五险一金如何做账务处理(详细操作)

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2020年新会计制度下五险一金的账务处理

管理费用一社保金一医疗保险金
管理费用一社保金一生育保险金管理费用一社保金一住房公积金贷：应付职工薪酬一单位交纳社保同时做个人部分
借：应付职工薪酬一代扣个人社保一养老保险金应付职工薪酬一代扣个人社保一失业保险金应付职工薪酬一代扣个人社保一医疗保险金应付职工薪酬一代扣个人社保一住房公积金贷：其他应付款一代扣个人社保一养老保险金其他应付款一代扣个人社保一失业保险金其他应付款一代扣个人社保医疗保险金其他应付款一代扣个人社保住房公积金交纳时
借：其他应付款—养老保险费
贷：银行存款
4失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同
5医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。计提单位社保金借：管理费用—社保金—养老保险金管理费用—社保金—失业保险金
管理费用一社保金一工伤保险金
企业负担部分
提取时
借：管理费用—社会保险费
贷：其他应付款—社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
交纳时
借：其他应付款—社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
2住房公积金的账务处理
单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
提取时：
借：管理费用—住房公积金贷：其他应付款—住房公积金
（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）
同时做
借：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬-—代扣个人社保—养老保险金应付职工薪酬—代扣个人社保—失业保险金应付职工薪酬—代扣个人社保—医疗保险金

五险一金如何做账务处置

五险一金如何做账务处置（详细操作)五险一金的概念：五险：指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

详细操作：1.分派工资借：××费用（治理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部份）借：××费用（治理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部份)应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部份+个人部份)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部份，可列入“治理费用”。

一、五险的会计账务处置（一）个人负担部份发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部份）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部份提取时借：治理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处置1.单位负担部份（按工资总提取，各地址提取比例不一样）提取时：借：治理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部份付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的必然比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部份，个人承担一部份，个人承担的部份由单位代扣代交，一样在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部份应由单位先承付。

计提社保、医保会计账务处理

计提社保、医保会计账务处理分录
1、企业计提社保时，会计分录为：
借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
发放企业工资，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保费（个人部分）
银行存款
缴纳社保费时：
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应收款——社保费（个人部分）贷：银行存款
2、企业计提医保时，会计分录为：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬一社会保险费
对于职工个人承担的社会保险费，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：
借：应付职工薪酬一社会保险费
贷：其他应付款一社会保险费（医疗保险）
发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
社保的计算公式
一般来说，养老保险：单位缴费费率为20%,职工个人缴费费率为8%o医疗保险：单位缴费费率为8%,职工个人缴费费率为2%o失业保险：单位缴费费率为2%,职工个人缴费费率为1%,其中农民合同制工人不缴费。

工伤保险：根据行业风险程度，确定单位基准费率，基准费率控制在0.5%~2%之间，并根据有关情况定期调整，职工个人不缴费。

生育保险：单位缴费费率为0∙8%,职工个人不缴费。

社保的计算公式
计算公式：社保月缴费基数*社保缴费比例
公司社保缴费金额计算公式：公司社保缴费基数*公司社保缴费比例社保交纳多少是根据当地去年社平工资进行计算的，且每年都不是一样的。

五险一金会计分录怎么做

五险一金会计分录怎么做1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金上交时：借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款-住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款-住房公积金贷：银行存款或库存现金三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的.部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

【税会实务】五险如何提取、如何记账

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】五险如何提取、如何记账
一、社会保险包括：
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

二、企业缴纳的社会保障金由两部分组成：
1、企业应交纳部分。

2、职工应交纳的部分?是从职工工资中代扣的。

其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。

3、交纳时，单位和个人合计在一起缴纳。

三、会计账务处理
（一）个人负担部分
发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
（二）企业负担部分
提取时：
借：管理费用——劳动保险费
贷：其他应付款——社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）
交纳时：
借：其他应付款——社会保障金（单位 + 代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如。

缴纳五险一金会计分录

缴纳五险一金会计分录五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。

新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

五险一金究竟怎么做账

五险一金中的五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费；五险一金中的一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。

