会计实务知识及操作流程
会计实务：财务会计注意事项及工作流程
财务会计注意事项及工作流程一、财务会计工作大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业财务会计工作财务会计可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、财务会计工作具体内容分析：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷：本年利润。
第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计人员必知的会计实务及会计工作流程
会计人必知的会计实务知识及操作流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成：凭证—汇总—明细账—总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的.二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加,其他业务成本等）。
会计工作中的4张实操流程表-拿好不谢【会计实务操作教程】
会计工作中的 4 张实操流程表，拿好不谢！【会计实务操作教程】 会计人不仅仅需要和各种各样的人打交道，还需要和各类报表打交道， 随着会计工作的深入，越来越多的事情占据了会计人的大部分时间，总 感觉手忙脚乱?实操君这里要呈上 4 张流程表，希望可以帮助大家高效工 作！
整体上来讲, 流程就是下面这幅图
会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于பைடு நூலகம்经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
2、 代理记账流程图 代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部 委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支 业务和财产保管等工作。
3、生产成本核算流程 不同的企业，由于生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力如下图所示：
出纳会计实务知识点汇集
出纳会计实务知识点汇集随着社会的发展和经济的进步，财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
而作为财务管理中的重要一环，出纳会计实务是每个企业都需要重视和掌握的知识点。
本文将从出纳会计实务的基本概念、日常操作流程、注意事项以及未来趋势等方面进行讨论和探究。
一. 出纳会计实务的基本概念出纳会计实务是指企业财务管理中与资金往来、账务处理和日常财务管理相关的具体操作。
它是财务管理中最基本、最核心的环节之一。
出纳会计实务包括：现金收付、票据核验、账务处理、银行存取款等内容。
二. 日常操作流程1. 现金收付管理现金收付管理是出纳工作中最常见的一项任务。
在现金收付时，出纳需要确保准确记录资金的进出，包括收取现金、支付现金、支票兑现等。
并且要及时进行账务处理，确保资金的流向和使用得到正确记录和管理。
2. 票据核验与处理票据是企业进行交易的重要凭证，出纳员需要对各种票据进行核验和处理。
核验时要注意票据的真伪，确认票据编号、金额、日期等信息是否准确无误。
在处理票据时，要及时记录票据的收入和支出，并且按照规定的流程进行处理和存档。
3. 账务处理与记录出纳会计实务中的账务处理与记录是整个工作的核心环节。
出纳员需要根据资金的进出情况，进行凭证的填制和账簿的更新。
凭证的填制要准确无误，包括填写日期、凭证字号、摘要、金额等内容。
账簿的更新要及时进行，确保账目的真实性和准确性。
4. 银行存取款管理在企业的日常经营中，往往需要进行银行存取款的操作。
出纳员需要按照企业的规定和流程，将企业的现金存入银行，或者从银行取出现金。
在银行存取款的操作中，要注意填写银行存取款单，确保金额和资金的流向准确无误。
三. 注意事项1. 守信用出纳员要遵守企业的信用管理制度，确保在资金往来中的信用和声誉。
不得挪用公司资金，不得私自处理公司的票据和财务。
要保证资金的安全和合理使用。
2. 保密性作为企业财务管理的一员，出纳员必须保守企业的财务信息和相关数据。
会计人员必知的会计实务及会计工作流程
会计人员必知的会计实务及会计工作流程一、会计实务：1.会计准则与政策：会计人员需要熟悉国家财务会计准则及相关政策，了解在不同情况下需要遵循的会计原则和规定。
2.会计档案管理：会计人员需要掌握会计档案的建立和管理，包括会计凭证、原始凭证、账簿、报表等的保存和归档。
3.财务报表编制：会计人员需要通过对会计数据的整理与计算，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.会计核算：会计人员需要进行日常的会计核算工作，包括账户交易的登记与核对、科目余额的计算和调整、财务数据的审核等。
