管理层财务知识培训PPT课件
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财务管理制度培训ppt成品课件
财务管理的目标
总结词
财务管理的目标是实现企业价值的最大化，包括利润最大化、股东财富最大化 和社会责任履行等。
详细描述
财务管理的目标是帮助企业实现经济利益的最大化，包括提高企业的盈利能力 、偿债能力和运营效率等。此外，财务管理还需要考虑企业的社会责任，如环 境保护、员工福利等。
财务管理的基本原则
要点一
THANKS
感谢观看
当前财务管理制度存在一些问题，需要进行培训以加强员工对制度的理解和执行。
培训目标
提高员工对财务管理 制度的认识和了解， 增强制度意识。
促进企业内部各部门 之间的协作，共同实 现企业财务目标。
规范员工在财务管理 方面的行为，确保制 度得到有效执行。
培训内容
01
02
03
04
财务管理制度的基本概念、原 则和意义。
营运资金管理
企业应合理安排营运资金，包括应收账款、存货等，以提高资金周 转率和盈利能力。
06
总结与展望
总结本次培训内容
培训目标
本次财务管理制度培训旨在提高学员的财务管理技能和知 识，掌握财务管理的原则、流程和方法，以提升企业的财 务管理水平。
培训内容
本次培训涵盖了财务管理的基本概念、财务报表分析、财 务预算编制、成本控制、资金管理等方面的知识，以及实 际案例分析和操作练习。
03
财务管理制度
财务审批和报告制度
总结词
明确审批流程和责任人，确保财 务事项得到合规审批。
详细描述
规定各类财务事项的审批权限、 流程和责任人，确保所有财务活 动均经过适当审批，防止违规操 作。
资产管理制度
总结词
规范资产采购、使用、处置等环节， 保障资产安全与完整。
公司财务管理制度培训课件ppt
1 2
筹资计划
公司应根据自身发展和经营需要，制定合理的筹 资计划，明确筹资的目的、方式和金额等。
筹资决策程序
公司应建立科学的筹资决策程序，对筹资方案进 行充分评估和论证，确保筹资活动的合规性和风 险可控。
筹资合同管理
公司应加强对筹资合同的管理，明确合同条款和 双方权利义务，确保合同的有效执行和风险控制 。
资金的管理和使用规定
资金使用计划
01
公司应制定详细的资金使用计划，明确各项支出的用途和金额
，确保资金的有效利用。
资金审批流程
02
公司应建立严格的资金审批流程，确保资金使用的合规性和透
明度。
资金使用监督
03
公司应设立专门的监督机构，对资金使用情况进行定期检查和
审计，确保资金的安全和有效。
筹资活动的规定和流程
财务部门职责
财务总监职责
负责公司日常财务管理，包括财务核 算、预算、成本控制、资金管理等工 作。
负责公司的财务管理工作，对公司的 财务状况进行全面管理和监督，确保 公司财务信息的真实性和准确性。
内部审计部门职责
负责对公司的财务状况进行监督和检 查，确保公司财务信息的真实性和准 确性。
财务管理的权限和审批流程
决。
财务计划的制定和实施
计划制定依据
以公司战略目标为依据，结合公司实际情况和市 场环境，制定具体的财务计划。
计划实施要求
明确各项计划的实施责任人，按照计划要求进行 实施，确保计划的顺利完成。
计划调整与考核
根据实际情况对财务计划进行调整，并对计划的 执行情况进行考核，以评估计划的实施效果。
预算和计划的调整和考核
财务管理制度与其他管理制度的关系
财务管理培训课件(页)
财务管理培训课件（页）一、认识财务管理的重要性1. 财务管理是企业运营的基石在企业的成长过程中，财务管理起着至关重要的作用。
它不仅关系到企业的资金运作，还直接影响到企业的生存与发展。
了解财务管理的重要性，有助于我们更好地为企业创造价值。
2. 提升个人财务管理能力3. 财务管理与业务紧密结合企业的财务管理与业务活动息息相关。
了解财务管理，有助于我们发现业务中的潜在风险，提前做好防范措施，确保企业稳健发展。
二、财务管理的基本概念与原则1. 财务管理的基本概念财务管理是指企业在一定时期内，通过合理组织和调配资金，实现企业价值最大化的过程。
它包括筹资、投资、运营、分配等环节。
2. 财务管理的原则（1）合法性原则：遵循国家法律法规，确保企业财务活动的合规性。
（2）风险与收益平衡原则：在追求收益的同时，充分考虑风险，实现风险与收益的平衡。
（3）现金流量原则：关注现金流量，确保企业资金正常周转。
（4）信息真实性原则：确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
三、财务报表解读与分析1. 财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务报表解读方法（1）结构分析法：分析财务报表各项指标的构成，了解企业财务状况的内在原因。
（2）比率分析法：通过计算财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力等。
（3）趋势分析法：对比历史数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 财务报表分析实例（1）资产负债表：分析企业的资产结构、负债结构，判断企业的财务风险。
（2）利润表：计算净利润、毛利率等指标，评估企业的盈利能力。
（3）现金流量表：关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业的现金状况。
四、预算管理与成本控制1. 预算的重要性预算是企业规划未来、指导经营活动的重要工具。
通过预算管理，企业可以合理分配资源，提高资金使用效率，确保战略目标的实现。
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
财务管理制度员工培训PPT
PART THREE
出差管理
出差规定（高效节俭原则）
不得因私或借故延长差期 不得无故绕道 不当开支的各项费用
一律不予报销！
LOG O
出差规定
出市差差内车住津旅交船宿贴费通费费费费
LOG O
员工因公外出期间应由公司负担的
差旅报销标准
公差人员执行出差住宿分层制，具体报销标准参照《差旅费报销标准一览表》:
总监级 （含副总监）
经理级 （含副经理及以下人员）
实报实销
经济舱 经济舱
实报实销
软卧、动车 高铁二等座
硬卧、动车 高铁二等座
实报实销
台港澳
其它
二等舱
250元/天 150元/天
二等舱
差旅报销凭证标准
有效报销
飞机发票 乘船发票 火车发票 汽油发票 汽车发票 住宿发票 1. 差旅费用报销必须凭有效发票 2. 开具发票公司名称：xxxx有限公司 3. 纳税识别码：xxxxxxxxxxxx 4. 住宿发票必须提供，住宿发票报销金额大于差
