外币业务答案
个人外汇业务知识题库
个人外汇业务知识题库一、单项选择（共25题，每题2分）1. 境外个人原兑换未用完的人民币（即指境外个人使用外币现钞、信用卡、旅行支票等结汇后未用完的人民币）兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起（）个月。
[单选题] *131224(正确答案)2. 个人携带等值5千美元以上至1万美元（含）的外币现钞出境，应向银行申领（），海关凭证验放。
[单选题] *携带外汇出境许可证(正确答案)银行取款凭证提取外币现钞备案表兑水单3. 银行柜台尾零结汇、转利息结汇等小于等值（）美元的，无需纳入外汇管理局“个人外汇业务系统”登记。
[单选题] *100100（含）(正确答案)300300（含）4. 携带外币现钞（）美元以上（）美元（含）以下出境的，银行应为客户开立《携带外汇出境许可证》，超过（）美元的，银行应履行告知义务。
[单选题] * 5000；5000；100005000；10000；10000(正确答案)5000；5000；5000；10000;10000;50005. 对个人结售汇不实行年度便利化额度管理的是（）。
[单选题] *境内个人购汇境内个人结汇境外个人购汇(正确答案)境外个人结汇6. 银行办理以下个人结售汇业务，不需要纳入个人外汇业务系统的是（）。
[单选题] *张某收汇结汇1000美元，来自国外工作的女儿李某将外币存款转利息100美元结汇(正确答案)美国人约翰来中国旅游，结汇1000英镑赵某收到国外亲人遗产10万美元并结汇7. 在中国永驻的境外个人凭（）可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度便利化额度。
[单选题] *护照外国人永久居留身份证(正确答案)临时居留证以上全对8. 境外个人将原兑换未使用完的人民币兑回外汇时，等值500美元（含）以内兑换可凭本人有效证件在银行办理兑回，超过规定金额需凭（）在银行办理兑回。
[单选题] *消费单据24个月内的原兑换水单(正确答案)收入证明材料劳务合同9. 外币现钞提取当日累计等值（）美元以上的，须审核本人有效身份证件、经办银行所在地外汇局签章的《提取外币现钞备案表》。
外币 练习(含答案)
外币练习（含答案）外币练习（含答案）一、单选1．某公司为一般纳税企业，本期进口原材料价款共计1500万元美元，交易发生日的即期汇率为1美元：8．30人民币，另用人民币支付进口关税为1867．50万元人民币，支付进口增值税243．41万元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为()元。
a．14317.50b．16751.55c．12450d．2021.152.外商投资企业外币业务按交易发生日的即期汇率折算，期初即期汇率为1美元=8.23元。
在此期间，我们收到了一套外国投资者投资的设备。
投资者确认的价值为45万美元。
交易日即期汇率为1美元=8.25元。
运杂费4.5万元，进口关税11.25万元，安装调试费6.75万元。
该设备的入账价值为（）元。
a．392．85b．382．5c．391d．393．753.企业12月31日相关外币账户余额如下（12月31日市场汇率为1美元=8.5元）：应收账款（借方）1万美元，8.1万元；银行存款：30000美元，人民币258000元；应付账款（贷记）：6000美元，49200元；短期借款：2000美元，16500元；长期借款（购买的固定资产已交付使用）1.5万美元，12.42万元。
期末需要调整的汇兑损益为（）元。
a、5150b。
850c.1400d.―四千六百4．企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()折算。
a.交易发生日即期汇率b、 C.即期汇率的近似汇率D.合同约定的汇率5．某企业对外币业务采用交易发生日即期汇率进行核算，该企业本月月初持有40000美元，月初的市场汇率为1美元＝8．2元人民币。
本月20日将其中的20000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝8．1元人民币，市场汇率为1美元＝8．16元人民币。
企业售出该笔美元时应确认的汇兑损益为()元。
a.-2000b.-1200c.-800d.06.股份有限公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。
外汇业务知识竞赛题库及答案(80题)
外汇业务知识竞赛题库及答案（80题）1.一笔外债可开立多个外债账户，多笔外债可以共用一个外债账户。
A.正确B.错误正确答案：A2.某企业向银行申请办理超过180天以上的服务贸易退汇业务,银行应告知企业先到外汇局进行登记。
A.正确B.错误正确答案：B3.境内国际寄递企业、物流企业、跨境电子商务平台企业，可为客户代垫与跨境电子商务相关的境外仓储、物流、税收等费用，银行可无需向所在地外汇局报备直接办理该类12个月以上的代垫业务。
A.正确B.错误正确答案：B4.跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。
A.正确B.错误正确答案：A5.内保外贷项下资金可以直接或间接以证券投资方式调回境内使用。
A.正确B.错误正确答案：B6.外债使用要符合企业经营范围和外债合同约定用途，可以偿还银行发放已使用完毕的外汇贷款（包括银行办理的委托贷款）。
A.正确B.错误正确答案：A7.因数据传输不完整等原因造成货贸系统缺失相应进口报关电子信息的，银行在无法核验的情况下不能为企业办理付汇业务。
A.正确8.错误正确答案：B8.对于同一笔合同需要分多次对外支付的，银行应要求境内机构在每次支付前重新办理税务备案手续。
A.正确B.错误正确答案：B9.直接投资存量权益数据的报送途径中，境外投资数据能委托会计师事务所报送。
