制造业内部控制制度
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
制造业的内部控制案例
制造业的内部控制案例在一个生产各种精密机械零件的制造厂里，有这么一个事儿，能让你深刻理解内部控制的重要性。
咱们先说说这个厂的采购部门。
有个采购员叫小李，这人呢，平时大大咧咧的。
厂里生产的零件很多都需要用到特制的螺丝，这螺丝虽然小，但是对整个机械的组装和运行可起着至关重要的作用。
有一次，小李在采购螺丝的时候，没有按照内部控制的流程走。
正常的流程是，他得先向至少三家供应商询价，然后对比质量、价格、交货期这些重要因素，再填写详细的采购申请单，经过部门主管和财务部门的审核才能下单采购。
可小李呢，他嫌麻烦。
他之前和一家供应商打过交道，觉得那家还不错，就直接打电话给那家供应商下了订单，而且也没有仔细核对螺丝的规格细节。
他心里想啊：“嗨，不就螺丝嘛，之前买过差不多的，肯定没问题。
”结果，这批螺丝到货的时候，生产部门就炸锅了。
工人们发现，螺丝的螺纹间距和之前用的有细微的差别，这可不得了。
这些特制螺丝是要和其他精密零件完美匹配的，就像拼图一样，差一点都不行。
这一下，生产线上就停摆了。
组装工作没法进行，后面的工序也跟着延误。
生产部门的主管老张急得像热锅上的蚂蚁，他跑到采购部门就开始发火：“你们这是怎么搞的？这么小的螺丝，差点让整个生产线瘫痪！”这时候，财务部门也不干了。
因为按照内部控制规定，每一笔采购都要经过严格的预算控制。
小李这么私自下单，没有经过正规流程，财务部门根本没法准确地统计和控制成本。
而且，由于这批螺丝不符合要求，可能还会造成额外的损失，这对财务预算来说简直就是一场灾难。
厂里的老板知道这事儿后，意识到内部控制的漏洞已经严重影响到了生产和经营。
于是，他赶紧组织各个部门开会。
在会上，老板说：“咱们这就像一个足球队，每个部门都是球员。
采购部门就像前锋，负责把需要的东西‘踢’进来，但是你得按照规则‘踢’啊，不能乱踢。
生产部门呢，就像中场，要把这些东西合理地组合起来，财务部门就是后卫，得守住咱们的成本底线。
现在前锋乱踢，中场没法玩，后卫也守不住了，这比赛还怎么打？”为了避免类似的事情再次发生，他们重新梳理了内部控制流程。
制造业内部控制制度范本
制造业内部控制制度范本制造业作为我国国民经济的重要支柱，其内部控制制度的建立与实施对于保障企业健康运营、提高经营效益及风险管理水平具有重要意义。
本文旨在提供一个制造业内部控制制度的基本范本，以供相关企业参考与借鉴。
一、总则第一条为了加强制造业企业的内部控制，提高企业经营管理水平，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指企业董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现企业经营目标，对企业的各项业务和事项进行有效管理，提供合理保证的过程。
第三条企业董事会对企业内部控制制度的制定和有效执行负责。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，高级管理人员负责组织领导企业内部控制的日常运行。
二、内部控制环境第四条企业应建立良好的治理结构，明确董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员的权责，保证其合法运作和科学决策。
第五条企业应建立健全激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业文化和企业精神，调动员工的积极性，创造全体员工充分了解并履行职责的环境。
三、风险评估与控制第六条企业应定期进行风险评估，识别和分析企业经营活动中可能存在的风险，制定相应的风险控制措施。
第七条企业应建立健全业务控制制度，对各项业务进行有效管理，确保业务活动符合国家法律法规和企业内部规定。
第八条企业应加强会计系统控制，保证财务报告的真实、准确、完整和公平。
四、信息与沟通第九条企业应建立有效的信息与沟通机制，确保信息的及时、准确、完整和公平地披露。
第十条企业应加强内部审计控制，定期进行内部审计，评估内部控制的有效性，并对内部控制制度的不足及时进行改进。
五、监督与评价第十一条企业应建立健全内部控制制度的监督与评价机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查与评价，确保内部控制制度的有效实施。
六、附则第十二条本制度自发布之日起实施，企业可根据实际情况进行修改和完善。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司内部控制体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。
第二章内部控制环境第四条公司建立健全内部控制环境，明确各部门职责，确保内部控制制度得到有效执行。
第五条公司领导层应当重视内部控制工作，加强内部控制制度建设，确保内部控制制度得到有效执行。
第六条公司各部门应当积极配合内部控制工作，提高内部控制意识，确保内部控制制度得到有效执行。
第三章风险评估第七条公司建立健全风险评估体系，对经营活动中可能存在的风险进行识别、评估和应对。
第八条公司各部门应当定期对风险进行识别、评估，及时上报风险情况，公司领导层应当对重大风险进行决策。
第九条公司应当建立风险预警机制，对潜在风险进行提前防范，降低风险损失。
第四章控制活动第十条公司建立健全控制活动体系，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。
第十一条公司各部门应当严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效。
第十二条公司应当加强关键业务环节的控制，如采购、销售、生产、研发等环节，确保业务活动风险可控。
第十三条公司应当建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更等环节，确保合同风险可控。
第五章信息与沟通第十四条公司建立健全信息与沟通体系，确保内部控制信息及时、准确、完整地传递。
第十五条公司各部门应当及时向上级部门报告内部控制信息，确保内部控制信息的真实性、准确性。
第十六条公司应当加强内部控制信息的保密工作，防止内部控制信息泄露。