日常以线下签字审批
流程为主
02
待领导返司后，对已
付款流程统一补办签
Hale Waihona Puke 04字手续费用报销流程指引
LOG O
01
注意事项
1、消费清单、收据、收货单、验收单 2、交通费报销明细 3、快递费报销明细 4、有效的发票
02
流程
申请人提交 →部门领导审批 →会计审核 →财务负责人 →总裁审批→出纳付款
对外付款流程指引
费用报销、对外付款四大原则
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后支出原则 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批 准的费用不得支出。 谁审批谁负责原则 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 即时清结原则 凡借用公款者，前账不清、后款不借。 手续完整原则 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财 务不得受理手续不全的报销单据。
出差管理
出差规定（高效节俭原则）
不得因私或借故延长差期 不得无故绕道 不当开支的各项费用
一律不予报销！
LOG O
出差规定
出市差差内车住津旅交船宿贴费通费费费费
LOG O
员工因公外出期间应由公司负担的
差旅报销标准
公差人员执行出差住宿分层制，具体报销标准参照《差旅费报销标准一览表》:
总监级 （含副总监）
经理级 （含副经理及以下人员）
实报实销
经济舱 经济舱
实报实销
软卧、动车 高铁二等座
硬卧、动车 高铁二等座
实报实销
台港澳
其它
二等舱
250元/天 150元/天
二等舱
差旅报销凭证标准
有效报销
飞机发票 乘船发票 火车发票 汽油发票 汽车发票 住宿发票 1. 差旅费用报销必须凭有效发票 2. 开具发票公司名称：xxxx有限公司 3. 纳税识别码：xxxxxxxxxxxx 4. 住宿发票必须提供，住宿发票报销金额大于差
日常以线下签字审批
流程为主
02
待领导返司后，对已
付款流程统一补办签
Hale Waihona Puke 04字手续费用报销流程指引
LOG O
01
注意事项
1、消费清单、收据、收货单、验收单 2、交通费报销明细 3、快递费报销明细 4、有效的发票
02
流程
申请人提交 →部门领导审批 →会计审核 →财务负责人 →总裁审批→出纳付款
对外付款流程指引
费用报销、对外付款四大原则
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后支出原则 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批 准的费用不得支出。 谁审批谁负责原则 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 即时清结原则 凡借用公款者，前账不清、后款不借。 手续完整原则 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财 务不得受理手续不全的报销单据。
管理层财务培训课件说课讲解66页PPT
管理层财务显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
财务管理培训课件ppt)
分析调整预算
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
05
投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
定期分析预算执行情况，对偏差较大的项 目进行调整。
预算的执行与控制
分析预算偏差原因
实时监控预算执行情况
通过财务软件、报表等工具实时 监控各部门预算执行情况。
对预算偏差较大的项目进行分析 ，找出原因并提出改进措施。
调整预算
根据实际情况和业务发展需要， 对部分预算项目进行调整。
严格执行预算
债能力和经营绩效。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表 ，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。
利润表结构
利润表按照营业活动和非营业活动分类列示，营业活动包 括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，非营业活动 包括投资收益、营业外收入和支出等。
利润表的意义
利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量 。
谢谢您的聆听
THANKS
资金风险管理
市场风险管理
识别、评估和管理因市场价格波 动带来的风险，如利率风险、汇
率风险等。
信用风险管理
评估和控制因客户违约带来的风 险，建立客户信用管理体系，降
低坏账损失。
操作风险管理
加强内部控制和监督机制，防止 因人为错误、系统故障等原因引
发的风险。
05
投资决策与风险管理
投资决策的原则与程序
作业基础预算
基于作业成பைடு நூலகம்法编制预算，将资源分配到 作业和成本对象上。
战略预算
与公司战略目标相结合，关注长期发展， 用于资源配置和决策支持。
目标成本预算
以目标成本为基础，倒推成本降低目标和 措施，用于成本控制和考核。
预算的编制方法与流程
确定预算目标
根据企业战略目标和年度计划，确定预算 目标。
管理层财务培训课件
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
签章——
2020/12/14
公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人；
8
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具 报表基础 数据来源
记账依据 核算资 料和证据
2020/12/14
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
2020/12/14
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
6
“游戏规则”
--- 八个信息质量要求 可靠性（客观性、真实性、完整性） 相关性（预测价值、反馈价值） 可理解性（清晰性） 可比性（纵向、横向） 实质重于形式（融资租赁、售后回购） 重要性（影响信息使用者决策判断） 谨慎性（减值准备、预计负债） 及时性（有时效）