一、会计处理2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。

同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。

（1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）借：管理费用销售费用研发支出制造费用生产成本贷：应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——生育保险应付职工薪酬——工伤保险（2）计住房公积金（单位承担部分）借：管理费用销售费用研发支出制造费用生产成本贷：应付职工薪酬——住房公积金（3）计提工资（应发工资总额）借：成本费用贷：应付职工薪酬——工资（4）发工资借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分其他应付款——住房公积金-个人部分应交税费——应交个人所得税银行存款（实发工资部分）（5）缴纳社保借：应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——生育保险应付职工薪酬——工伤保险其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分贷：银行存款（6）住房公积金缴费借：应付职工薪酬——住房公积金其他应付款——住房公积金-个人部分贷：银行存款（7）缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款。

五险一金的账务处理

五险一金的账务处理：1.关于保险金(含五险一金）的账务处理，重庆江津的处理：A．计提：借：管理费用－社会保险贷：应付职工薪酬－社会保险B.发放工资时代扣人个应负担的部分：借：应付职工薪酬－工资贷：库存现金贷：其他应付款－社会保险C．实际交纳社会保险时：借：应付职工薪酬－社会保险借：其他应付款－社会保险贷：银行存款2.天津水仙的处理;当月缴纳时：借：管理费用-保险费（应有企业负担的部分）借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分）贷：银行存款发工资时，在工资表上注明要扣的款项：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分贷：现金或银行以上哪种处理比较简单，又能充分反映业务，请你们讨论，指出不足！我的观点：1.A和C可以合并，前提是你要当月缴纳保险金。

重庆江津的处理和天津水仙的处理的处理不同，就是预提和当月缴纳的区别。

2.重庆江津的B处理和天津水仙的第二部分处理，只是其他应付款和其他应收款的区别。

到底用哪一个科目（其他应付款、其他应收款）无所谓的3.水仙的处理，假如是预提时，也会演变成重庆的模式：预提：借：管理费用-保险费贷：应付职工薪酬－社会保险缴纳：借; 应付职工薪酬－社会保险借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分贷：银行存款业务员提成的分录：计算提取后，经领导签字入账。

借：营业费用（或管理费用）--提成工资贷：应付工资--提成工资（2）发放时，填写支出报销单入账借：应付工资--提成工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款。

社保、公积金、个税、工资会计科目处理

精品文档
. 社保、公积金、个税、工资会计科目处理
提醒：工资当月计提，次月发放，五险一金当月计提当月缴纳，正常情况下应付职工薪酬-社保/公积金科目没有余额（特殊情况，已扣个人部分未交，已交个人部分未扣款应该通过其他应收款-社保/公积金科目体现）
一、计提工资
借：管理费用——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
二、计提社保、缴纳社保
计提：借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
缴纳：借：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款【银行社保扣款总额】
三、计提公积金、缴纳公积金
借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
借：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
其他应收款--公积金【个人部分】
贷：银行存款【银行公积金扣款总额】
四、个税缴纳
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款【银行个税扣款总额】
五、发放工资
借：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：其他应收款——社会保险费【个人部分】（工资表中的社保金额）
其他应收款——住房公积金【个人部分】（工资表中的公积金金额）
应交税费——应交个人所得税（工资表中的个税金金额）
银行存款(工资表中的银行实际发放工资金额)。

五险一金怎样进行账务处理及纳税调整？【会计实务经验之谈】

五险一金怎样进行账务处理及纳税调整？【会计实务经验之谈】想必工作的人都非常熟悉了，五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

会计每个月都少不了处理这几笔账务，今天让我们看看关于五险一金的账务处理以及纳税调整是怎样的。

一、五险一金的会计处理根据《会计准则第9号——职工薪酬》（2014）第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

1．计提时：借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分应付职工薪酬——住房公积金单位部分2．发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：借：应付职工薪酬——工资薪金贷：银行存款应交税费——个人所得税应付职工薪酬——社会保险费个人部分应付职工薪酬——住房公积金个人部分3．缴纳五险一金时：借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分应付职工薪酬——住房公积金单位部分应付职工薪酬——社会保险费个人部分应付职工薪酬——住房公积金个人部分贷：银行存款对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。

