营改增和增值税考试答案
房地产营改增试题及答案
房地产营改增试题及答案一、单项选择题1. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税税率的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为11%B. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为6%C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为9%D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为13%答案：C2. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，其征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：C3. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税征收管理的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法答案：C4. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其销售额不包括（）。
A. 土地出让金B. 土地使用权价款C. 土地补偿费D. 土地出让金、土地使用权价款、土地补偿费答案：D5. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。
A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利或者个人消费D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税的表述中，正确的有（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，税率为9%B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，征收率为5%C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法答案：A、B7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，下列费用中可以抵扣进项税额的有（）。
“营改增”考试题 试题及答案
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑 工程施工许可证》 注明的合同开工日 期在2016年5月1日 工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发 生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代 缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销 售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业 纳税主体资格影响投 标报价。例如：同样 是材料供应商就有简
易征收3%和一般计 税17%两种。
利润
工、料、机成本费用 构成比例不同，取得 进项税额不同，税负 不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自 管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增和增值税考试答案
KJ五部 5月营改增和增值税小测一、单选（15*0.3）1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.银行销售金银业务不征收增值税C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元[答案]：C[解析]：选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
2、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。
A、11%和3%B、6%和3%C、11%和6%D、3%和0%3、下列关于营改增试点地区税率和征收率的表述中，错误的是（）。
A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、提供的国际运输劳务，税率为6%【答案解析】本题考核营改增地区的税率和征收率的知识点。
试点地区的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
4、A企业为试点地区的小规模纳税人，从事陆路运输服务。
2012年12月提供货物运输服务取得收入80万元，该企业当月应纳增值税为（）万元。
A、8.8B、7.93C、2.4D、2.33【答案解析】本题考核营改增地区应纳税额计算的知识点。
小规模纳税人企业的征收率为3%。
该企业应纳增值税=80÷（1+3%）×3%=2.33（万元）5、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税[答案]：A[解析]：固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增测试题及答案
营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。
A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。
（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。
7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
营改增试题及答案1
-营改增会计处理实务判断题:1.自营改增试点实施之日起, 试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
[题号: Qhx008691]A.对B.错您的回答: B正确答案: B题目解析: 自本地区试点实施之日起, 试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2.营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务, 按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。
[题号: Qhx008705]A.对B.错您的回答: B正确答案: A题目解析: 试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务, 按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务, 如发生在办理出口退（免）税认定前, 无论是否办理出口退（免）税认定, 均不可申报免抵退税。
[题号：Qhx008701]B.错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务, 如发生在办理出口退（免）税认定前, 在办理出口退（免）税认定后, 可按规定申报免抵退税。
4.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的, 应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏, 用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
[题号：Qhx008709]A.对B.错您的回答：B正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的, 应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏, 用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
[题号: Qhx008698]A.对您的回答: B正确答案: B题目解析: 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题:1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
营改增房地产试题及答案
营改增房地产试题及答案### 营改增房地产试题及答案#### 一、单选题（每题2分，共10分）1. 营改增后，房地产企业销售不动产适用的增值税税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：D2. 房地产企业在营改增前已取得的不动产，其进项税额可以抵扣的条件是（）。
A. 不能抵扣B. 必须在不动产所在地抵扣C. 必须在取得不动产后一年内抵扣D. 可以抵扣，但有特定的抵扣条件答案：D3. 以下哪项不是房地产企业在营改增后可以享受的税收优惠政策？（）A. 土地增值税的减免B. 增值税的即征即退C. 企业所得税的减免D. 个人所得税的减免答案：C#### 二、多选题（每题3分，共15分）1. 营改增后，房地产企业在销售不动产时，以下哪些情况可以享受简易计税方法？（）A. 销售自行开发的房地产项目B. 销售2016年4月30日前取得的不动产C. 销售2016年5月1日后取得的不动产D. 销售不动产的租赁服务答案：B、D2. 房地产企业在进行增值税申报时，需要提交的资料包括（）。
A. 增值税纳税申报表B. 销售不动产的合同C. 进项税额的抵扣凭证D. 企业所得税申报表答案：A、B、C#### 三、判断题（每题2分，共10分）1. 房地产企业在营改增后，销售不动产的增值税可以按月申报。
（）答案：√2. 房地产企业在营改增前已取得的不动产，其进项税额一律不得抵扣。
（）答案：×3. 房地产企业在营改增后，销售不动产的增值税税率统一为11%。