A.正确B.错误正确答案：B10.一笔涉外收付款包含两种或两种以上交易性质的，申报原则为“进出口核查项下优先、金额从大”。
A.正确B.错误正确答案：A11.凡依法可以使用外汇结算的跨境交易，企业都可以使用人民币结算。
A.正确B.错误正确答案：A12.境内居民个人不可以办理货物贸易项下跨境人民币业务。
A.正确B.错误正确答案：B13.信用证如未明确规定是可撤销还是不可撤销，将被认为是不可撤销。
A.正确正确答案：A14.托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收属于银行信用。
高级财务会计：外币业务会计 习题与答案
一、单选题1、下列关于记账本位币的说法正确的是（）。
A.我国企业的记账本位币只能是人民币B.记账本位币是企业所处的主要经济环境中的货币C.记账本位币可以随意的变更D.记账本位币指的是企业根据交易过程中使用的货币来确定正确答案：B2、下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A.接受投资收到的外币B.购入原材料应支付的外币C.取得借款收到的外币D.销售商品应收取的外币正确答案：A3、下列关于外币及外币交易的理解正确的是（）。
A.人民币以外的货币均为外币B.企业甲以港元作为记账本位币，其以港元进行的交易为外币交易C.以人民币为记账本位币的国内A公司向国外B公司销售商品，货款已美元结算D.只有以人民币以外的币种进行交易才能称为外币交易正确答案：C4、将乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。
2X13年6月1日，以人民币购汇100000美元，当日银行的美元买入价为1美元=6.50元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.70元人民币。
将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是（）。
A.10000美元B.20000美元C.-10000美元D.-10000人民币正确答案：D5、甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。
甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。
12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。
上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（）万元人民币。
A.-220B.-496C.-520D.-544正确答案：B二、多选题1、下列关于外币资产负债表折算的表述中，不符合企业会计准则规定的有（）。
A.实收资本项目按交易发生日的即期汇率折算B.未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算C.资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算D.负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算正确答案：B、C、D2、下列项目中，可以作为汇兑损益计入当期损益的有（）。
外币会计练习及答案
第五章外币会计练习题一一、单项选择题1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。
3月10日收到外商投入的资本美元，当日的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8.0元人民币。
企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（）元。
A．0 B．10000 C．20000 D．300002.外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（）折算为母公司记账本位币。
A、交易发生日的即期汇率B、当年年初的市场汇率C、当年年末市场汇率D、资产负债表日的即期汇率3.某公司进口工业原料10吨，每吨价格1000美元，货到当日的即期汇率为1美元=8.2人民币，另用人民币支付进口关税为13500元人民币，支付进口增值税16235元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为（）元A．82000 B.C．95500 D.134614.甲公司2006 年12 月2 日以20000港元购入某H 股20000 股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1.2 元人民币,2006 年12 月31 日，由于股票市价变动，当月购入的H 股公允价值为23000 港元，当日1 港元=1.1元人民币。
对该项交易性金融资产企业应确认（）元。
A.汇兑损益-3000（损失）B.公允价值变动损益1300（收益）C.公允价值变动损益-1300（损失）D. 汇兑损益3000（收益）5.在进行资产负债表的折算时，所有者权益类项目除（）项目外，均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润6.甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月结算汇兑损益。
2008年３月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。
2008年３月３１日市场汇率为1美元=8.22元人民币，甲股份有限公司购入的该240万美元于2008年３月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。
外汇考试题库(含答案)1
