营改增后报销及发票要求
“营改增”费用报销指引
“营改增”费用报销指引一、“营改增”的可抵扣项目和税率1、17%的可抵扣项目宣传用品、修理费、办公用品、低值易耗品、电子耗材、加油费、车辆租赁费、电费、设备等动产租赁和固定资产等。
2、13%的可抵扣项目自来水、冷气、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、印刷费等。
3、11%的可抵扣项目运输费、通讯费（基础电信）、邮政服务、建筑服务、土地房屋等不动产租赁及转让、土地使用权转让等。
4、6%的可抵扣项目手续费、住宿费、技术服务费、咨询费、鉴证费、审计费、保险费、培训费、宣传费、广告费、会议费、展览费、信息系统服务费、通讯费（增值电信）、物业管理费等。
5、3%的可抵扣项目小规模纳税人代开的专票、简易征收的建筑服务、高速公路通行费（16年5月-7月）。
二、“营改增”下费用报销的不可抵扣项目1、不是所有的专用发票都能抵扣不是所有的增值税专用发票都能抵扣的，用于娱乐、居民日常服务及其他个人消费支出、福利费、招待费、差旅费（住宿费发票除外）、工资支出、用于免税项目的支出等是不能抵扣的！2、没有取得增值税专用发票或没有发票专用章均不得抵扣三、“营改增”费用报销指南1、招待费问：老师，公司接待客户来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？答：招待费，当然不可以抵扣呀，即使开了专票也不行的啦。
并且招待费超额部分需缴纳25%的企业所得税的，要合理使用哟！2、差旅费问：老师，我要去出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？答：出差会发生的费用是：餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣哟！3、福利费问：老师，公司由我负责采购端午节物资的，我买了好多粽子，还开了专票！答：作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！4、会议费问：老师，公司开业务推动会，我负责会议的组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都可以抵扣吧？答：会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的哟！5、办公用品问：老师，我又碰到难题啦！购买办公用品，供应商A开专票，价格1170元，供应商B开普票也是1170元。
餐饮发票的入账及营改增后发票形式
一、企业所得税规定1.不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。
2.餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。
3.餐饮发票可以计入“工会经费”，如发生逢年过节等退休员工聚餐或工会组织的聚餐。
4.餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。
（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目）5.餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。
需要关注的是：（1）差旅费补助不需要发票，出差补助合并的工资薪金缴纳个税，不超过当地规定标准不缴纳个税，超过标准就超过部分缴纳个税。
（2）出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。
6.餐饮发票可以计入“会议费”，如会议费中发生的餐费。
7.误餐补助：不需要餐饮发票。
财税字[1995]82号：国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
二、营改增后餐饮发票的形式1.自营改增后，5月份开始，餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通用定额发票和增值税普通发票，需要提醒发票监制章为“国家税务总局监制”。
通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一，也属于增值税普通发票。
增值税普通发票为机打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。
2.餐饮费不能抵扣进项税额（1）实务中，尽量不要取得餐饮费专票，需要提醒的是，不能抵扣并不代表不能开专票。
（2）取得餐饮费增值税专用发票，一般纳税人为了防止滞留票，建议先认证后进项税额转出。
营改增后发票要注意“备注栏”
营改增后发票要注意“备注栏”一、与位置地址相关的备注栏根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定：1.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
3.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
开票首日测算很多税务部门在网上展示了发票首日秀，笔者发现了大量上述发票备注栏没有填写，纳税人需要注意。
如果没按规定开具发票，从而被视为不合规发票将可能影响下游抵扣或扣除。
此外，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
”但没有规定转让土地也按照转让不动产缴纳增值税。
但是转让或出租土地使用权是否应该参照不动产开票进行详细地址备注没有规定，考虑到备注栏的性质，建议纳税人可以参照执行。
二、与入账金额相关的备注栏《广东省国家税务局广东省地方税务局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（公告2016年第12号）废止了广东省国地税联合公告2016年第8号第三条，规定：“2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、合计等。
该增值税发票可作为车船税纳税人缴纳车船税及滞纳金的报账凭证。
”比如纳税人接受的保险服务价税合计为700元，但委托支付车船税360元，则360元出现在发票的备注栏，纳税人入账金额是700+360=1060元，该增值税发票可以作为1060元支出的入账凭证。
营改增发票开具、使用相关规定
