源国分 享征税权）
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第二讲 应纳税额（法/条第三章）
主要内容： 定义应纳税额－－税法第二十二条 确定境外所得税收制度
实际缴纳Ａ国税收４０，实际缴纳Ｂ国税收１５ 。可抵免Ａ国税收为２５，可抵免Ｂ国税收为１ ５
实纳本国税额为１０（２００Ｘ２５％－２５－ １５）
境内外所得税总额为６５（１０＋４０＋１５） ，可抵免Ａ国税收余额１５向以后年度结转
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五、境外税额抵免操作
确定适用人（法二十三条） --取得来源于境外所得的居民企业 --取得发生在境外与其有实际联系的所得的非居民
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（一）不间接抵免的税收后果
抵免限额为２０（８０Ｘ２５％Ｘ８０／ ８０）－－要将实际收取的７６股息还原 为外国税（可抵免的）前的所得数额
实际缴纳Ａ国税收为４，可抵免Ａ国税收 为４
实纳本国税额为１６（８０Ｘ２５％－４ ）
居民企业与甲外国企业负担的全部境内外 所得税为４０（１６＋４＋２０）
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企业境内机构场所 划分境、内外所得及境外实际联系所得（条例七
条） --按税法判定来源境外所得，不属于来源境外所得
而被境外征收了所得税，可以依据税收协定提请 启动协商程序—对走出去企业提供的服务
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五、境外税额抵Βιβλιοθήκη 操作（续）确认可予抵免的外国税额（条例七十七、八十一 条）--依境外法律应征、实际已缴纳并负担、所 得税性质、提供境外纳税凭证
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法律顾问经济与民商知识考点：企业所得税法
法律顾问经济与民商知识考点：企业所得税法企业所得税是指企业和其他取得收入的组织，就是生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
一、纳税人与征税对象1.企业所得税的纳税人在人民境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
2.企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象有二：一是纳税人每一纳税年度的生产、经营所得；二是其他所得.二、税率企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为２5％;但非居民企业在境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得，适用20%的税率。
三、应纳税所得额的计算1．应纳税所得额的计算公式应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、**项除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入—免税收入—**项除—允许弥补的以前年度亏损2．收入总额收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从**种来源取得的收入。
３.不征税收入根据《企业所得税法》第7条的规定，收入总额中的下列收入为不征税收入:①财拨款;②依法收取并纳入财管理的行事业性收费、府性基金；③规定的其他不征税收入。
4．免税收入我国《企业所得税法》第２6条规定了企业的免税收入。
5．准予除的项目根据《企业所得税法》的规定,准允在计算应纳税所得额时除的项目有７种，考生请参见法律规定。
6．不得除的项目根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时,有些支出不得除。
7．亏损的结转弥补企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过５年。
8.非居民企业的应纳税所得额四、应纳税额的计算企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依《企业所得税法》税收规定的减免和抵免的税额后的余额，为企业所得税的应纳税所得额。
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企业法顾问考点经济与民商法律知识
企业所得税法
企业所得税是指企业和其他取得收入的组织，就是生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
一、纳税人与征税对象
1.企业所得税的纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
2.企业所得税的征税对象
企业所得税的征税对象有二：一是纳税人每一纳税年度的生产、经营所得；二是其他所得。
二、税率
企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率。
三、应纳税所得额的计算
1.应纳税所得额的计算公式
应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
其计算公式为：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
2.收入总额
收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
3.不征税收入
根据《企业所得税法》第7条的规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。
4.免税收入
我国《企业所得税法》第26条规定了企业的免税收入。
5.准予扣除的项目
根据《企业所得税法》的规定，准允在计算应纳税所得额时扣除的项目有7种，考生请参见法律规定。
6.不得扣除的项目
根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，有些支出不得扣除。
7.亏损的结转弥补
企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
8.非居民企业的应纳税所得额
四、应纳税额的计算
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依《企业所得税法》关于税收优惠规定的减免和抵免的税额后的余额，为企业所得税的应纳税所得额。
其计算公式为：
应纳税额一应纳税所得额×适用税率一应减免的税额一允许抵免的税额五、税收优惠具体有以下九种：
（1）免税收入。
（2）税款的免征、减征。
（3）降低税率。
（4）加计扣除支出、减计收入。
（5）抵扣应纳税所得额。
（6）加速固定资产折旧。
（7）税额抵免。
（8）专项优惠政策。
（9）过渡性税收优惠。