（）答案：×#### 四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述营改增对房地产企业财务管理的影响。
答：营改增对房地产企业财务管理产生深远影响。
首先，增值税的引入改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要考虑进项税额的抵扣，这要求企业加强内部税务管理，优化成本控制。
其次，增值税的计算方式更为复杂，需要企业提高财务人员的专业素质，以确保税务申报的准确性。
初级营改增试题及答案
初级营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不适用增值税？A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案：B3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A4. 营改增政策实施后，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后，一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A7. 营改增后，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案：D8. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案：D9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？B. 11%C. 17%D. 13%答案：C10. 营改增政策实施后，下列哪项服务属于增值税的征税范围？A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案：ABC2. 营改增政策实施后，下列哪些服务属于增值税的征税范围？A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案：AC3. 营改增后，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC4. 营改增政策实施后，下列哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A5. 营改增后，下列哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是17%。
营改增试题及答案A
营改增—扬帆起航营改增内训—小试牛刀公司及部门：姓名：得分单项选择题（共10题，每题3分，共30分） 1.根据税法法规等相关规定，下列行业中，已经进行营改增的是（ C ）。
A.建筑业 B.房地产业 C.电信业D.金融业 2.根据税法法规等相关规定，增值税征收率统一调整为（ D ）。
A.6% B.2% C.4% D.3% 3.根据税法法规等相关规定，属于营改增后新增的增值税税率为（ A ）。
A.6% B.13% C.8% D.17% 4.根据营改增试点通知，增值税一般纳税人的以下哪项行为不可以选择简易征收方式（ D ）。
A. 公共交通运输服务 B. 仓储服务 C. 电影放映服务 D.加工修理修配 5.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。
A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费7.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( B )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费8.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( C )。
A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费 C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 9.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( B )。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税 B.非固定业户在其居住所在地申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税10.增值税一般纳税人本月销售额（含税117万），税率17%，计算增值税销项税额为（ B ） A.19.89万元B.17万元 C.16.98万元 D.2.89万元多项选择题（共5题，每题4分，共20分） 1.进项税不能抵扣的原因包括（ABCD ）。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．100万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率B．出租专用设备适用13%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
国税局营改增相关知识考试题及答案
20XX年国税局营改增相关知识考试题及答案单位：姓名：成绩：一、填空题：20分1、提供应税服务的增值税征收率是2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。
有偿，包括取得货币、或者。
3、应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为。
，提供交通运输业服务，税率为。
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额以下。
纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为。
5. 增值税的计税方法，包括方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。
7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由负责征收。
8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指运输、运输、运输、运输。
9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、服务、服务）。
10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、、轨道交通、）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
.二、单选题：20分1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。
A、20XX年9月1日B、20XX年10月1日C、20XX年11月1日D、20XX年1月1日2、以下行业不纳入营改增范围的有（）A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3、以下行业纳入营改增范围的有（）A、电信增值业务。
B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D、图书、音像制品租赁4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、试点纳税人自20XX年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。
营改增--增值税基础练习--答案
1.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日2.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内3.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月4.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 存储地点在境外的仓储服务D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务5.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ D）A. 年应税销售额50万B. 年应税销售额80万C. 会计核算健全D. 年应税销售额100万8.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
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KJ五部5月营改增和增值税小测一、单选（15*0.3 ）1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B. 银行销售金银业务不征收增值税C纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元［答案］:C［解析］:选项A,印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B,银行销售金银业务，征收增值税；选项D,销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
2、营改增在现行增值税17%标准税率和13%氐税率基础上，新增（）和（）两档低税率。
A 11%和3% B、6%和3% C 11%和6% D 、3%和0%3、下列关于营改增试点地区税率和征收率的表述中，错误的是（）。
A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B提供交通运输业服务，税率为11%C提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D提供的国际运输劳务，税率为6%【答案解析】本题考核营改增地区的税率和征收率的知识点。
