申请核销坏帐有关程序
国有资产坏账核销流程
国有资产坏账核销流程
国有资产坏账核销的一般流程如下：
1. 由资产管理部门提出核销坏账的申请。
2. 将申请交付财务部，由财务部提出审核意见。
3. 法律事务部负责提供证明资产损失的法律文书、相关资料。
4. 将所有资料提交给总经理、董事会或股东会，等待批准。
5. 批准后，就到了计提坏账准备的阶段，按照计提坏账准备的金额，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目。
如果企业执行的不是《企业会计准则》，而是《小企业会计准则》，那么坏账核销的流程就到“领导批准”为止。
请注意，具体流程可能因地区和公司政策而有所不同。
如有需要，可以咨询相关财务人员。
核销坏账文档
核销坏账什么是坏账？坏账是指公司无法收回的应收账款。
通常情况下，当客户无力或不愿意偿还应付账款时，这些账款被认为是坏账。
坏账会对公司的财务状况产生负面影响，例如减少收入和净利润，增加损失，降低现金流。
如何核销坏账？核销坏账是指将坏账从公司的资产负债表中删除。
下面是核销坏账的常用步骤：1.识别坏账：首先，公司需要确定哪些应收账款是无法收回的坏账。
这通常需要进行逾期账款的评估和客户沟通。
一般情况下，如果账款已经逾期超过一定时间，并且客户没有表示偿还的意愿，那么该账款可以被视为坏账。
2.记录坏账准备：一旦确定了坏账，公司需要在财务报表中记录坏账准备。
坏账准备是一种负债，用于表示公司预计无法收回的应收账款的金额。
根据会计准则，公司需要根据坏账的风险和金额进行合理的估计，并相应地增加坏账准备。
3.核销坏账：当公司确定无法收回的应收账款时，它需要将这些账款从应收账款账户中核销。
这意味着将账款的金额从资产一侧的应收账款减少，同时在负债一侧的坏账准备中减少相应的金额。
这样做可以反映出账款的实际价值和公司的财务状况。
核销坏账的影响核销坏账对公司的财务状况有以下几种影响：1.减少收入：核销坏账意味着公司无法收回相关的应收账款，从而减少公司的收入。
这将导致公司的总收入减少，对公司业绩产生负面影响。
2.减少净利润：由于核销坏账会减少收入，从而减少公司的毛利润和净利润。
这对公司的盈利能力和股东利益产生负面影响。
3.增加损失：核销坏账将会增加公司的损失。
这是因为公司已经预计到了无法收回的账款，从而必须增加坏账准备作为一种负债。
这会降低公司的净资产和股东权益。
4.影响现金流：未收回的应收账款可能导致公司的现金流问题。
当公司无法收回费用时，将错过与该费用相关的现金流。
这可能导致公司陷入现金流紧张的局面，影响偿付能力和运营。
如何预防坏账？虽然核销坏账是一种应对无法收回的应收账款的方法，但更好的做法是采取措施来预防出现坏账。
下面是一些建议：1.优化信用管理：公司应该建立一个严格的信用管理制度，包括审查客户信用记录、设定信用额度和监控逾期账款等。
债务核销流程
债务核销流程
债务核销是指企业或个人在无力偿还贷款或债务的情况下，通过与贷款机构或债权人协商，将贷款或债务通过法律程序进行确认，并由贷款机构或债权人决定将其消除的过程。
这个过程一般包括以下步骤：1. 咨询：借款人或债务持有人首先需要寻求专业机构或律师的帮助，咨询相关的债务核销事宜，了解可能的债务解决方案。
2. 准备证明文件：根据国家法律法规的要求，借款人或债务持有人需要准备相关的证明文件，包括债务欠款的证明、无力偿还的证明以及贷款机构或债权人同意的协议等。
3. 提交申请：借款人或债务持有人需要将准备好的证明文件提交给贷款机构或债权人，并提出债务核销的申请。
4. 审核和评估：贷款机构或债权人将对借款人或债务持有人的申请进行审核和评估，确认贷款或债务确实无力偿还，并考虑其他的债务解决方案。
5. 签订协议和执行协议：在审核和评估完成后，借款人或债务持有人需要与贷款机构或债权人签订债务核销协议，并按照协议的规定执行债务核销的程序。
6. 咨询服务有限公司协助：如果有必要，借款人或债务持有人也可以寻求法律咨询服务有限公司的协助，来帮助办理债务核销的相关手续。
需要注意的是，债务核销需要双方谨慎操作，并遵循相关法律法规，以确保交易的合法性和有效性。
同时，债务核销会对信用记录产生影响，需要支付一定的代价。
如有可能，应在债务核销前，与债权人协商进行债务重组，以争取更好的债务解决方案。
坏账损失核销的处理流程
坏账损失核销的处理流程应收及预付款项包括其他应收款、应收票据、应收账款、预付账款。
它的形成有真实经济业务产⽣的债权、也有应按收⽀损益处理或政策原因造成的资⾦挂账以及因会计技术差错所造成的不实挂账。
应收款项是其他单位或个⼈对本单位资⾦的占⽤，所以发⽣应收款项的单位应规范审批制度、明确责任划分和建⽴定期清理制度，以控制应收款项的占⽤合理合规性、占⽤时间和资⾦安全。