损益表遵循的会计等式：
2020/12/14
15
“懂你” ---- 秋后算“账”
蛋糕毛坯
覆上鲜奶 裱上花朵
--- 利润表（表样）
分享蛋糕
2020/12/14
对应资产负债表“未分配利润”
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（剖析）
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！
--- 报表讲解（关系）
资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
利润表
2020/12/14
净利润经过现金性和非 现金性相关调整，得出 经营性现金净流量
现金流量表
11
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
财务知识培训091044页PPT.pptx
1
财务基础知识
2
公司收付款原则
3
税务管理常识
4
收款管理常识
5 工作中常出现的问题
其他特殊问题
未开票，出现质量问题 保修卡丢失
便利卡暂时无法使用 现金交款,报销后用支票换回
处理方式
收银主管：补开，注明购物日期 收银主管：查询后补打，注明责任
收银主管：标记,后期可换回 财务经理：核对发票与支票户名一致
•
3、
。24.10.808:30:4808:30Oct-248-Oct-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。08:30:4808:30:4808:30Tuesday, October 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.10.824.10.808:30:4808:30:48October 8, 2024
收款
结算
联营结算方式
销售100元,扣率10%,结算90元
销售额
扣率
保底
结算
每月保底100元，当月销售300元，结算200
租赁方式特点
➢租赁公司场地 ➢统一收款
➢自行纳税
实销实结
财务基本管理制度
1
财务基础知识
2
公司收付款原则
3
税务管理常识
4
收款管理常识
5 工作中常出现的问题
公司收付款原则
一个入口
普通发票
增值税专 用发票
发票开具条件
有真实交易
保修卡齐全
非便利卡购物
开具时限
注意事项
开具范围 公司销售商品 开具金额 购物金额
开票日期 开具发票当天
财务管理基本知识体系培训(ppt 296页).ppt
财务管理
四、不同复利间隔期利率的转换
计息周期与名义利率的利息周期不同时的将 来值
FV n PV 01rm Nmn
实际年利率
rE
1rN
m
1
m
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
50 0A(0PV 1% 05 A ),
财务管理
二、企业财务活动
1.融资财务活动 资金来源：权益资本、负债资本 资金成本：权益资金成本、负债资金成本 2.投资财务活动 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定
资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、
投资决策 3.经营财务活动 经营的现金收支：采购、生产、销售、
财务管理
三、企业财务关系
财务管理
第一章 财务管理的基本概念
第一节 财务管理内容 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环境
财务管理
第一节 财务管理内容
一、定义 二、企业财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理的基本理论
财务管理
一、定义
财务(finance)是指政府、企业和个人对货 币资源的获取和管理。 财务管理(financial management)是研究 企业对资金的筹集、计划、使用和分配， 以及与上述财务活动有关的企业财务关系。
财务管理
四、委托代理问题
代理理论是研究股东、经理和债权人之间的利害冲突和如何使他们统一 到企业目标上来的理论。 （一）股东和经理 代理成本：监督经理管理活动的费用；采用激励经理的措施提高经营效率 的费用；因经理决策权力有限失去好的投资机会而造成的机会损失。 1．经理人才市场 2．经理被解雇的威胁 3．公司被兼并的威胁 4．对经理的奖励——绩效股、期权 （二）股东与债权人 1．要求风险补偿，提高债券利率 2．在债券合同中加入许多限制性条款
四、不同复利间隔期利率的转换
计息周期与名义利率的利息周期不同时的将 来值
FV n PV 01rm Nmn
实际年利率
rE
1rN
m
1
m
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
50 0A(0PV 1% 05 A ),
财务管理
二、企业财务活动
1.融资财务活动 资金来源：权益资本、负债资本 资金成本：权益资金成本、负债资金成本 2.投资财务活动 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定
资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、
投资决策 3.经营财务活动 经营的现金收支：采购、生产、销售、
财务管理
三、企业财务关系
财务管理
第一章 财务管理的基本概念
第一节 财务管理内容 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环境
财务管理
第一节 财务管理内容
一、定义 二、企业财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理的基本理论
财务管理
一、定义
财务(finance)是指政府、企业和个人对货 币资源的获取和管理。 财务管理(financial management)是研究 企业对资金的筹集、计划、使用和分配， 以及与上述财务活动有关的企业财务关系。
财务管理
四、委托代理问题
代理理论是研究股东、经理和债权人之间的利害冲突和如何使他们统一 到企业目标上来的理论。 （一）股东和经理 代理成本：监督经理管理活动的费用；采用激励经理的措施提高经营效率 的费用；因经理决策权力有限失去好的投资机会而造成的机会损失。 1．经理人才市场 2．经理被解雇的威胁 3．公司被兼并的威胁 4．对经理的奖励——绩效股、期权 （二）股东与债权人 1．要求风险补偿，提高债券利率 2．在债券合同中加入许多限制性条款