第十七条公司应当建立健全内部审计制度，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第六章内部监督第十八条公司建立健全内部监督体系，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第十九条公司内部审计部门应当定期对公司内部控制制度执行情况进行审计，提出审计意见和改进建议。
制造业流程方面内部控制措施
制造业流程方面内部控制措施下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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基于财务的制造业内部控制体系构建与完善
基于财务的制造业内部控制体系构建与完善制造业是经济发展的重要组成部分，为了促进企业健康发展，内部控制体系必不可少。
财务是制造业内部控制体系的重要方面，本文将基于财务的角度，探讨制造业内部控制体系的构建与完善。
一、内部控制概述内部控制是指企业为实现组织目标，按照法律法规和企业内部制度的规定，建立的保障企业高效运行和防范风险的管理体系。
内部控制包括风险管理、内部审计和合规性的三个方面，也包括制度、流程、制度执行和监控四个环节。
1.财务制度的规范性制造业的财务制度建立应符合国家会计法规和税收政策的要求，建立完善的财务制度规章制度，涉及财务核算、凭证、账簿、报表等方面。
2.现金管理现金管理是制造业内部控制的重要环节，要加强现金预测和预算工作，控制现金流量，合理制定现金支配计划，完善现金管理制度，确保企业资金安全。
3.采购与供应链管理采购和供应链是企业生产的重要环节，应制定完善的采购合同、供应商关系管理、仓储物流管理等制度，确保原材料、半成品和成品的品质和数量，防止采购风险和质量风险。
4.成本管理成本管理和核算是制造业企业内部控制的重点之一，要严格遵守财务制度，确保各种成本的准确计算和反映，保证生产成本在适当的范围内，控制成本费用，制定成本投入与收益的措施。
5.风险管理制造业企业内部控制体系还包括风险管理预防，通过制定完善的风险管理策略和预案，防止内部和外部风险，确保企业风险控制在合理范围内。
1.内部审计与监控制造业企业应通过内部审计和监控，对企业各环节进行监督和审核，确保企业遵守法律法规和内部制度，预防和发现经济犯罪和违规行为，防止误操作和管理漏洞。
2.企业文化和制度建设企业文化规范和制度建设是完善制造业内部控制体系必不可少的一环，通过培养和建立合理的企业文化，建立科学合理的制度管理，加强对员工的管理和培训，提高整体素质和协作精神，从而提高整体管理水平。
3.信息技术的应用信息技术在制造业内部控制体系中起着不可替代的作用，如ERP、CRM、条码系统等信息技术的应用，可以有效实现数据管理和控制、业务流程等方面的管理。
娃哈哈集团有限公司企业内部控制
杭州娃哈哈集团有限公司企业内部控制杭州娃哈哈集团公司总经理宗庆后说:企业是树，文化是根；企业是大厦，文化是地基;企业是躯体，文化是灵魂。
这是宗庆后同志长期企业经营管理实践的体会和总结。
娃哈哈公司创始人宗庆后总经理从创业之初就十分重视精神面貌在经济建设中的重要作用，18年来始终不懈地着意培育具有自身特色的企业文化。
在经济快速发展的丰沃土壤中，娃哈哈“家”文化经历了起源、发展和逐渐完善的历史进程，最终形成了比较完整的“家”文化系统。
娃哈哈的企业内部环境：1.娃哈哈的组织结构简而言之是民主与集中相结合的制度。
决策之前，充分发扬民主，大家可以充分发表意见。
公司在广泛听取各种意见的基础上进行决策，决策之后，要求各个环节必须认真执行。
公司采取总经理负责制,总经理一支笔,党委在企业中参与决策，起到政治核心作用.这样的领导制度与娃哈哈文化中强调高效，执行的理念是相通的。
2。
娃哈哈的组织结构是高度扁平化的，总经理直接控制各个部门和分公司，没有任何中间环节。
总经理对各部、分公司采取分级授权管理,各部、分公司直接对总经理负责。
这样的组织架构同样为强调高效、执行的文化理念服务。
3.娃哈哈组织结构在长期的经营管理中制定了大量的各类制度.生产中有工艺要求，岗位有岗位职责，科研有开发程序,各项管理都有管理制度,亲情有员工关怀制度等等,这些制度即从不同的侧面体现了不同的文化内涵。
4.只是除了组织结构文化理念外，娃哈哈还有自己个性独俱的组织结构企业标识、组织结构卡通形象、组织结构企业歌曲、组织结构企业旗帜等等，这都是对组织结构精神文化理念的完善。
娃哈哈的发展经历了四个阶段：1。
艰苦创业阶段娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业,缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35%的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税（有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
制造业企业提升内部控制管理探讨
制造业企业提升内部控制管理探讨随着制造业的发展，企业内部控制管理变得越来越重要。
为了保证企业生产经营的正常进行，提升内部控制管理已经成为制造业企业的共同问题。
本文将围绕制造业企业提升内部控制管理进行探讨，分析其重要性，并提出相应的解决方案。
一、内部控制管理的重要性内部控制是指企业为实现经营目标而实施的一系列管理措施，包括组织结构、业务流程、人员配备、信息系统等方面的管理制度和控制程序。
在制造业企业中，内部控制管理的重要性体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：制造业企业通常拥有大量的生产设备和原材料，资产安全是企业发展的基础。
通过健全的内部控制管理措施，可以有效地保障企业资产的安全。
2. 提升生产效率：内部控制管理可以规范企业生产流程，减少生产过程中的浪费和损耗，提升生产效率，降低生产成本。
3. 防范风险：制造业企业面临着各种各样的市场风险、供应链风险、技术风险等，通过内部控制管理，可以及时发现并防范各种风险，保障企业持续稳定地发展。
4. 保障财务报告的可靠性：内部控制管理可以规范企业财务报告的编制过程，确保财务数据的真实性和可靠性，为企业的决策提供可靠的数据支持。
内部控制管理对于制造业企业的正常运营和持续发展具有非常重要的意义，制造业企业必须重视内部控制管理，并采取相应的措施来提升内部控制管理水平。