5.税务申报与缴纳：会计人员需要按照税法的规定，及时申报和缴纳税款，并确保填报准确无误。
6.企业成本核算：会计人员需要进行成本核算工作，包括对原材料、人工、制造费用等成本要素的计算与分配，以及成本单算和成本控制的实施。
7.财务分析与决策：会计人员需要根据财务报表、财务指标等进行财务分析，提供决策依据，支持企业的经营决策和战略规划。
二、会计工作流程：1.收集凭证：会计人员需要收集并分类凭证，包括发票、收据等。
2.登记凭证：会计人员需要将收集到的凭证进行登记，按照会计科目进行分类和记录。
3.核对凭证：会计人员需要核对凭证的内容和金额，确保凭证的准确性。
4.汇总凭证：会计人员需要将登记好的凭证进行汇总，生成会计分录。
5.过账：会计人员需要将汇总好的会计分录进行过账，将凭证的数据录入到账簿中。
6.调整：会计人员需要根据需要对账簿进行调整，进行年末结转等操作。
7.编制财务报表：会计人员需要根据账簿的数据，编制财务报表。
8.审核与验收：会计人员需要对编制好的财务报表进行审核，确保报表的准确性和合规性。
9.上报与披露：会计人员需要将审核好的财务报表上报主管部门，并按照相关规定进行财务披露。
10.审计与检查：会计人员需要协助内外部审计人员进行审计和检查，提供相关材料和信息。
11.税务申报与缴纳：会计人员需要按照税法规定，及时进行税务申报和缴纳税款。
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目，正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款→传主管岗复核注：①付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
中级会计实务操作流程图解
中级会计实务操作流程图解会计实务是一项重要的职业技能，对企业的财务管理至关重要。
它涉及到诸多方面，包括账务处理、报表分析、税务处理和审计等。
为了更好地理解和掌握中级会计实务的操作流程，本文将通过一个流程图来解释中级会计实务的操作过程，并逐步展开深入分析。
中级会计实务操作流程如下所示：1. 收集原始凭证：会计核算的基础是原始凭证的收集和处理。
原始凭证可以是销售发票、采购发票、银行对账单等，它们记录了企业的经济交易和资金流动。
2. 分析凭证：在分析凭证阶段，会计人员需要对原始凭证进行分类、总结和分析，以便更好地理解和记录经济交易的本质和影响。
这一步骤是确保凭证的准确性和完整性的关键。
3. 记账处理：根据凭证的分类和分析结果，会计人员需要将交易信息记录到适当的账户中。
会计准则和会计政策的应用在这个阶段尤为重要，确保所有交易都被正确地记录和归类。
4. 编制报表：通过对会计记录和账户余额的汇总和分析，会计人员可以编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表提供了企业在特定时期的财务状况和经营绩效的概览。
5. 审计与检查：在编制财务报表之后，会计实务还需要进行审计和检查以确保其准确性和合规性。
这一阶段由内部或外部审计人员进行，他们会对会计记录和报表进行详细审查，查找潜在的错误和问题。
以上是中级会计实务的基本操作流程。
接下来，我们将进一步扩展并深入分析其中的关键步骤和注意事项。
在收集原始凭证阶段，会计人员需要确保凭证的完整性和准确性。
他们应该与相关部门和供应商建立有效的沟通渠道，确保能够及时获得所有必要的原始凭证，并了解到发票、收据和其他凭证的真实性和合法性。
在分析凭证时，会计人员应注意分析凭证的时效性和完整性。
他们需要通过综合分析和比较，确保凭证的正确性和可靠性，并发现任何不一致或错误。
记账处理阶段需要会计人员遵循会计准则和会计政策的规定，将交易信息正确地记录到适当的账户中。
这一步骤的准确性对于财务报表的真实性和可靠性至关重要。
做账的基本方法和操作流程
做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。
做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。
下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。
一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。
其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。
在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。
2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。
原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。
3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。
4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。
