企业初步业务活动工作底稿分析(pdf 19页)
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2．如果 是 连续 审 计， 实 施下 列 程序 ： (1) 了解审 计 的目 标 ，审计 报 告的 用 途，审 计 范围 和 时间安 排 等； (2) 查阅以 前年度 审 计工 作 底稿 ，重点 关注 非 标准 审 计报告 涉 及的 说 明事 项，管理建议 书的 具 体内 容 ， 重大事 项 概要 等 ； (3) 初步 了 解 被 审 计 单位 及 其 环 境 发 生 的 重 大 变 化， 并予以 记录； (4) 考虑是 否 需要 修 改业 务 约定 条 款，以 及是 否需 要 提醒被 审 计单 位 注意 现 有的 业 务约 定 条款 。
5．最初 接 触途 径 （详 细 说明 ）
（1）本所 职 工引 荐
__________________________________
（2）外部 人 员引 荐 ________________________________
（3）其他 （ 详细 说 明） _____________________________
记录、 文 件和 所 需要 的 其他 信 息； 9) 利用 被 审 计 单 位 专 家 或 内 部 审 计 人 员 的 程 度
（必要 时）； 10）审计 收 费。 (2) 初步了 解 被审 计 单位 及 其环 境 ，并 予 以 记录 。 (3) 征得被 审 计单 位 书面 同 意后，与前任注 册会 计 师 沟通。
_____________________________ 联系人 ： __________________
3．客户 性 质（ 国 有 /外商投 资 /民营 /其他）： ______________________________________________________________
4．客户 所 属行 业 、业 务 性质 与 主要 业 务： ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ __________________________________________百度文库___________________
7．治理 层 及管 理 层关 键 人员 （ 姓名 与 职位）：
4
姓名
职位
8．主要 财 务人 员 （姓 名 与职 位）： 姓名
职位
9．直接 控 股母 公 司、 间 接控 股 母公 司 、最 终 控股 母 公司 的 名称 、 地址 、 相互关 系 、主 营 业务 及 持股 比 例： ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
6．客户 要 求我 们 提供 审 计服 务 的目 的 以 及出 具审 计 报告 的 日期 。 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
AA/AB AC
3
被审计单位 ： 项目： 编制： 日期：
业务承接评价表
索引号： AA 财务报表截止日 /期间： 复核： 日期：
1．客户法 定 名称 （ 中 /英文）：
2．客户 地 址：
______________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________ 电 子 信 箱 ： __________________ 网 址 ：
3．评 价 是否 具 备 执 行 该 项 审计 业 务 所 需 要 的独 立 性
索引号
DH 略
执行人
2
和专业 胜 任能 力 。 4．完成 业 务承 接 评价 表 或业 务 保持 评 价表 。 5．签订审计 业 务约 定书（适 用于 首 次接 受 业务 委 托 ，
以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的 情况）。
达到下 列 要求：（1）注册 会 计师 已 具备 执 行业 务 所需 要 的独 立 性和 专 业 胜任能 力；（2）不存 在 因管 理 层诚 信 问题 而 影响 注 册会 计 师承 接 或保 持 该项业 务 意愿 的 情况；（3）与被审计 单 位不 存 在对 业 务约 定 条款 的 误解 。
初步业务活动程序 1．如果 首 次接 受 审计 委 托， 实 施下 列 程序 ：
(1) 与被审 计 单位 面 谈， 讨 论下 列 事项 ： 1) 审计的 目 标； 2) 审计报 告 的用 途 ； 3) 管理层 对 财务 报 表的 责 任； 4) 审计范 围 ； 5) 执行 审 计 工 作 的 安 排 ， 包 括 出 具 审 计 报 告 的 时
间要求 ； 6) 审计报 告 格式 和 对审 计 结果 的 其他 沟 通形 式 ； 7) 管理层 提 供必 要 的工 作 条件 和 协助 ； 8) 注册 会 计 师 不 受 限 制 地 接 触 任 何 与 审 计 有 关 的
一、 初步业务活动工作底稿
初步 业 务 活 动 程 序 表 业务 承 接 评 价 表 业务 保 持 评 价 表 审计 业 务 约 定 书
1
初步业务活动程序表
被审计单位 ： 项目： 初步业 务 活动 编制： 日期：
