内部审计准则培训课件

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内部审计质量评估培训专题138页PPT

——如对于内部评估，组织应当建立内部审计质量评估制度，
定期开展内部审计质量评估工作；对于外部评估，组织应定期进行。
请问“定期”指的是什么，到底是一年一评，
还是“三年”或“五年”？
2024/2/8
41
❖ 国际内审协会要求“必须每五年进行一次” ，是强制性要求！
❖ 而中国内审协会则仅要求是“应定期进行”
2024/2/8
16
？内部审计机构应当挑选具有足够专业胜任
能力的人员对外部审计工作质量进行评价。
评价准备阶段
评价实施阶段评价报告阶段
2024/2/8
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❖ 评价准备阶段主要事项:
评价活动的必要性
评价活动的可行性
评价活动预期结果的有效性
评价准备阶段
2024/2/8
应编制适当的评价方案，
评价方案包含内容
❖ 实施外部审计要求：外部评估由中国内部审计协会或者其认定的机构实施。选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其认定的机构提出书面申请，由双方协商评估时间、评估人员、评估费用等事宜。接受申请的机构应当在确定实施评估后的一个月内向中国内部审计协会备案。
2024/2/8
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❖ 人员资质要求：参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训。
❖ IPPF（内部审计国际实务准则框架）与我国内部审计准则所基于的概念及原则内涵基本一致；
❖ IPPF 内容与我国准则体系涵盖内容基本一致。
2024/2/8
2
（二）新准则修订的必要性
❖ 一是内部审计理念发生了重大变化

内部审计培训课件PPT(共 101张)

1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审；第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素：风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次：年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划年度审计计划项目审计计划审计方案
审计谁？审计客体
难到不是公司吗？

内部审计准则的培训课件

一、培训概述1. 培训目的- 提高内部审计人员对内部审计准则的理解和认识。

- 增强内部审计人员运用内部审计准则的能力。

- 规范内部审计工作，提高审计质量和效率。

2. 培训对象- 内部审计人员- 相关部门管理人员- 企业内部审计机构负责人3. 培训内容- 内部审计准则概述- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南- 内部审计案例分享二、内部审计准则概述1. 内部审计准则的定义内部审计准则是内部审计机构和人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则和规范，是衡量内部审计工作质量的尺度和准绳。

2. 内部审计准则的作用- 提高内部审计工作质量和工作效率- 促进内部审计理论与实务的发展- 规范内部审计行为，降低审计风险3. 内部审计准则的体系- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南三、内部审计基本准则1. 总则- 明确内部审计的定义、目标和原则- 规定内部审计机构和人员的职责2. 内部审计目标- 评估和改善组织治理、风险管理和内部控制- 促进组织目标的实现3. 内部审计原则- 独立性、客观性、专业性和职业道德四、内部审计具体准则1. 审计计划- 确定审计范围、目标和重点- 制定审计方案和时间表2. 审计证据- 收集、分析和评价审计证据- 确保审计证据的充分性和可靠性3. 审计报告- 编制审计报告，明确审计发现和结论- 提出改进建议和措施4. 审计抽样- 确定抽样总体、选择抽样方法- 选取具有代表性的样本进行测试五、内部审计实务指南1. 审计程序- 审计前、审计中、审计后的具体操作步骤2. 审计方法- 审计调查、数据分析、访谈、观察等方法3. 审计报告编制- 报告结构、内容、格式和语言规范六、内部审计案例分享1. 案例一：某公司内部控制缺陷审计- 审计发现：内部控制存在缺陷，可能导致财务风险- 审计结论：提出改进建议，加强内部控制2. 案例二：某企业风险管理审计- 审计发现：企业风险管理机制不健全，存在较大风险- 审计结论：提出改进建议，完善风险管理机制七、培训总结1. 内部审计准则的重要性- 内部审计准则是内部审计工作的基础和依据- 遵循内部审计准则，提高审计质量，降低审计风险2. 内部审计人员的职责- 严格执行内部审计准则- 提高审计技能和素质- 为组织发展提供有力保障3. 内部审计工作展望- 加强内部审计队伍建设- 推进内部审计数字化转型- 提升内部审计工作水平八、培训考核- 理论知识考核：考察学员对内部审计准则的理解和掌握程度- 实际操作考核：考察学员运用内部审计准则解决实际问题的能力九、培训反馈- 收集学员对培训内容的意见和建议- 持续改进培训工作，提高培训效果十、培训资料- 内部审计准则相关文件- 内部审计案例汇编- 内部审计工具和方法手册通过本次培训，希望学员能够全面了解内部审计准则，提高内部审计工作水平，为组织发展贡献力量。