1 公共基础一、单选题1.营业准备工作主要包括开机签到、（）、请领重要空白凭证和现金、公布利率等。
BA. 打印临时轧账单B. 请领尾箱C. 核点现金和重要空白凭证账D. 请领综合柜员尾箱2.开启业务终端后，柜员输入本人柜员号和密码，登陆外汇业务系统完成签到。
签到后才能依次进行（）、请领重要空白凭证和现金的操作。
BA. 打印临时轧账单B. 请领尾箱C. 核点现金和重要空白凭证账D. 请领业务单据3.（）指外汇业务处理系统中用来记录柜员日常现金收付、重要空白凭证使用情况的虚拟钱箱。
AA. 系统尾箱B. 普通柜员尾箱C. 实物尾箱D. 综合柜员尾箱4.( )中记录的现金及重要空白凭证变动情况应与柜员管理的现金及重要空白凭证实物保持一致，做到账实相符。
AA. 系统尾箱B. 普通柜员尾箱C. 实物尾箱D. 综合柜员尾箱5.普通柜员每日营业签到并请领（）后，打印临时轧账，与综合柜员眼同核点现金和重要空白凭证账实相符。
BA. 系统尾箱B. 普通柜员尾箱C. 实物尾箱D. 综合柜员尾箱6.一个网点只能设置一个（），按一个台席一个尾箱的原则设置普通柜员尾箱并与实物尾箱相对应。
DA. 系统尾箱B. 普通柜员尾箱C. 实物尾箱D. 综合柜员尾箱7.普通柜员尾箱由综合柜员创建，一个网点可以有（）个普通柜员尾箱。
DA． 0 B. 1 C. 2 D.多8.营业日间，柜员临时离开柜台时，应做柜员( )，退出外汇业务系统。
AA.临时签退B.正式签退C.无需签退D.以上说法均不正确9.以下凭证中哪种不是重要空白凭证（）。
DA.活期外币一本通B.定期外币一本通C.外币个人存款证明D.通用凭证10.以下业务凭证中，哪种是重要空白凭证？（）BA.境外汇款申请书B.定期外币一本通C.结汇申请书D.通用凭证11.业务单据主要包括开户专用凭单、存款凭单、取款凭单、利息清单、( )等。
DA.活期外币一本通B.定期外币一本通C.绿卡通卡D.通用凭证12.营业日终的处理工作主要包括( )、柜员上交现金、重要空白凭证和业务档案，柜员上缴尾箱，柜员签退，机构轧账及机构签退。
高级财务会计：外币业务 习题与答案
一、单选题1、企业在采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指：（）。
A.银行买入价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额B.银行卖出价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额C.账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额D.账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额正确答案：B2、按照外币商品买卖的两项交易观，企业在购销外币商品时确认的库存商品成本或商品销售收入取决于的汇率是：（）。
A.交易日的平均汇率B.结算日的即期汇率C.交易日的即期汇率D.结算日的平均汇率正确答案：C3、A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。
某日，A公司收到投资者投入的设备一台，公允价值为45万美元，另发生运杂费4.5万人民币，进口关税11.25万人民币，安装调试费6.75万人民币。
已知当期期初即期汇率为1美元=8.23元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元=8.25元人民币。
则该设备入账价值为：（）。
A.393.75万人民币B.391万人民币C.382.5万人民币D.392.85万人民币正确答案：A4、企业在对外币报表折算时，外币利润表中收入和费用项目通常采用：（）。
A.当期期初的即期汇率折算B.资产负债表日的即期汇率折算C.相关收入和费用的历史汇率折算D.当期的平均汇率折算正确答案：D5、在我国，外币报表折算差额应在合并资产负债表中列示，其列示的部分是：（）。
A.所有者权益部分B.报表附注部分C.负债部分D.资产部分正确答案：A二、多选题1、在下列项目中，属于境外经营或视同境外经营的有：（）。
A.企业在境外的子公司B.企业在境外的分支机构C.以外币作为记账本位币的境内子公司D.企业在境外的合营企业正确答案：A、B、C、D2、根据我国《企业会计准则第19号——外币折算》的规定，下列外币会计报表项目中可以采用资产负债表日即期汇率折算的有：（）。
A.管理费用B.固定资产C.存货D.应付职工薪酬正确答案：B、C、D3、根据我国《企业会计准则第19号——外币折算》的规定，汇兑损益可能被确认为：（）。
外币业务业务题答案
外币会计一、解：编制某企业有关外币业务的会计分录。
(1)借：应收账款——美元户（22 000美元）165 000贷：主营业务收入165 000(2)借：银行存款——美元户（10 000美元）77 000财务费用 1 000贷：银行存款——人民币户78 000(3)借：银行存款——人民币户136 800财务费用 1 800贷：应收账款——美元户（18 000美元）138 600(4)借：应付账款——美元户（90 000美元）693 000贷：银行存款——美元户（90 000美元）693 000(5)年末外币账户调整应收账款：20 000 x7.5 -155 000=-5 000应付账款：14 000 x7.5 -108 000=-3 000短期借款：60 000 x7.5 -460 000=-10 000借：应付账款 3 000短期借款10 000贷：应收账款 5 000财务费用8 000二、解：(1)借：银行存款——美元户USD30 000/RMB 228 000（2分）贷：实收资本-X公司USD30 000/RMB 228 000(2)借：银行存款——美元户USD20 000/RMB 150 000（2分）贷：短期借款USD20 000/RMB 150 000(3)借：应收账款-Y公司USD200 