信息化项目合并报表调研提纲

合并报表调研提纲

访谈人：

访谈时间：

纪要人：

纪要时间：

1集团基本情况

1.1 投资比例表

参与合并的单位及相互的投资比例，合并范围外的公司不必列入。

投资公司被投资公司投资比例投资日期湖北卓越集团建设有限公司房地产公司92.7%

湖北卓越集团建设有限公司劳务公司80%

湖北卓越集团建设有限公司旅游公司96%

湖北卓越集团建设有限公司物业公司90%

湖北卓越集团建设有限公司旅行社92%

1.2 合并级次

除了按照投资关系合并，是否需要按照行业、产业进行合并：√是□否

哪些公司有合并报表需求，请逐级列明合并范围。

示例：项目部----分公司---总公司---集团

1.3 合并频次

资产负债表：√月□季□半年□年

利润表：√月□季□半年□年

所有者权益变动表：□月√季□半年□年

现金流量表：√月□季□半年□年

1.4 公司亏损时的合并方法

合并范围中是否有单位是亏损的：√是□否

合并范围中是否有单位是超额亏损的：√是□否

在有亏损的情况下，合并时少数股东是否确认损失：□是√否

2. 会计政策统一的情况

由于合并报表是提供给以投资关系联系在一起的、多个单位组成的企业集团使用，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。

2.1 会计科目

会计科目体系是否统一：√是□否

会计科目是否允许下级公司增加会计科目：□是√否

如果不允许，控制到第几级：□ 1□2 □ 3 √4 □ 5

会计科目编码是否统一：√是□否

会计科目的核算内容是否统一：√是□否

如果不统一，请列明不同的地方。

2.2 会计期间

各公司会计期间是否统一：√是，□否

如果不统一请列明。

各公司每月结账日期是否统一：√是，□否

如果不统一请列明。

各公司个别报表编报时点是否统一：√是，每月日□否

如果不统一请列明。

为了编制合并报表，集团主管应该统一各公司的会计报表决算日和会计期间。1.1—12.31 2.3 外币报表

是否存在外币报表：√是□否

如果存在，合并报表如何处理：

2.4 合并报表项目

个别报表样式与合并报表样式是否存在差异：√是□否

如果存在，是否可以考虑取消个别报表样式，仅保留合并报表样式：√是□否

请提供合并报表涉及的各表表样：

《资产负债表》、《利润表》、《所有者权益变动表》、《现金流量表》

各公司会计报表各项目所反映的经济内容是否统一：√是□否

如果有不统一的地方，请列明并说明原因：

报表项目间的勾稽关系：

3. 手工编制过程

5.1 合并过程

基本流程图：项目部---分公司----总公司----集团

5.2 抵销分录

成本法转权益法的调整分录：

以前年度实现的未分配利润的调整

借：长期股权投资取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

贷：未分配利润

当期实现的未分配利润的调整

借：长期股权投资取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

贷：投资收益

内部投资的抵销：

借：实收资本（或股本）取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

盈余公积

资本公积

未分配利润

贷：长期股权投资取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

少数股东权益

借：投资收益

少数股东损益

贷：未分配利润取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

提取盈余公积冲回

借：未分配利润取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

贷：盈余公积

内部往来的抵销

借：应付账款取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数贷：应收账款

借：其他应付款取数：√手工录入□科目取数□个别报表取数

贷：其他应收款

内部交易的抵销

未实现对外销售的抵消

借：营业收入取数：√手工录入□科目取数□个别报表取

数

贷：营业成本

借：购买商品、提供劳务支付的现金取数：√手工录入□科目取数□个别报表取

数

贷：销售商品、接受劳务收到的现金

内部资产转移的抵销

其他特殊业务的抵销

5.3 抵销数据的对账

是需要完全匹配还是可以允许有差额存在：□是√否

若允许有差额存在，取数规则如何？

□取大□取小□借方金额□贷方金额□优先单位