5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。
这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。
二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。
其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。
原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。
会计电算化实务题操作流程详解
会计电算化实务题操作流程详解一、前期准备1.了解电算化系统：掌握电算化系统的基本结构、功能和操作步骤。
2.设定账套：根据企业实际情况，设定电算化系统的账套参数，包括科目设置、会计期间设定等。
3.迁移数据：将企业原有的会计数据迁移到电算化系统中，保持数据的完整性和准确性。
二、日常操作1.凭证录入：按照企业实际业务情况，将原始凭证录入到电算化系统中。
包括凭证的摘要、科目、借贷金额等信息。
2.审核凭证：对录入的凭证进行审核，确保凭证的合规性和准确性。
如有问题，及时进行修改或调整。
3.凭证修改与删除：对于录入错误或有误的凭证，可以进行修改或删除操作。
但需要注意记录修改或删除的原因和时间。
4.凭证过账：经过审核的凭证，需要进行过账操作，将其影响到相应的科目余额和总账中。
过账后的凭证不可再进行修改和删除。
5.查询科目余额和总账：通过电算化系统，可以方便地查询特定科目的余额变动情况和总账的变动历史。
可以根据需要设置查询条件和输出格式。
6.月末结账和生成报表：每个会计期间结束时，进行月末结账操作，生成损益表、资产负债表等报表，并进行必要的调整和审查。
7.报表查询和打印：电算化系统提供了各种报表查询和打印功能，可以根据需要选择报表类型和查询条件，并进行打印输出操作。
8.数据备份与恢复：定期进行电算化系统的数据备份，以防止数据丢失或意外情况发生。
在需要时，可以进行数据恢复操作。
三、异常处理1.凭证错位：当电算化系统中的凭证与实际操作不符时，需要进行凭证错位操作。
即通过修改凭证的日期和序号，将其移动到正确的位置。
2.凭证找回：当电算化系统中的凭证被错误删除或丢失时，可以通过凭证找回功能恢复凭证。
需要提供凭证日期、摘要等关键信息进行查找。
3.凭证纠错：当电算化系统中的凭证录入错误或凭证之间的关联关系有误时，需要进行凭证纠错操作。
即通过修改凭证的摘要、科目、金额等信息，纠正错误。
4.数据完整性检查：定期进行数据完整性检查操作，确保电算化系统中的数据完整和准确。
中级会计 会计实务内容
中级会计会计实务内容一、会计实务的概念和作用会计实务是指会计工作者在实际工作中运用会计原理、政策和方法，进行会计核算、报告和分析的具体操作过程。
它是会计理论与实际工作相结合的桥梁，是会计理论在实践中的具体应用。
会计实务对于企业的经营决策、财务管理和风险控制具有重要作用。
二、会计实务的基本流程会计实务的基本流程包括会计凭证的填制、账簿的登记、账务的处理、财务报表的编制和分析等环节。
其中，会计凭证的填制是会计实务的起点，凭证的正确性和完整性对后续工作的准确性和可靠性至关重要。
账簿的登记是将会计凭证上的数据记录到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。
账务的处理是根据会计政策和规定，对账簿中的数据进行核对、调整和汇总，确保账务的准确性和合规性。
财务报表的编制是将账务数据按照一定的格式和要求进行分类、汇总和整理，形成资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
财务报表分析是对编制好的财务报表进行比较、分析和解读，从中获取企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
三、会计实务的具体操作1. 会计凭证的填制：根据业务情况和会计政策，选择合适的会计凭证类型，填写凭证号、日期、摘要、借贷方科目和金额等信息。
摘要应简明扼要，准确概括业务内容，借贷方科目要正确选择。
2. 账簿的登记：根据会计政策和规定，将凭证上的借贷方金额分别登记到相应的账簿中。
总账是对所有科目进行分类、汇总和整理，明细账是对某一科目下的具体账务进行记录和管理，日记账是按照时间顺序记录所有的会计凭证和相关账务。
3. 账务的处理：包括核对账簿与凭证的一致性、调整账簿中的差错和遗漏、汇总账务数据等。
核对账簿与凭证的一致性是确保账簿上的数据与凭证上的数据相符合，调整账簿中的差错和遗漏是修正账务处理中的错误和疏漏，汇总账务数据是对账簿中的数据进行分类、汇总和整理。
4. 财务报表的编制：根据会计政策和规定，按照一定的格式和要求，将账簿中的数据进行分类、汇总和整理，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
会计电算化实务操作(操作步骤流程图)1-5题
1-2、增加操作员以及建立账号
题目：注册—系统注册—用户名admin—权限—操作员—增加