二、制造业企业内部控制管理存在的问题尽管内部控制管理对于制造业企业的重要性无可辩驳，但实际情况下，许多制造业企业在内部控制管理方面存在着诸多问题：1. 内部控制制度不健全：一些制造业企业存在着内部控制制度不够完善的情况，管理制度不够细化、流程不够规范，容易导致管理漏洞和风险。
2. 内部监督不到位：部分制造业企业的内部监督机制不够完善，管理人员对岗位人员的监督不到位，造成企业内部管理的混乱。
3. 技术应用不足：一些制造业企业在信息技术应用方面滞后，仍然采用传统的管理模式，无法满足当今制造业企业内部管理的需求。
制造业内控管理制度模板
制造业内控管理制度模板一、总则第一条为了加强制造业企业的内部控制管理，规范企业经营行为，防范经营风险，提高经营效率和效益，根据《企业内部控制基本规范》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于制造业企业的所有部门和全体员工，包括子企业和其他经营机构。
第三条内部控制管理应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保企业资产安全、财务报告真实、经营效率和效果。
二、组织结构与职责分工第四条企业应设立内部控制管理组织，负责内部控制管理的组织、协调和监督工作。
内部控制管理组织由董事会、监事会、经理层和内部控制管理部门组成。
第五条董事会负责内部控制管理的决策和监督，审核内部控制制度，监督内部控制制度的执行，对内部控制管理承担最终责任。
第六条监事会对董事会及经理层的内部控制管理工作进行监督，发现问题及时报告董事会，必要时向股东大会报告。
第七条经理层负责组织实施内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价，及时纠正内部控制制度执行中存在的问题。
第八条内部控制管理部门负责内部控制制度的制定、修改、解释和监督执行，对内部控制制度的有效性和适宜性进行评价，提出改进建议。
三、内部控制制度第九条企业应制定内部控制制度，包括组织结构、职责分工、业务流程、风险控制、信息披露等方面，确保内部控制制度的全面性、重要性、制衡性和适应性。
第十条企业应根据业务特点和风险状况，制定相应的业务流程和操作规范，明确各部门和岗位的职责、权限和责任，确保业务流程的合规、有效和高效。
第十一条企业应建立健全风险控制机制，对经营活动中的各类风险进行识别、评估和控制，确保企业资产安全、财务报告真实、经营效率和效果。
第十二条企业应加强信息披露管理，确保信息披露的真实、准确、完整和及时，提高企业透明度，增强投资者信心。
四、内部控制监督与评价第十三条企业应设立内部审计部门，对内部控制制度的执行情况进行定期审计，发现问题及时报告董事会，必要时向监事会报告。
加强我国中小制造业企业内部控制的路径探索
是我 国今 年 来 出 台 的很 多 针对 中小 企 业 的扶 持 政策 ， 我 国 中 文 中小 制造 企 业 内部 控 制 就 是 指 站 在 中小 制 造 业 企 业 的 角 奖。各 种奖 项 的评选 要及 时公布 评选 标准和 初评 结果 ， 做 到公 级 、调动 等员工切 身利益 问题 时必到 ， 员工违 规违 纪时必到 开透明， 并给与 物质和精 神上 的奖励 。 ６ 、宣传 报道机 制 。企业要 利用 现代 化媒体 建立 多形 式的 ４ 、文 体活 动机 制 。文体 活动 并不 是简 单 的组织一 场 游戏 企 业 宣传 报道机 制 。除 了传 统的 墙体标 语 ， 宣传栏 形 式 以外 ， 或者聚会， 而 是有 主题 、有意 义 、有 组织 的 活动 ， 是思 想政 治 要 充 分利用 公 司 内网 ， 公 司聊 天群 等计 算机 平 台 ， 综合 办公 室 工 作 的一 种有 效 的形 式 。 因此 ， 组 织 文体 活动 时 ， 活动 主题 的 要 派干事 通过这 些现 代化手段 及时宣 传党 的理论政 策 ， 时政 消 确 定 是 核心 ， 员 工的 参 与 是 关键 ， 活 动 的组 织 是保 障 ， 员工 的 息 ， 企 业价值 观和 行 为准 则 ， 公 司的 优秀 员工 事迹 。并通 过这 教 育是 目的 。活 动的形 式包 括员 工的 书法 、征文 、演讲 比赛 ， 些 渠道 ， 了解员 工群体 的思想动态 。 环保 、献血 、植树 等志愿 者服 务 活动 ， 旨在 提升 团 队协作 能力 面对 企业 发展 新的 内外部 环境 ， 思 想政 治工作 必须运 用好 的素质 拓展 活动 、野炊 、爬 山等 ， 聚餐 、文艺汇 演等企 业年 会 传 统经验 ， 结 合企业 文化管 理等理 论 ， 利用 好现代化 工具 ， 为企 活动 。活动 由综合 办公 室根据 实 际确定 主题 ， 初 步选定 活动 类 业的可持续发 展起到应有的作用。 固 型， 征 询员 工意 见后 ， 形成活动 方案 ， 负 责组织 实施 。 ５ 、困难 援助 机 制。思 想政 治活 动只 有 能实实 在在地 帮 助 参 考 文 献 ： 员工 解 决实 际问题 ， 才 能获 得员 工 持久 的支 持 。 因此 ， 具 体 负 【 １ 】 王倩 ． 新 时期 国有 企业 思 想政 治工作 的探 索 与研 究【 Ｊ 】 ． 科 责思 想 政 治活 动 的综合 办 公 室应 该在 企 业高层 的支 持 下设 立 技 创 业 月刊 ， ２ ０ １ ０， （ ０ ５ ） ２ 】 贺建 军 ． 国有 企 业 思 想政 治 工作 的思路 与方 ， ； Ｚ － － ［ Ｊ 】 ． 现 代 企 员工 困难 援助通 道 。员工 在工作 或者 生活 中遇到 难题 ， 思 想上 ［
生产循环内部控制制度
信息反馈与调 整
收集员工对内部控制制度 的反馈意见，根据实际情 况进行调整和完善。
监督与评价
定期对内部控制制度的执 行情况进行监督和评价， 确保制度的实施效果。
03
生产循环内部控制制度的具体内容
生产计划与排程控制
• 总结词：生产计划与排程控制是企业进行生产循环的重要环节，它的目的是合理安排生产资源和时间，以 满足市场需求并实现企业生产效益最大化。
优化与改进的方法和步骤
深入了解生产循环流程
要对生产循环的各个环节进行深入 了解，发现存在的问题和瓶颈。
制定改进方案
根据了解的情况，制定相应的改进 方案，包括流程优化、数据分析、 培训等。
实施改进方案
将改进方案付诸实践，并对实施过 程进行监控和调整。
评估改进效果
根据实施情况，对改进效果进行评 估，并进行必要的调整。
详细描述：设备维护与保养控制应通过以下方 式实现
制定设备维护与保养计划，包括定期检查、清理、 润滑等
对设备进行定期巡检，发现并解决潜在问题