二、五险一金和补充保险的税务规定1．《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

”企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

2．《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

住房公积金和社保费的会计账务处理

财税实操
住房公积金和社保费的会计账务处理住房公积金和社保费的会计分录对于住房公积金和社保费，应当计入“应付职工薪酬-
社会保险”这一科目中进行核算，其具体的会计分录如下： 1、当期缴纳时：借：管理费用—住房公积金(单位承担的部分) 其他应收款—住房公积金(个人承担的部分) 贷：银行存款 2、发工资时：借：应付职工薪酬贷：其他应收款—住房公积金 3、如果当期未缴纳时： (1)当期的账务处理如下借：管理费用—住房公积金贷：其他应付款—住房公积金
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财பைடு நூலகம்实操
(2)发工资时，个人应交的部分照扣：借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—住房公积金 4、企业在以后期间，缴纳企业代扣住房公积金部分：借：其他应付款—住房公积金
贷：银行存款什么是住房公积金？住房公积金是指国家机关和事业单位、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业和事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工，对等缴存的长期住房储蓄。其他应付款是什么？其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。应付职工薪酬是什么？应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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五险一金做会计分录的方法

五险一金做会计分录的方法五险一金做会计分录的方法五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。

新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。

下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：XX费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

五险一金计提及缴纳的会计处理

五险一金计提及缴纳的会计处理
五险一金计提及缴纳的会计处理
一、提取时
（一）个人负担部分
付工资时扣个人负担部分
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：现金
（二）企业负担部分
借：管理费用--劳动保险费
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--生育保险
贷：其他应付款--住房公积金
二、上交时
借：其他应付款--养老保险（个人+企业）借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）借：其他应付款--失业保险（个人+企业）借：其他应付款--住房公积金（个人+企业）借：其他应付款--工伤保险（企业）
借：其他应付款--生育保险（企业）
贷：银行存款或现金
[五险一金计提及缴纳的会计处理]。

五险一金的会计处理

五险一金的会计处理五险一金的会计处理是企业在处理员工社会保险和住房公积金方面的一项重要工作。

本文将介绍五险一金的具体内容和会计处理方法。

五险一金包括：养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险和住房公积金。

下面我们将逐一介绍它们的会计处理方法。

养老保险是按照国家规定的养老金缴费基数进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员退休后提供养老金收入。

企业需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将养老保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤包括：首先，通过人力资源管理系统按照员工工资金额计算养老保险费用；然后，将扣除的养老保险费用写入记账凭证，并在财务系统中记账；最后，根据企业所在地的相关规定，按时缴纳养老保险费用到相关社保机构。

医疗保险是按照国家规定的医疗保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员发生医疗费用时提供报销或补偿。

与养老保险类似，企业需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将医疗保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

工伤保险是按照国家规定的工伤保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员发生工伤或职业病时提供相应的医疗费用和工伤津贴。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将工伤保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

生育保险是按照国家规定的生育保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员生育子女时提供相关的医疗费用和生育津贴。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将生育保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

失业保险是按照国家规定的失业保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员失业时提供一定的生活补助。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将失业保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

记账实操-计提社保、公积金的会计处理分录

记账实操-计提社保、公积金的会计处理分录一、计提社保、公积金
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
销售费用--社会保险费(单位部分)
生产成本--社会保险费(单位部分)
主营业务成本--社会保险费(单位部分)
管理费用—住房公积金(单位部分)
销售费用--住房公积金(单位部分)
生产成本--住房公积金(单位部分)
主营业务成本--住房公积金(单位部分)
贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
应付职工薪酬—住房公积金（单位部分)
注意，也有很多公司对于社保和住房公积金是单独进行计提的，即将上面的分录拆分为计提社保的分录和计提住房公积金的分录。

其中，计提社保的分录为
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
销售费用--社会保险费(单位部分)
生产成本--社会保险费(单位部分)
主营业务成本--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
计提住房公积金的分录为
借：管理费用—住房公积金(单位部分)
销售费用--住房公积金(单位部分)
生产成本--住房公积金(单位部分)
主营业务成本--住房公积金(单位部分)
贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位部分)
对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴；在账务处理上，对于个人承担的社保、公积金金额，在发放工资时体现出来，发放工资时的会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷：其他应付款—社会保险费(个人部分)
其他应付款—住房公积金(个人部分)
银行存款(实发数)
二、缴纳社保和公积金
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应付款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款。