坏账属于⾮货币性资产损失，如有确凿证据证明债务⼈已依法破产或者死亡（含依法宣告死亡）的，根据法律规定其清算财产或者遗产不⾜清偿的、因不可抗⼒因素造成损失的、以及根据国家有关规定可以报损的其他情形，应按照程序履⾏报损处置，未经有审批权限的主管部门或财政部门批复前，单位不得⾃⾏销账，道理很简单，防⽌国有资产流失，财务⼈员切忌任性销账。
报损不代表放弃追索权，仍要实⾏“账销案存”的⽅式管理，对已批准核销的资产损失，单位仍有追偿的权利和义务，对“账销案存”资产清理和追索收回的资产，应当及时⼊账，货币性资产上缴国库。
报损前⾸先要进⾏债权清查核实，包括账⾯清理和实际债权的确认⼯作。
1、账账核对，包括总账与明细账核对、各类往来账中相同明细⼦⽬（多头挂账）的清理、核对，初步确定抵消或合并的明细⼦⽬；2、对挂账时间长、多年未有往来发⽣的债权项⽬进⾏初步清理，了解有关情况，收集和翻阅有关档案资料；对异常挂账的债权明细项⽬，应进⼀步核实了解；3、对属于会计技术差错导致的债权余额，不属于报损范围，应根据单位财务、会计制度进⾏调账处理。
4、对于涉及各类应收和预付款余额应通过函证逐项与对⽅单位（包括内部关联⽅、个⼈等）核对，取得对⽅确认函，对有争议的债权应认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖⽋的，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，做好相关取证⼯作。
5、将应收和预付款按账龄归集，分析可回收性；对长期拖⽋，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，做好有关取证⼯作。
现行制度下行政事业单位坏账核销流程及会计处理
现行制度下行政事业单位坏账核销流程及会计处理2014年1月施行的新《行政单位会计制度》取消了原设置的“暂付款”科目，新增了“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”三个科目对出租资产、出售物资等应当收取的款项进行核算，细化了行政单位相关业务的账务处理。
应收账款核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。
预付账款核算行政单位按照购货、服务合同规定预付给供应单位（或个人）的款项。
其他应收款核算行政单位除应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。
三者都是资产类科目，但有其不同之处，应收账款是提供了物资和服务应取得的债权，预付账款是购买物资和服务而尚未收到预付的款项，其他应收款则是拆借暂付性的应收回款项。
行政单位壹|应收账款《行政单位会计制度》明确：对于逾期3 年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。
核销的应收账款应在备查簿中保留登记。
1.转入待处理财产损溢时，按照待核销的应收账款金额：借：待处理财产损溢贷：应收账款2.已核销的应收账款在以后期间收回的：借：银行存款贷：应缴财政款等科目大家看以上的处理比较纳闷，应收账款核销的会计处理语焉不详，是否选择性忽略了？我们还是回到产生应收账款起点的会计处理上寻求解决之道。
一、出租资产发生的应收账款1.出租资产尚未收到款项时，按照应收未收金额：借：应收账款贷：其他应付款为何不根据权责发生制原则直接确认“其他收入”而转入“其他应付款”？理由不明，大概是因为行政单位由财政全额预算，其所取得国有资产处置收入和出租收入等应缴入财政，不属于单位的收入，所以也不难理解核销时勿需计入单位支出。
2.收回应收账款时借：银行存款贷：应收账款同时借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款（按照扣除应缴税费后的净额）3.如核销出租资产的应收账款时1）先转入待处理财产损溢时，按照待核销的应收账款金额：借：待处理财产损溢贷：应收账款2）经批准核销时借：其他应付款贷：待处理财产损溢二、出售物资发生的应收账款1.物资已发出并到达约定状态且尚未收到款项时按照应收未收金额借：应收账款贷：待处理财产损溢2.收回应收账款时借：银行存款贷：应收账款3.如核销出售物资发生的应收账款时借：待处理财产损溢贷：应收账款三、《制度》规定行政单位收到商业汇票，也通过”应收账款“科目核算1.出租资产收到商业汇票，按照商业汇票的票面金额：借：应收账款贷：其他应付款2.出售物资收到商业汇票，按照商业汇票的票面金额：借：应收账款贷：待处理财产损溢3.商业汇票到期收回款项时借：银行存款贷：应收账款其中出租资产收回款项的，应同时借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款（扣税后净额）贰|预付账款《制度》：逾期3 年或以上、有确凿证据表明确实无法收到所购物资和服务，且无法收回的预付账款，按照规定报经批准后予以核销。
债务人死亡坏账核销证明材料