对设备维护和保养数据进行记录和分析，以便 进一步优化维护和保养方案
对设备维修人员进行培训和管理，提高维修质 量和效率
生产现场管理与安全控制
总结词：生产现场管理与安全控制是企业进行生产循环 的必要条件，它的目的是营造安全、整洁、有序的生产 现场环境，提高员工的工作效率和满意度。 制定并执行现场管理规定，规范员工行为和工作秩序
优化与改进的实践案例与效果分析
某制造企业生产循环内部控制优化
该企业在生产循环中存在一些问题，如生产效率低下、浪费严重等。通过深入了解生产循环流程，制定了相应 的改进方案，包括优化流程、强化数据分析和加强员工培训等。实施后，企业生产效率和质量得到了显著提升 ，整体运营成本降低，增强了企业在市场中的竞争力。
企业内部控制案例
企业内部控制案例案例背景：公司是一家中型制造业企业，主要生产家电产品。
公司财务状况良好，但近期发现有些问题。
首先，公司库存数量与实际销售不匹配，经常出现库存过多或过少的情况。
其次，公司发现员工之间存在合谋盗窃资产的行为，这导致公司财产受损。
这些问题给公司的生产和利润带来了影响，需要通过加强内部控制来解决。
问题分析：1.库存管理不当导致库存数量与销售不匹配：库存数量与销售不匹配可能是由于没有建立健全的库存管理制度和流程导致的。
缺乏有效的库存盘点流程和责任制度，导致无法及时发现库存问题。
2.盗窃资产现象频发：盗窃资产的发生可能是由于内部控制不严以及员工的道德观念不健全所致。
公司内部对资产的保护措施不够完善，员工之间的监督机制缺失，造成盗窃事件一再发生。
解决方案：1.建立健全的库存管理制度：公司应建立严格的库存管理制度，包括库存盘点制度、库存清点流程、库存报告制度等。
定期进行库存盘点，发现问题及时进行调整，确保库存数量与销售匹配。
同时，建立库存责任制，明确库存管理人员的职责和权限。
2.加强资产保护措施：公司应加强对资产的保护措施，包括加强对敏感资产的管控、设置监控系统、加强门禁管理等。
同时，建立资产登记制度，实时记录和核实公司资产的流动情况，确保资产的安全。
3.建立内部监控机制：公司应建立内部监控机制，加强对员工行为的监督和评估。
可以通过设置内部控制部门，负责监督企业内部各个环节的风险，避免内部问题的发生。
制定相应的奖惩制度，对员工的行为进行监督和约束，提高员工的道德观念和职业道德水平。
4.提高员工素质和意识：公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的素质和意识。
通过开展内部培训，加强对内部控制的意识培养，提高员工的风险防范意识和依法合规能力，增强员工对企业财产的保护意识。
结论：通过建立健全的内部控制制度、加强资产保护措施、建立内部监控机制和提高员工的素质和意识，可以有效解决公司内部控制出现的问题。
企业内部控制的目标是确保企业的资产安全，提升企业管理水平和效益，只有通过不断完善和加强内部控制，企业才能够更好地应对市场竞争，实现可持续发展。
制造企业内部控制存在的问题及对策——以丹东欣泰电气股份有限公司为例
财经管理现代商贸工业２０２０年第８期１２０㊀㊀制造企业内部控制存在的问题及对策以丹东欣泰电气股份有限公司为例苏㊀萌(铜陵学院会计学院,安徽铜陵２４４０６１)摘㊀要:在我国经济的不断发展中,制造企业是促进经济发展的关键因素,而内部控制又是制造企业稳健发展的关键.随着企业管理制度愈发完善,企业内部控制受到更多关注.但从诸多企业频频出现财务问题可以看出,目前国内内部控制制度仍不健全,监管机制形同虚设等,这说明我国内部控制问题亟需改善.以丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称 欣泰电气 )为例,分析制造企业内部控制存在的问题及提出相应对策.关键词:内部控制;制造业;问题;对策中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０８．０５７㊀㊀在经济转型的当下,企业只有提升自身竞争力,才能获得更好的发展.在这个过程中,作为国家经济的支柱,制造业面临了较大的挑战.由于我国改革开放的加深,与世界的联系也日益频繁,但经济改革现状较为急迫,这也就要求国内企业要完善内部制度的缺陷并加强管理水平,增加内部控制的比重.但我国的特殊国情,导致内部控制虽然作为一种较为科学严谨的管理方式,却一直游离于核心之外,久而久之,制造业内部问题的积累,以滚雪球的方式将更大的问题暴露出来.内部控制机制不合理,缺乏风险防范意识,内部部门间信息沟通不畅,监管机制形同虚设等问题,使制造业在经济多变的环境下失去活力.因此制造业更应该重视内部控制问题,并及时采取相应措施来提升自身竞争力.１㊀相关概念阐述１．１㊀内部控制基本内容内部控制是上由董事会,下由一线员工共同努力,恪尽职守完成控制目标.内部控制的最终目标是要求企业着重于长远发展,将长期利益与短期利益结合,并在国家利好国情的前提下控制企业内部部门进行科学的经营管理,以谋求企业的可持续发展和创造长远价值.随着多变的经济形势,当前的内部控制更强调短期目标的实现,譬如提升企业经济效益,预防企业潜在危险的发生,确保企业财产安全等.因此,企业内部控制必须要求专业化,以达到各部门的科学差异化,最大程度发挥不同部门的优势,促进企业内部生态互补,并以此提高企业的经营管理效率,为实现可持续发展奠定基础.１．２㊀制造业内部控制现状当前我国已成为全球第二大经济体,各种行业蓬勃发展,这其中,制造业有着举足轻重的地位.但这并不代表制造业内部控制的现状也达到世界前列水平.自从经济的不断发展,企业的内部管理越来越完善,财务控制方式落后的弊端所带来的便浮现在人们眼前.除了财务内部控制的方式的落后外,财务内部控制机制的重视程度也远远不够.目前我国制造业普遍存在着制造企业规模庞大,但是相应的财务内部控制机制却并没有随之完善.管理层对内部控制的认知理念不够,工作经验不深,相关内部控制机制并不完善等原因,使得制造业的生命力落后于其他行业.内部控制机制有待完善同时缺乏统一的管理组织,导致各个部门分工不明确.２㊀对丹东欣泰电气有限公司内部控制探析２．１㊀丹东欣泰电气股份有限公司基本情况概述欣泰电气位于辽宁省丹东市,成立于２００７年,注册资本为７０００万元人民币.公司早在２００８年１２月便获得国家科技部确定的重点高新技术企业,并且拥有国家外经贸部批准的产品进出口经营权.公司主要生产制造和加工电气产品,经营５０多个系列,多达１０００多种规格的产品,公司专业生产和检测设备共计１００多台,早已实现高度自动化,生产设备也达到国内外同行业先进水平.