主要商业银行资产负债表.精讲
商业银行资产负债表分析PPT课件
2020/3/19
二〇一四年七月
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
2020/3/19
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一、框架与逻辑
资本充足率
• 商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。
A-B C
A：资本项
所有者权益产
资产类科目
2020/3/19
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一、框架与逻辑
政策框架
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 资本项与扣减项
• 信用风险加权资产：权重法、内部评级法 • 市场风险加权资产：标准法、内部模型法 • 操作风险加权资产：基本指标法、标准法、高级计量法
《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2007年11号令）
①委托
②受让
过桥方
2020/3/19
信托计划/ 定向资管
委托
信托贷款 委托贷款
1414
融资人
三、风险加权资产/资产类科目
应收款项类投资
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
政府债券 金融机构债券 公司债券 理财产品（注1） 资金信托计划及其他（注2）
债券 政府 银行及非银行金融机构 其他企业
2020/3/19
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二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-1
《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会2011年4号令）
• 第三条 贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御 贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
• 第七条 贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为 150%。
中国银行年度财务报告的资产负债表
一、概述我国银行作为我国最大的国有商业银行之一，其财务状况备受关注。
本文将针对我国银行的年度财务报告中的资产负债表进行分析，以便更加全面地了解我国银行的财务状况。
二、总体资产负债情况根据我国银行年度财务报告显示，截至2021年底，我国银行总资产达到20万亿元人民币，较上年增长10。
总负债为18万亿元人民币，较上年增长8。
资产负债率为90，较上年持平。
这一数据显示了我国银行资产与负债之间的平衡情况。
三、资产情况分析1. 货币资金我国银行货币资金为4万亿元人民币，较上年增长12。
这主要是由于我国银行在2021年积极吸收存款和发行债券，增加了其货币资金。
2. 存放中央银行款项存放中央银行款项为3万亿元人民币，较上年增长8。
我国银行在中央银行存款方面依然保持着较高的稳定水平。
3. 拆出资金拆出资金为3万亿元人民币，较上年增长5。
我国银行在拆出资金方面保持了适当的平衡。
4. 交易性金融资产交易性金融资产为2万亿元人民币，较上年增长15。
这表明我国银行在金融市场上的投资收益较好。
5. 衍生金融资产衍生金融资产为1万亿元人民币，较上年增长10。
我国银行在衍生金融工具方面的风险控制较为稳健。
6. 其他资产其他资产为7万亿元人民币，较上年增长7。
这一部分资产包括投资性房地产、固定资产等，显示了我国银行的多元化发展战略。
四、负债情况分析1. 吸收存款吸收存款为17万亿元人民币，较上年增长8。
我国银行在吸收存款方面具有较强的市场竞争力。
2. 拆入资金拆入资金为3万亿元人民币，较上年增长3。
我国银行在资金来源方面保持了适当的平衡。
3. 交易性金融负债交易性金融负债为2万亿元人民币，较上年增长10。
我国银行在资金运作方面的风险控制较为稳健。
4. 衍生金融负债衍生金融负债为1万亿元人民币，较上年增长5。
我国银行在衍生金融工具方面的风险控制较为稳健。
5. 其他负债其他负债为5万亿元人民币，较上年增长6。
这一部分负债包括应付债券、负债准备等，我国银行在负债管理方面较为稳健。
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。
现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。
此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。
正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。