增加操作员步骤：系统管理进去后点击系统-注册
3、题目：设置权限
注册—用户名admin—权限—（孙权）选中—账号主管旁701—增加—工资管理（固定资产）双击左键—确定
此处以丁清晨举例填写
4、题目：增加会计科目
注册—基础设置—财务—会计科目—选中1002—增加—科目新增—录入编码名称—外币核算选定—币种下拉菜单—选择—确定—关闭
点选增加
录入相关信息如下图
5、填制凭证
注册—总账—凭证—填制凭证—增加—摘要（提现）回车点科目栏—科目录入或代码—回车—金额录入—回车—再次录入摘要回车—科目代码录入—贷方金额—借方金额—保存—确定—退出
点击总账下凭证填制凭证如下
点击增加转账凭证
双击转账凭证开始填制
点击保存退出。
工程会计全套做账流程,财会人必收【会计实务操作教程】
贷：累计折旧
5 低值易耗品-1： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本——另 10%在该低值易耗品报废 时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10% 余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其 10%余额，
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项 11%的税率）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 4 固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定 资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总 账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
借：工程施工（或管理费用）
会计实务操作流程
会计实务操作流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲会计实务操作流程。
想象一下，这就像是你要去完成一场刺激的冒险，每个步骤都是一个新的挑战！
首先啊，得取得那些原始凭证，这就好比是收集冒险途中的宝贝，可重要啦！比如说你去买东西的发票，那就是一个原始凭证呢！然后呢，咱得给这些凭证分类，这就好像把不同的宝贝放在该放的地方，整理得井井有条。
接下来，就是记账啦！这不就像是在你的冒险日记上认真记录你的每一个行动和发现嘛！每一笔账都要记得清清楚楚哦。
比如说你这个月发了工资，那就要记下来呀，“哇塞，工资进账啦”！
再然后，要结账咯！数一数你这段时间的“成果”，看看是不是收获满满呀！就像你在冒险结束后，看看自己得到了多少经验和财富。
到了编制报表的时候啦，这就如同把你的冒险故事整合成一个精彩的汇报，要让别人都能清楚地知道你的冒险有多厉害！比如财务报表就是向老板或者其他人展示你的成果呀，“看，这就是我的厉害之处”！
哎呀，你们想想，这一整套流程下来是不是特别有意思呀！就像你经历了一场精彩的冒险，充满了挑战和乐趣呢！而会计实务操作流程可不就是这么回事嘛，虽然有时候可能会有点复杂，但只要咱们一步步来，肯定能搞定的啦！所以呀，别害怕，大胆去尝试，去掌握这个神奇的会计实务操作流程吧！
我的观点结论就是：会计实务操作流程虽然看似复杂，但只要用心去学去做，就会发现其中的乐趣和价值，是绝对值得大家去深入了解和掌握的哦！。
会计实习：记账流程与实务操作经验总结
会计实习：记账流程与实务操作经验总结在会计专业中，实习经历是非常珍贵的财富。
在实习期间，除了能够学习理论知识之外，更能够通过实际操作认识财务工作的流程与实务操作，增加自己的实践经验。
以下是我在会计实习期间记录的记账流程与实务操作经验总结。
一、会计记账流程1. 会计凭证的制作会计凭证是会计工作的基础，是一种用来记载会计交易的常用工具。
在制作凭证时，首先需要确认交易的时间、类型、金额、账户等信息，并根据账户类型选择相应的会计科目。
同时，还需要注意凭证的编号及过账日期。
2. 凭证的复核与审核凭证的复核是为了确认凭证是否符合会计记账原则，所有的账目都必须经过复核人员的核对，确保信息的正确无误。
审核是对凭证的真实性、完整性、规范性的一种审查，是审计中的重要环节。
3. 凭证的过账凭证过账是指将凭证中的账目分别记入借方和贷方账户中，并进行核算。
在过账时，需要按照科目的借贷规则进行分类处理，并在账簿上进行相应的记录。
4. 会计账簿的管理会计账簿是会计工作的重要组成部分，是会计凭证过程的延续。
会计凭证过账后，需要将账目记录在账簿中，最后清理和汇总账簿的信息，形成年度结算表和其他财务报表，以便提供给公司管理方面的决策依据。
二、会计实务操作经验总结1. 熟悉公司业务、运作和财务状况在实习期间，我们需要通过了解公司的运作和业务状况，以及对公司财务报表的熟悉，能够更好地理解会计工作的重要性和意义，并能够准确地记录和分析公司财务状况。
2. 熟练掌握会计软件的操作随着科技的发展，很多公司都采用了会计软件来记录和处理财务数据。
