医院财务科管理制度

文档序号：XXYY-ZWK-001

文档编号：ZWK-20XX-001

XXX医院

财务科管理制度

编制科室：知丁

日期：年月日

目录

一、财务管理制度 (3)

二、现金、银行存款管理制度 (4)

三、往来款项结算制度 (5)

四、支票管理及使用控制制度 (6)

五、财务报销制度 (7)

六、医疗服务、药品收费管理制度 (8)

七、药品、材料管理制度 (9)

八、会计档案管理制度 (10)

九、财务监督、检查及内控制度 (11)

十、财务审核监督制度 (12)

十一、收费处工作制度 (13)

财务科管理制度

一、财务管理制度

1、医院财务管理是医院管理的重要组成部分，通过会计核算、分析、监督、预测等活动加强医院财务管理；建立正常的工作秩序，促进医院经济管理发展，保障医院建设。

2、医院财务管理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。

3、医院财务管理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。

4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全。

5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。

6、以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、教学等项任务的完成。

7、医院要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。

8、医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督，并接受财政、物价、审计等有关部门的指导和监督。

二、现金、银行存款管理制度

1、现金和银行存款是医院主要的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度：

2、严格执行现金管理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。

3、现金必须执行收支两条线，不许坐支，挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。

4、根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“付讫”戳记。

5、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。核算出当日金额填制日报表交会计人员。

6、出纳员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。

7、收费人员必须及时将收入的现金票据交出纳员。

8、严格支票管理，支票由银行往来出纳专人妥善保管，遵守银行的有关规定，接受银行监督。

9、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。

10、出纳员根据审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。

11、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月末逐笔核对银行存款调节表，清理未达账项。

12、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。

13、加强支票管理，不签空白、空头、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。

三、往来款项结算制度

1、往来户结算是医院与企业、医院与员工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款，包括其他应收款、其他应付款、应付帐款等。

2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的主要负责部门。

3、建立往来户结算登记制度。

4、财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。

5、药库、设备、总务部门应根据每月经营往来情况设立往来户结算台帐。

6、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备的台帐进行核对，以便发现问题及时解决。

7、建立往来户结算的清理制度。

8、根据财务部门与药房、设备核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部

门要把催讨和缴付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。

9、对于经济业务往来户结算款，应特殊予以重视、避免造成坏帐和呆帐。

10、对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准，根据批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。

四、支票管理及使用控制制度

1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

2、建立支票管理制度。专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，及时查找，并向领导报告。

3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。

4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向

公安部门报案。

5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明收款人和金额，不得更改大小写金额，避免签发空头支票。

6、每张支票支出，有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。

7、作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止再使用。过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不得将支票乱扔乱放。

五、财务报销制度

1、凡报销、借款、领款，需分别填写《费用报销单》或《差旅费报销单》、《借款单》及《领款单》，所列项目应填写清楚，大小写金额不得涂改。

2、将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。原始票据要求是正式发票或行政事业性收据（非经营性项目），基本要素应该齐全；非正规收据原则上一般不予报销，特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明；购买农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额、由经手人、验收人签字，主管领导审批签字。

3、报销票据背面须有经手人及证明（验收）人签字（审