超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。
观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。
此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。
比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。
2.发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
商业银行的资产负债表的组成及特点
商业银行的资产负债表的组成及特点商业银行的资产负债表是反映银行在一定时期内财务状况的重要报表，主要由资产、负债和股东权益三大组成部分构成。
资产部分主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、投资等项目。
其中，现金及存放中央银行款项包括库存现金、在中央银行的存款等；存放同业款项是指银行存放在其他银行的款项，用于日常清算和存放多余资金；贷款是银行的主要资产，包括企业贷款、个人贷款等，是银行收入的主要来源之一；投资主要包括对政府债券、企业债券、金融债券等的投资。
负债部分主要包括存款、同业拆入、应付利息等项目。
其中，存款是银行最主要的负债，是客户存放在银行的资金，银行的经营活动因此得以展开；同业拆入是指从其他金融机构拆入的资金，用于补充流动性或进行资金调配；应付利息是指银行应付给客户的利息，是银行成本的重要组成部分。
股东权益部分主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。
其中，股本是银行成立时股东投入的资金，是银行注册资本的来源；资本公积和盈余公积是指银行通过经营获得的净利润中提取的公积金；未分配利润是指银行历年经营积累的未分配利润，可用于以后年度的发展或分红。
商业银行资产负债表的特点主要有以下几个方面：1.规模庞大：由于商业银行的业务规模较大，资产负债表的规模也相应较大。
2.流动性强：商业银行的资产负债表中的资产和负债都是可流动的，这使得银行可以随时进行资金调配和清算。
3.风险多样化：资产负债表中的资产和负债种类多样化，使得商业银行面临的风险也多样化，包括信用风险、市场风险、流动性风险等多种风险。
4.收益与风险共存：资产负债表中的资产和负债都有一定的收益和风险，银行需要在收益和风险之间进行权衡，以制定合理的经营策略。
5.受货币政策影响大：商业银行的资产负债表受货币政策的影响较大，如利率的变动、货币供应量的调整等，都会对银行的资产负债表产生影响。
总之，商业银行的资产负债表是银行财务状况的集中反映，通过对资产负债表的分析，可以了解银行的经营状况、财务状况和风险状况，从而为银行的经营决策提供重要依据。
商业银行的资产负债表的主要内容
商业银行的资产负债表的主要内容商业银行的资产负债表啊，那可真是个有趣又重要的东西呢。
咱先说说资产这一块吧。
你知道吗，就像咱自己有各种各样的宝贝一样，银行也有它的宝贝，这就是资产。
银行把钱借给别人，就像咱们把东西借给朋友一样，这些借出去的钱就是银行的资产的一部分呢。
比如说，那些放出去的贷款，就像是银行撒出去的种子，期待着能收获更多呢。
企业找银行贷款去扩大生产，个人贷款去买房买车，这些贷款的金额可都在资产负债表的资产项里记着呢。
还有银行持有的各种债券，这就像是银行买的一种特殊的“存钱罐”，既能有点收益，又比较安全。
再有就是银行的现金储备啦，这就好比是银行的零花钱，得留着以备不时之需，要是有人来取钱，没现金可不行。
再聊聊负债吧。
负债嘛，简单说就是银行欠别人的。
咱在银行存钱，对银行来说，这就是负债哦。
咱们把钱存进去，银行就得负责保管好，还得按照规定给咱们利息呢。
这就像银行向我们借了钱，还得付租金一样有趣。
除了咱们普通老百姓的存款，银行可能还会发行一些债券之类的来筹集资金，这些债券的金额也是负债的一部分。
就好像银行跟大家说，“嘿，你们借我点钱呗，我会给你们好处的”。
这资产和负债之间啊，有着微妙的平衡关系。
如果资产太多，负债太少，银行可能就没有充分利用资金去赚钱。
可要是负债太多，资产不够雄厚，银行就可能面临风险，就像一个人欠了好多钱，但是自己的财产又不够还，那可就麻烦啦。
所以，商业银行得小心翼翼地管理这个资产负债表，就像走钢丝一样，得保持好平衡。
而且呢，这个资产负债表也不是一成不变的，它就像一个会随时变化的小世界，随着银行的业务开展，每天都在发生着或大或小的变化。
总之呢，商业银行的资产负债表虽然看起来有点复杂，但仔细想想，就像我们自己管理自己的小账本一样，只不过规模更大，涉及的东西更多而已啦。
商业银行的资产负债表
02
03
任意盈余公积
根据商业银行自身意愿提取的盈余公 积，其提取比例和用途由商业银行自 行决定。
04
利润表
营业收入
利息收入
银行通过贷款和证券投资获取的利息收入。
非利息收入
包括手续费、佣金和其他业务收入，如汇兑 收益、投资收益等。
净利润
利润总额减去所得税费用后的净额，是银 行最终的经营成果。
谢谢您的聆听
THANKS
卖出回购金融资产款
记录在资产负债表上的卖出回购金融资产款 项。
应付职工薪酬和其他应付款