000/RMB 1 480 000（2分）贷：主营业务收入——乙商品（出口）USD200 000/RMB 1 480 000(4)借：银行存款——美元户USD30 000/RMB 213 000（4分）财务费用——汇兑损益 3 000贷：银行存款——人民币(30000×7.20) 216 000三、解：(1)银行存款外币余额=200 000 +180 000 - 220 000 +100 000 -180 000= 80 000美元银行存款外币账户本币余额=( 200 000×7.4+180 000×7.3+100 000×7.35) -( 220 000×7.3+180000×7.35) =600 000元应收账款外币余额=100 000 +200 000 -100 000= 200 000美元应收账款外币账户本币余额= (100 000×7.4+200 000×7.3)-100 000×7.35 =1 465 000元短期借款外币余额=0 +180 000 -180 000 =0美元短期借款外币账户本币余额=180 000×7.3-180 000×7.35=-9 000元应付账款外币余额=50 000 +160 000= 210 000美元应付账款外币账户本币余额= 50 000×7.4+160 000×7.35 =1 546 000元(2)应收账款账户的期末汇兑损益=200 000×7.35 -1 465 000＝5 000(3)应付账款账户的期末汇兑损益=1 546 000 - 210 000×7.35=2 500(4)短期借款账户的期末汇兑损益=-9 000 -0=-9 000(5)银行存款账户的期末汇兑损益=80 -000×7.35 - 600 000=-12 000(6)编制月末损益调整的会计分录。
外币练习题答案
外币练习题答案一、选择题1. 外币是指哪个国家以外的货币？A. 任何国家B. 除本国以外的其他国家C. 只有美元D. 只有欧元答案：B2. 外币兑换成本国货币时，需要考虑的因素是什么？A. 汇率B. 货币面额C. 货币发行量D. 货币颜色答案：A3. 以下哪个不是外币兑换的常见场所？A. 银行B. 机场C. 酒店D. 超市答案：D4. 外币汇率的变动会对以下哪个方面产生影响？A. 国际贸易B. 国内生产总值C. 个人旅游成本D. 所有以上选项答案：D5. 如果美元对人民币的汇率从6.5上升到7.0，这意味着：A. 美元贬值B. 人民币升值C. 美元升值D. 人民币贬值答案：C二、填空题6. 当你在国外旅行时，需要将本国货币_________成外币。
答案：兑换7. 在进行外币兑换时，通常需要支付一定的_________。
答案：手续费8. 如果你持有外币，回国后可以选择将外币_________回本国货币。
答案：兑换9. 外币的汇率可能会因为_________、政治因素等原因而波动。
答案：经济因素10. 进行外币投资时，需要关注目标国家的_________政策。
答案：货币政策三、简答题11. 简述外币兑换的基本流程。
答案：外币兑换的基本流程通常包括：确定兑换金额、查询当日汇率、支付手续费、完成兑换。
12. 为什么说外币汇率的变动对国际贸易有重要影响？答案：外币汇率的变动会影响进出口商品的价格，进而影响企业的国际竞争力和利润水平，同时也会影响跨国投资的回报率。
四、计算题13. 如果你有100美元，当前美元对人民币的汇率是7.2，计算你可以兑换多少人民币？答案：100美元 * 7.2 = 720人民币14. 如果你计划去日本旅行，需要兑换100,000日元，当前日元对人民币的汇率是0.06，同时银行收取1%的手续费，请计算你需要多少人民币？答案：首先计算兑换金额：100,000日元 * 0.06 = 6,000人民币。
第五章外币业务会计练习题及答案
外币折算习题及参考答案一、单项选择题1、国内甲企业主要从事商品销售，该企业的20%的销售收入来源于出口，出口货物采用美元计价和结算。
进口原材料30%来源于向法国进口，进口的原材料以欧元计价和结算；则该企业的记账本位币应该是（）。
A.美元B.欧元C.人民币D.美元和欧元2、企业记账本位币发生变更的，其财务报表应当以（）折算所有资产负债表和利润表。
A.变更当日的即期汇率B.变更当期期初的市场汇率C.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率D.可比当日的即期汇率3、某企业采用人民币作为记账本位币。
下列项目中，不属于该企业外币业务的是（）。
A.与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务B.与国内企业发生的以美元计价的销售业务C.与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务D.与中国银行之间发生的美元与人民币的兑换业务4、在投资合同已约定有折算汇率的情况下，以人民币作为记账本位币的外商投资企业，在收到外币资本投资时应采用的折算方法是（）。
A.收到的外币资产和实收资本均按合同约定汇率折算B.收到的外币资产和实收资本均按交易发生日即期汇率折算C.收到的外币资产按合同约定汇率折算，实收资本按交易发生日即期汇率折算D.收到的外币资产按交易发生日即期汇率折算，实收资本按合同约定汇率折算5、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议价为100万美元，合同约定汇率为1：7.28，收到该设备时的即期汇率为1美元＝7.26元人民币，收到该设备后发生运杂费2万元人民币、安装调试费用12万元人民币、进口关税20万元人民币。
该设备的入账价值为（）万元人民币。
A.762B.726C.728D.7606、某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，约定折算汇率为1：8.0。