在新经济环境下,欣泰电气可以根据客户需求制造非标准智能型产品,其公司生产的 欣泰牌 系列产品,被多个城市轻轨和地铁所采用,智能化产品覆盖全国智能化住宅小区可以说是国内磁控电器领军企业.２．２㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制存在的问题２０１２年企业为了成功上市,董事长温德乙既公司实际控制人,伪造应收账款且粉饰财务报表,于２０１４年正式上市.但在短短的一年半后,公司便被证监会立案调查,由此拉开财务造假帷幕,这仅是欣泰电气内部控制不当映射出的事件之一,欣泰电气内部控制存在的问题大致分为以下几点.２．２．１㊀内部控制体系建立不完善由于普遍认知较低,所以导致欣泰电气其内部控制体系并不完善.内部控制是一个非常重要的工作,想要使内部控制能够处于核心位置并且发挥作用,就要完善内部控制体系.这其中首要工作就是要建立内部控制监督工作,通过对内部控制的监督,从而监督整个企业的工作,这里要注意的是,监督并不等于远程控制,而是使企业的工作在规范的前提下进行.内部控制的监督能够有效的提升企业工作质量,同时也能反哺完善内部控制的建设.２．２．２㊀缺乏财务控制能力财务部门是连接企业各个部门的血脉,一个企业现代商贸工业２０２０年第８期１２１㊀的正常运行离不开财务部门的运作.然而在实际情况下,欣泰电气内部管理层并不重视各个阶段的财务资料,这也就使得财务控制能力并没得到充分发挥.久而久之,部分会计资料便存在失真和弄虚作假的成分.另一方欣泰电气并不重视成本管理,产品的收益与成本之间失调,阻碍了内部控制的开展.２．２．３㊀缺乏对风险的有效评估管理层认知不清晰导致企业内部没有相应的风险管理机制,这也就影响了企业无法评估面对风险的在面对前所未有潜在风险时,公司只能凭借着管理层的经验作出判断.这种模糊且缺乏科学性的判断,可能会对公司产生致命的误导,这也是内部控制缺乏力度的表现.２．３㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制情况分析通过各方面查阅资料,笔者发现企业内部员工包括部分管理层对于内部控制的概念并不清晰,在仅有少数人了解的情况下,内部控制的作用着实有限.公司的管理层对于内部控制这一概念认知不深刻,这也就直接导致内部控制在执行上缺乏有效性.管理层无法认知到内部控制的重要性,其下属也就不重视内部控制,久而久之,公司的氛围就会脱离内部控制的管控.现实情况是,公司的发展确实受到了很多阻挠.在后续了解中,发现欣泰电气公司内部信息传递方式较为单一,信息的传递影响着工作效率,这也就使得公司的管理节奏较为拖沓.从另外一个角度分析,各个部门之间的信息缺乏流动性,员工之间交流有阻碍,导致各部门成为一个单独个体,存在着较大的经营风险.除此之外,公司也缺乏相应的监督机制,虽有监督部门,但监督内容不透明缺少可信度,也基本等同于无作用,并不能为员工提供监督管理提供条件.没有风险应对和管控措施,对整个企业也造成了困扰.３㊀丹东欣泰电气有限公司内部控制问题的对策３．１㊀建立完善的内部控制体系想要进一步完善欣泰电气内部控制工作,首先就是要对其管理层进行再教育,培养内部管理的深入性,通过由上而下的灌输,能够为内部控制顺利进行培养坚实的土壤.笔者在查阅资料后认为,完善欣泰电气内部控制体系,要遵循三个原则:首先,全面性原则.内部控制体系要面面俱到,涉及企业的方方面面,只有这样才能够完整的控制企业生产经营的过程,保障各个部门能够顺利开展.其次,相互牵制原则.增加信息流通的渠道,保障各个部门之间信息的流动性,信息流动的效率不仅了加强内部控制,还对企业各部门之间进行相互监督.最后,有效性原则.要确保内部控制体系具有有效性和可操作性,使得内部控制体系能够为企业服务,且在人员的合理操作下,有切实的有效性.３．２㊀强化财务管理在内部控制中的位置当前经济环境下,每个企业都在谋求改变,其管理模式也随之发生变化.不过有一点是没有变的财务部门在每个企业的位置一直都非常重要.由于工作形势的改变,欣泰电气的管理层与基层员工有脱离现象,脱离现象超越正常轨道,管理层就难以掌控企业的发展方向.因此加强内部控制中的财务管理的工作并且突出其位置,由此向管理会计进行转变.会计是连接企业各个部门的命脉,通过会计从业人员收集各部门的会计信息,来了解每个部门的经营活动与方向,能够加强,欣泰电气领导层与各部门基层员工之间的联系.财务部门能够与不同部门不同级别的人员进行沟通,能够从不同角度获取企业的信息,并且了解内部控制现有的不足,通过及时发现问题并有效改善,增加内部控制的科学性.３．３㊀完善风险评估机制防患于未然是一个企业立足的根本,欣泰电气也应当完善其风险评估机制,风险评估机制能够对自身体系进行检查梳理,并且优化企业内部各项流程,在改良工作流程的同时,加强对风险的防范.通过查阅资料后,笔者建议欣泰电气成立专门的风险管理委员会,可以聘请或者邀请相关专家对委员会工作人员进行授课和指导,再由工作人员向每个部门的负责人传递风险防范意识.风险防范意识渗透到基层员工之中,就能第一时间发现问题,也为各部门的负责人解决问题,争取到了宝贵的时间.除此之外,企业员工在日常工作中,能够根据自己的分析和经验来判断潜在的风险,防患于未然,将潜在的风险降至最小或在可承受的范围之内.４㊀结语在经济变化迅速的当下,制造业不仅面临着发展的瓶颈,更面临巨大的成长空间,因此加强制造业内部控制的建设,完善内部控制的作用,在科学有效的前提下,不断改善制造业内部的问题,才能够使得制造企业得到更加长远的发展.完整完善的内部控制体系,对企业的发展有着积极引导的作用,不仅能够帮助企业规划未来的道路,更能够监督企业内部工作人员,形成良好作风.欣泰电气要着手于未来可持续性发展,就必须要构建完善健全的内部控制体系,要紧跟着当下时代的步伐,以内部控制为突破点,加强内部控制的顺利开展,才能够为欣泰电气的未来提供保障.目前内部控制仍在完善当中,并且内部控制会朝着更加合理更加科学有序的方向发展,全球经济一体化的背景下,内部控制也应随着国家的法律法规进行及时的调整和优化.参考文献[１]张悦．浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J ]．环球市场,２０１８,(１)．[２]张庆东．论制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．中国乡镇企业会计,２０１７,(８)．[３]陶标．企业内部控制存在的问题及完善对策探究 基于非上市企业的视角[J ]．财会学习,２０１８,(３０)．[４]俞小康．浅析制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．现代经济,２０１５．。