应付职工薪酬
应付给员工的工资、奖金、福利等。
其他应付款
除应付职工薪酬外的其他应支付的款项，如税金、水电费等。
03
所有者权益类
股本
股本
指商业银行通过发行股票 等方式筹集的自有资金， 是商业银行最主要的权益
资本形式。
商业银行在公开市场通过购买国 债等方式向中央银行融资。
同业存放及拆入
同业存放
其他银行存放在本行的资金，是银行间资金拆借的一种形式 。
拆入资金
向其他金融机构短期借入的资金，主要用于补充短期流动性 。
卖出回购金融资产款
卖出回购协议
商业银行与其他金融机构达成的协议，约定 在一定期限后以约定价格回购金融资产。
商业银行的资产负债表
汇报人：可编辑
2024-01-03
CONTENTS
• 资产类 • 负债类 • 所有者权益类 • 利润表
01
资产类
现金及存放中央银行款项
总结词
流动性强，是银行最主要的支付手段 。
详细描述
商业银行专业知识解析了解资产负债表
商业银行专业知识解析了解资产负债表资产负债表是商业银行非常重要的财务报表之一。
它记录了银行的资产、负债和股东权益的情况，为分析和评估银行的财务状况提供了有力的依据。
本文将对商业银行资产负债表进行解析，帮助读者更好地了解其内容和重要性。
一、资产负债表的基本概念资产负债表，也被称为“负资产表”或者“平衡表”，是商业银行在特定时间点上的财务状况的汇总和总结。
它反映了银行在一定期间内资金的流入和流出情况以及负债和资产之间的关系。
二、资产负债表的组成部分资产负债表主要由资产、负债和股东权益三大部分组成。
资产包括流动资产和非流动资产，流动资产指的是银行可以在短期内变现的资产，如现金、银行存款和证券投资等；非流动资产则是指那些不能在短期内变现的资产，如长期贷款和固定资产等。
负债部分包括流动负债和非流动负债。
流动负债指的是在短期内需要偿还的负债，如短期借款和应付票据等；非流动负债则是指需要在长期内偿还的负债，如长期借款和应付债券等。
股东权益是商业银行的净资产，也被称为所有者权益或者净值。
它包括普通股股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。
三、资产负债表的重要性资产负债表作为商业银行的重要财务报表，具有以下几个重要的作用和意义：1. 了解银行的财务状况：通过分析资产负债表，可以清楚地了解银行的资产构成、负债情况和股东权益状况，进一步判断银行的偿债能力和财务稳定性。
2. 评估银行的风险程度：资产负债表提供了一个全面的图景，能够帮助分析人员评估银行所面临的各种风险和挑战。
比如，如果银行的负债结构偏重于短期债务，那么在资金紧张时可能会有较大的风险。
3. 监控银行的经营情况：资产负债表还可以用来监控银行的经营情况。
通过对比不同时间点的资产负债表，可以判断银行业务增长的速度以及业务结构的变化情况，从而及时调整战略和经营策略。
4. 辅助决策和规划：资产负债表为银行的管理层提供了重要的信息，可用于辅助决策和规划。
比如，在扩大业务规模时，银行可以通过分析资产负债表来确定需要增加的资本和负债规模，以确保良好的运营和稳定发展。
不同银行资产负债表分析
银行资产负债表分析（金融1204s 李梦宇19号）一、银行简介对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。
1.大型国有银行：中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日。
是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。
主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。
中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。
建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。
标志：2.股份制银行：华夏银行（Hua Xia Bank Co.,Limited），全称“华夏银行股份有限公司”，成立于1992年10月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯一一家以民族名称命名的银行。
华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为:首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。
华夏银行的发展目标是：力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。
截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。
主要商业银行资产负债表
