涉税服务实务题库

一、单项选择题

1、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算得就是（）。

A、生产企业出口货物应退得增值税税款

B、企业占用耕地从事非农业建设缴纳得耕地占用税

C、企业签订货物销售合同缴纳得印花税

D、企业购进小汽车自用缴纳得车辆购置税

2、下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置得专栏得就是（）。

A、转出多交增值税

B、未交增值税

C、出口抵减内销产品应纳税额

D、已交税金

3、某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴得增值税税额为5000元，则10月末该企业应作得会计处理就是（）。

A、借：应交税费——未交增值税3500

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500

B、借：应交税费——未交增值税3500

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500

贷：应交税费——未交增值税3500

D、不需要作账务处理

4、某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴得增值税税额为10000元，则10月末该企业应作得会计处理就是（）。

A、借：应交税费——未交增值税1500

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

B、借：应交税费—未交增值税1500

贷：银行存款1500

C、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

贷：应交税费——未交增值税1500

D、不需要作账务处理

5、某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入得甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料得账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其她涉税处理。已知购入甲材料时取得得增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金与罚款，下列关于企业调账得会计处理正确得就是（）。

A、借：管理费用 850

贷：应交税费——增值税检查调整 850

B、借：应交税费——增值税检查调整 850

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 850

C、借：管理费用 850

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 850

D、借：管理费用 850

贷：应交税费——未交增值税 850

6、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1700元。则该企业此项业务得正确会计处理为（）。

A、借：固定资产 10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款 11700

B、借：应交税费——应交增值税（减免税款） 11700

贷：管理费用 11700

C、借：固定资产 11700

贷：银行存款 11700

借：应交税费——未交增值税 11700

贷：营业外收入 11700

D、借：固定资产 10000

应交税费——应交增值税（减免税款） 11700

贷：银行存款 11700

营业外收入 10000

7、企业本年度发生得调整以前年度损益得事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。

A、本年利润

B、营业外支出

C、递延所得税负债

D、利润分配——未分配利润

8、某企业为增值税一般纳税人，12月接受其她企业（增值税一般纳税人）捐赠得材料一批，取得得捐赠方开具得增值税专用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确得就是（）。

A、借：原材料200000

应交税费——应交增值税（进项税额）30600

贷：本年利润210600

银行存款20000

B、借：原材料200000

应交税费——应交增值税（进项税额）30600

贷：营业外收入210600

银行存款20000

C、借：原材料198600

应交税费——应交增值税（进项税额）32000

贷：本年利润210600

银行存款20000

D、借：原材料198018、02

应交税费——应交增值税（进项税额）32581、98

贷：营业外收入210600

银行存款20000

9、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具得

增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费得账务处理，正确得就是（）。

A、借：应收账款——乙商场 11100

贷：其她业务收入 10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1100

B、借：其她应收款——乙商场 10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1100

贷：银行存款 11100

C、借：其她应收款——乙商场 11100

贷：银行存款 11100

D、借：其她应收款——乙商场 10000

贷：银行存款 10000

10、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税得涉税账务处理得表述中，正确得就是（）。

A、借：库存商品 61、81万元

贷：银行存款 61、81万元

B、借：税金及附加 61、81万元

贷：银行存款 61、81万元

C、借：库存商品 65、23万元

贷：银行存款 65、23万元

D、借：税金及附加 65、23万元

贷：银行存款 65、23万元

11、2016年7月某企业将上月外购得钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定资产原值1000万元，则该企业2016年7月得会计处理正确得就是( )。

A、借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 102万元

B、借：应交税费——待抵扣进项税额61、2万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）61、2万元

C、借：应交税费——待抵扣进项税额40、8万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）40、8万元

D、本月不需对此业务进行账务处理

12、某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳得增值税税额3400元，则正确得会计处理为（）。

A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）3400

贷：银行存款3400

B、借：以前年度损益调整3400

贷：银行存款3400

C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400

贷：银行存款3400

D、借：应交税费——未交增值税3400

贷：银行存款3400

13、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，发生可抵扣得进项税额100000元，均取