企业所得税法律制度40
企业所得税个人所得税法律制度
企业所得税个人所得税法律制度
1.税率
企业所得税法规定了企业所得税税率的范围和不同类型企业的税率差异。根据不同企业的类型和所得额的不同，税率相应有所调整。例如，对于一般企业，税率为25%，而对于小型微利企业和高新技术企业，则可以享受较为优惠的税率。
2.纳税义务人
3.计算和申报
企业应根据企业所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算企业的应纳税所得额，并按时申报和缴纳企业所得税。企业应根据真实、合法的财务数据按照法定的税前扣除项目和税前扣除额计算应纳税额。
4.征收管理
1.税率
个人所得税法规定了个人所得税税率的范围和不同收入标准的税率差异。根据个人实际年应税所得额的大小，税率相应有所调整。一般而言，个人所得税税率是逐级递增的。
2.纳税义务人
个人所得税法规定了纳税义务人的范围和纳税义务人的责任。纳税义务人一般是指取得所得的自然人，包括国内居民个人和非居民个人。纳税义务人有义务按照国家的税法规定，履行计算、申报和缴纳税款的义务。
3.计算和申报
个人应根据个人所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算个人的应纳税所得额，并按时申报和缴纳个人所得税。个人应根据真实的收入情况和个人所得税法规定的税前扣除项目计算个人所得税。
4.征收管理
个人所得税法规定了税务机关对个人所得税的征收管理制度。税务机关应依法组织个人所得税的征收工作，对纳税人进行税务查验、核销、勘察和核定等工作。
总结：
企业所得税法律制度和个人所得税法律制度是国家税收制度中的两个重要组成部分。企业所得税法律制度主要针对企业营业收入进行征收，而个人所得税法律制度主要针对个人所得进行征收。这两个法律制度都规定了税率、纳税义务人、计算和申报、征收管理等具体事项。个人和企业应按照国家的税法规定，履行纳税义务，合法缴纳所得税。
2020年新《经济法基础》 第8章 企业所得税、个人所得税法律制度
三、应纳税所得额的计算 （一）一般规定 应纳税所得额是企业所得税的计税依据。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣 除-允许弥补以前年度亏损
三、应纳税所得额的计算
（二）收入总额 1.收入类型
收入总额（货币形式+非货币形式）
销售货物收入
提供劳务收入
转让财产收入
股息、红利等权益性投资收 益
分，准予扣除。（包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路 费、供暖费、防暑降温费、困难补助等。）
利息收入
租金收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
其他收入
三、应纳税所得额的计算
2.特殊收入的确认
（1）分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日 期确认收入的实现。
（2）企业受托加工制造大型机器设备、船舶、飞机以 及从事建筑、安装工程劳务等，持续时间超过12个月，按 完工年度或完成的工作量确认收入。
三、应纳税所得额的计算
第八章 企业所得税、 个人所得税法律制度
目录
01
企业所得税法律制度
02
个人所得税法律制度
企业所得税 法律制度
一、企业所得税纳税人与征税对象 （一）企业所得税概述 1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织 为企业所得税的纳税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳 企业所得税。 特征：以所得额为课税对象；征税以量能负担为原则 按年计算，分期预缴；不具有转嫁性
2024初会《经济法基础》考前模拟试题(含答案)
2024初会《经济法基础》考前模拟试题（含
答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房
D.以融资租赁方式租入的机器设备
2.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）
A.9个月
B.6个月
C.3个月
D.12个月
3.根据印花税法律制度的规定,下列属于证券交易印花税征税范围的是（）。
A.股上市公司所发行的公司债券交易
B.合伙企业中的合伙人,转让自己财产份额的行为
C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证
D.转让有限责任公司的股权
4.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。
A.申请人决定撤回申请的，可以撤回
B.经行政复议机关同意的。可以撤回
C.经被申请人同意的，可以撤回
D.不得撤回
5.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）
A.正确
B.错误
6.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。
理解企业所得税
理解企业所得税
企业所得税是指针对企业在一定期间内所得利润征收的一种税收。
在现代社会中，企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是国
家税收体系的基础之一。理解企业所得税的相关政策和计算方法对企
业经营和税务规划至关重要。
一、企业所得税法律依据和政策原则
企业所得税的法律依据主要是《中华人民共和国企业所得税法》以
及其相关修订和补充条例。企业所得税一般按照企业所得利润的一定
比例征税。税率根据企业所在地、行业性质、享受政府优惠政策等因
素而有所差异。
政策原则主要包括税收平等原则、公平公正原则、税收激励原则等。税收平等原则意味着相同条件下的企业纳税义务应该是平等的；公平
公正原则则要求税收征纳的过程和结果应该是公正合理的；税收激励
原则鼓励和奖励那些符合国家政策导向的企业。
二、企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法主要分为应纳税所得额的确定和企业所得税
的计算。
1. 应纳税所得额的确定
应纳税所得额是企业应该缴纳所得税的利润范围。应纳税所得额的计算一般从企业的会计利润出发，通过减去一系列的免税、减免等因素来确定。
免税项目包括利息免税、股息免税、制造业减免、科技型企业减免等。对于符合免税条件的项目，企业可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
2. 企业所得税的计算
企业所得税一般采用年度计税制度，即企业每年要对前一年度的应纳税所得额进行纳税申报。企业所得税的计算公式一般为：企业所得税 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
其中税率和速算扣除数根据企业所在地、注册资本、行业性质等因素而有所差异。
三、企业所得税的税务规划
2024年初会《经济法基础》典型题题库
2024年初会《经济法基础》典型题题库学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.技术转让合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.人身保险合同
D.银行存款日记账
2.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公
B.委托乙商店代销家具
C.外购钢材用于扩建厂房
D.外购大米用于集体福利