债务人死亡坏账核销证明材料【原创实用版】目录一、引言二、债务人死亡对债务的影响三、坏账核销的定义及流程四、债务人死亡坏账核销证明材料的准备五、结论正文【引言】在金融领域，债务人死亡可能会导致债务无法追回，进而成为银行的坏账。
对于这种情况，银行需要进行坏账核销以规避风险。
那么，债务人死亡坏账核销证明材料应该如何准备呢？本文将对此进行详细解析。
【债务人死亡对债务的影响】债务人死亡会对债务产生以下影响：1.债务人死亡后，其财产可能需要先用于清偿债务。
如果债务人的财产不足以清偿所有债务，那么剩余的债务可能就无法追回了。
2.如果债务人没有财产或者财产被转移，那么银行就需要承担损失，这种情况下，坏账核销就变得尤为重要。
【坏账核销的定义及流程】坏账核销是指银行将无法收回的贷款或信用卡欠款等不良资产从账面上消除，以规避风险和减少损失。
坏账核销的流程一般包括以下几个步骤：1.债务人死亡，银行得知消息。
2.银行开始调查债务人的财产状况，以确定是否可以追回债务。
3.如果债务人财产不足以清偿债务，银行可以向相关机构申请坏账核销。
4.银行准备债务人死亡坏账核销证明材料，提交给监管部门审核。
5.审核通过后，银行可以进行坏账核销，将不良资产从账面上消除。
【债务人死亡坏账核销证明材料的准备】债务人死亡坏账核销证明材料的准备是坏账核销流程中至关重要的一环。
以下是需要准备的材料：1.债务人的死亡证明：这是证明债务人已经去世的重要文件，银行需要以此来证明债务无法追回。
2.债务人的财产状况证明：这包括债务人的财产清单、财产权属证明等，以证明债务人财产不足以清偿债务。
3.债务人的债务清单：包括债务人的债权人、债务金额、债务期限等信息，以便银行了解债务人的债务状况。
4.银行与债务人的往来账务记录：包括借款合同、还款记录、欠款明细等，以证明债务的存在和银行追讨债务的过程。
5.其他相关材料：如银行追讨债务的证明文件、法院判决书等。
【结论】总之，债务人死亡可能会导致银行坏账的产生，银行需要通过坏账核销来规避风险和减少损失。
应收账款坏账审批制度范本
应收账款坏账审批制度范本一、目的为规范公司应收账款坏账的审批流程，加强风险管理，确保公司财务稳健，根据《企业会计准则》及公司内部管理制度，特制定本审批制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有应收账款坏账的审批事项。
三、管理规定1. 确认坏账损失的条件和范围（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。
2. 应收款项的范围应收款项包括下列款项：（1）应收账款。
（2）其他应收款。
（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失前先转入其他应收款）。
（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。
3. 职责与权限（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。
（2）会计记录与申请人分离。
（3）业务归口办理。
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
四、审批流程1. 申请坏账损失核销的部门需向财务部门提交《应收账款坏账损失审批表》，并提供相关证据资料。
2. 财务部门对申请进行初步审核，确认申请是否符合坏账损失条件，并将审核结果提交给审批人。
3. 审批人对财务部门提交的审核结果进行审批，并在《应收账款坏账损失审批表》上签署意见。
4. 财务部门根据审批人的意见，进行坏账损失的会计处理。
5. 审批人和申请部门负责人在《应收账款坏账损失审批表》上签字确认。
五、监督与责任1. 各级审批人员应严格按照本制度进行审批，如有违规行为，将承担相应责任。
2. 申请部门应如实提供债务人信息及坏账损失证据，如有虚假陈述，将承担相应责任。
3. 财务部门应做好坏账损失的会计处理工作，确保财务报表真实、准确。
坏账核销申请书模板
坏账核销申请书模板如下：尊敬的XXX公司领导：您好！我司在此向您提交一份关于坏账核销的申请。
现将有关情况说明如下：一、坏账核销背景1. 我司于xxxx年xx月xx日与贵司签订了一份《xxx合同》（合同编号：xxxx），约定贵司向我司购买xxx产品，总计金额为人民币xx万元。
2. 根据合同约定，贵司应于xxxx年xx月xx日前支付上述款项。
然而，截止至xxxx年xx月xx日，贵司尚未支付上述款项。
3. 我司曾多次与贵司联系，要求支付欠款，但贵司以各种理由拖延支付，且态度消极。
4. 经过我司调查了解，贵司目前经营状况不佳，存在严重的财务困难，已无法履行合同约定的付款义务。
5. 鉴于贵司的违约行为，根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规的规定，我司有权解除合同，并要求贵司承担违约责任。