制造业企业内部控制制度的完善途径
制造业企业内部控制制度的完善途径【摘要】制造业企业内部控制制度的完善是提升企业效益、保障企业可持续发展的重要举措。
要完善内部控制制度，首先需要建立科学合理的内部控制制度体系，确保各项流程和规定清晰明确。
加强内部审计监督，及时发现和解决问题，强化内部风险管理意识，做好风险防范工作。
持续优化内部控制制度，不断完善和调整，确保适应企业发展需求。
加强内部控制制度的执行，提高执行力度和效果。
通过这些措施，可以有效确保企业内部的规范运作，提高企业运营效率和风险防范能力，从而促进企业的可持续发展。
制造业企业应当重视内部控制制度的建设和完善，从而为企业发展注入动力和保障。
【关键词】内部控制制度、制造业企业、完善途径、科学合理、内部审计、风险管理、持续优化、执行、企业效益、持续改进、企业发展、内部监督。
1. 引言1.1 制造业企业内部控制制度的重要性制造业企业内部控制制度的重要性在当今竞争激烈的市场环境中显得尤为重要。
作为制造业企业，其生产过程复杂且涉及多个环节，如果没有有效的内部控制制度，就容易导致生产过程中出现差错、失误或者恶意操作，从而对企业的利益和声誉造成严重影响。
制造业企业内部控制制度的完善还可以提升企业的经营效率和管理水平。
通过建立科学合理的内部控制制度体系，可以明确各部门的职责和权限，规范各项业务操作流程，从而减少管理中的混乱和错误，提高生产效率。
加强内部审计监督和强化内部风险管理意识，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题和隐患，减少经营风险。
持续优化内部控制制度和加强内部控制制度的执行，可以使企业及时适应市场变化，保持竞争力。
制造业企业必须高度重视内部控制制度的建设和完善，只有这样才能确保企业的可持续发展和稳健经营。
只有建立起完善的内部控制制度，企业才能更好地规范管理、提高效率、降低风险、促进发展。
2. 正文2.1 建立科学合理的内部控制制度体系建立科学合理的内部控制制度体系是制造业企业提升管理水平、规范经营行为的基础。
制造业内部控制制度
1.建立并完善公司 治理结构与运行机 制
3.强化内部审计的 监督职能
对策
2.构建科学合理的 组织结构与权责分 配体系
4.提高人力资源管 理的科学性
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3.2、完善企业内部控制制度
ppt讲解一我国制造性企业内部控制存在的问题14岗位设置不够合理14岗位设置不够合理12内部控制制度存在的问题12内部控制制度存在的问题11内部控制环境存在的问题11内部控制环境存在的问题13银行存款业务存在漏洞13银行存款业务存在漏洞15财务管理方面存在的问题15财务管理方面存在的问题1
探讨我国制造企业内部控制存在的问题
5、建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的 组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念， 凭借经济市场的竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化， 加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
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3.3 、改善企业的岗位设置
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
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1.1、控制环境存在的问题
1.缺乏完善的公司治理结构 2.内4.缺部乏机良构好设的置人与力权资责源分政配策不合理 3.内部审计机构监督职能弱化
内部控制流程(制造业)
控制编号 资-1.1
控制子流程 控制标题 借支 1-1 个人借款
控制描述 员工先填写个人借款单，事先提出申请。根据费用的多少，分别需要部门 经理、财务经理、财务总监、总经理的审批。审批人应当根据货币资金授 权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程 资金流程
说明：以上控制点中，审批环节的设置、银行余额调节表的编制、现金盘点以及职责分离3.1 资-4.1 资-5.1 资-6.1 资-7.1 资-8.1 资-9.1 资-10.1
费用报销 费用入账 付款 收款 现金盘点 对账 银行开销户 票据管理 印章管理 贷款审批 岗位分工
报销部门提交经过审批的费用报销单，财务开出“ 现金收讫”收据。 费用均以正确的金额，记录于正确的会计期间 财务部在收到发票后与订单、送货单及入库单核对无误后编制支付证明 单，支付证明单在财务部部长及总经理的授权下由出纳支付。 出纳收到银行进账单后，应收账款会计根据银行进账单、销售发票副联、 3-1 收款交易 发货单核销应收账款 定期盘点现金与账面余额核对 4-1 现金盘点 每月收到银行对账单后，由出纳制作余额调节表，交财务部经理复核。并 5-1 银行余额调节表 调查任何大的差异。 在银行开设、注销账户需要经过批准，且新开设的账户需要上报董事会进 6-1 银行开销户 行决议并备案。 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和 7-1 票据管理 程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁 8-1 印章管理 一人保管支付款项所需的全部印章。 9-1 贷款审批 在银行审核通过客户的贷款申请后，CEO需要在贷款合同上签字。 10-1 出纳与会计的职责分 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（批准、复核 离 、支付要分开）。 1-2 费用报销 1-3 费用入账 2-1 付款交易
潍柴动力的财务管理内部控制建设情况
一、介绍潍柴动力公司潍柴动力公司成立于1947年，是我国领先的柴油发动机制造商和供应商。
公司总部位于山东潍坊，拥有广泛的国际业务网络，产品涵盖柴油发动机、柴油发电机组、天然气发动机和相关零部件。