营改增发票管理相关政策一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。
（财税〔2016〕36号附件一第42条）二、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
（财税〔2016〕36号附件一第43条）三、不得开具增值税专用发票情形：（一）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
（二）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
（三）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（四）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（财税〔2016〕36号附件二）四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
（财税〔2016〕36号附件三）五、纳税人转让不动产规定（一）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。
2016年最新营改增费用报销发票类型规定
个人到税局只能代开普通发票
除注明的餐费外，其余可以抵 扣 不可抵扣 不可抵扣
个人到税局只能代开普通发票
非职工福利支出可以抵扣，故 应尽量取得专用发票，用于职 工福利支出，再作进项税额转 出
有专票也要进项税额转出
费用报销发票类型规定
1.办公设备设施类
序号 开票项目 是否需要 是否可以 增值税专 抵扣进项 用发票 税 备注 总原则：尽可能的取得增值税 专用发票。 2016年5月1日起全面营改增 后，营业税不再存在。办公用 品、电子耗材、车辆租赁、电 费均可抵扣17%，支付运输费 、购买房屋、建造房屋、房屋 租赁11%，物业管理、邮电费 、手续费、咨询费、会议费、 培训费、住宿费、劳务派遣手 续费、等现代服务业均为6%， 路桥通行费2016年5至7月，凭 普通发票计算抵扣3%-5%。只 要是用于应税项目，取得增值 税专用发票，均可以抵扣。地 税发票沿用至6月30日，特别 规定的沿用至8月31日。但： 福利费、餐费、免税项目支出 、增值税普通发票不可抵扣。
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个人到税局只能代开普通发票 工资单
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发票报销管理要求
发票报销管理要求为了规范公司发票报销管理，加强财务规范化建设，并规避税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及最新相关规定，并结合我公司实际，特就发票报销管理要求如下：一、发票管理要求：1、经办人员报销各项费用必须提供与实际业务活动相符的真实、合法、有效的原始凭证，无效或虚假的原始凭证不能作为报销凭据，财务有权拒收。
以下发票为真实发票：1.1 有效发票至少需要印有两个章：国家（地方）税务局监制章+开票单位的“发票专用章”，如少其中一个章，发票无效。
且发票专用章与发票抬头单位名称必须一致；票样1.2印有“财政监制章”的行政事业性收据。
其他收据一律不得报销；票样1.3国家铁路系统打印的火车票。
2、发票上的付款单位必与本公司名称一致（个人通迅费除外）；（增值税专用发票样版.jpg）3、发票三流一致：票流、物流、资金流三流一致。
4、房地产工程老项目尽量拿增值税普票（如开了专票也可以，由财务来处理），新项目必须拿增值税专票，专票的税率要求，购买材料争取17%，工程承包类争取11%，对于享受增值税免征额规定小微企业尽力要求开3%专票（普票对方免征，我方不能抵扣）。
5、营改增后发票种类：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票（票样）、增值税普通发票（票样）、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。
原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
二、发票报销单填写及粘贴要求1、报销单填写应整洁美观、字迹清晰，不得涂改、挖补；2、报销单项目应填写完整，大、小写金额必须保持一致；3、报销单后发票等附件粘贴要求：沿报销单左上边向右下角均匀整齐粘贴，附件纸张大于报销单页面的，粘贴后应将附件折叠至报销单大小，不得超出报销单页面。
营改增抵扣凭证要合规
营改增抵扣凭证要合规营改增是中国税制改革的重大举措，旨在推进供给侧结构性改革，促进经济转型升级。
其中，营改增抵扣凭证是企业进行增值税抵扣的重要依据。
为了顺利享受增值税抵扣优惠政策并避免税务风险，企业需确保抵扣凭证的合规性。
首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税务法规，抵扣凭证必须满足以下要求：1. 凭证内容真实完整：抵扣凭证应准确记录了交易的发生时间、金额、性质、主体等信息，且内容必须真实、无误。
2. 凭证合法有效：凭证应符合法定形式，包括普通发票、专用发票、电子发票等，且发票必须经过税务机关审核认可。
3. 凭证与交易一致：企业抵扣凭证必须与相关交易一致，即凭证所载明的内容与实际交易内容相符。
4. 凭证及时登记：企业应按规定及时登记抵扣凭证，确保纳税申报合规。
其次，企业应注意以下抵扣凭证合规的常见问题：1. 凭证信息不完整或不真实：企业在记录凭证信息时，可能存在遗漏或虚构信息的情况，这将导致凭证不合规，无法获得抵扣优惠。
2. 发票凭证与交易不一致：有些企业在购买商品或服务后，将不符合实际交易情况的发票凭证或其他无关凭证用于抵扣，这种行为属于违规操作。
3. 无发票凭证或被假发票凭证欺诈：有些企业为了获得更多的抵扣额度，可能采取使用无发票凭证或假发票凭证的方式，这种行为将涉及违法和法律风险。
为了确保企业营改增抵扣凭证的合规性，企业应采取以下措施：1. 加强内部管理：企业应建立健全内部会计和财务管理制度，严格按照税务要求记录和报税，确保凭证的真实、完整和合法性。
2. 建立凭证审核程序：企业应设立凭证审核程序，确保所有抵扣凭证都经过严格审核，减少错误和违规行为的发生。
3. 加强对供应商的审查：企业在选择合作供应商时，应加强对供应商的审查力度，确保其具备发票开具和真实交易的合法资格。
4. 增加培训和教育：企业应定期对财务人员进行培训，提升其抵扣凭证相关知识和法规意识，避免疏忽和错误操作。
