从税收优惠视角看税务筹划---课后测试及答案

从税收优惠视角看税务筹划

课后测试

1、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。（10分）

A、20%

B、50%

C、80%

D、100%

正确答案:D

试题解析：

1、不适用税前加计扣除政策的企业有哪些？（10分）

A会计核算不健全，不能准确归集研发费用的企业

B核定征收企业

C非居民企业

正确答案:ABC

2、《国民经济行业分类与代码（GB/T4754—2017）》中规定，不能享受研发费用加计扣除政策的企业有哪些？（10分）

A烟草制造业

B住宿和餐饮业

C批发和零售业

D房地产业

E租赁和商务服务业

F娱乐业

G财政部和国家税务总局规定的其他行业

正确答案:ABCDEFG

3、需要满足下列哪些条件，可以享受残疾人工资加扣？（10分）

A依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作

B为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

C定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

D具备安置残疾人上岗工作的基本设施

正确答案:ABCD

4、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金如果要作为不征税收入，需要同时符合哪些条件？（10分）

A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

正确答案:ABC

5、依据《企业所得税法》的规定，企业的哪些收入为免税收入？（10分）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

正确答案:ABCD

6、利用技术转让进行税务筹划时，需要做好享受技术转让所得减免企业所得税优惠留存备查资料，包括（）（10分）

A所转让的技术产权证明

B企业发生境内技术转让的证明资料

C企业向境外转让技术的证明资料

D转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况

E技术转让年度，转让双方股权关联情况

正确答案:ABCDE

1、加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确

2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确

3、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得的企业所得税优惠。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确