中央银行概论 第3章 中央银行的其他业务

2016/1/7
中央银行通过组织全国银行系统的清算。 • 一方面为各家银行提供服务，提高了资金效率。 • 另一方面有利于中央银行对商业银行等金融机构的资金情况和 全国金融情况加强了解，从而有助于中央银行监督、管理职责 的履行。
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四、中央银行支付清算服务的主要内容
中ห้องสมุดไป่ตู้银行组织全国银行清算包括：
• 在有些国家是由各银行联合举办的。 • 在有些国家是由中央银行直接主办的。
无论哪种，票据交换的应收应付款项最后都通过各银行 或清算机构在中央银行的账户完成清算。 20世纪 70年代美国率先利用电子化和自动化技术实现了 支票的自动交换，极大提高了清算效率。 我国目前也基本实现了同城票据交换的电子化。
2016/1/7 清算机构在各国支付清算体系中占有重要位置。
2.支付系统
支付系统（payment system）也称清算系统 (clearing system)，是由提供支付清算服务的 中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专 业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿 及资金转移的一种金融安排。 支付系统的任务是快速、有序、安全地实现债 权债务清偿，实现货币所有权在经济活动参与 者之间的转移。
3.支付清算制度
• 同业清算制度：
• 也称行间清算、联行清算，是为实现金融机构之间替客户委办业务和自 身需要而进行债权债务清偿及资金划拨而制定的规则、程序与操作安排， 其清算金额十分巨大。 • 各国都对行间清算的制度建设、系统设计、操作规则给予了高度重视， 并赋予中央银行管理和监督行间清算的职权。
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第三节 中央银行的会计业务
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中央银行会计业务是指针对中央银行的职能特点及业务范围，按照 会计的基本原则制定核算形式和核算方法，体现和反映中央银行履 行职能，监督、管理、核算财务的业务。 它是由中央银行的特有地位和职能所决定的一种专业会计业务。
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一、中央银行会计的对象和特点
• 是按照一定的规则、程序并借助结算工具和支付系统，清偿国 际间债权债务和实现资金跨国转移的行为。 • 全局性 • 世界性 • 涉及不同国家货币和不同的支付清算安排，需要借助跨国支付 系统及银行往来账户实现跨国行间清算。
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六、中央银行对支付系统风险的防范 与控制
1.支付系统的风险类型 • • • • • （ 1）信用风险 （ 2）流动性风险 （ 3）系统风险 （ 4）法律风险 （ 5）其他风险
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2. 防范措施
(1)对大额支付系统的透支进行限制 (2)对私营大额支付系统进行管理
(3)对银行结算支付活动进行监督 (4)发展实时全额清算系统（Real Time Gross Settlement， RTGS）
(5)加强支付清算领域的法规建设 (6)加强支付系统现代化建设与改造
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我国国库总库电子化系统示意图
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二、国库的职能和职责
１．国库的职能 • （１）为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款 的支拨。 • （２）代理政府债券的发行和兑付以及相关工作。 • （３）代理政府进行黄金和外汇买卖。
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２.国库的职责
（１）准确及时地收纳国家各项预算收入。 （２）按照国家财政制度规定和银行开户管理办法， 为各级财政机关开设帐户，审查并办理同级财政库 款的支拨。 （３）对各级财政库款和预算收入进行会计账务核 算，正确反映财政收支执行情况。 （４）协助财政收支征收机构组织预算收入及时缴 库，对拖欠预算收入不缴的单位，除根据征收机构 填发的凭证核收滞纳金外，还有义务协助财税机构 扣收其应缴预算收入。 （５）组织、管理和指导下级国库和国库经收处的 工作。 （６）办理国家交办的与国库有关的其他工作。
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二、中央银行的支付清算体系
1.清算机构