5. 关注税务法规的更新：企业应及时了解营改增相关法规、政策的调整，确保抵扣凭证的合规性与时俱进。
营改增后最新发票使用规定解答
营改增后最新发票使用规定解答营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县名称及项目名称。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期、代收车船税额、滞纳金、合计等。
三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。
同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》文件规定：增值税纳税人2016年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元，或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元的小规模纳税人。
对于纳入推行范围，但暂不需要开具发票的纳税人，国税机关可以根据其实际情况，尊重纳税人的意见，经纳税人确认后可暂不安装，待以后纳税人需要的时候，国税机关再行安排安装。
营改增发票5大类9小类122个问题（最全归纳，推荐收藏）
营改增发票5大类9小类122个问题（最全归纳，推荐收藏）一、通用业务（一）发票领用1.甘肃国税的发票种类有哪些?答：全面推开营改增以后，纳税人常用的发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票（包括通用机打平推式发票和通用机打卷式发票）、通用定额发票、通用手工发票、客运发票、门票等。
2.纳税人应该领用什么种类的发票？答：（1）增值税一般纳税人，应使用增值税专用发票、增值税普通发票。
（2）增值税小规模纳税人，应使用增值税普通发票。
根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条：“全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。
月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开”。
符合条件的小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票。
（3）起征点以下的小规模纳税人可使用通用机打发票。
二手车市场经销企业和拍卖企业领用二手车销售统一发票。
从事公路客运、公交客运、城市客运的纳税人使用客运发票。
需使用门票的纳税人，可以向税务机关申请印制。
（4）所有纳税人可根据需要领用通用定额发票。
（5）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。
（6）纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。
（7）使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可以领用通用机打卷式发票。
营改增国税、地税发票对照表原地税票种适用对象现国税票种通用定额发票所有纳税人通用定额发票定额门票需使用门票的纳税人定额门票通用机打卷式发票收银机具备开具卷式发票功能的纳税人通用机打卷式发票、增值税普通发票通用机打发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票(起征点以下纳税人可使用通用机打发票）收取过路（过桥）费的纳税人增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票3.发票的基本联次、用途和基本内容是什么？答：普通发票的基本联次包括发票联、记账联。
营改增后那些费用专票可以抵扣
开票注意事项
2016年5月1日开始,以下票据需要提供增值税专用发票：
01、会议费：可以抵扣进项税
02、业务招待费：不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税
03、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税;但是加油费和租车,可以抵扣
04、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
05、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
06、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了
07、广告费：可以抵扣
08、修理费：可以抵扣
09、手续费：可以抵扣
10、水电费：记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣
11、租赁费：可以抵扣
12、宣传用品：可以抵扣
13、固定资产：可以抵扣
14、邮电费：可以抵扣
15、物业管理费：可以抵扣
16、咨询费：可以抵扣
注意：1、汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单,否则不可以抵扣进项税哦;例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的;
2、上述所有业务发生,都是以真实业务发生为前提,虚开有风险,大家需谨慎。
营改增后五个点发票的税务处理流程
营改增后五个点发票的税务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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12.12关于实施“营改增”后发票报销预演的
联通渝财函…2013‟54号关于实施“营改增”后发票报销预演的相关规定各分公司、市公司各部门（各中心）、网络公司各部门: 为确保我司在实施“营改增”后增值税发票抵扣的及时性和规范性，公司在2012年下发的《重庆联通“营改增”现阶段重点工作安排及综合财务组工作分工的通知》（联通渝财字…2012‟635号）文件中，对具有增值税一般纳税人资质的外部合作伙伴均需提供增值税专用发票作了明确的要求。
2014年“营改增”实施在即，公司拟从2013年12月起开展“营改增”的相关预演工作，现将预演期间发票的收取注意事项及报账时限等相关事宜作如下规定，请各部门、各分公司遵照执行。
