申请中银保付保函三种方式

申请中银保付保函三种方式

商务部、海关总署於2007年9月5日发布2007年第71号文规定∶加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。而目前，只有中国银行是由海关总署及中国人民银行确认的一家可为加工贸易企业提供担保的金融机构。以下介绍有关中国银行针对海关台帐所开发的【税款保付保函业务】，为企业在缴存海关台帐保证金时提供指引。

一、中国银行提供的是怎样的产品

中国银行税款保付保函业务是专门针对需要向海关缴纳关税及其它税费保证金的加工贸易企业（包括来料加工企业和三资企业）而开办的一项手续便捷、费用低廉的特色业务。该项业务为企业提供了除缴纳足额保证金以外的另一种缴费形式选择，即企业可选择以税款保付保函方式缴纳税费保证金，从而达到减少资金占用、加速资金周转的目的。

二、税款保付保函对企业有什麽好处

企业如果将一笔巨额保证金存在海关保证金帐号而无法灵活运用，那实在是一件比较遗憾的事情！税款保付保函最大的好处就是为您更好利用这笔保证金！

税款保付保函有三种方式可以叙做，分别是向中国银行交纳保证金的方式、开立备用信用证的方式和授信开立保函的方式。中国银行将简单的为你介绍几种方式对您的业务和公司的影响。

（一）向中国银行交纳保证金的方式

向中国银行交纳保证金的方式是主张企业将存在海关的保证金改存在中国银行，再由中国银行为企业开立保函给海关通关，此种方式的保函费用是0.8%一年。为什麽要选择这样的方式呢？因为企业交纳给海关的保证金是收取0.81%的活期利息，而存在中国银行的保证金是可以按存期收取对应的同期限的定期利息收入。根据一般的海关保证金期限来看，一般都是超过一年，那麽等於企业可以在中国银行获取3.33%的利息收入，除去保函0.8%的年手续费率，比直接交纳保证金给海关，企业会多赚了1.99%（3.33-0.81-0.8）的年利息收入，且对企业的业务没有任何的影响，更没有任何的风险。

案例∶对於合同期为1年、保证金金额为100万元的加工贸易台帐业务。

企业存在中国银行的利息收入为∶100万*3.60%=36000元

企业存在海关的利息收入为∶100万*0.81%=8100元

企业开立保函的费用∶100万*0.8%=8000元

最终企业会得到36000-8100-8000=19900元的收入

（二）开立备用信用证的方式

开立备用信用证的方式简单的说就是企业的关联公司开立备用信用证给中国银行做为担保，中国银行凭备用信用证为企业开立保函，此种方式的保函费用是1.2%一年。如果企业需要资金进行发展，不想缴纳巨额保证金，那麽这是很适合企业的一种方式。唯一的缺点就是企业在承当了开立保函费用的同时还要承担在外开立信用证的费用。选择此种方式开立保函，企业要格外注意下面几点∶

格式∶L/C（信用证，下同）的格式应与中国银行的参考格式一致。

效期∶L/C 的有效期至少为《银行保证金台帐开设变更联系单》上台帐核销期限後110天。

金额∶少为中国银行保函金额的1.2倍，若用美元或港元标价，其计算公式为∶《银行保证金台帐开设联系单》上人民币台帐保证金金额X120%÷开出L/C当日中国银行对外公布的汇买价。

名字∶L/C上所提及的加工贸易企业的名称应与营业执照或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或企业出具的英文名称确认函一致。

联系单号码∶L/C上的联系单号应与企业提交的《银行保证金台帐开设变更联系单》号码一致。

（三）授信开立保函的方式

授信开立保函的方式就是企业在中国银行取得信用额度，在不超过企业的信用额度的情况下，中国银行凭企业的信用额度为企业开立保函，此种方式的保函费用也是1.2%一年。应该说这是对企业最有利的方式，不需要支付更多的信用证开立费用，也不需要企业缴纳海关保证金，但由於目前的融资政策要求企业取得信用额度必须提供相应的抵押或担保，所以对於企业来说，取得信用额度是一件比较困难的事情。如果贵公司能拥有属於自己产权的固定资产，土地、工厂等，那可以向中国银行提出授信申请，中国银行将尽力为贵公司办理。

三、三种方式的综合比较

四、公司该如何办理保函

贵公司首次申请开立税款保付保函时须提交下列资料∶

1、经年审的营业执照及组织机构代码证（正本、影本）；

2、台帐卡影本（东莞/太平海关台帐点）；

3、企业法定代表人或企业负责人的有效身份证件影本；

4、企业印模授权书及授权人签样、业务适用印章及被授权人员签样；

5、企业的贷款卡影本；

6、《银行保证金台帐开设/变更联系单》第三、四联；

7、《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或企业出具的英文名称确认函；

8、外汇登记证影本（三资企业）；

9、在中国银行开立的人民币一般存款帐户帐号和外汇结算帐户帐号。

特别提醒:

①企业应及时核销到期合同，如果在中国银行台帐点有逾期未核销、停帐待销台帐、台

帐帐户关闭等情况，中国银行将不能为企业开立税款保付保函；

②如果企业未开设海关税款保证金台帐，请持人民币基本帐户开户许可证正本及影本、

营业执照正本及影本、企业公章、法人代表私章到东莞/太平海关中行台帐业务经办点开设；

③在中国银行开立人民币一般存款帐户须持以下开户资料办理∶营业执照正本及影本、

基本帐户开户许可证正本及影本、企业公章、法人代表私章、财务章、企业机构代码证正本及影本、企业法人代表身份证影本、开户经办人身份证原件及影本；

④如企业尚未办理贷款卡，请持中国银行出具的《金融机构办理信贷业务意向书》（凭

海关联系单到中国银行办理）到当地人民银行贷款证办公室办理，并备齐下列材料∶经年审合格的营业执照原件及影本；法定代表人、负责人的有效身份证件影本；企业机构代码证原件及影本；领卡前一个月的财务报表；企业公章及财务章；验资报告等。

五、保函如何修改和注销

保函修改时企业应凭《银行保证金台帐变更联系单》到中国银行申请办理税款保付保函修改，并相应提供适当的反担保。如果当初开立保函是以中国银行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，则应要求开证行相应修改原备用信用证的金额、期限等条款；如果当初是授信开立保函的，分两种情况∶

1、如果需要增加保函担保金额，只要增额的1.1倍在授信额度范围内即可;

2、如果需要展期，则直接申请即可。

保函注销时企业从海关领取《银行保证金台帐核销联系单》，应同时向海关取回中国银行开出的保函正本，企业凭《银行保证金台帐核销联系单》三、四联和保函正本前往中国银行台帐业务经办点办理相关台帐核销手续。中国银行将凭台帐业务经办点提供的相关资料办理保函撤销手续，并相应解除企业的反担保（即当初以中国银行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，中国银行将解除开证行的担保责任；当初是授信开立保函的，中国银行将恢复其占用的授信额度）。企业应保证在撤销保函时已结清中国银行的相关费用。

以上资料由中国银行东莞分行提供，仅供会员参考。珠三角工业协会将继续跟进有关最新情况，并及时通知会员，请会员密切留意。