索引号：
A
财务报表截止日 /期间：
复核：
日期：
初步业务活动目标： 确定是 否 接受 业 务委 托 ；如 接 受业 务 委托 ， 确保 在 计划 审 计工 作 时
5．最初 接 触途 径 （详 细 说明 ）
（1）本所 职 工引 荐
__________________________________
（2）外部 人 员引 荐 ________________________________
（3）其他 （ 详细 说 明） _____________________________
记录、 文 件和 所 需要 的 其他 信 息； 9) 利用 被 审 计 单 位 专 家 或 内 部 审 计 人 员 的 程 度
（必要 时）； 10）审计 收 费。 (2) 初步了 解 被审 计 单位 及 其环 境 ，并 予 以 记录 。 (3) 征得被 审 计单 位 书面 同 意后，与前任注 册会 计 师 沟通。
_____________________________ 联系人 ： __________________
3．客户 性 质（ 国 有 /外商投 资 /民营 /其他）： ______________________________________________________________
4．客户 所 属行 业 、业 务 性质 与 主要 业 务： ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ __________________________________________百度文库___________________
7．治理 层 及管 理 层关 键 人员 （ 姓名 与 职位）：
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姓名
职位
8．主要 财 务人 员 （姓 名 与职 位）： 姓名
职位
9．直接 控 股母 公 司、 间 接控 股 母公 司 、最 终 控股 母 公司 的 名称 、 地址 、 相互关 系 、主 营 业务 及 持股 比 例： ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
6．客户 要 求我 们 提供 审 计服 务 的目 的 以 及出 具审 计 报告 的 日期 。 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
AA/AB AC
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被审计单位 ： 项目： 编制： 日期：
业务承接评价表
索引号： AA 财务报表截止日 /期间： 复核： 日期：
1．客户法 定 名称 （ 中 /英文）：
2．客户 地 址：
______________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________ 电 子 信 箱 ： __________________ 网 址 ：
3．评 价 是否 具 备 执 行 该 项 审计 业 务 所 需 要 的独 立 性
索引号
DH 略
执行人
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和专业 胜 任能 力 。 4．完成 业 务承 接 评价 表 或业 务 保持 评 价表 。 5．签订审计 业 务约 定书（适 用于 首 次接 受 业务 委 托 ，
以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的 情况）。
达到下 列 要求：（1）注册 会 计师 已 具备 执 行业 务 所需 要 的独 立 性和 专 业 胜任能 力；（2）不存 在 因管 理 层诚 信 问题 而 影响 注 册会 计 师承 接 或保 持 该项业 务 意愿 的 情况；（3）与被审计 单 位不 存 在对 业 务约 定 条款 的 误解 。
初步业务活动程序 1．如果 首 次接 受 审计 委 托， 实 施下 列 程序 ：
(1) 与被审 计 单位 面 谈， 讨 论下 列 事项 ： 1) 审计的 目 标； 2) 审计报 告 的用 途 ； 3) 管理层 对 财务 报 表的 责 任； 4) 审计范 围 ； 5) 执行 审 计 工 作 的 安 排 ， 包 括 出 具 审 计 报 告 的 时
间要求 ； 6) 审计报 告 格式 和 对审 计 结果 的 其他 沟 通形 式 ； 7) 管理层 提 供必 要 的工 作 条件 和 协助 ； 8) 注册 会 计 师 不 受 限 制 地 接 触 任 何 与 审 计 有 关 的
一、 初步业务活动工作底稿
初步 业 务 活 动 程 序 表 业务 承 接 评 价 表 业务 保 持 评 价 表 审计 业 务 约 定 书
1
初步业务活动程序表
被审计单位 ： 项目： 初步业 务 活动 编制： 日期：
索引号：
A
财务报表截止日 /期间：
复核：
日期：
初步业务活动目标： 确定是 否 接受 业 务委 托 ；如 接 受业 务 委托 ， 确保 在 计划 审 计工 作 时