税收试题

税收试题

一、单项选择题

1.税收制度的核心是（）

A、税率

B、税法

C、税目 D.、税收要素

2.税收制度的中心环节是（）

A、税率 B.、税法C、税目D、税收要素

3.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）

A.从价税和从量税B．一般税和目的税C．定率税和配赋税D．直接税和间接税

4.税法规定征税对象开始征税的起点（数额）叫（）

A、免征额

B、计税依据

C、起征点

D、从量税

5. 企业所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个人独资企业

B.中外合作企业

C.一人有限公司

D.国有企业

6.一种税区别于另一种税的主要标志是（）

Ａ．征税对象B．税率C．纳税环节D．税目7.在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（）。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

8.根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）。

A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出

B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品

C. 管理部门领用产品，用于偿债

D. 自建商品房转为自用

9.按征税对象数额大小，规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是（）

A.差别比例税率

B.单一比例税率

C.累进税率

D.定额税率

10.按照企业所得税法和实施条例规定，下列哪个属于非居民企业（）

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在苏州的办事处

D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

二、多项选择题

1.征税对象、纳税人和（）是税收三个最重要的基本要素。

A、纳税环节

B、纳税期限

C、起征点

D、税率

2.税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（）

A、征税对象

B、纳税人

C、税率

D、计税依据

3.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。

A.土地增值税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

4.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确（）。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、成本

B、费用

C、损失

D、税金

7.比例税率可分为（）

A.单一的比例税率

B.幅度比例税率

C.多样的比例税率

D.差别比例税率

8.按照税收收人的归属权，将税收可分为（）

A、国家税

B、地方税

C、中央税

D、中央和地方共享税

9.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

10.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额

B、减半

C、加倍

D、加计

三、判断改错题（本类题共15分，每小题1分）

（）1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）2.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（）3.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。

（）4.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

四、简答题

1、简述税收得分类。

2.简述我国现行三种税率形式。它们各自的具体形式。