中外投资者分别于2008年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。
2008年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：7.20、1：7.25、1：7.24和1：7.30。
第三章外币业务答案
第三章-外币业务(答案)第三章外币业务会计一、单选题1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。
该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=6．30元人民币。
本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6．20元人民币，卖出价为1美元=6．24元人民币，中间价为1美元=6．22元人民币。
企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失是人民币( )。
A．500元 B．100元 C．200元D．300元2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。
A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。
A.应收账款B.长期借款C.资本公积D.固定资产4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。
A.应收账款B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.可供出售权益工具投资5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元=6.82元人民币。
3月31日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。
4月30日的即期汇率为1美元=6.84元人民币。
该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（）。
A.-10万元B.-5万元C.5万元D.10万元6. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（）。
A.记入当期损益B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示C.作为资产反映D.作为负债反映7. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（）。
A.交易发生日的即期汇率B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率C.资产负债表日的即期汇率D.平均汇率8. 甲公司的记账本位币为人民币。
第五章外币业务会计练习题及答案
外币折算习题及参考答案一、单项选择题1、国内甲企业主要从事商品销售，该企业的20%的销售收入来源于出口，出口货物采用美元计价和结算。
进口原材料30%来源于向法国进口，进口的原材料以欧元计价和结算；则该企业的记账本位币应该是（）。
A.美元B.欧元C.人民币D.美元和欧元2、企业记账本位币发生变更的，其财务报表应当以（）折算所有资产负债表和利润表。
A.变更当日的即期汇率B.变更当期期初的市场汇率C.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率D.可比当日的即期汇率3、某企业采用人民币作为记账本位币。
下列项目中，不属于该企业外币业务的是（）。
A.与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务B.与国内企业发生的以美元计价的销售业务C.与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务D.与中国银行之间发生的美元与人民币的兑换业务4、在投资合同已约定有折算汇率的情况下，以人民币作为记账本位币的外商投资企业，在收到外币资本投资时应采用的折算方法是（）。
A.收到的外币资产和实收资本均按合同约定汇率折算B.收到的外币资产和实收资本均按交易发生日即期汇率折算C.收到的外币资产按合同约定汇率折算，实收资本按交易发生日即期汇率折算D.收到的外币资产按交易发生日即期汇率折算，实收资本按合同约定汇率折算5、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议价为100万美元，合同约定汇率为1：7.28，收到该设备时的即期汇率为1美元＝7.26元人民币，收到该设备后发生运杂费2万元人民币、安装调试费用12万元人民币、进口关税20万元人民币。
该设备的入账价值为（）万元人民币。
A.762B.726C.728D.7606、某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，约定折算汇率为1：8.0。
中外投资者分别于2008年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。
2008年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：7.20、1：7.25、1：7.24和1：7.30。
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第三章外币业务会计一、单选题1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。
该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=6．30元人民币。