2011年中国工商银行股份有限公司合并资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年中国工商银行股份有限公司合并利润表2013-03-18单位：亿元2011年中国建设银行股份有限公司合并资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年中国建设银行股份有限公司合并损益表2013-03-18单位：亿元2011年中国农业银行股份有限公司资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年中国农业银行股份有限公司损益表2013-03-18单位：亿元2011年中国银行股份有限公司资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年中国银行股份有限公司利润表2013-03-18单位：亿元2011年交通银行股份有限公司资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年交通银行股份有限公司利润表2013-03-18单位：亿元2011年招商银行股份有限公司合并资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年招商银行股份有限公司合并利润表2013-03-19单位：亿元2011年深圳发展银行股份有限公司资产负债表2013-03-18单位：亿元2011年深圳发展银行股份有限公司利润表2013-03-19单位：亿元城市商业银行资产负债表(2009年季末余额)2011-03-30单位：亿元数据整理：国研网数据中心2011年城市商业银行各季度人民币存款、贷款余额2013-03-19单位：亿元农村商业银行资产负债表(2009年季末余额)2011-03-30单位：亿元数据整理：国研网数据中心2011年农村商业银行各季度人民币存款、贷款余额2013-03-19单位：亿元2011年中国邮政储蓄银行有限责任公司资产负债表2013-03-18单位：亿元来源：中国金融学会。
商业银行的资产负债表与损益表解读
不同商业银行的财务报告在编制和披露上存在差 异，缺乏统一的标准和规范，增加了投资者和监 管机构对银行财务状况进行比较和分析的难度。
滞后性
财务报告的编制和发布需要经过一定的程序和时 间，导致信息披露存在滞后性，可能影响投资者 和监管机构对银行经营状况的及时了解。
风险披露不足
财务报告中对于银行面临的市场风险、信用风险 等风险的披露不足，使得投资者和监管机构难以 全面了解银行的风险状况。
资本收益率
通过资产负债表中所有者权益和损益表中的净利润计算得出，反映银 行运用资本获取利润的能力。
Hale Waihona Puke 4商业银行财务报告的局限性及改 进建议
财务报告的局限性
信息披露不充分
目前商业银行的财务报告主要侧重于传统的资产 负债表和损益表，对于一些新兴业务和风险敞口 的信息披露不够充分，可能导致投资者和监管机 构无法全面了解银行的真实状况。
资产负债表与损益表之间的联系
资产负债表反映银行的资产、负债和所有者权益状况，而损益表则反映银 行的收入、支出和利润情况。
资产负债表和损益表之间存在密切联系，资产和负债的变动会影响银行的 利润，而利润的变动也会影响资产和负债的价值。
通过比较资产负债表和损益表的数据，可以分析银行的经营状况和盈利能 力。
商业银行在财务报告中应增 加对风险的披露，包括市场 风险、信用风险等，以便投 资者和监管机构更好地了解 银行的风险状况。同时，应 加强对风险的管理和控制， 提高银行的抗风险能力。
THANKS
感谢观看
改进建议
加强信息披露
提高时效性
统一标准
强化风险披露
商业银行应增加对新兴业务 和风险敞口的披露，提高信 息披露的透明度和全面性。 同时，应加强与投资者和监 管机构的沟通，以满足其信 息需求。
商业银行的资产负债表与利润表详解
商业银行的资产负债表与利润表详解商业银行是金融体系中的重要组成部分，其资产负债表（Balance Sheet）和利润表（Income Statement）是评估银行经营状况和业绩的重要工具。
本文将对商业银行的资产负债表和利润表进行详细解析。
一、资产负债表资产负债表是商业银行对其所拥有和所欠的资源进行归纳和分类的财务报表。
它分为资产（Assets）和负债（Liabilities）两部分。
1. 资产部分资产是指商业银行所拥有的经济价值，可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、存放在央行的存款准备金、短期的证券投资、银行间的存款和借贷关系等。
这些资产可以迅速转化为现金，用于支付银行的债务和应对其他资金需求。
非流动资产一般是指商业银行长期持有的债券、股票、固定资产（如房地产、设备等）等。
这些资产不能迅速变现，但可以长期获取收益。
2. 负债部分负债是指商业银行对各种利益相关方所欠的债务。
负债分为流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括存款、同业存放款项、短期借款、央行对商业银行的借贷等。
这些负债一般具有较短的期限，可以随时偿还。
非流动负债包括长期借款、银行发行的债券等。
这些负债期限较长，需要商业银行在较长的时间内偿还。
资产减去负债，即商业银行的净资产即归属于股东的权益（Net Assets）。
净资产是商业银行的净值，代表了该银行对所有者的回报。
