总经理财务培训班课件

财务报表分析工具一览表项目具体计算的公式短期风险分析工具营运资金营运资金＝流动资产－流动负债应收账款周转应收账款周转率＝赊销净额/ 平均应收账款平均应收账款＝《期初应收账款＋期未应收账款》/2 赊销净额＝销售收入－现金收入－销售退让、折扣和折让账款收回平均日数账款收回平均日数＝360/ 应收账款的周转率存货周转率存货周转率＝销货成本/ 平均库存平均库存＝《年初库存＋年未库存》/2 存货平均周转日数存货平均周转日数=360/ 存货周转率短期偿债能力比率流动比率流动比率= 流动资财/ 流动负债速动比率速动资产/ 流动负债速动资产= 流动资财- 存货保守速动资产= 流动资产- 存货- 预付帐款－待摊费用保守速动比率保守速动比率＝保守速动资产/ 流动负债保守速动比率＝《货币资金＋交易性靳融资产＋应收账款＋应收票据》/ 流动负债现金比率现金比率＝货币资金/ 流动负债货币资金＝现金＋银行存款＋现金等价物比较分析同业分析历史比较预算比较长期财务风险分析工具资产负债率资产负债率＝负债总额/ 资产总额×100 ％产权比率产权比率＝负债总额/ 所有者权益×100 ％有形净值债务率有形净值债务率＝负债总额/ 股东权益＋无形资产净值所有者权益比率所有者权益比率＝所有者权益总额/ 全部资产总额×100 ％权益乘数权益乘数＝资产总额/ 所有者权益总额×100 ％权益乘数＝1/1- 资产负债率营运资金与长期负债比率营运资金与长期负债比率＝《流动资产总额－流动负债总额》长期负债×100 ％利息保障倍数利息保障倍数＝《税前净利润＋利息费用》/ 利息费用
固定支出保障倍数固定支出保障倍数＝《税前利润＋固定支出》/ 固定支出盈利能力的分析工具销售毛利率销售毛利率＝销售毛利/ 主营业务收入×100 ％销售毛利＝主营业务收入－主营业务成本销售利润率销售利润率＝息税前利润/ 主营业务收入* 100% 销售利润率销售利润率＝净利润/ 主营业务收入×100 ％销售利润＝营业收入－营业成本销售利润率＝主营业务利润/ 主营业务收入×100 ％总资产报酬率总资产报酬率＝息税前利润/ 平均总资产×100% 息税前利润＝利润总额＋利息支出平均总资产＝《期初资产总额＋期未资产总额》/2 总资产报酬率总资产报酬率＝息税前利润/ 平均总资产×100% 资产周转率资产周转率＝主营业务收入/ 平均总资产净资产收益率净资产收益率＝净利润/ 平均净资产×100% 平均净资产＝《年初净资产＋年未净资产》/2 净资产收益率净资产收益率＝销售净利率×资产周转率净资产收益率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数权益乘数＝1 ＋产权比率投资报酬率投资报酬率＝净利润/ 投入资本×100 ％资本收益率资本收益率＝净利润/ 投资者投入资本总额×100% 股本收益率股本收益率＝净利润/ 平均实收资本×100% 平均实收资本＝期初实收资本＋期未实收资本/2 普通股权益资本报酬率普通股权益资本报酬率＝《净利润－优先股股利》/ 平均普通股股东权益平均普通股股东权益＝《期初股＋期未股》/2 平均普通股权益资本报酬率平均普通股权益资本报酬率＝总资产报酬率×普通股收益杠杆×资本结构杠杆总资产报酬率总资产报酬率＝息税前利润/ 平均总资产×100 ％普通股收益杠
杆普通股收益杠杆＝净利润－优先股股利/ 平均总资产资本结构杠杆资本结构杠杆＝平均总资产/ 平均普通股股东权益全面摊薄每股收益全面摊薄每股收益＝报告期利润/ 期未股份总数加权平均每股收益加权每股收益＝报告期利润/ 加权平均每股收益股数每股收益每股收益＝《净利润－优先股股利》/ 发行在外普通股加权平均数每股净资产每股净资产＝年未股东权益/ 年度普通股股数市盈率市盈率＝普通股每股市价/ 普通股每股收益市净率市净率＝每股市价/ 每股净资产股利支付率股利支付率＝普通股每股股利/ 普通股每股收益市场增长率< 比较期市场销售量－基期市场销售量》/ 基期的市场销售量销售退回和折让比率销售退回和折让比率＝销售退回和折让金额/ 主营业务收入资本保值增值率资本的保值增值率＝期未所有者权益/ 期初所有者权益×100 ％资本积累率资本积累率＝《期未所有者权益－期初所有者其权益》/ 期初所有者权益固定资产折旧额年固定资产折旧额＝《原值－预计净残值》/ 预计使用年限年折旧额＝《原值－预计净残值》×尚可使用年限/ 预计年限营运能力分析工具应收账款与日销售额比应收账款与日销售额比＝应收账款/ 销售净额/360 应收账款的周转次数应收账款的周转次数＝销售收入/ 应收账款平均余额应收账款的平均余额＝《期初＋期未》/2 应收账款的周转天数应收账款的周转天数＝360/ 应收账款的周转次数应收账款的周转天数＝应收账款平均余额×360/ 销售收入存货周转率存货周转率＝主营业务成本/ 存货平均余额存货平均余额＝期初＋期未/2 存货周转天数存货周转天数＝360/ 存货周转次数＝存
货平均余额×360/ 成本现金的周转率现金的周转率＝主营业务收入/ 现金平均余额现金平均余额＝期初＋期未/2 营运资金周转天数营运资金周转天数＝360/ 营运资金的周转次数现金周转天数现金周转天数＝360* 现金平均余额/ 主营业务收入流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入/ 流动资产平均占用额流动资产平均占用额＝《期初＋期未》/2 流动资产周转天数流动资产周转天数＝360/ 流动资产周转率流动资产周转次数流动资产周转次数＝主营业务收入/ 流动资产平均占用额流动资产周转次数＝流动资产垫支周转次数×成本收入率营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数存货周转天数存货周转天数＝360/ 存货周转次数＝存货余额×360/ 成本应收账款周转天数应收账款周转天数＝360/ 应收账款周转次数固定资产更新率固定资产更新率＝当年新增固定资产原值/ 期初原值之和固定资产报废毁损率固定资产报废毁损率＝当年报废固定资产原值/ 年初固定资产和固定资产利润率固定资产利润率＝净利润或利润总额/ 固定资产平均占用额固定资产平均占用额＝《期初＋期未》/2 固定资产周转率固定资产周转率＝主营业务收入净额/ 固定资产平均占用额固定资产周转天数固定资产周转天数＝计算期天数/ 固定资产周转率固定资产周转天数＝计算期天数×固定资产平均占用额/ 主营业务收入净额总资产周转率总资产周转率＝主营业务收入/ 总资产平均余额总资产周转天数＝360/ 总资产的周转率现金流量分析和价值分析工具投资活动筹资比率投资活动净现金流量/ 筹资活动净现金流量投资活动筹资比率＝
投资活动净现金流量/ 经营活动和筹资活动净现金流量现金比率现金比率＝《现金＋现金等价物》/ 流动负债现金对负债总额比率现金对负债总额比率＝现金净流量/ 负债总额现金流量负债率现金流量负债率＝经营活动现金净流量/ 流动负债现金对流动资产比率现金对流动资产比率＝《现金＋现金等价物》/ 流动资产销售现金比率销售现金比率＝经营活动现金流量/ 销售额主营业务收入现金流量经营业务收入现金流量＝销售商品和提供劳务收到的现金/ 主营业务收入投资活动创现率投资活动创现率＝投资活动现金净流量/ 投资收益每股现金流量每股现金流量＝《经营活动现金净流量－优先股股利》/ 普通股流通在外的加权平均股现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量/ 现金股利股本现金净流量比率股本现金净流量比率＝经营活动现金净流量/ 股本再投资比率再投资比率＝经营活动现金净流量/ 资本支出投资活动筹资比率投资活动筹资比率＝投资活动现金净流量/ 经营活动余筹资活动现金净流量现金流量对销售之比现金流量对销售之比＝销售收到现金/ 销售净收入现金流量对应收账款之比现金流量对应收账款之比＝经营活动现金流入/ 应收账款净额现金周转率现金周转率＝现金流入/ 年内现金平均持有额祝福语山西，太原李云生祝各位总经理事业成功，家庭幸福。