本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6．20元人民币，卖出价为1美元=6．24元人民币，中间价为1美元=6．22元人民币。
企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失是人民币( )。
A．500元 B．100元 C．200元 D．300元2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。
A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。
A.应收账款B.长期借款C.资本公积D.固定资产4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。
A.应收账款B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.可供出售权益工具投资5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元=元人民币。
3月31日的即期汇率为1美元=元人民币。
4月30日的即期汇率为1美元=元人民币。
该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（）。
万元万元万元万元6. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（）。
A.记入当期损益B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示C.作为资产反映D.作为负债反映7. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（）。
A.交易发生日的即期汇率B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率C.资产负债表日的即期汇率D.平均汇率8. 甲公司的记账本位币为人民币。
20×5年12月5日以每股2美元的价格购入A公司10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝元人民币，款项已经支付，20×5年12月31日，当月购入的A公司股票市价变为每股美元，当日汇率为1美元＝元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额是人民币（）。
400元 400元 000元 600元9. 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用将所有项目折算为变更后的记账本位币，采用的折算率是（）。
A.变更当日的即期汇率的近似汇率B.变更当日的即期汇率C.当期平均汇率D.当期期末汇率10. 外币财务报表折算时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（）。
A.按平均汇率折算B.按业务发生时的即期汇率折算C.按资产负债表日的即期汇率折算D.根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定11. 甲企业的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
20×5年7月20日，从国外购入A材料共计400万美元，当日的即期汇率为1美元＝元人民币，按照规定计算应缴纳的进口关税为250万元人民币，支付的进口增值税为万元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付，不考虑其他事项，甲企业购入A材料的采购成本是（）。
万元万元万元万元12. 甲公司以人民币为记账本位币。
20×5年10月2日，从德国采购A商品100万件，每件价格为10欧元，国内市场尚无此商品，当日即期汇率为1欧元=元人民币。
20×5年12月31日，尚有10万件A商品未销售出去，国内市场仍无A商品供应，A商品在国际市场的价格降至8欧元。
12月31日的即期汇率是1欧元=元人民币。
假定不考虑增值税等相关税费。
甲公司计提的存货跌价准备是（）。
万元万元万元二、多选题1.下列关于记账本位币选择和变更的说法中，正确的有（）。
A.我国企业选择以人民币以外的货币作为记账本位币的，在编制财务报表时应折算为人民币B.记账本位币的选择应根据企业经营所处的主要经济环境的改变而改变C.只有当企业所处的主要经济环境发生重大变化时，企业才可以变更记账本位币D.企业经批准变更记账本位币的，应采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币2. 我国某企业记账本位币是欧元，下列说法中不正确的有（）。
A.该企业以欧元计价和结算的交易属于外币交易B.该企业以人民币计价和结算的交易不属于外币交易C.该企业应以欧元编制财务报表D.该企业应以人民币编制财务报表3. 下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有（）。
A.取得贷款使用的主要计价货币B.确定商品生产成本使用的主要计价货币C.确定商品销售价格使用的主要计价货币D.从经营活动中收取货款使用的主要计价货币4. 企业外币交易确认的汇兑差额可能计入的会计科目有( )。
A．财务费用 B．公允价值变动损益 C．管理费用 D．其他综合收益5.在外币交易下，下列账户中，资产负债表日需要按照期末即期汇率进行调整的有（）A.固定资产B.长期借款C.应收账款D.持有至到期投资6. 下列关于外币财务报表折算的一般原则的表述，不正确的有（）。
A.企业境外经营的财务报表必须进行折算B.在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致C.资产负债表中的“未分配利润”项目应该采用交易发生日的即期汇率折算D.利润表中的收入费用项目应采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算7. 外币会计报表折算中，应当采用资产负债表日的即期汇率折算的有( )。