管理层财务知识培训-XXXX09.ppt
管理层财务培训
财务部 2012.9
提纲
1. 财务在公司管理中的主要职责 2. 会计法律法规体系 3. 认识三表 4. 公司运营中的财务知识 5. 财务分析
财务部工作职责：
1. 贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》等国家有关会计法律规章，制定公 司财务管理制度和细则，完善内控体系。
2. 参与制定公司年度经营计划，组织编制公司年度经营预算。执行、监督、检 查和总结预算执行情况，提出建议。
• 类型一合同： 1. 货物全部到场（或90%以上）为50% 2. 土建工程与场地安装完毕为70% 3. 车载、主控设备安装完毕为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 类型二合同： 1. 货物全部到场（或90%以上）为50% 2. 车载与主控设备安装完成为70% 3. 网络环境搭建完成为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 定义：是指单位根据经过审核的会计账簿记录和 有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定 日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流 量的书面文件。
• 目标：是向财务会计报告使用者提供与企业财务 状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息， 反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务 会计报告使用者做出经济决策。
分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈 余公积按公司税后利润的10%强制提取。目 的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累 计额已达注册资本的50%时可不再提取。
（一）资产负债表的特点 1、反映一定时点的财务状况，因此有一定的滞后性 2、按权责发生制、历史成本编制，对未来的反映受到一定程度的影响 3、反映资产与负债、所有者权益之间的关系，以及资产结构、负债结构、 所有者权益结构等信息
资产
负债+所有 者权益
财务部 2012.9
提纲
1. 财务在公司管理中的主要职责 2. 会计法律法规体系 3. 认识三表 4. 公司运营中的财务知识 5. 财务分析
财务部工作职责：
1. 贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》等国家有关会计法律规章，制定公 司财务管理制度和细则，完善内控体系。
2. 参与制定公司年度经营计划，组织编制公司年度经营预算。执行、监督、检 查和总结预算执行情况，提出建议。
• 类型一合同： 1. 货物全部到场（或90%以上）为50% 2. 土建工程与场地安装完毕为70% 3. 车载、主控设备安装完毕为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 类型二合同： 1. 货物全部到场（或90%以上）为50% 2. 车载与主控设备安装完成为70% 3. 网络环境搭建完成为90% 4. 调试、试运行与售后交接完成为100%
• 定义：是指单位根据经过审核的会计账簿记录和 有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定 日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流 量的书面文件。
• 目标：是向财务会计报告使用者提供与企业财务 状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息， 反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务 会计报告使用者做出经济决策。
分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈 余公积按公司税后利润的10%强制提取。目 的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累 计额已达注册资本的50%时可不再提取。
（一）资产负债表的特点 1、反映一定时点的财务状况，因此有一定的滞后性 2、按权责发生制、历史成本编制，对未来的反映受到一定程度的影响 3、反映资产与负债、所有者权益之间的关系，以及资产结构、负债结构、 所有者权益结构等信息
资产
负债+所有 者权益
财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
财务管理培训课件(PPT 41页)
会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
企管十六讲
（05）财务管理
12/21/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
net worth= assets- liabilities.
资产负债表balance sheet
• 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有 者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表， 反映资产总计（左方）与负债及所有者权 益总计（右方）相等；又是一张静态报表， 反映企业在某一时点的财务状况，如月末 或年末。通过在资产负债表上设立"年初数" 和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的 变动情况。
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
Sample Small Business Balance Sheet[10]
债权人 股东 资产பைடு நூலகம்
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）