潍柴动力在国内外市场上都有着良好的声誉，是我国制造业的重要力量之一。
二、财务管理内部控制的重要性财务管理内部控制是指公司为了防范财务风险、保护公司财产和维护财务信息的真实性、完整性和可靠性而建立的一套制度和程序。
对于潍柴动力这样规模庞大、涉及多个国家和地区的跨国公司来说，财务管理内部控制显得尤为重要。
良好的财务管理内部控制能够有效保障公司财务运作的合规性和稳健性，有助于提高公司整体的经营效率和风险管理水平。
三、潍柴动力的财务管理内部控制建设情况作为我国领先的柴油发动机制造商，潍柴动力一直以财务管理内部控制建设为重要内容之一。
公司不断完善财务管理内部控制体系，通过实施各项控制措施，提高公司的财务管理水平，保障了公司财务运作的合规性和稳健性。
在财务管理内部控制建设方面，潍柴动力采取了以下措施：1.建立了完善的内部审计机制潍柴动力建立了专门的内部审计部门，不断加强内部审计力量和技术水平，确保公司各项业务活动的合规性和规范性。
内部审计部门对公司财务管理进行全面审计，及时发现问题并提出改进建议，为公司财务管理提供了有力支持。
2.加强了财务信息披露的透明度潍柴动力注重财务信息披露的透明度，定期发布公司财务报告，向社会公众公开披露公司的财务信息。
公司积极接受外部审计机构的审计，确保财务信息的真实性和可靠性，增强了公司的透明度和公信力。
3.建立了健全的财务管理制度和流程潍柴动力建立了严格的财务管理制度和流程，对公司财务活动进行全面规范和管理。
公司财务部门负责人员在每项财务活动中都需要按照制度和流程进行操作，确保公司财务记录的准确性和完整性。
4.加强了内部交流与交流提示机制，保障了财务信息的传递和交流畅通。
不同部门之间及时传递和共享财务信息，使得公司各个部门能够对公司的财务活动进行有效监督和管理。
汽车配件制造业的内部控制制度
金融与财经JINRONGYUCAIJING556将重组后的未来应收金额按折现后的现值确认，就不会出现债权人做出让步而不认为是债务重组的情形。
（四）完善现金流量表。
在现金流量表的补充资料中增加一项“债务重组损益”，作为净利润的调整项目，专门反映债务重组产生的损益。
这样处理可以较清楚地了解债务重组收益对企业利润的影响，提高会计的质量，为报表使用者的决策提供更为准确的参考资料。
（五）明确相关税费的会计处理。
也许对于债务重组业务的交易金额而言，所涉及的相关税费并不重要，但税费的处理结果却会影响整个会计处理的正确性，况且在以存货、固定资产、无形资产等非现金资产进行抵债的业务处理中会涉及增值税、营业税、土地增值税等，往往金额很高，若再加上资产评估、法律咨询、货物运输等费用，占债务重组金额比重较大，简约不得，不容忽视。
【参考文献】[1]财政部.企业会计准则第12号—债务重组（2006）[S].财会[2006]3号.[2]郑慧.债务重组准则的应用研究[D].山西财经大学,2013.汽车配件制造厂主要是为了主机厂提供汽车零配件，如座椅、车身、发动机等。
其客户主要为整车厂，如福特、长安、东风等。
这些主机厂有严格的生产计划和成本控制。
所以作为一级供应商的汽配厂必须作好内控才能降低成本，满足客户需求。
现谈谈汽车行业的内部控制设计及实施。
一、生产制造过程业务内部控制制度的设计生产制造过程业务的开展实质上一种从货币资金到原材料、生产设备，再到加工中的在产品，最后形成库存商品的资金循环过程。
为了生产出符合用户需要的产品，减少商品库存，降低产品生产成本，实现良好的财务状况和经营成果，企业必须建立一套行之有效的生产制造过程业务内部控制制度。
主要包括：（一）建立生产制造计划控制制度。
生产制造计划控制是整个生产制造过程业务内部控制的起点，也是对生产制造过程进行有效控制的重要依据，它又可以分为确定生产需要和制定生产制造计划两部分。
1、确定生产需要。
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会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金 支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占 为已有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制 制度不严的单位。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
03、混用“现金”和“银行存款”科 目 会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起 来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代 替银行存款的支出，从而套取现金并占为已有。
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位题
1.企业发展战略 计划难以实现
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4.资产流失，资
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产安全无法保证
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2.企业运营效率低 下
5.管理制度不全、 陈旧、可操作性差
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➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
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➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
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3.企业高管、员 工贪污舞弊
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6.会计报告失真，无法提 供决策支持
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二、为什么内部控制会存在以上问题？
