涉税服务实务题库

一、单项选择题1、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算得就是（）。

A、生产企业出口货物应退得增值税税款B、企业占用耕地从事非农业建设缴纳得耕地占用税C、企业签订货物销售合同缴纳得印花税D、企业购进小汽车自用缴纳得车辆购置税2、下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置得专栏得就是（）。

A、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金3、某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴得增值税税额为5000元，则10月末该企业应作得会计处理就是（）。

A、借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B、借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D、不需要作账务处理4、某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴得增值税税额为10000元，则10月末该企业应作得会计处理就是（）。

A、借：应交税费——未交增值税1500贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500B、借：应交税费—未交增值税1500贷：银行存款1500C、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500贷：应交税费——未交增值税1500D、不需要作账务处理5、某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入得甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料得账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其她涉税处理。

已知购入甲材料时取得得增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。

税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。

假设不考虑滞纳金与罚款，下列关于企业调账得会计处理正确得就是（）。

A、借：管理费用 850贷：应交税费——增值税检查调整 850B、借：应交税费——增值税检查调整 850贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 850C、借：管理费用 850贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 850D、借：管理费用 850贷：应交税费——未交增值税 8506、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1700元。

则该企业此项业务得正确会计处理为（）。

A、借：固定资产 10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700B、借：应交税费——应交增值税（减免税款） 11700贷：管理费用 11700C、借：固定资产 11700贷：银行存款 11700借：应交税费——未交增值税 11700贷：营业外收入 11700D、借：固定资产 10000应交税费——应交增值税（减免税款） 11700贷：银行存款 11700营业外收入 100007、企业本年度发生得调整以前年度损益得事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。

A、本年利润B、营业外支出C、递延所得税负债D、利润分配——未分配利润8、某企业为增值税一般纳税人，12月接受其她企业（增值税一般纳税人）捐赠得材料一批，取得得捐赠方开具得增值税专用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。

已知企业本月尚未结账。

关于此项业务，下列账务处理中，正确得就是（）。

A、借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：本年利润210600银行存款20000B、借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：营业外收入210600银行存款20000C、借：原材料198600应交税费——应交增值税（进项税额）32000贷：本年利润210600银行存款20000D、借：原材料198018、02应交税费——应交增值税（进项税额）32581、98贷：营业外收入210600银行存款200009、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具得增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。

下列关于甲家电企业支付代垫运费得账务处理，正确得就是（）。

A、借：应收账款——乙商场 11100贷：其她业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项税额）1100B、借：其她应收款——乙商场 10000应交税费——应交增值税（进项税额）1100贷：银行存款 11100C、借：其她应收款——乙商场 11100贷：银行存款 11100D、借：其她应收款——乙商场 10000贷：银行存款 1000010、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。

下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税得涉税账务处理得表述中，正确得就是（）。

A、借：库存商品 61、81万元贷：银行存款 61、81万元B、借：税金及附加 61、81万元贷：银行存款 61、81万元C、借：库存商品 65、23万元贷：银行存款 65、23万元D、借：税金及附加 65、23万元贷：银行存款 65、23万元11、2016年7月某企业将上月外购得钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定资产原值1000万元，则该企业2016年7月得会计处理正确得就是( )。

A、借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 102万元B、借：应交税费——待抵扣进项税额61、2万元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）61、2万元C、借：应交税费——待抵扣进项税额40、8万元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）40、8万元D、本月不需对此业务进行账务处理12、某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳得增值税税额3400元，则正确得会计处理为（）。

A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）3400贷：银行存款3400B、借：以前年度损益调整3400贷：银行存款3400C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400贷：银行存款3400D、借：应交税费——未交增值税3400贷：银行存款340013、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，发生可抵扣得进项税额100000元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。

则12月末企业应作得会计处理就是（）。

A、借：应交税费——未交增值税 70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B、借：应交税费——未交增值税 90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000贷：应交税费——未交增值税 70000D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000贷：银行存款 9000014、下列各项中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算得就是（）。

A、税务机关检查发现得应调增得销项税额B、税务机关检查发现得应调增得进项税额C、税务机关检查发现得应调减得进项税转出额D、企业自查发现得应调减得进项税额15、房地产开发企业转让其开发得商品房应缴纳得土地增值税，应记入（）科目得借方。

A、管理费用B、主营业务成本C、税金及附加D、固定资产清理16、某企业2016年已预缴当年企业所得税190000元，2017年2月进行所得税汇算清缴时，确认2016年全年应纳税所得额为840000元。

已知，该企业适用得企业所得税税率为25%，则该企业2017年汇算清缴所得税应作得会计分录为（）。

A、借：所得税费用20000贷：应交税费——应交所得税20000B、借：以前年度损益调整20000贷：应交税费——应交所得税20000C、借：应交税费——应交所得税20000贷：以前年度损益调整20000D、借：所得税费用210000贷：应交税费——应交所得税21000017、2016年11月，某企业按照增值税得有关规定，收到先征后返得增值税3000元，则该笔业务正确得账务处理为（）。

A、借：应交税费—应交增值税（减免税款）3000贷：补贴收入3000B、借：银行存款3000贷：利润分配——未分配利润3000C、借：银行存款3000贷：营业外收入——政府补助3000D、借：银行存款3000贷：以前年度损益调整300018、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2016年10月因管理不善丢失一批作为材料管理得以前月份从农民手中购入得免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9135元，尚未经有关部门批准处理。

下列关于该食品加工厂会计处理得表述中，正确得就是（）。

A、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10500贷：原材料9135应交税费——应交增值税（进项税额转出）1365B、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10687、95贷：原材料9135应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1552、95C、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9135贷：原材料9135D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7770贷：原材料777019、委托方将收回得委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售得，其被代收代缴消费税得会计处理应就是（）。

A、借：委托加工物资贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：应交税费——应交消费税C、借：应交税费——应交消费税贷：银行存款D、借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税20、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2016年10月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。

已知金银首饰得消费税税率为5%。

下列关于此项业务得会计处理，表述正确得就是（）。

A、借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 230769、23应交税费——应交增值税（销项税额）39230、77借：税金及附加11538、46贷：应交税费——应交消费税11538、46B、借：银行存款150000材料采购120000贷：主营业务收入 248205、13应交税费——应交增值税（销项税额）21794、87借：税金及附加6410、26贷：应交税费——应交消费税 6410、26C、借：银行存款150000材料采购120000贷：主营业务收入230769、23应交税费——应交增值税（销项税额）39230、77借：税金及附加11538、46贷：应交税费——应交消费税11538、46D、借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 248205、13应交税费——应交增值税（销项税额）21794、87借：税金及附加6410、26贷：应交税费——应交消费税 6410、2621、出口企业收到主管税务机关出具得《生产企业进料加工贸易免税证明》与《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对于证明上注明得“不得免征与抵扣税额抵减额”得会计处理，正确得就是（）。