6. 鉴于贵司的实际情况，我司决定对贵司的欠款进行坏账核销处理。
二、坏账核销申请金额及比例1. 申请核销的坏账金额为人民币xx万元，占合同总金额的xx%。
2. 坏账核销比例按照我司内部管理制度和相关财务规定执行。
三、坏账核销影响及措施1. 本次坏账核销将对我司的财务状况产生一定影响，具体表现在减少应收账款、降低资产总额等方面。
2. 为了防范坏账风险，我司已采取如下措施：（1）对贵司进行信用风险评估，加强对客户的信用管理；（2）完善内部审批流程，提高合同履行效率；（3）加强与客户的沟通，积极催收欠款；（4）依法维护我司的合法权益，追究贵司的违约责任。
四、坏账核销申请期限1. 我司承诺在本次坏账核销后，继续关注贵司的的经营状况，如贵司在未来的xx 个月内恢复支付能力，我司愿意与贵司协商解决欠款问题。
2. 若贵司在xx个月内仍无法支付欠款，我司将依法采取措施，追究贵司的违约责任。
五、坏账核销申请材料1. 坏账核销申请书；2. 合同复印件；3. 贵司的违约证明文件；4. 我司内部审批文件；5. 其他相关证明材料。
敬请领导审批，如有任何疑问，请随时与我司联系。
坏账准备财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，防范坏账风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款，包括销售、采购、租赁、融资等业务产生的应收账款。
第三条本制度旨在规范坏账准备计提、核销、追偿等环节的管理，确保坏账准备的真实性、准确性和合理性。
第二章坏账准备计提第四条公司应按照以下原则计提坏账准备：1. 坏账准备计提依据：根据应收账款的可回收性、账龄、客户信用状况等因素，综合考虑市场环境、行业特点等因素，合理估计可能发生的坏账损失。
2. 坏账准备计提比例：根据公司历史坏账经验、行业平均水平及客户信用评级等因素，确定坏账准备计提比例。
3. 坏账准备计提方法：采用备抵法计提坏账准备，按月计提，计入当期损益。
第五条公司应定期对坏账准备计提比例进行评估，必要时进行调整。
第三章坏账准备核销第六条出现以下情况之一的，应当核销坏账：1. 应收账款账龄超过三年，经多次催收无果，确认无法收回的。
2. 应收账款账龄未超过三年，但账龄较长，客户财务状况恶化，确认无法收回的。
3. 应收账款账龄未超过三年，客户已破产、注销、死亡或失踪，确认无法收回的。
4. 其他经公司管理层审批确认无法收回的应收账款。
第七条坏账核销程序：1. 相关部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料。
2. 财务部门审核申请材料，确认坏账核销条件。
3. 公司管理层审批核销申请。
4. 财务部门办理核销手续，将坏账准备转入损益。
第四章坏账追偿第八条公司应采取有效措施，积极追偿坏账，包括：1. 加强内部催收：通过电话、函件、上门等方式，对逾期应收账款进行催收。
2. 外部追偿：通过律师事务所、催收公司等第三方机构协助追偿。
3. 诉讼追偿：对于有法律依据的应收账款，依法向法院提起诉讼。
第五章监督与考核第九条公司应设立坏账准备管理小组，负责监督、指导坏账准备计提、核销、追偿等工作。
银行呆、坏帐准备金核销制度
银行呆、坏帐准备金核销制度银行呆、坏账准备金核销制度一、制度目的本制度的制定旨在规范银行呆、坏账的核销程序和方法，保证财务核算的准确和真实性，争取在银行业务管理中发挥更有效的控制作用。
二、适用范围本制度适用于我行呆、坏账准备金核销管理的相关工作人员及各一级分行。
三、相关定义1.呆账:超过两年未偿还的贷款本息（利息）或存款未取出。
2.坏账:被判决或者裁决未能实现的贷款、保函、信贷业务本金及利息。
3.准备金:银行根据贷款损失的潜在风险程度设立的一种基本储备资金，以弥补临时损失，同时保证银行的稳定和发展。
四、呆、坏债准备金的计提和核销原则1.呆、坏账准备金计提原则（1）采用期末余额法或利随本清法计提呆、坏账准备金。
（2）根据贷款风险大小，一般按以下比例计提准备金：对于风险小的贷款，可根据实际情况合理计提准备金。
（3）贷款纠纷承认风险而大幅度计提坏账准备金时，二级行及以上分支机构需征求总行贷款管理中心意见。
（4）对于企业联保类贷款，应按照联保情况分析其风险，分别计提贷款担保人共同责任的担保比例准备金。
（5）对于实收本金余额为零的呆账和坏账，应进行核销，当期利息和以前计提的坏账准备金应全部收回，并扣除当期实现的其他追偿利息。
2.呆、坏账准备金核销原则（1）在核销呆、坏账准备金时候必须在账面上作出相应的调整，使财务会计出现在合适的位置上。
（2）呆、坏账核销决定必须由业务部门提出，经过审核、审批程序的确认之后，申请核销；核销后在总行登记。