二、利润表利润表是商业银行在一定会计期间内的收入、支出和净利润的汇总表。
1. 收入收入是商业银行在经营过程中获取的各种收入项目，主要包括利息收入和非利息收入。
利息收入是指商业银行通过放贷、持有债券等资产获取的利息收益，是商业银行的核心收入来源。
非利息收入包括手续费收益、汇兑收益、证券交易收益等，这些收入并不以利息形式获取。
2. 支出支出主要包括利息支出和非利息支出。
利息支出是商业银行向存款人支付的利息等费用。
非利息支出包括行政费用、员工薪资、租金等。
3. 净利润净利润是商业银行在一定会计期间内的总收入减去总支出后的余额。
商业银行资产负债表解读
商业银行资产负债表解读商业银行资产负债表解读商业银行的资产负债表是一个重要的财务报表，它反映了银行的财务状况和经营情况。
资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的顺序列出。
资产部分是指银行拥有的所有资源和权益，包括现金、贷款、债券、股票和房地产等。
资产的组成对银行的风险管理和盈利能力有着重要影响。
现金和存款是银行最重要的资产之一，它们能够满足客户的取款需求和支付银行的运营费用。
贷款是银行的核心业务，它们带来了利息收入，但也存在违约风险。
债券和股票是银行的投资组合，通过投资市场获得利息和股息收入。
负债部分是指银行对外的债务和义务，包括存款、借款、债券发行和其他负债。
存款是银行最重要的负债来源，它们是客户向银行存放资金的凭证，银行需要支付一定的利息作为回报。
借款是银行从其他金融机构或中央银行获取的资金，用于满足流动性需求或资本扩充。
债券发行是银行筹集资金的方式之一，通过发行债券向投资者借款并承担支付一定利息的义务。
所有者权益部分是指银行的净资产，由资本和留存收益组成。
资本是银行的核心资金，它包括普通股股本和优先股股本。
留存收益是银行在过去一段时间内的盈利，它们是银行持续经营和发展的重要资金来源。
通过解读商业银行的资产负债表，可以了解银行的经营状况和风险承受能力。
比如，如果银行的负债占比过高，可能意味着其资金来源过于依赖借款，存在较高的偿付风险。
另外，通过观察资产的结构，可以判断银行的盈利能力和投资风格。
如果银行的贷款占比较高，可能意味着其主要盈利方式是通过利差业务。
如果银行的投资组合偏重于债券和股票，可能意味着其追求较高的投资回报。
总之，商业银行资产负债表是评估银行财务状况和经营情况的重要工具，通过对其解读可以帮助投资者、监管机构和其他利益相关者更好地了解银行的风险和盈利能力。
商业银行资产负债表的主要内容
商业银行资产负债表的主要内容
1. 资产部分：
1.1 现金和存放中央银行款项：包括商业银行持有的现金、存放于中央银行的款项等；
1.2 金融资产：包括银行持有的各类交易性金融资产、可供出售金融资产和持有到期投资等；
1.3 贷款和垫款：包括商业银行向客户发放的各类贷款和垫款，如个人贷款、企业贷款等；
1.4 应收款项：包括商业银行应收的各种款项，如应收利息、应收账款等；
1.5 其他资产：包括商业银行拥有的其他各项资产，如固定资产、无形资产等。
2. 负债部分：
2.1 吸收存款：包括商业银行从个人和企业等吸收的存款；
2.2 各类借款：包括商业银行通过发行债券等方式获得的各类借款；
2.3 应付款项：包括商业银行应付的各种款项，如应付利息、应付账款等；
2.4 负债准备金：包括商业银行为应对潜在风险而提存的准备金；
2.5 其他负债：包括商业银行承担的其他各项负债。
3. 所有者权益部分：
3.1 股本：商业银行所有者投入的资本金；
3.2 其他权益工具：商业银行发行的其他权益工具，如优先股、永续债等；
3.3 其他综合收益：包括商业银行在进行交易或持有金融工具时发生的其他综合收益；
3.4 未分配利润：商业银行尚未分配给所有者的利润。
资产负债表主要反映了商业银行在特定时点上的资金流通情况和业务状况，是评估银行偿付能力、风险水平和盈利能力的重要工具。
商业银行的财务报表分析培训讲学
结合资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的 评价。
采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行
分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题 区域。
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
盈利指标及其分解
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
资收益+营业外收入-营业外支出-所得税
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的内容
中国工商银行股份有限公司 公司利润表 2011年度
中国工商银行股份有限公司 合并利润表 2011年度
第十三章 商业银行的业绩评价
第三节 银行的现金流量表
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投
有息负债利息支付率=总利息支出/总有息负债