清算机构（clearing institution）是位金融机构提供资金清算服 务的中介机构。 在不同国家，清算机构有不同的形式，如票据交换所、清算中心、 清算协会等。 清算机构一般实行会员制度，会员必须遵守组织章程和操作规则， 并需交纳会员费用。 有些国家的中央银行直接参与清算支付活动，成为清算机构的主 要成员，而另外一些国家中央银行则不直接加入清算机构，但对 其实行监督审计、提供清算服务。
• 会计核算有：货币政策实施业务的核算、联行往来及联行资金清算核算、 货币发行与现金出纳业务核算、金银业务核算、外汇业务核算、经理国 库及代理发行和兑付国债业务核算、内部资金和损益核算。
2.中央银行会计的特点
中央银行除承担自身会计核算职责以外，还担负指导、 管理、监督商业银行及其他金融机构会计核算的职责。
第三章 中央银行的 其他业务
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第一节 中央银行的 支付清算服务
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中央银行为商业银行等金融机构提供支付清算服务，是履行其“银 行的银行”职能的重要表现之一，也是中央银行的重要职责之一。 中央银行支付清算服务的效率对一国金融稳定和经济安全具重要意 义。
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一、中央银行支付清算服务的涵义及其发 展
①清算请求
③确认
付款行
收款行
付款行
④全部支付信息
收款行
L型结构
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付款行
付款行
①全部支付信息
收款行
收款行
③确认 ①全部支付信息
中央银行
中央银行 ②清算
T型结构
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第二节 中央银行的 经理国库业务
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一、国库制度
国库（state treasury）是国家金库的简称，即为国家办理预算资 金的收入和支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金 和外汇资产的机构。
一国经济发展水平越高，对支付系统运行效率 的要求则越高。
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支付清算制度是关于支付清算活动的规则和程序的规定和安排， 使支付清算体系运行的制度基础。 包括：
• 支付结算制度
• 是关于结算活动的规章政策、操作程序、实施范围等的规定与安排。中 央银行根据经济与社会发展需要，会同有关部门共同制定并有权修改支 付结算制度。
• 同城（或同地区）
• 其资金清算主要是通过票据交换所进行。
• 异地两大类
随着金融衍生产品市场的发展以及各国对外经 济交往的扩大，中央银行支付清算又包含：
• 为金融衍生工具及跨国支付提供服务的内容。
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1.组织票据交换清算
票据交换是同城（或同地区）银行间资金清算的最基本 手段。
票据交换所
• 环球银行金融电讯协会（SWIFT） • 信用卡 • 自动柜员机（ATM） • POS（销售终端机）网络
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近年来，电子商务的兴起，也促进了网上银行业务的发展。 • 纽约清算所同业银行支付系统（CHIPS） • 伦敦自动化清算支付系统（CHAPS） • 环球外汇交易清算所（ECHO）。
实时全额清算（RTGS）系统的运行流程
付款行 收款行
付款行
收款行
①全部支付信息
③全部支付信息
中央银行
中央银行 ②清算
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V型结构
付款行
收款行
付款行
收款行
①全部支付信息
中央银行
⑤全部支付信息
中央处理 器 ②清算请求
中央银行
④确认
中央银行
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Y型结构
③清算
②清算
中央银行
中央银行
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1773年，世界上第一家票据交换所在伦敦成立。
此后，纽约于1853年、巴黎于1872年、大阪于1878年、柏林于1887年 先后成立了各该国第一家票据交换所。 在 20世纪70年代以前，包括发达国家在内的支付清算均以手工操作为 主，效率低下。
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随着票据交换业务量的急剧增长和电子技术的 进步，以电子计算机、现代信息技术的广泛应 用为标志，中央银行支付清算的运行能力和效 率都得了极大提高。
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5.提供跨国支付服务
随着国际经济交往的广泛深入，国际间的资金转移和债权债务清偿 问题愈发突出。 中央银行除为本国经济与金融活动提供支付清算服务外，在国家的 对外支付结算和跨国支付系统的网络建设中也发挥着十分重要的作 用。