A．交易性金融负债 B.实收资本 C．交易性金融资产 D.存货8.下列关于外币财务报表折算差额的表述，正确的有（）。
A.企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自外币财务报表折算差额项目转入未分配利润项目B.企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益C.部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币报表折算差额，转入处置当期损益D.企业发生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示三、判断题1. 外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间产生的折算差额，应当计入资本公积。
（）2. 企业的记账本位币一经确定，不得随意变更，除非与确定记账本位币相关的企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。
（）3. 在资产负债表日，货币性项目和非货币性项目均应按当日即期汇率进行折算。
（）4. 如果企业在境内的子公司选定的记账本位币不同于企业的记账本位币，那么该子公司也应视同境外经营。
（）5. 对利润表中的收入和费用项目进行折算时，可采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率来折算。
（）6. 以公允价值计量的外币非货币性项目，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，均应计入当期损益。
（）7.当期末汇率下降时，外币货币性资产会产生汇兑收益；当期汇率上升时，外币货币性负债会产生汇兑收益。
（）8. 境外经营是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。
在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于企业记账本位币的，不应作为境外经营。
（）四、业务题1. 某企业20×5年7月份发生下列经济业务（该企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算）：（1）收到国外A公司投资，金额为200 000美元，款项已支付，合同约定的汇率为1美元＝元人民币，当日的即期汇率为1美元＝元人民币。
（2）将20 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为，买价1美元=人民币，卖价1美元=元人民币，当日即期汇率为1美元=元人民币。
（3）购进一批进口原材料，价款共计30 000美元，款项尚未支付，当日汇率为1美元＝元人民币。
（4）对外销售商品一批，售价为50 000美元，当日的市场汇率为1美元＝元人民币，款项尚未收到。
（5）从银行借入长期期外币借款100 000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元＝元人民币要求：根据上述经济业务编制会计分录（不考虑相关税费）。
2. 某上市公司对其外币业务均采用业务发生时的即期汇率进行折算，并按月计算汇兑损益。
20×5年11月30日，即期汇率为1美元=元人民币，有关外币账户期末余额见下表。
该上市公司12月份发生如下外币业务（假设不考虑有关税费）：（1）12月8日，从银行借入短期外币借款180 000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元＝元人民币；（2）12月13日，从国外进口原材料一批，价款共计220 000美元，款项用外币存款支付，当日的即期汇率为1美元＝元人民币；（3）12月19日，从银行购入200000美元，银行当日的美元卖出价为元人民币，当日的即期汇率为1美元＝元人民币；（4）12月22日，收到上月赊销货款100 000美元，当日的即期汇率为1美元＝元人民币；（5）12月31日，当日的即期汇率为1美元＝元人民币。
要求：（1）编制（1）～（4）的会计分录；（2）计算期末汇兑损益并做出相关的账务处理。
（假定不考虑增值税的影响）参考答案：一、单选题二、多选题三、判断题1. ×2. √3. ×4. √5. √6. ×7. ×8. ×四、业务题1.（1）借：银行存款——美元 1 300 000 （20 0000×）贷：实收资本 1 300 000（2）借：银行存款——人民币134 000 （20000×）财务费用 2 000贷：银行存款——美元136 000 （20000×）（3）借：原材料198 000 （300000×）贷：应付账款198 000（4）借：应收账款320 000 （50000×）贷：主营业务收入 320 000（5）借：银行存款——美元 630 000（100000×）贷：长期借款——美元 630 0002. （1）借：银行存款――美元（180 000×） 1 134 000贷：短期借款 1 134 000 （2）借：原材料 1 381 600贷：银行存款――美元（220 000×） 1 381 600 （3）借：银行存款——美元（200 000×） 1 250 000财务费用 10 000贷：银行存款――人民币（200 000×） 1 260 000（4）借：银行存款――美元（100 000×）628 000财务费用 2 000贷：应收账款――美元 630 000 （5）期末计算并结转汇兑损益借：应付账款 2 500短期借款9 000财务费用 3 900贷：银行存款15 400。