一、发票的分类我司收取的外部发票根据经济业务性质、行业特点和出票方纳税的税种，区分为国税发票或地税发票，收票经办人首先要予以区分。
增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、交通运输业、部分现代服务业中研发和技术服务、信息技术服务、广告服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等开具的增值税专用发票、增值税普通发票；营业税纳税人使用的发票由地方税务局管理，如建筑安装业、金融保险业等开具的普通发票。
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税一般纳税人不得领购使用，但增值税小规模纳税人可向主管国税机关申请代开增值税专用发票。
二、应取得增值税发票的费用项目及税率公司“营改增”后属于增值税一般纳税人，按销项税额与进项税额之差缴纳增值税，成本费用和资本性支出只能在取得增值税专用发票的情况下，才能实现进项税额的抵扣。
同时，只有一般纳税人开具的增值税专用发票才能抵扣进项税额，增值税小规模纳税人开具的增值税普通发票不能抵扣（增值税小规模纳税人申请国税机关代开的增值税专用发票也可以抵扣，但可抵扣税率较低）。
“营改增”后，我司收取的外部发票中以下经济事项必须向对方收取增值税专用发票，实现公司税额应抵尽抵。
发票报销管理规定_发票管理与报销制度规定
发票报销管理规定_发票管理与报销制度规定发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，其中的报销规定你清楚吗。
下面是店铺为你整理的发票报销管理规定，希望对你有用!发票报销管理规定为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。
对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：一、发票报销相关规定。
1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。
4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。
5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。
注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。
6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。
二、报账规定。
当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。
汇总表统一表格见下：张三费用开支汇总明细表序号发票开支日期事由描述清楚金额备注1 2014年6月1日和公安人员到凉风调查访问烟农 260.00合计经办人：签字部门负责人：签字日期：备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家) 专用章，印章为椭圆形。
票据的开据日期、名称和金额明显。
营改增后发票种类有那些如何开具
营改增后发票种类有那些?如何开具?/cssw/swhtml/20160519091339186741.html2016-05-19 09:13:39来源：青岛国税作者：【大中小】添加收藏营改增后发票种类有那些？如何开具？一文让你搞清楚！一、2016年4月30日之前纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可以使用到什么时候？答：2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。
2016年4月30日之前纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可使用至2016年6月30日。
国家税务总局公告2016年第23号第三条第七项所称“特殊情况”是指享受免征增值税政策的纳税人（如医院、博物馆等）使用的印有本单位名称的发票。
初次在国税机关领用发票的纳税人，须缴销地税机关已发放的发票后，方可领用；凡在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票一律缴销。
二、营改增后，国税机关有那些发票种类？答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。
原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
三、哪些营改增纳税人应推行增值税发票税控装置？答、营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。
四、营改增纳税人由国税部门代开发票有那些规定？（一）不得由国税部门代开发票的情形有哪些？答：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产由地税部门代开发票，国税部门不得代开。
费用报销及取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
从上个例子可以看出，取得增值税专用发票可为公司节 约大量税金。
业务人员在平常购销过程中是否必须取得增值税专用发 票呢？
再举一个例子：我公司要购买1000元的办公用品，A公司 开具增值税专用发票1000元、B公司开具增值税普通发票 1000元、C公司开具增值税普通发票金额为854.7元；我们 应当选择上述三家公司中的哪一家购买办公用品？
6、对外捐赠：对社会团体接受社会各界捐赠要由财政部 或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠统一收 据，**省行政事业单位内部结算票据不属于捐赠票据。
7、礼品发票。购买礼品赠送他人，税收上是作为无关支 出不能扣除。但可变通处理，赠送的礼品尽量靠业务招待 费，可在税前部分扣除。例如中秋购买月饼则可作为业务 招待费，但购买虫草等金额较大的礼品则会被认定为无关 支 出 。 2020/11/12 无 关 支 出 不 能 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 。
2020/11/12
费用报销及取得发票注意事项
（二）费用报销的注意事项