3.下列关于金融业营业税计税营业额拟定办法中，符合营业税法律制度规定是（）。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取所有价款和价外费用为营业额
C.普通贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去有关成本后余额为营业额
4.甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税
额下列计算列式中,正确的是（）。
A.150x4%
B.(150+40.5)x4%
C.(150+300)*4%
D.(150+300+40.5)x4%
5.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。
A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额
B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务
C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
征收管理
第四十三条条例第十四条所称企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实 际经营管理所在地。铁路运营、民航运输、邮电通信企业等，由其负责经营管理与控制的机构缴纳。具体办法另 行规定。
对境外投资所得可在年终汇算清缴。
第四十七条纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关 有权核定其应纳税所得额。
附则 第五十九条本细则由财政部解释，或者由国家税务总局解释。 第六十条本细则自《中华人民共和国企业所得税暂行条例》施行之日起施行。
谢谢观看
第三十条固定资产的计价，按下列原则处理:
(一)建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。
税收优惠
第三十六条条例第八条(一)项所称民族自治地方，是指按照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实 行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。
第三十七条省、自治区人民政府，根据民族自治地方的实际情况，可以对民族自治地方的企业加以照顾和鼓 励，实行定期减税或者免税。
温馨提示
本法规已经废止，取而代之的是《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
条例细则
第一章 第二章
企业所得税的计税依据与主要法律规定
路漫漫其悠远
2020/3/26
本章内容
第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的主要法律规定 第三节 企业所得税的计税依据 第四节 应纳税额的计算 第五节 申报与缴纳
路漫漫其悠远
知识点
1、 企业应纳税所得额的计算 2、企业所得税预缴及汇算清缴 3、企业所得税减免税优惠
路漫漫其悠远
问题？
根据以上事实，请分析该农业银行分行 的上述行为有没有违反企业所得税税法 规定之处，并说明理由。
路漫漫其悠远
第一节 企业所得税概述
一、企业所得税的概念
企业所得税是指国家对我国境内的企业，除外商投 资企业和外国企业外，就其生产、经营所得和其他 所得依法征收的一种税 。
二、企业所得税的特点
路漫漫其悠远
ห้องสมุดไป่ตู้
查出的事实（5）
5．在检查企业“营业费用”账户中的差 旅项目时，发现从1997年6月12日分若干 次支付“车补、外补”金额合计2．74万 元，全部计入了营业费用。经询问得知 ，这些“车补、外补”是发给工作人员 的自行车补助费、外勤误餐费等，并非 工作人员的差旅费用，而且记账凭证后 没有附符合规定的原始凭证。
路漫漫其悠远
二、征税对象
企业取得的生产经营所得和其他所得。
生产经营所得：企业从事物质生产、商品流通、 劳务服务以及其他盈利事业取得的所得。
2024年度初会《经济法基础》点睛提分卷(含答案)
2024年度初会《经济法基础》点睛提分卷（含
答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金
C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金
D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
2.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油合用资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳资源税税额为（）元。
A.40000
B.24800
C.24000
D.23200
3.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）
A.声明作废
B.挂失止付
C.普通诉讼
D.公示催告
4.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济
损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。
A.10%
B.20%
C.25%
D.40%
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
中级经济法 第七章 企业所得税法律制度
中级经济法--第七章企业所得税法律制度
考点6 不征税收入
考点8 企业资产的税务处理
考点9 企业特殊业务的所得税处理
考点10 非居民企业的应纳税所得额
考点14 企业所得税的特别纳税调整
企业所得税法实施条例 第四十条的内容、主旨及释义
企业所得税法实施条例第四十条的内容、主旨及释义
一、条文内容：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
二、主旨：
本条是关于职工福利费支出的扣除规定。
三、条文释义：
原内资企业所得税规定，职工福利费按照计税工资总额的14％计算扣除。原外资企业所得税规定，企业支付给职工的工资和福利费，应当报送其支付标准和所依据的文件和有关材料，经当地税务机关审核同意后，准予列支。同时明确，外商投资企业和外国企业按照国务院及各地政府规定，为其提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金三项基金外，可根据现行财务会计制度规定的标准，计提职工教育经费、工会经费。除此之外，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。企业实际发生的不属于上述五项预提基金或经费开支范围内的其他职工福利类支出，可按实际发生数在当年度税前扣除。但当年度税前扣除的此类费用，不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14％，超过部分不得在税前扣除。原内、外资企业职工福利费支出税前扣除政策不同，是造成内资企业税负高于外资企业的一个重要原因。为了公平税负，企业所得税法统一了内、外资企业的税前扣除政策，包括职工福利费方面的税前扣除政策。本条进一步明确了，包括内、外资企业在内的所有纳税人的职工福利费支出，不超过工资、薪