因此，在实习过程中，我们需要熟练掌握会计软件的操作，以便快速、准确地记录和整理会计数据。
3. 注意凭证制作的规范性和准确性凭证制作是会计操作中最基础的部分，凭证的规范性和准确性对整个会计工作的质量和准确性有着非常重要的影响。
因此，在凭证制作时，我们需要仔细核实每一笔业务，确保凭证的正确性和规范性。
4. 注意管理凭证的整洁和完整性在面对大量凭证的时候，很容易出现分散、遗失、错放等问题。
小企业会计做账操作流程有哪些
⼩企业会计做账操作流程有哪些会计做账也称会计实务，指会计进⾏账务处理的过程，⼀般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
⼩企业会计做账操作流程有哪些？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、每⽉会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进⾏审核，审核⽆误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、⽉末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进⾏汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进⾏分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
⼆、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的⽇期：收款凭证和付款凭证的填制⽇期要按货币资⾦的实际收⼊⽇期、实际付出⽇期填写;转账凭证的填制⽇期可以按收到原始凭证的⽇期填写，也可以按编制记账凭证的⽇期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科⽬：会计科⽬是账户的名称，正确使⽤会计科⽬是进⾏账务处理的基础环节。
(5)⾦额：记账凭证所列⾦额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证⼈员、稽核⼈员、记账⼈员、会计机构负责⼈、会计主管⼈员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的⽇期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制⽇期是否是货币资⾦的实际收⼊⽇期、实际付出⽇期;转账凭证的填制⽇期是否是收到原始凭证的⽇期或者是编制记账凭证的⽇期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科⽬的使⽤是否正确;总账科⽬和明细科⽬是否填列齐全。
会计科目使用与账务处理实务操作指南
会计科目使用与账务处理实务操作指南下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!《会计科目使用与账务处理实务操作指南》一、前言在企业财务管理中，正确使用会计科目并进行有效的账务处理是至关重要的。
医院会计基本实务操作
医院会计基本实务操作一、财务报表编制1.制定编制财务报表的制度与流程：-设立财务报表编制制度，明确报表编制负责人和相关部门的职责；-确定财务报表编制周期，一般为年度和季度；-制定财务报表编制流程，包括收集会计凭证、填制会计报表、审核和调整等环节。
2.收集会计凭证：-按照会计凭证的类型，例如收款凭证、付款凭证、购买凭证等分类收集；-清点凭证张数，核对凭证的编号和凭证的完整性；-将凭证整理归档。
3.填制会计报表：-根据会计凭证的记载，将各项业务数据分摊到会计科目中；-检查科目余额是否平衡，调整不平衡的科目；-将填制完成的科目余额填入会计报表中。
4.审核和调整：-对编制的会计报表进行审核，检查会计数据的真实性和准确性；-如有错误或遗漏，及时调整和更正；-所有调整后的数据需要记载原因和调整依据。
5.编制财务报表：-将经过审核和调整的会计数据填写到财务报表的相应表格中；-如果是月报或季报，需先进行合并报表编制；-最后对财务报表进行归档和存档。
二、日常会计记账1.收支凭证的填制：-根据实际业务情况开具收款凭证和付款凭证；-凭证上需填写日期、凭证号码、会计科目、金额等信息；-正确填写凭证，确保凭证的准确性和及时性。
2.审核和登记凭证：-出纳或财务人员对填制的凭证进行审核，检查凭证上的金额、科目是否正确；-将审核通过的凭证进行登记到会计账簿中，确保凭证及时入账。
3.会计账簿的管理：-包括日记账、总账、明细账等各类会计账簿；-会计人员应按照规定的时间间隔对账簿进行核对和调整；-保持会计账簿的整洁和完整，确保账簿的真实性。
三、固定资产管理1.固定资产登记：-对购买的固定资产进行登记，包括资产名称、型号、金额、购置日期等信息；-对于捐赠或收回的固定资产，也需进行登记。
2.固定资产折旧核算：-根据固定资产折旧政策，核算固定资产的折旧；-各类固定资产的折旧计算方法不同，需根据相关规定进行计算。
3.固定资产盘点：-定期对固定资产进行盘点，确保资产的真实性和准确性；-对比固定资产台帐与实际物品进行核对，如有差异，需进行调整和处理。