五险一金到底如何进行会计处理？【会计实务操作教程】

Байду номын сангаас
减应纳税所得额。
4、实缴缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，超过比例的部分不得税前扣除，应做应纳税所得额的调增;如果缴纳补充养老保险费和补充医疗保险费的人不是全体员工，而仅仅是部分人员缴纳，则全部缴纳的
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
补充养老保险费和补充医疗保险费不能税前扣除，应做应纳税所得额的调增。 5、根据财税〔2013〕70号规定，符合条件的企业为“在职直接从事研发活动人员”缴纳的“五险一金”可以享受加计扣除的优惠政策，可以调减应纳税所得额。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
五险一金到底如何进行会计处理？【会计实务操作教程】 “五险”是指企业按照国家规定为员工依法缴纳的社会基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，其中前三项分企业缴纳部分和个人缴纳部分，后两项全部由企业缴纳;“一金”是指企业按规定为员工缴纳的住房公积金，也分企业缴纳部分和员工缴纳部分。与 “五险”相关的还有补充养老保险、补充医疗保险。这些内容的会计处理与税务处理有何不同，该如何进行处理呢？ (一)五险一金的会计处理根据《会计准则第 9 号——职工薪酬》规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育报销费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。计提时：借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费应付职工薪酬——住房公积金缴纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费

五险一金的账务处理

五险一金的账务处理五险一金的账务处理是指企业按照国家规定缴纳的社会保险和住房公积金的各项费用，并进行相应的账务处理和记录。

这涉及到员工的工资结构、缴费比例、缴费基数等相关内容。

下面将详细介绍五险一金的账务处理。

一、五险一金的基本概述五险一金是指社会保险和住房公积金的六项缴费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

企业需要按照国家的规定，根据员工的工资水平和缴费比例，为员工缴纳相应的社会保险费和住房公积金。

二、五险一金的账务处理流程1. 员工档案管理：企业需要建立完善的员工档案管理系统，记录每位员工的个人信息、合同信息、薪资结构等内容。

员工入职时，需要进行五险一金的登记和档案建立。

2. 缴费基数确认：根据国家规定，企业需要根据员工实际工资收入，确定每位员工的五险一金缴费基数。

一般来说，缴费基数不能超过当地的社会平均工资水平。

3. 缴费比例计算：根据国家规定和企业制定的薪资政策，确定每个险种的缴费比例。

一般来说，养老保险和医疗保险的比例由国家规定，失业保险和工伤保险的比例由地方规定，生育保险和住房公积金的比例由企业自行确定。

4. 缴费计算：根据员工的实际工资和缴费基数，计算每位员工需要缴纳的五险一金金额。

具体计算方式可以参考当地相关的规定或咨询专业的财务人员。

5. 缴纳和申报：企业需要按照规定的时间，将员工的五险一金缴纳至相关的社会保险和住房公积金机构。

同时，需要及时申报员工的缴费情况，确保员工的权益和社保缴费的及时性。

6. 账务处理和记录：企业需要及时进行五险一金的账务处理和记录，确保账务的准确性和完整性。

包括建立相应的账务科目和账簿，记录缴费金额和日期，定期进行账务核对和审计。

三、五险一金的注意事项1. 确保缴费的及时性和准确性，避免滞纳金和罚款的产生。

2. 定期核对员工的缴费情况，防止因为人事变动等原因导致漏缴或多缴。

3. 注意与员工进行及时沟通和解释五险一金的政策和费用变化。

每月计提工资、五险一金的会计账务处理

每月计提工资、五险一金的会计账务处理
每月计提工资、五险一金的会计分录
工资薪金一般是按照不同的部门，由人力资源部（小企业由财务部）编制工资分配明细表（工资表），财务据此进行工资的计提。

1、分配或者计提工资会计分录如下：
借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等
贷：应付职工薪酬—工资
2、每月进行五险一金的计提，会计分录如下：
借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位）
应付职工薪酬—住房公积金（单位）
二、“职工福利费”、“职工教育经费”、“工会经费”
注意：这三个费用每月不再根据工资进行计提，实际发生时通过应付职工薪酬科目核算、据实列支即可，分录如下：
借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等
贷：应付职工薪酬—职工福利费
—职工教育经费
—工会经费
借：应付职工薪酬—职工福利费
—职工教育经费
—工会经费
贷：银行存款/库存现金。