金总额14％的部分，准予扣除。虽然扣除比例与原内、外资税法一致，但作为扣除基准的“计税工资”已改为“工资、薪金总额”，实际上已经提高了扣除限额。在条例草案中，对职工福利费支出的扣除方面，是准予据实扣除，没有标准限制。在条例草案的征求意见过程中，有不少意见认为，对职工福利费支出，应实行限额扣除制度，如将标准限定在年工资总额的一定比例，防止部分企业利用给职工搞福利之名而侵蚀税基。考虑到职工福利有利于使职工享受到更高质量和更多数量的实惠，有利于提高职工的生活水平和生活质量，而且工资、薪金总额14％的比例，也符合一般企业福利费支出的总额要求，所以本条对职工福利费的扣除，作了工资、薪金14％的限制。
企业所得税法 第四十条的内容、主旨及释义
企业所得税法第四十条的内容、主旨及释义
一、条文内容：
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
二、主旨：
本条是关于源泉扣缴申报缴纳的时间与方法的规定。
三、条文释义：
本条是对原外资税法第十九条第二款进行修改后形成的。本条与原外税法第十九条第二款相比，主要是将“扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库”，改为“应当自代扣之日起七日内缴人国库”，把缴库时间延长了两天。
本条所称代扣之日是指扣缴义务人发生扣税义务之日，在向纳税人支付所得时扣缴税款的，为扣缴义务人向纳税人支付有关款项之日；在向纳税人到期应支付所得时扣缴的，为扣缴义务人相关支付责任的到期之日。对在一个月内频繁发生扣缴义务的扣缴义务人，为简化扣缴申报手续，可按月解缴税款和办理扣缴申报。
中华人民共和国企业所得税法
法律全文
0 1
目录
0 2
第一章总则
0 4
第三章应纳 税额
0 6
第五章源泉 扣缴
0 3
第二章应纳 税所得额
0 5
第四章税收 优惠
第七章征收管理
第六章特别纳税调 整
第八章附则
第一章 总则 第二章 应纳税所得额 第三章 应纳税额 第四章 税收优惠 第五章 源泉扣缴 第六章 特别纳税调整 第七章 征收管理 第八章 附则
修订信息
2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过 根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常 务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正 根据2018年12月29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》 第二次修正。
第四十九条 企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境 外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 第五十一条 非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业 在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、 场所汇总缴纳企业所得税。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 第五十二条 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其 实际经营期为一个纳税年度。
2020中级《经济法》习题班⑦
5.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。则该 企业2019年度应纳企业所得税税额是（ ）万元。
A.14 B.9 C.28 D.7
『正确答案』B 『答案解析』本题考核低税率优惠。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的 部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额 超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税。即（100×25%＋40×50%）×20%＝9万元。
3.美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构， 在中国取得了权益性投资资产转让收入，取得转让费1600万元 ，该权益性投资资产取得时的成本为600万元。汽车公司就该项 转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。
A.250 B.200 C.150 D.100
『正确答案』D 『答案解析』本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国 境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。汽车公司就该项转让所得应向我国缴纳 的企业所得税税额＝（1600－600）×10%＝100万元。
入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于 原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。选项D，销售商品以旧换新的，销售商 品应当按照新货物的售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 分章节讲义及例题 第40讲_企业所得税法律制度(3)
第一节企业所得税法律制度
四、企业所得税应纳税所得额的计算
（6）公益性捐赠
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出（通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门），不超过年度利润总额12％的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；
超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（职工教育经费可结转，不存在年限限制）
注意：
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
（7）业务招待费
①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（孰低）
②企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
提示：收入的内容
对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
其他企业就是主营业务收入+其他业务收入。
（8）广告费和业务宣传费
①一般情况
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（职工教育经费和公益捐赠（3年）可结转扣除）
《经济法》第五章企业所得税法律制度试题
《经济法》第五章企业所得税法律制度试题
【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。［单选题］
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司（正确答案）
D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。［单选题］
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供商铺使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入（正确答案）