内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环 境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监 督管理等几个方面的体系建设部分缺失 。
内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合 原则、成本效益原则、整体结构原则。
在企业内部建立独立的内部审计机构。在科学的内部控制组织框架中，内审机构应
是独立于财务部、人事部的一个独立部门精。选
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3.2、完善企业内部控制制度
4、建立积极向上的企业文化
真正有效的内部控制制度应建立在遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业文 化基础上。要充分发挥管理人员的自律性，增强自觉性。内部控制的成败不仅取决 于制度设计的完善，更有赖于工作人员的素质，企业不要把职业道德和诚实守信看 作是空洞的教材，领导应根据企业价值取向引导员工正确树立价值观念，强化职业 道德和反腐倡廉的意识，加强对管理人员的培训，最大限度的发挥员工的主动性和 创新性。通过健康的企业文化营造一个诚信的环境，尽量减少欺诈诱导因素来避免 内控失效。保证内部控制的有效实施。
控制环境——控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才 能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董 事会的经营重点和目标等。
1.建立并完善公司 治理结构与运行机 制
3.强化内部审计的 监督职能
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2.构建科学合理的 组织结构与权责分 配体系
4.提高人力资源管 理的科学性
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3.2、完善企业内部控制制度
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3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
制造性企业应 该完善实际成 本、日成本、 作业成本、标 准成本、成本 分析系统，满 足企业的成本 管理要求。
未能建立起科学有效的内部评价和考核机制
缺乏内部控制落地的手段支撑， 例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。
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三、如何改善内部控制制度？
3.1、完善企业内部控制环境
3.2、完善企业内部控制制度
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3.4、财务管理方面的完善
3.3、改善企业的岗位设置
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3.1、完善企业内部控制环境
1.3、银行存款业务存在漏洞
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1.1、控制环境存在的问题
1.缺乏完善的公司治理结构 2.内4.缺部乏机良构好设的置人与力权资责源分政配策不合理 3.内部审计机构监督职能弱化
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1.2、内部控制制度存在的问题
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➢对内控认识不 足，内部控制制 度不健全 。
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➢监督机制不全。 内部控制在形式 上就缺乏应有的 独立性。
探讨我国制造企业内部控制存在的问题
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一、我国制造性企业内部控制存在的问题
1.5、财务管理方面存在的问题 1.1、内部控制环境存在的问题
1.4、岗位设置不够合理
1.2、内部控制制度存在的问题
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
04、公款私存
将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。
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1.4、岗位设置不够合理
组织机构
企业在设置内部组织 机构时没有考虑企业 发展战略及所处的环 境，对集权与分权度 考虑不清。
组织层次
组织层次设置过多， 导致运行效率过低。 上下层级之间沟通不 顺畅，影响了信息在 各层级间的传递。
5、建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的 组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念， 凭借经济市场的竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化， 加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
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3.3 、改善企业的岗位设置
1、企业领导高度重视内部控制
建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。从近几年对会计信息失真的原因调 查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违法违纪，授意、指使、强令 会计人员编制虚假会计信息的占很大的比例。企业领导要不断的学习，掌握各项内 部控制制度的更新、发展。同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控 制度。