会计实务流程
会计实务流程会计实务流程是指企业在日常经营中所涉及的各项会计工作的具体操作步骤和流程。
良好的会计实务流程能够确保企业的财务数据准确、及时地记录和报告，为企业管理层提供决策支持和财务监控的有效工具。
下面我们将对会计实务流程进行详细介绍。
首先，会计实务流程的第一步是凭证的录入和审核。
在企业日常经营中，各种经济业务都需要通过凭证来进行记录。
会计人员需要将凭证中的各项信息按照规定的格式录入到会计系统中，并进行审核，确保凭证的真实性和准确性。
接下来是会计账务的处理和核算。
在凭证录入和审核完成后，会计人员需要根据凭证中的信息进行相应的账务处理和核算。
这包括对各项费用、收入、资产和负债等进行分类、登账和核算，确保财务数据的完整性和准确性。
然后是财务报表的编制和汇总。
在会计账务处理和核算完成后，企业需要编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业对外披露财务信息的重要工具，也是管理层进行财务分析和决策的依据。
紧接着是税务申报和纳税缴款。
企业在经营过程中需要依法履行税务申报和纳税缴款的义务。
会计人员需要按照税法规定的要求，及时准确地完成税务申报工作，并按时足额地缴纳各项税费。
最后是财务审计和监督。
为了确保企业财务数据的真实性和可靠性，企业需要定期进行内部和外部的财务审计工作。
会计人员需要配合审计工作组进行财务数据的核实和审计，同时接受监管部门的监督和检查。
综上所述，会计实务流程是企业日常经营中不可或缺的重要环节。
良好的会计实务流程能够有效地保障企业财务数据的准确性和完整性，为企业的经营管理提供有力的支持。
因此，企业需要重视会计实务流程的建立和完善，确保其规范、高效地运行，为企业的可持续发展提供坚实的财务基础。
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会计人必知的会计实务知识及操作流程2010-06-02 14:04:52 来源: 作者: 【大中小】浏览:95次评论:0条每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2。
5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A 现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销2010年全国初级会计电算化之会计软件操作(1)第一节系统管理【学习目的与要求】通过本节的学习，要求掌握启动系统管理、注册系统管理的方法、建立账套的方法、增加操作员和设置操作员权限的方法。
一、概述系统管理模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护，具体包括一下几个方面功能：1.账套管理。
账套指的是一组相互关联的数据。
系统最多可以建立999套账。
账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。
2.年度账管理。
每个账套中可以存放不同年度的会计数据。
如北京启明科技公司账套中可以包括2007年年度账、2007年年度账和2009年年度账。
年度账管理包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据等。
3.操作员及其权限管理。
包括设定或说设置系统各模块的操作员和对这些操作员的操作权限进行分配。
体现的内部会计控制的原理，不相容的职务相分离，避免差错和舞弊。
4. 系统管理流程。
启动系统管理→注册系统管理→设置操作员→建立账套→设置操作员权限二、启动和注册系统管理(一) 启动系统管理启动系统管理可以单击桌面上的“系统管理”图标，也可以从“开始→所有程序→用友通→Tong2005→系统管理”命令启动系统管理程序。
(二)注册系统管理1.系统允许以两种身份进入系统管理：系统管理员(Admin)和账套主管。
2.系统管理员(Admin)负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。
以系统管理员身份进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。
3.账套主管仅负责所负责账套的维护工作。
主要包括对所负责账套进行修改、对账套内年度账进行管理以及该账套操作权限的设置等。
2010年全国初级会计电算化之会计软件操作(8)第二节系统初始化【学习目的与要求】通过本节的学习，要求掌握在会计软件初始化过程中设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别以及输入期初余额的方法。
类似于手工核算中的建账工作。
一、概述1.系统初始化是指将通用会计软件转变成专用会计软件，并将手工会计业务数据移至到计算机中的一系列准备工作，这是使用财务软件的基础。
总账系统初始化一般包括：设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额等操作。