【习题汇编•单选题】2023年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于∏月IO日收到全部价款。甲公司11月20日发出商品，乙公司∏月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。［单选题］
A.11月10日确认销售收入
B.11月20日确认销售收入（正确答案）
C11月21日确认销售收入
D.∏月1日确认销售收入【习题汇编•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。［单选题］
A.企业发生的会议费
B.企业发生的非广告性质赞助支出（正确答案）
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用
【习题汇编•单选题】甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出1。00万元，发生职工福利费支出145万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为
初级经济法第五章企业所得税、个人所得税法律制度习题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日
B.次年1月1日至6月30日
C.次年3月1日至6月30日
D.次年3月1日至5月31日
2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴
B.委托代征
C.自行纳税申报
D.代扣代缴和自行纳税申报
3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0
B.9 000×20%＝1 800元
C.（9 000－50）×20%＝1 790元
D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20％。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
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单元01 企业所得税法律制度
【考点6】税前不得扣除项目
2013年单选题、多选题、不定项选择题
2014年单选题、不定项选择题
2015年多选题、不定项选择题
2017年不定项选择题
2018年单选题、不定项选择题
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.非广告性质的赞助支出。
7.未经核定的准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9.与取得收入无关的其他支出。
【考题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。（2013年）
A.税收滞纳金
B.企业拨缴的工会经费
C.非广告性质的赞助支出
D.企业所得税税款
【答案】B
【解析】（1）选项ACD：不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
【考题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（2014年）
A.向投资者支付的股息
B.税收滞纳金
C.违反合同的违约金
D.违法经营的行政罚款
【答案】C
【考题3•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。（2015年）
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期借款利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
【答案】AC
【考题4•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。（2018年）
A.企业发生的合理的劳动保护支出
B.企业发生的非广告性质赞助支出
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用
【答案】B
【考点7】资产税务处理
2012年多选题
2013年单选题、不定项选择题
2014年判断题、多选题
2015年单选题、不定项选择题
2016年多选题
2017年单选题、多选题
2018年单选题；多选题、不定项选择题
1.固定资产
（1）不得计算折旧扣除的固定资产
①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产；
【提示】在税法上关于“未投入”使用的固定资产：
（1）对于“房屋建筑物”来说，不论是否投入使用，只要达到预定可使用状态，就应该开始计提折旧。
（2）对于“未投入使用”的“设备”，依据企业所得税税前扣除的“相关性原则”，税收扣除费用必须从性质上与根源上与纳税人取得的应税收入直接相关，因此在税法上不允许提取折旧。
②以经营租赁方式租入的固定资产；
③以融资租赁方式租出的固定资产；
④已提足折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计提折旧扣除的固定资产。
【考题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）（2013年）
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【考题2•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。（2016年；2018年）
A.未投入使用的厂房
B.以经营租赁方式租入的运输工具
C.以融资租赁方式租出的生产设备
D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
【答案】BCD
【解析】选项A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。
【考题3•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（）。（2018年）
A.以经营租赁方式租出的商品
B.未投入使用的厂房
C.未投入使用的生产设备
D.以融资租赁方式租出的生产设备
【答案】CD
【考题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。（2017年）
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
【答案】A
【解析】（1）选项B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
（3）固定资产折旧的计提方法
①固定资产按照“直线法”计算的折旧，准予扣除。
②企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的“次月”起停止计提折旧。
【案例】2018年7月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额96万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值，计算应调增的应纳税所得额。
【解析】甲公司计提的折旧金额=600÷5×5/12=50（万元），企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×5/12=25（万元）。