企业内部审计新人培训36页PPT

个人认为，经营审计需要有个明确的方向，是优化流程还是业务变革？从另一方面说，业务部门是业务的执行单位，审计人员不可能比业务人员更了解业务，但我们可以发挥自身的专业优势，能够从财务的角度去看经营业务，看它的投入产出、成本费用，不要忘了“减支就是增收”。
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审计部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计部
审
代金券
计部
审
案例分析
计部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审计部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前审计就是设计完善内部控制制度，事中事后就是按照内控制度去审核是否现有实行的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计

内部审计过程规范培训教材(PPT 81页)

15
审计实施阶段--审计证据
收集审计证据应考虑的因素：
适当的抽样方法。
合理的审计风险水平。证据的充分性与审计风险水平密切相关。可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。
成本与效益的合理程度。获取审计证据应考虑取证成本与证据效益的对比。但对于重要审计事项，不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。
内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。
内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。内部审计人员应对引用该证据的可靠性负责。
对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。
24
审计实施阶段--分析性复核
分析性复核所获取的审计证据主要为间接证据，内部审计人员不能仅依赖分析性复核结果得出审计结论。
分析性复核所分析的信息主要包括以下几种形式：
（1）财务信息和非财务信息；（2）实物量信息与货币量信息；（3）电子数据信息与非电子数据信息；（4）绝对数信息与相对数信息。
活动的）
31
分析性复核案例
上列分析性报表中的部分数据如下：
1999 2000 2001 2002 2003 2004
年
年
年
年
年
年
长期投资净额 2.4% 3.3% 0.2% 0.2% 5.4% 6.0%
应收账款
6.8% 5.9% 3.3% 15.0% 3.6% 9.4%
其他应收款
7.9% 4.2% 15.0% 17.0% 37.4% 22.9%
7
审计计划阶段--审计通知书
《内部审计具体准则第2号——审计通知书》

内部审计准则解读(最新)PPT课件

• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
• 量要综合把握充分性和经济性，也要坚持风险导向理念
启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力

内部审计入门培训(ppt 19页)

训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
内部审计的职责（二）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证；
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
内部审计程序（一）
选择被审计单位
制定审计计划，下发审计通知书
初步调查现场审计
审计前交流会议内部控制测试实质性测试形成审计发现和审计建议审计结束交流会议
内部审计程序（二）
复核分析审计资料
撰写审计报告
三级复核制度
分发审计报告
审计建议跟踪-跟踪审计
审计项目评价
内部控制
交易授权；职责分工；资产接近控制；资产保管与记录分离；资产定期盘存；独立稽核。
审计项目评价（一）
审计目标是否有效达成审计项目是否根据计划进度和预算按时完成审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目
执行是否具有较强的指导意义，可行性如何审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，
搜集审计证据应注意什么
审计项目评价（二）
审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形成的工作底稿是否完整
•
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。20 20年12 月下午 11时59 分20.1 2.2223: 59Dece mber 22, 2020
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年12 月22日星期二 11时59 分38秒 23:59:3 822 December 2020
•
9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午 11时59 分38秒下午11 时59分 23:59:3 820.12. 22

企业内部审计人员培训PPT课件

审计工作程序
三个阶段
报告阶段
征求审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个阶段
实施阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。
发现问题
沟通建议
编制稿底
审计终止
递交报告
编制报告
依稿提议
内部控制运行情况
对象会计账目
对象预决算执
行
重大经济活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部审计有哪些类目？
二内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一二
录三
四
五
总则内部审计目的、工作职责及范围审计机构和人员内部审计的依据、权限审计工作程序