（3）坏账准备金核销应先进行内部审核，并经过审计人员的审核确认后，报总行审批，外线装字13号、签字情况报总行财务部装字90号。
（4）核销呆账和坏账的代理收支员工，为了避免经济上的损失和错账记错的情况出现，财务常务委员会应当确定五种核销方法：A、由行内转出资产置换，置换资产总额应不少于现金总额。
B、对方同意抵补利润，由对方承担资产负债。
C、提前信贷退税或者审核退税（证实债权的合法性与合法偿还。
外币坏账核销申请报告
一、报告概述报告编号：_______报告日期：_______报告部门：财务部一、背景及原因随着我国经济的快速发展和国际市场的不断拓展，企业外币业务日益增多，外币应收账款也随之增加。
然而，由于各种原因，部分外币应收账款无法收回，形成坏账。
为规范外币坏账核销流程，确保企业财务报表的真实性和准确性，特向贵公司申请核销以下外币坏账。
二、具体事项1. 坏账产生原因（1）部分客户因经营不善、市场环境变化等原因，无法偿还外币债务；（2）部分客户因信用不良、恶意逃废债等原因，拒绝偿还外币债务；（3）部分客户因法律法规变化、政策调整等原因，导致外币债务无法收回。
2. 坏账涉及金额本次申请核销的外币坏账涉及金额共计______（外币单位：_______）元，折合人民币______元。
3. 坏账涉及客户本次申请核销的外币坏账涉及客户如下：（1）客户名称：_______欠款金额：_______（外币单位：_______）元，折合人民币______元。
（2）客户名称：_______欠款金额：_______（外币单位：_______）元，折合人民币______元。
（3）客户名称：_______欠款金额：_______（外币单位：_______）元，折合人民币______元。
三、核销依据1. 《企业会计准则》相关规定；2. 《坏账核销管理办法》相关规定；3. 公司内部审批流程。
四、核销程序1. 财务部根据《坏账核销管理办法》相关规定，对无法收回的外币应收账款进行初步判断，形成外币坏账核销申请报告；2. 财务部将核销申请报告报送相关部门审核；3. 相关部门审核通过后，报送公司领导审批；4. 经公司领导审批同意后，财务部进行账务处理，核销外币坏账。
五、核销后的处理1. 财务部对核销后的外币坏账进行归档管理，以备后续审计和查询；2. 财务部及时更新企业财务报表，确保财务报表的真实性和准确性；3. 财务部加强对外币业务的监控，降低坏账风险。
事业单位会计制度_坏账(3篇)
第1篇一、引言在事业单位的财务管理中，坏账是影响财务状况的一个重要因素。
坏账是指事业单位因债务人无法偿还而无法收回的应收账款。
为了规范事业单位的会计行为，提高财务管理水平，保障事业单位资产的安全，本文将详细阐述事业单位会计制度中坏账的处理办法及管理措施。
二、坏账的定义及特征1. 定义：坏账是指事业单位因债务人无法偿还而无法收回的应收账款。
主要包括以下几种情况：- 债务人因破产、倒闭等原因无法偿还债务；- 债务人逾期未偿还债务，经多次催收无效；- 债务人死亡或失踪，无法追偿；- 债务人承认债务，但无力偿还。
2. 特征：- 坏账具有不确定性，即无法确定能否收回；- 坏账具有损失性，即对事业单位财务状况造成损失；- 坏账具有长期性，即可能长期无法收回。
三、坏账的处理办法1. 坏账的确认：- 事业单位应根据债务人的财务状况、还款能力、债务逾期时间等因素，判断应收账款是否成为坏账；- 对于经确认无法收回的应收账款，应予以转销。
2. 坏账的转销：- 坏账转销是指将无法收回的应收账款从事业单位的资产中予以扣除；- 坏账转销应按照事业单位会计制度的规定进行。
3. 坏账的核销：- 坏账核销是指将坏账转销后的损失计入事业单位的成本或费用；- 坏账核销应按照事业单位会计制度的规定进行。
4. 坏账的账务处理：- 坏账转销时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目；- 坏账核销时，借记“管理费用”或“营业外支出”科目，贷记“坏账准备”科目。
四、坏账的管理措施1. 建立健全的信用评估体系：- 事业单位应建立完善的信用评估体系，对债务人进行信用评级，以便更好地识别和控制坏账风险；- 定期对债务人的信用状况进行跟踪，及时发现潜在的风险。
2. 加强应收账款的管理：- 建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的回收责任和流程；- 加强应收账款的催收工作，提高回收率。
3. 完善坏账准备制度：- 根据应收账款的实际情况，合理计提坏账准备；- 定期对坏账准备进行审核，确保其充分性和合理性。
财务制度对坏账处理的规定
财务制度对坏账处理的规定一、坏账的确认和计提1.1 坏账的确认原则实行保守主义原则，只有确凿证据表明应收账款无法收回时，才确认为坏账。
1.2 应收账款确认为坏账的条件包括但不限于以下情形：（1）债务人破产清算，无力清偿债务；（2）债务人逃逸或失踪，无法联系；（3）债务人拒绝履行付款义务，经多次催收无果；（4）其他客观证据证明无法收回。