长期贷款的管理长期贷款的图表长期贷款的限制银行限制1 ：标准性限制 2 ：限制性条款 3 ：违约性条款长期贷款完全分期等额偿还部分分期等额偿还分期付息到期偿还本金分期等额还本余额计息法标准性条款每月报送会计报表及时缴纳税款和偿还债务
限制性条款保护资产营运资本限制固定资产限制负债限制现金流动限制投资限制管理限制银行贷款的优点和缺点银行贷款的优点 1 ：为中小型企业融资提供了很好的渠道2; ：银行贷款费用低3 ：银行贷跨的费用可以税前抵扣，减轻了企业的负担 4 ：若公司预期的收益很高，银行贷款，可以享受杠杆利益。

银行贷款的缺点：1 ：到期无法归还贷款，有破产的可能2; 银行贷款契约的规定－防止分散资产的规定防止资产抵押的规定相关信息的规定参与公司的规定利率的规定商业信用的管理商业信用－在零售业，是超市为供应商开出的验收单，是短期的融资的渠道。

商业信用分为?? 三种：赊购、期票、承兑汇票 1 ：赊购－收货以后，在一定的帐期内进行帐务付款。

对供应商应进行商业信用等级的评定，安排资金办理：预付款、货到付款、帐期45 －－60 天付款。

期票－双方签订一定的付款期限，并且要支付一定的利息，有超市签发的保证书商业承兑汇票－有超市自己签发的赊购凭证，使用一段资金以后去支付的商业票据。

有时候需要同银行联手，签发银行承兑汇票。

有银行作担保的，有银行办理支付的汇票。

贴现－受到银行承兑汇票，如需要资金，在未到期前办理。

需要银行汇票的贴现，贴现率商业信用使用的特点：1; 使用商业信用，要考虑资金成本2 ：公司未能取得现金折扣，而在付款期内的付款3 ：公司未能取得现金折扣，而在付款期外的付款。

以上三点：公司使用商业信用，一定要考虑是否受到了现金折扣。

在受到现金折扣以后。

何时去付款的时间节奏。

总经理对银行信用，存货、授信额度的管理1 银行信用包括：短期银行借款商业票据
借款、抵押担保借款等2 ：短期银行借款－3 ：商业票据借款－大的公司自己签发的商业票据4 ：抵押担保借款－将证。