1、交通费、会议费、差旅费（实际发生据实扣除）必须提 供相关证明材料。若不能提供，将在企业年度所得税汇算 清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。 2、部分费用扣除限额：业务招待费（实际发生额*60%与 当年营业收入*0.5%孰低原则）、广告费（当年营业收入 *15%，超过部分准予在以后年度结转扣除）、佣金（服务 协议或合同确认的收入金额*5％）、公益性捐赠支出（年 度利润总额*12％）、职工福利费（工资薪金总额*14％）、 工会经费（工资薪金总额*2％）、职工教育经费（工资薪 金总额*2.5％，超过部分准予在以后年度结转扣除） 3、金额较大的办公用品发票应当附采购清单，无采购清单 且无正当理由的作为不合理支出。不合理支出也将在企业 年度所得税汇算清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。
营改增后建筑企业发票管理办法
营改增后建筑企业发票管理办法第一篇：营改增后建筑企业发票管理办法增值税专用发票管理办法一、发票要求：1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，购买方及销售方信息完整，包括单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
二、可以抵扣的增值税发票（必须是增值税专用发票）：1.原材料：包括钢筋、木材、水泥、五金及水电材料等。
税率一般为17%。
2.周转材料：包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
税率一般为17%。
3.临时设施：包括：（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。
4.人工费（劳务费）：原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。
税率一般为11%。
5.机械租赁：指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
税率一般为17%。
6.专业分包：总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。
建筑服务业税率为11%。
营改增后费用报销注意增值税进项税额的抵扣事项
营改增后费用报销1、住宿费营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣。
注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。
案例：情况一、公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷：库存现金309元情况二、公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金318元2、餐费营改增后，餐饮招待费不可以抵扣，餐费开票无太大区别。
3、交通费营改增后，变化不大，按照增值税要求，不可以抵扣，报销发票也没有太大区别。
4、员工福利费作为福利费购买的物品、服务不可以抵扣。
即使取得增值税专用发票，也不可抵扣并且不可报销。
5、会议费营改增后会议费取得专用发票是可以抵扣的。
如果会议期间的餐费包含在合同或者发票中，是不可以抵扣的。
案例：会议费企业所得税前扣除要点有哪些？答：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：（1）会议费的协议（2）会议时间（3）地点（4）出席人员(签到簿、到场的会议照片)（5）会议的内容（6）会议的目的（7）会议的费用标准或预算（8）银行存款的支付凭证6、办公用品费营改增后购买办公用品可以区分不同情况部分可抵扣增值税进项税额。
1、必须取得专用发票2、汇总开具发票的，清单必须加盖发票专用章。
案例：购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？答：对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况：（1）纳税人取得的进项税额专用于简易计税项目的，不得抵扣；（2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣；（3）其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
公司营改增后发票管理制度
一、目的为适应我国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的政策调整，加强公司财务管理，确保发票管理的合规性，提高公司税务风险防范能力，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有营业税改征增值税相关业务，包括但不限于销售、采购、服务等经营活动。
三、职责分工1. 财务部门：- 负责公司发票的领购、开具、交付、保管及税务申报工作；- 监督各部门发票使用情况，确保发票合规；- 定期向税务机关报告发票使用情况。
2. 业务部门：- 按照公司规定，负责相关业务的发票开具工作；- 配合财务部门做好发票的领用、交付及保管工作。
3. 其他相关部门：- 配合财务部门及业务部门做好发票管理工作。
四、发票管理1. 发票领购：- 公司财务部门统一到税务机关领购增值税专用发票；- 领购发票时，需提供相关证件及资料，确保发票领购合规。
2. 发票开具：- 按照规定，在发生经营业务确认收入时开具发票；- 发票内容应真实、完整，不得填写虚假信息；- 严格按照规定的时限、号码顺序开具发票。
3. 发票交付：- 发票开具后，及时交付给客户或供应商；- 交付发票时，应注明发票号码、金额等信息。
4. 发票保管：- 财务部门负责发票的保管工作；- 发票应按照规定存放，不得随意丢弃或损坏；- 定期对发票进行盘点，确保发票安全。
5. 发票报销：- 业务部门在报销时，需提供发票及相关证明材料；- 财务部门对报销发票进行审核，确保发票合规。
五、税务申报1. 财务部门按照税务机关规定，及时进行增值税申报；2. 严格按照税法规定计算增值税应纳税额；3. 及时足额缴纳增值税。
六、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释；2. 本制度自发布之日起施行。
通过本制度的实施，旨在加强公司营改增后发票管理，确保公司税务合规，降低税务风险，为公司持续健康发展提供有力保障。