1.3 坏账计提标准按照应收账款余额的一定比例进行计提，具体计提比例由公司财务部门根据实际风险情况进行制定，但不得低于一定的保守比例。
1.4 坏账的计提应当以每月末的应收账款余额为基础，按照计提比例计提坏账准备，确保坏账风险得到适当控制。
1.5 坏账的计提应当及时进行，不得拖延，确保财务信息的真实可靠性。
二、坏账的核销和调整2.1 坏账核销的程序应当经过财务主管或授权审批人员审批，明确记录核销原因和依据。
2.2 坏账核销应当及时进行，不得拖延，确保账务的及时清理。
2.3 坏账核销应当根据实际情况进行，不得虚构或变相核销，确保财务信息的真实性。
2.4 坏账核销后，公司应当及时调整应收账款余额，确保财务报表的准确性。
2.5 若后续发现原先认定的坏账实际有收回可能，应当依据实际情况进行调整，继续进行催收工作，以最大程度实现债权人的权益。
三、坏账的汇总和报告3.1 公司每月应当对坏账进行汇总和分析，并编制坏账清单，明确各项坏账的情况、金额和原因。
3.2 坏账清单应当经过财务主管审核，确保财务信息的准确性。
3.3 公司在每月财务报表中应当披露坏账相关信息，明确说明坏账的计提情况、核销情况和调整情况。
3.4 公司应当建立健全的坏账管理制度，确保坏账得到有效控制和管理，提高应收账款的收回率，减少公司损失。
四、坏账的追偿和诉讼4.1 公司应当建立健全的应收账款追偿机制，及时对坏账进行追敢工作，争取最大程度实现债权人的权益。
4.2 若公司认为有必要进行法律诉讼，应当及时向有关法院起诉，以维护公司的合法权益。
坏账核销申请报告
坏账核销申请报告河北安装工程公司关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请石家庄市地方税务局：我单位成立于1961年，注册地址为石家庄市槐北路27号，注册资金6065万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。
经济性质为全民所有制。
2007年预计主营业务收入92377万元，利润总额783万元。
根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和《河北省地方税务局关于转发国家税务总局〈企业财产损失所得税前扣除管理办法〉的通知》的文件精神，我公司对截止到2007年12月31日的资产、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失16笔，共计2057440.12元，其中：1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500元省安一分公司:1999年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999年11月预收该单位工程款28000元，2000年3月预收38500元，共预收66500元，2002年5月我单位按工程报量确认该公司工程款70000元，余款3500元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
2、石家庄市电化厂：39472.08元省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止2001年底预收账款余额1386015.60元，2002年7月电化厂以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程报量确认收入1486779.97元后，应收账款余额39472.08元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
3、河北省建筑设计院：41000元省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至2001年6月按工程报量确认收入41000元，应收账款为41000元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
计提坏账管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，防范坏账风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于销售商品、提供劳务等产生的应收账款。
第三条公司应建立健全应收账款管理制度，明确责任，规范操作，确保应收账款的安全和及时回收。
第二章坏账的定义与分类第四条坏账是指公司无法收回的应收账款，包括以下几种情况：1. 对方单位破产、倒闭或丧失偿还能力，确无清偿可能的；2. 对方单位逾期未支付，经多次催收无效，确无偿还可能的；3. 对方单位拒绝支付，且无有效法律依据支持其行为的；4. 其他经公司认定为坏账的情况。