净利息头寸占有息资产的比率=（总有息资产-总有
息负债）/总有息资产
本章重点
商业银行资产负债表、损益表、现金流量 表的构成
商业银行的财务报表比率分析 商业银行盈利能力分析
思考题
• 结合我国上市商业银行的财务年报，分析 我国商业银行的经营状况，讨论目前的盈 利模式和利润主要来源，思考其未来发展 趋势。
第十三章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
用账户式资产负债表。
第十三章第一节 银行的资产负债表
银行资产负债表的内容
中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表 2011年12月31日
第十三章第一节 银行的资产负债表
经营效率分析
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
商业银行资产负债表管理策略.pptx
―通过借款融资保持银行的流动性，提高了银行的融资成本 和风险，不利于银行稳健经营。
12
1.4 资产负债综合管理理论
资产负债综合管理理论：总结了资产管理和负债管 理的优缺点，通过资产与负债结构的全面调整，实 现商业银行流动性、安全性和盈利性管理目标的均 衡发展。
13
2.融资缺口模型及运用
• 优点：线性规划方法是一种规范化定量 分析方法，它使银行资产负债管理得到 了量化，较前种管理方法更具有科学性 和可操作性。
• 不足：从实践看，情况更为复杂，比如 目标函数的多样性、资产配置在结构上 的复杂性，目标变量系数以及约束条件 等的变动性，都使得线性规划模型变得 更为复杂。
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1.3 负债管理理论
• 主要内容：首先建立目标函数，然后确定制约 银行资产分配的限制因素作为约束条件，最后 求出目标函数达到最大的一组解，作为银行进 行资金配置的最佳状态。
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1.2.2.2 线性规划法的例题
例如：一家银行的负债总额为2500万元，可用于贷款（X1） 和购买短期证券（X2）。设贷款收益率为12%，证券收益 率为8%，不考虑成本。又设银行管理人员确定的流动性标 准是短期证券须占贷款的25%以上。利用线性规划法测算 此银行资产负债的优化配置。
• 融资缺口：利率敏感资产－利率敏感负债 • 敏感性比率：利率敏感资产÷利率敏感负债
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2.2 融资缺口模型的运用
资金 缺口
正值 正值 负值 负值 零值 零值
利率 敏感 比率 >1 >1 <1 <1 =1 =1
利率 利息收 变动 变动 入变动 幅度
上升 增加 > 下降 减少 > 上升 增加 < 下降 减少 < 上升 增加 = 下降 减少 =
理解商业银行的资产负债表
理解商业银行的资产负债表商业银行的资产负债表是反映银行资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表。
通过理解商业银行的资产负债表，我们可以深入了解银行在金融市场中的运作和风险管理。
一、资产部分1.1 现金和存放中央银行款项现金和存放中央银行款项是商业银行的最基本资产。
银行需要保持足够的现金以满足日常运营的资金需求，并通过存放于中央银行的款项确保流动性。
1.2 存放于其他银行的款项商业银行通常会与其他银行展开业务合作，并将一部分资金存放于其他银行。
这样可以提高银行在市场上的流动性。
1.3 向其他金融机构拆借资金商业银行为了满足自身的资金需求，可能会向其他金融机构借入资金，以便提供更多的贷款和信用。
1.4 放款给客户的资金商业银行最主要的业务是向客户提供贷款和信用。
放款给客户的资金通常分为企业贷款和个人贷款两部分。
1.5 投资证券商业银行也会将一部分资金投资于证券市场，以获取更多收益。
这些证券通常包括政府债券、公司债券、股票等。
1.6 其他资产除了上述内容，商业银行的资产还包括其他一些非流动性资产，如不动产、机器设备等。
二、负债部分2.1 向其他金融机构借款商业银行可能需要从其他金融机构借入资金，以满足资金缺口或偿还债务。
2.2 向客户募集资金商业银行通过各种储蓄、存款和理财产品吸收客户存款，作为重要的负债来源。
2.3 向中央银行借款商业银行在短期资金紧缺或有特殊需要时，可能向中央银行借款，以获得流动性支持。
2.4 发行债券为了满足资金需求，商业银行还可以通过公开市场发行债券，向投资者募集资金。
2.5 向其他金融机构支付的款项商业银行可能需要支付利息、还款和其他金融机构相关的款项。
2.6 其他负债商业银行的负债还包括其他一些非流动性负债，如租赁负债和退休福利负债等。
三、所有者权益部分商业银行的所有者权益包括股东权益和留存收益。
股东权益指银行由股东投入的资金所形成的资本。
盈利后，银行将一部分利润留存为留存收益，用于扩大业务和提高资本实力。
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来源：中国金融学会。