试点地区的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
4、A企业为试点地区的小规模纳税人，从事陆路运输服务。
2012年12月提供货物运输服务取得收入80万元，该企业当月应纳增值税为（）万元。
A 8.8B 7.93C 2.4D 2.33【答案解析】本题考核营改增地区应纳税额计算的知识点。
小规模纳税人企业的征收率为 3% 该企业应纳增值税 =80 -（ 1+3% X 3%=2.33 （万元） 5、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B •固定业户销售货物或者提供应税劳务， 一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C. 非固定业户销售货物或者应税劳务的， 向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳 税款D. 扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 ［答案］:A［解析］:固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务， 应当向其机构所在地主管税务机关申 请开具外出经营活动证明， 未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报 缴纳税款。
非固定业户销售货物或应税劳务， 应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报 纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择试用简易计税方 法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
『正确答案』A『答案解析』非酒类产品的包装物押金未逾期的不并入销售额征税, 计税销售额=（793.26+1.3 ） / （1+17% = 679.11 （万元）8、鉴证咨询服务不包括（） A.认证服务B •鉴证服务C •咨询服务 D.培训服务A. 6个月 B . 12个月C. 36个月 D . 24个月7、某生产企业（增值税一般纳税人） 元，为销售货物出借包装物收,2011年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2011年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A679.11B.691C.692.11D.794.56逾期时并入销售额征税。
9、某广告公司为试点地区一般纳税人，2013年3月取得1000万不含税收入，开具增值税专用发票。
当月支付给广告发布单位 800万元（含税），另有可抵扣进项税额 10万元，请问 当月增值税以及文化建设费是（ ）。
A.14. 71元、7.8万元 B 、4.71万元、7.8万元 C. 4.71万元、6万元 D、14. 71元、6万元当月增值税 1000*6%-10-800/（1+6% *6%=4.71 万当月文化建设费（1060-800 ） *3%=7.8万 10、下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。
A 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 ［答案］:A［解析］:以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理； 以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新， 按实际收取的不含增值税的价款计税， 其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
11、 下列增值税税率描述错误的有（ ）A 提供有形动产租赁服务，税率为 17%B 提供交通运输业服务，税率为11%C 提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外） ，税率为6%D 小规模纳税人提供应税服务，税率为 3%12、下列不属于提供有形动产租赁的是（ ）A 有形动产融资租赁B有形动产经营性租赁13、下列不属于设计服务的是（）A 平面设计B 创意策划C 广告设计D 造型设计14、试点地区的单位和个人向境外单位提供研发服务和设计服务适用增值税（C 远洋运输的光租业务D 航空运输的湿租业务）税率。
A 13%B 11%C 6%D 015、某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元, 当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。
则该商店当月应纳增值税（）元。
A. 1220B. 1234.95C. 1378.66D. 1630.77［答案］:B［解析］:该商店应纳增值税=（18000+2000+23400-1000 ）-（1+3% X 3%=1234.95（元）。
［该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核］二、多选（5*0.4 ）1、下列选项中，属于营改增交通运输业试点范围的有（）。
A、陆路运输服务B水路运输服务C航空运输服务D管道运输服务E. 铁路运输服务2、以下可以按差额征收的有：（）A、试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税B从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额C纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税D经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额3、按照现行政策规定，下列表述不正确的是()。
A. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税B. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税C. 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税D. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税[ 答案] ：CD[解析]:选项C,纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税；选项D,纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
4、下列各项中，需要计算缴纳增值税的有( ) 。
A. 销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备B. 提供矿产资源开采劳务C. 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费【答案】ABD【解析】各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。
5、根据增值税的有关规定，下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有( ) 。
A. 商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务B. 汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务C•歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒D. 水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务答案】AD【解析】选项B:销售汽车和提供修理劳务都属于增值税的征税范围，不属于混合销售行为；选项C:歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒，属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税，不征收增值税。
三、计算题( 3.5 )上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012 年7月取得全部收入200万元,其中,国内客运收入185 万元,支付非试点联运企业运费50万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得支票12万元,运送该批货物取得运输收入3万元。
假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额(单位:万元) 。
要求:1、计算该运输公司本月应纳税额并做出相应的账务处理；由于客运收入属于营业税改征增值税的应税服务, 属交通运输业服务税率为11%,销售货物属于增值税应税货物，税率为17%。
因此,甲运输公司销售额为(185+3)十(1+11%)+12十(1+17%)=179.63( 万元)。
甲运输公司应交增值税额为(185+3-50) - (1 + 11%) X 11%+12^ (1 + 17%) X 17%=15.42(万元)甲运输公司取得收入的会计处理:借: 银行存款200贷:主营业务收入179.63应交税费一一应交增值税(销项税额)20.37 [(185+3) 十(1 + 11%) X 11%+12^ (1 + 17%) X17%]。
支付联运企业运费:借: 主营业务成本45.05应交税费一一应交增值税(营改增抵减的销项税额)4.95 [50 - (1 + 11%) X 11%]贷: 银行存款50 。