内部审计课件内部审计规范PPT课件

第一节内部审计准则概述
五、我国内部审计准则使用范围适用于内部审计机构和人员进行内部审计的
全过程和各类组织。既无论组织是否以盈利为目的，无论组织的大小和组织形式如何，都应遵循内部审计准则。
【案例】某国有大型企业，其产品几乎包揽了东北
地区的销售市场，近一年多，企业主管部门发现企业销售增长率有突出的变化，这一业绩应属于该公司主管销售部的代理总裁赵某。销售部黄某一直掌管企业的总销售额与毛利信息的实际报送大权，多年了一直被赵某器重。但是，市场竞争的不断加剧使企业销售业务举步维艰。
第一节内部审计准则概述
四、我国内部审计准则制定的依据和目标
1、依据:《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。
2、目标：实现内部审计制度化、规范化和职业化；保障内部审计人员依法行使职权保证内部审计质量；发挥内部审计的作用；建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。
案例分析： 1、企业董事会授权内部审计人员对该企业进行审计，将会发现管理舞弊的风险因素包括如下内容：（1）企业建立的新系统,新控制、新雇员和新程序（容易产生内部控制薄弱环节）。（2）突出的销售增长率变化（违反了正常增长规律）（3）激进型的企业管理当局（该当局会采用不稳定的经营策略）（4）不切实际的销售方案和销售计划（违反常规的销售计划容易造成虚假信息）（5）制定总裁年薪制的外部环境（经济奖惩制定不合理）（6）各部门分工混乱。（内部控制制定不完善的结果）
ห้องสมุดไป่ตู้
3、应采取如下有效方案：（1）执行审计程序，追踪审查年末的运输文件，订货单据和货款支付凭证。（2）审计会计的调账分录和应收账款的冲销依据，检查是否有说服力的文件档案。（3）对年末存货的报关情况进行单独的测试，着重退货手续的完善与否。（4）对销售收入的会计记录进行截止性测试，审查真实性和准确性。

《内部审计准则讲解》PPT课件

精选ppt
4
审计准则
1、审计准则涵义：对审计主体及其行为的规范 2、审计准则的来源：审计实践活动；审计理论研究
借鉴国外成果；审计环境影响 3、审计准则的意义（1）规范行为，明确责任，降低风险（2）评价审计质量的标准（3）增强审计结果的可理解性
精选ppt
5
审计准则
4.我国内部审计职业规范——产生的背景（1）我国内部审计机构产生的非自发性（正常原因：管理层次和组织目标）；（2）我国传统审计理论对内部审计的影响；（3）内部审计内向服务对社会认知的影响：我国内部审计法律依据层次相对较低；（4）内部审计条例的制定过程和审计暑4号令的颁布；（5）国际内部审计发展的影响和CIA考试机制的引入。
2
审计职业规范体系
审计法律规范体系的三个层次
层次
特征
举例
法律行政法规
立法机关通过立法程序颁布
国务院制定或批准颁布
宪法（1982年）、审计法、注册会计师法、会计法、证券法等
审计法实施条例、经济责任审计的两个暂行规定等
部门规章和地方法规
国务院有关部门或地方人大（政府）颁布
审计准则、审计署关于内部审计工作的规定（4号令）等
不相容职务岗位分离制度建立的基本原则为：授权批准职务与业务经办职务分离，业务经办职务与稽核检查职务分离，业务经办职务与会计记录职务分离：财产保管职务与会计记录职务分离，业务经办职务与财产
保管职务分离。
精选ppt
14
内部审计具体准则第5号：内部控制审计
（三）有效控制凭证和记录的真实性；
信息的真实性是组织决策的基础，因此，需要制定专门的政策和程序来保障凭证和记录的真实性。例如凭证的预先连续编号，凭

内部审计程序培训课件PPT(共 49张)

进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等
审计终结阶段整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题后续审计方案、后续审计报告等所采取的纠正措施及其效果
准备阶段
审计计划初步调查审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评估考虑因素)
财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维度进行风险评估
应考虑的因素
项目
A B
审计间隔时间
9
项目受管理层关注程
度Байду номын сангаас
8
项目的金额
6
•
被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，
以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式；
•
与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管
理和控制过程的适当性和有效性；
•
对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大
改进的可能性。
以风险为导向制定项目审计方案时，审计人员通过风险评估的手段较为系统地确定：

内部审计培训课程(PPT44页).pptx

2020/7/9
Nanjing Audit University
12
报名办法及咨询
2020/7/9
Nanjing Audit University
13
中国内部审计准则
一、中国内部审计准则概述（一）制定准则的必要性
让社会公众深刻认识内部审计推动内部审计职业化和国际化推动内部审计工作的规范化全面提高内审人员的专业素养
2020/7/9
Nanjing Audit University
22
中国内部审计准则
（七）防弊、兴利与增值相共存
消极防弊、积极兴利和价值增值，既是内审的三大目标，又体现了内审的三个发展阶段
防弊是兴利与增值的基础，只有做好了查错纠弊，才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司舞弊案的发生，除客观环境因素外，一个重要原因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认，而忽视对舞弊线索的追查
2020/7/9
Nanjing Audit University
20
中国内部审计准则
（六）财务审计与管理审计相融合
会计审计的本质在于受托责任，由于受托责任可细分为受托财务责任与受托管理责任，故有财务会计与管理会计之分，也有财务审计与管理审计之分
依据内部审计的目标，现代内部审计更加关注管理审计。时间上的标志是1971年IIA的《内部审计师责任说明书》
2020/7/9
Nanjing Audit University
23
中国内部审计准则
兴利与增值是一致的，兴利是增值的外在表现，增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部审计的重要目标，故内部审计不宜与纪检监察共置于一个部门，特别是企业。强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石；强调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。内部审计应成为现代组织的“仁医”。