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五、中央银行在跨国支付清算中的作用
跨国支付清算：
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形式： • 独立国库制
• 即国家设立专门机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。 • 目前世界上仅有少数国家采用独立国库制。
• 代理国库制
• 即国家不设立独立的机构，专门经管国家财政预算收支，而是委托中 央银行代理国库业务。接受委托的银行根据国家的法规条款，负责国 库的组织建制、业务操作和管理监督。 • 世界上绝大多数国家都采取代理国库制，这些国家在法律上规定经理 国库是中央银行的职责之一。 • 美国联邦储备银行 • 法兰西银行 • 中国人民银行
三、中央银行支付清算运作的基本原理
由中央银行组织设计、建立并制定整体支付清算系统的操作规程。 • 有些国家的中央银行直接作为清算机构的参与者。 • 另一些国家则单设国家清算总中心和地区分中心，中央银行以 服务提供者和管理者的双重身分参与其中。
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中央银行为银行间提供支付清算运作的依据是各银行都在中央银行 设立账户（存款账户或清算账户）。 参与清算的银行其资金来源除主要为在中央银行的存款外，还可在 一定范围内通过货币市场或向中央银行借入临时性贷款。
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3.为私营清算机构提供差额清算服 务
私营清算组织拥有支付网络系统，为经济交易 和消费活动提供不同形式的支付结算服务。 为了实现清算机构参加者间的差额头寸清算， 很多清算机构乐于利用中央银行提供的差额清 算服务，中央银行通过对相关清算各方的账户 进行资金划拨而完成最终清算。
美国是世界最大的私营支付清算系统 CHIPS的 资金清算最终就是通过在中央银行的账户完成
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二、中央银行会计的任务和职能
1. 中央银行会计的任务
1. 中央银行支付清算服务的涵义
• 是指中央银行作为一国支付清算体系的 参与者和管理者，通过一定的方式和途 径，使金融机构间的债权债务清偿及资 金转移顺利完成并维护支付系统的平稳 运行，从而保证经济活动和社会生活的 正常进行。
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结算（settlement）和清算(clearing)是经济社会中的两种实现债 券债务清偿和货币资金转移的经济行为。 • 结算是指为实现因商品交易、劳务供应、金融活动和消费行为 等引发的债券债务清偿及资金转移而发生的货币支付。
1.中央银行会计的对象 中央银行会计的对象是中央银行行使职能、办理各项业务，进行金 融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果，包括中 央银行和商业银行等金融机构的全部资金活动。
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需要有适应中央银行职能和业务特征的会计形式和核 算方法。
中央银行职能引起的货币发行与回笼、存贷款的增减 变化以及其他资金变动，都必须通过会计核算加以完 成。
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2.办理异地跨行清算
异地银行间远距离的资金划拨都由中央银行统一办 理。
类型：
• （ 1）先由各商业银行等金融机构通过内部联行系统划转， 最后由它们的总行通过中央银行办理转账清算。 • （ 2）把异地票据集中送到中央银行总行办理轧差转账。
• 日本中央银行只对民间银行总行进行票据清算。 • 比利时中央银行则为参加全国清算中心的成员银行都提供差 额清算。
• 现金结算 • 转账结算
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2.中央银行支付清算服务的发展
早期银行间这种债权债务的结清方法是银行每 天派专人持客户交送来的收款票据，前往各应 付款银行收取款项，付款人支付款项并从而结 清债权债务。 随着银行业务的扩展，银行收授票据的量越来 越大，银行的收款人员就渐渐约定地点，自行 相互交换所持对方银行的票据，轧清该收、该 付的款项，以节省时间和精力。这样就自然而 然地产生票据交换制度。
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4.提供证券和金融衍生工具交易清算 服务
在许多发达国家，专门设立为证券和金融衍生 工具交易提供结算服务的支付系统。 尤其是涉及中央银行公开市场操作效果的政府 证券，更是倍受中央银行的关注，有些中央银 行甚至直接参与其支付清算活动。
• 美国联储的FEDWIRE簿记证券系统为美国政府证券 交易完成最终资金清算。 • 日本银行的日银网络系统中的日本政府债券服务系 统，专门用于日本政府债券的交割与清算。