第五条坏账按照形成原因和风险程度分为以下几类：1. 一级坏账：因对方单位破产、倒闭等原因形成的坏账；2. 二级坏账：因对方单位逾期未支付，经多次催收无效，确无偿还可能的坏账；3. 三级坏账：因对方单位拒绝支付，且无有效法律依据支持其行为的坏账；4. 四级坏账：其他经公司认定为坏账的情况。
第三章坏账计提第六条公司应按月计提坏账准备，计提比例根据应收账款的账龄、对方单位的信用状况等因素确定。
第七条坏账准备计提比例如下：1. 账龄1年以内：按应收账款余额的1%计提；2. 账龄1-2年：按应收账款余额的3%计提；3. 账龄2-3年：按应收账款余额的5%计提；4. 账龄3年以上：按应收账款余额的10%计提。
第八条公司应定期对坏账准备进行复核，如有必要，应调整计提比例。
第九条坏账准备计提的具体操作如下：1. 每月末，财务部门根据应收账款明细账，计算当期应计提的坏账准备；2. 将应计提的坏账准备计入当期损益；3. 对已计提的坏账准备进行账务处理。
第四章坏账核销第十条坏账核销是指公司将已计提的坏账准备转销为实际坏账损失。
第十一条坏账核销应符合以下条件：1. 对方单位确无偿还能力；2. 经公司内部审批同意；3. 有充分证据证明应收账款无法收回。
国有企业坏账核销程序
国有企业坏账核销程序
国有企业坏账核销通常需要遵循以下程序：
1. 坏账确认：首先，国有企业需要确认一笔账目是否为坏账。
这通常涉及对债务人的信用状况、还款能力进行评估，并结合相关法律法规和内部政策进行判断。
2. 内部审批：确认坏账后，企业需要进行内部审批程序。
相关部门通常会审查坏账核销的合理性、合规性，并确保符合企业内部的财务和审计要求。
3. 准备核销资料：企业需要准备详细的核销资料，包括坏账的相关证明文件、债务人信息、核销原因等。
这些资料将用于支持坏账核销的申请。
4. 上报主管部门：企业将核销申请及相关资料上报给主管部门，如国有资产监督管理机构或相关财政部门。
主管部门会对申请进行审核，并可能要求企业提供补充资料或进行现场核查。
5. 审批与批准：主管部门对核销申请进行审批，并根据相关规定和程序做出批准决定。
如果申请获得批准，企业可以进行坏账核销的账务处理。
6. 账务处理：企业根据批准的坏账核销申请，进行相应的账务处理，将坏账从资产中核销，并记录相关损失。
呆账、坏账贷款核销管理办法
呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会（总经理办公会）进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失组织认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：（一）债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
（二）债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
（六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
（七）对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
（八）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。
对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行审查、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。
财务管理制度_坏账准备
第一章总则第一条为了规范公司财务管理制度，加强应收账款的管理，防范坏账风险，提高公司资产质量，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称坏账，是指公司因债务人破产、死亡等原因，无法收回的应收账款。
第三条坏账准备是指公司根据应收账款的回收风险，预先计提的用于弥补坏账损失的准备金。
第二章坏账准备的计提方法第四条坏账准备的计提方法采用备抵法，按照账龄分析法进行计提。
第五条账龄分析法是指根据应收账款的账龄，将其分为不同的风险等级，并分别计提坏账准备。
第六条应收账款账龄分为以下等级：1. 1年以内：按应收账款余额的5%计提坏账准备；2. 1-2年：按应收账款余额的10%计提坏账准备；3. 2-3年：按应收账款余额的15%计提坏账准备；4. 3年以上：按应收账款余额的20%计提坏账准备。
第七条对于单项金额重大的应收账款，应单独进行减值测试，根据实际情况计提坏账准备。
第三章坏账准备的计提和核销第八条每月末，财务部门根据应收账款账龄分析结果，计提当月坏账准备。
