内部会计管理体系

内部会计管理体系 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-

内部会计管理体系

1目的：为保证公司内部会计体系的有效性，根据财政部《会计基础工作规范》有关规定，特制定该体系

2范围：本制度适用于公司/子公司全体财务人员。

3职责：单位负责人对会计工作的领导职责

3.1单位负责人作为企业会计行为的责任主体，必须遵守国家法律、法规，领导公司会计机构、会计人员和其他人员执行国家《会计法》。

3.2单位负责人有权具体确定单位内部会计管理机构的设置。

3.3单位负责人负责组织拟定单位内部会计管理办法，并对单位内部会计管理负领导责任。

3.4单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

3.5单位负责人组织开展单位内部审计监督，以及财政、税务、审计机关的监督。

4财务部的职责及权限

4.1认真贯彻《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，执行国家有关财经法规、方针政策和制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。

4.2具体负责制定和健全公司财务管理、会计核算、稽核、内部控制等有关会计核算制度，并督促各项制度的实施和执行。正确组织日常的会计核算工作，反映、监督、控制资金运作，保证会计资料数字正确、报送及时。

4.3按照现行财会制度的有关规定，编制本公司成本费用、资金计划，遵守成本费用开支范围及标准，分清资金渠道，合理节约使用资金，确保各项经济指标的落实和完成。定期编制月、季、年度会计报告，如实反映本公司的财务状况和经营成果，依据计算缴纳各种税、费，向有关部门报送财务决算和报告。

4.4负责公司资金调配使用和资金管理工作，严格审核款项支付，监督其增减变动，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

4.5参与本公司重大财务决策会议，了解重要经济合同情况，参与本公司重大建设项目的可行性研究。要求和检查本公司各部门人员按时提供有关经济核算、成本管理所需资料数据。监督各项经济合同的履行。

4.6负责公司货币资金的核算和管理，管好库存现金及各种有价证券，管好印鉴、各种单据和空白支票，确保其安全和完整无缺。

4.7建立健全会计档案。对原始单据、记账凭证、账簿、会计报告按《会计档案管理办法》规定装订成册，编号入柜。

4.8监督和检查公司内部各部门的财务收支、资金使用、财产保管、收发保管、收发检验、计量以及盘点结存等情况。并做好应收账款的催款工作。

4.9完成公司交办的其他各项工作。

5会计核算的组织形式

5.1财务部是组织全公司所属各部门进行会计核算的专职机构。

5.2财务部内部按企业经营的特点进行内部二级核算。分别进行总账、稽核、工资、货币资金、固定资产、成本费用核算等业务核算，编制合并会计报表，以及会计档案管理工作。

5.3会计核算的形式统一采取科目汇总表的核算形式。对以上业务核算工作相应地由各专职会计人员负责。