内部审计培训教材(PPT 48页)

总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合，相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制公司对内部审计的重要性认识和支持不够信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强制性规定，也是企业加强内部控制体系建设，提升自身免疫能力，增强国际竞争力的内在需求。既是一次严厉的挑战，更是一次机遇。利用资本市场对企业的高标准、严要求，提升公司自己的管理能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、执行、监督“三位一体”的管理架构，形成运营、控制、信息系统有机的统一，保障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告，也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控制程序提出优化建议和协助。

81第二章审计准则PPT课件

内部审计职责说明书
内部审计职责说明书内部审计的主要范围内部审计的目的
1947年SRIA No.1 主要涉及会计和财务事项帮助管理者
也可以适当涉及业务事项有效管理
1957年SRIA No.2 会计财务及其他业务事项帮助所有管理者
履行职责
1971年SRIA No.3
各种业务活动
帮助所有管理者
本章主要介绍了国际上的内部审计师准则和职业道德规范，以及中国的内部审计准则和职业道德规范。
主要框架
一、制定内部审计准则与职业道德规范的必要性
二、国际内部审计准则与职业道德规范
三、中国的内部审计准则与职业道德规范
学习要求：
1、掌握内部审计准则与职业道德规范的含义
2、掌握国际内部审计准则与职业道德规范的内容。
发展与实务支持是实务准则框架中最具多样化的部分，包括研讨会的讨论、研究报告、相关专业文章等。（可选择使用）
内部审计职业实务准则框架
保
咨
内
证服
职业道德规范
询服
内
部务
审计定义
实施标准
属性标准工作标准
实务公告
务部
实施标准
审计定义
发展与实务支持
《标准》的宗旨是
1．向各层次的管理人员、董事会、公共团体、外部审计师和有关的专业组织，宣传内部审计的作用和责任
内部审计职业道德规范是内部审计人员的行为标准取得社会公众和服务对象信任的基础保证营造良好职业道德文化的必要条件
二、国际内部审计准则与职业道德规范
国际内部审计师协会的内部审计准则有三项内容是主要的：
内部审计职责说明书 (Statement of the Responsibilities of Internal Auditor,

内部审计培训系列课件.pptx

2
内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行照搬照抄，缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
1
年度审计计划
内审概念
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内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告问题的确认
审计报告确认、管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
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内审概念
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内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以降低用人成本和招聘风险。
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内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。

《内部审计学课件全》课件

分析性复核技术
01
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指通过对被审计单位的财务和经营数据进行分析，发现异常变动和趋势，从而确定审计重点和方向的一种方法。
02
分析性复核技术的种类
分析性复核技术可以分为比较分析、比率分析、趋势分析和结构分析等。
03
分析性复核技术的步骤
分析性复核技术的步骤包括收集数据、确定分析指标、进行数据分析、发现异常变动和趋势、编写审计重点和方向等。
《内部审计学课件全》
目录
• 内部审计概述 • 内部审计的职责与功能 • 内部审计的程序与方法 • 内部审计的技术与工具 • 内部审计的法规与标准 • 内部审计的发展趋势与展望
01 内部审计概述
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的方法，评估并改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
03 内部审计的程序与方法
审计计划阶段
审计目标确定
明确审计目的和范围，确定审计重点和资源需求。
风险评估
评估被审计单位可能面临的风险，确定审计风险的可接受水平。
制定审计计划
根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。
审计实施阶段
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现场调查
了解被审计单位的经营环境、内部控制等情况，收集相关证据和资料。
审计报告的定制化
未来的内部审计报告将更加定制化，满足不同利益相关者的需求，提高报告的可读性和实用性。
审计质量的持续改进
内部审计将更加注重审计质量的持续改进，通过不断优化审计流程和方法，提高审计效果。