第九条计提坏账准备时，应编制“坏账准备计提表”，经财务部门负责人审批后，作为记账凭证。
第十条坏账准备计提后，应在资产负债表“应收账款”项目下单独列示。
第十一条发生坏账损失时，应进行坏账核销。
第十二条坏账核销程序如下：1. 由业务部门提出坏账核销申请，说明原因；2. 财务部门进行审核，确认坏账损失；3. 经财务部门负责人审批后，进行坏账核销；4. 坏账核销后，应将核销的坏账准备金额转回利润表，作为当期损益。
第四章坏账准备的监督与管理第十三条公司应建立健全坏账准备管理制度，明确坏账准备的计提、核销、监督等环节的责任。
第十四条财务部门负责坏账准备的计提、核销和监督工作。
第十五条业务部门负责应收账款的日常管理，包括催收、跟踪等。
第十六条公司应定期对坏账准备进行检查，确保坏账准备计提的准确性。
第五章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
学校坏账处理审批制度
一、制度目的为加强学校财务管理，规范坏账处理流程，确保国有资产的安全和完整，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于学校内部各部门因业务往来产生的应收账款坏账损失的处理审批。
三、坏账损失的定义坏账损失是指因债务人无力偿还、破产、死亡等原因，学校无法收回的应收账款。
四、坏账损失确认条件1. 债务人死亡或宣告失踪，以其遗产清偿后，仍然无法收回的应收账款；2. 债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然无法收回的应收账款；3. 债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款；4. 催收的最低成本大于应收款额的应收账款。
五、坏账损失审批流程1. 申请部门：各部门在确认坏账损失后，应及时向财务部门提出坏账损失申请。
2. 财务部门：对申请部门提交的坏账损失申请进行初步审核，确认是否符合坏账损失确认条件。
3. 审批部门：根据坏账损失金额和实际情况，由财务部门提出审批意见，提交给学校领导审批。
4. 领导审批：学校领导根据财务部门的审批意见，对坏账损失进行审批。
5. 核销处理：审批通过后，财务部门对坏账损失进行核销处理，并将核销结果通知申请部门。
六、职责与权限1. 申请部门：负责提供坏账损失相关证据，确保坏账损失申请的真实性和准确性。
2. 财务部门：负责坏账损失申请的初步审核、审批意见的提出以及核销处理。
3. 学校领导：负责对坏账损失进行审批。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
八、坏账损失处理注意事项1. 各部门应加强应收账款管理，定期核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。
2. 各部门在发生坏账损失时，应及时向财务部门报告，并按照本制度规定进行审批处理。
3. 财务部门在处理坏账损失时，应严格按照制度规定，确保国有资产的安全和完整。
4. 对违反本制度规定，造成国有资产损失的，将依法追究相关责任。
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申请核销坏帐有关程序
(一)债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
(三)涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
(四)逾期年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
(五)逾期年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
五、严格坏账损失内部处理程序
企业清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理：
(一)企业内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实；
(二)企业内部审计(监察)部门经过追查责任，提出结案意见；
(三)涉及诉讼的损失，企业应当委托律师出具法律意见书；
(四)企业财务管理部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照企业内部管理制度提交董事会或者经理(厂长)办公会审定。
企业处理的坏账损失属于逾期年应收款项的，应当实行账销案存，继续保留追索权，也可以划转企业国有资本持有单位管理，或者划转内部设立的专门机构追索。
企业处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露，注册会计师在审计企业财务会计报告时应当予以重点关注。